大企業的管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇大企業的管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：經營管理；內部控制；思考

內控制度，是企業或事業單位為適應生產經營管理的需要而制定的，旨在提高經營管理效率的水平，杜絕重大失誤和損失的企業內部管理制度，內控制度的好壞，直接關系到企業生產經營狀況，關系到企業正常發展。如果一個企業的內控制度有效和完善，就會避免一些不必要的損失和浪費，各項工作才會有章可循，會計作息才會真實可靠中，企業的經營才會立于不敗之地，同時企業的違法違紀問題也可以大量減少，企業生產、銷售、采購各個環節業務緊密銜接，不出漏洞，保證經營活動的正常開展。

一、建立企業內控制度的作用

企業內控制度，已經融入到企業生產經營的各個方面，對加強和完善經營管理起著重要作用，它從過去簡單的查錯防弊，上升到企業管理的方方面面。概括起來，有以下四個方面的作用：一是保證財產物資的安全完整。財產物資是企業管理的重要保證，加強財產物資的有效管理，對企事業單位來說，可以防止和減損失浪費，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發生；二是監督制約作用：規范而有效的內控制度，可以使企業的各項經營活動做到有序運行，收到預期的效果。所謂監督，就是在風控制度的范圍內，企事業單位的經營活動嚴格按照制度來執行，各個環節執行不同的內控制度并發揮作用。通過業務授權和人員控制，最大限度地減少損失和浪費，加強考核，使風控制度真正起到為企業保駕護航的作用。所謂制約，就是利用各環節業務流程，根據業務之間的內在聯系，通過加強管理，自動起到維護企業經濟利益的作用。三是防范企業運營風險。企業整個生產經營活動，為了企業總體的民展目標，企業要達到生存發展的目標，防范各類風險是很有必要的，加強企業內部預防和控制，并對和各類風險進行有效的評價，對企業經營過程的薄弱環節起先有效控制，防范企業風險。四是促進企業經營活動有效開展。健全有效的內部控制，可以利用會計、審計、統計等各部門的制度規劃及有關報告，建立企業生產、營銷、財務等各部門及其工作緊密結合內控制度，充分民揮內控的整體作用，達到企業的經營目標。同時，通過加強嚴密的監督與考核，配合有效的考核獎懲制度，充分激發員工的工作熱情及潛能，進而促進整個企業經營效率的提高。

二、如何建立有效的內部控制制度

根據內控制度的內空和作用。建立并實施有效的內部控制制度應作好如下幾個方面的工作：

一是深化產權制度改革。我國企業經營失敗的很多問題都與內部控制的薄弱有著密切的聯系，企業經營失敗、會計信息失真以及違法經營在很大程度上都可歸結為企業內部控制的缺乏和無效。而內部控制的薄弱有其深層次的原因。積極地創建和有效地實施內部控制制度，企業的內部控制制度才會真正發揮其應有的作用。二是嚴格授權制度。堅持“授權有限”的原則，嚴格和完善法人授權制度以及各級經營權的監督機制。嚴格推行授權、轉授權制度，確定授權范圍和責任；在授權過程中要采取分類型、分檔次、有差別的授權，使其經營權與經營水平相匹配；三是加強對業務的控制，通過對業務和人員的控制。隨著市場經濟和現代企業制度的發展，企業經營活動中的情況、新問題將不斷出現，對企業會計人員和經營管理者，提出了更高的要求。要想使企業內部控制發揮更大的效用，就必須加大有關人員繼續教育和學習活動。使相關人員的業務知識和知識結構有一定的提高和更新。四是內部控制制度作為企業經營管理的一部分，通過貫穿經營活的內控制度，實現經營效率和管理水平的提高。企業管理很大程度上是經營管理，而經營管理和好壞很大程度上取決于企業的財務管理，通過有建立和完善有效內控制度，可以加強企業的資金管理，提高資金的使用效率，維護企業正常的生產和經營。

三、建立企業內控制度應注意的幾個問題

1.設立良好的控制活動

控制活動是針對關鍵控制點而制定的，因此，企業在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點。企業一般根據其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制活動，一般包括對人的素質、任職資格以及業績考核的控制，企業運營的控制，包括計劃決策管理、銷售收款、采購付款、財產物資管理、質量管理、融資投資管理、資金管理控制等，以及對內部信息系統的構建、內部監督機構運作等方面進行的控制。

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【關鍵詞】現代物流企業管理制度

一、什么是現代物流企業管理制度

現代物流企業管理制度是現代物流企業制度的重要組成部分。它是依據現代物流企業內部各種環節、各項工作的特點，從各個側面規定在物流活動中應該遵循的原則和方法，它是現代物流企業管理物流活動的基本制度。它相當于現代物流企業內部的“法律”，它是保證現代物流企業物流經營活動正常進行的手段。

二、現代物流企業管理制度的內容

現代物流企業的一切管理規章制度，都是依據現代物流企業運輸、倉儲、配送等方面的內容而定?，F代物流企業的物流活動，決定了現代物流企業管理不僅要加強對經營過程的全面管理，而且還要加強對經營要素的管理?，F代物流企業管理制度的內容如下。

（一）實現全面計劃管理的規章制度

編制計劃應作為現代物流企業管理的一項主要規章制度，應當以“立法”的方式，讓全體員工遵守，發揮計劃職能的作用。首先，它要求現代物流企業各部門、各環節的物流活動都要實行計劃化。實行計劃化就是要使現代物流企業物流作業和經營活動所涉及的一切方面都必須根據經營決策做出相應的計劃安排。其次，要使計劃管理貫穿于現代物流企業物流活動的全過程之中。最后，要使計劃管理層層落實，成為現代物流企業全員性的計劃管理。

（二）人力資源管理方面的規章制度

人力資源是現代物流企業經營的最主要因素，加強這方面的管理特別重要。一般來說，人力資源管理規章制度，包括人事管理制度和勞動管理規章制度兩個部分。人事管理制度的基本內容大致有：各類員工的招聘、錄用、培訓、考核、晉升、獎懲的原則和方法的具體條文。勞動管理制度主要有勞動定額、勞動定員、勞動力組織的管理制度、勞動紀律、勞動保護制度、勞動操作規程，安全守則、勞動競賽獎勵等方面的管理制度。

（三）物流作業管理方面的規章制度

現代物流企業物流作業管理方面的制度包括物流作業操作管理制度和物流作業工具管理制度。現代物流企業物流作業操作方面的管理制度包括：采購管理制度、運輸管理制度、儲存保管管理制度、裝卸搬運管理制度、流通加工管理制度、配送管理制度、物流信息管理制度等內容。

現代物流企業物流作業工具方面的管理規章制度有：各種機器設備的使用規程、維護、保養、修理以及領用發放制度等。它主要根據機器設備使用說明的技術文件要求，規定員工操作駕駛的正確方法，維護和修理的周期和方法等。這些制度的作用在于充分發揮勞動手段的效用，保持機器設備的完好程度，避免人為破壞，有利于現代物流企業物流活動的開展。

（四）營運物資方面的管理規章制度

營運物資主要是現代物流企業開展物流活動的各種物資。這些物資的管理規章制度主要有：物資驗收入庫制度、保管的原則和方法、維護保養質量規程、物資的盤點制度、儲備量控制等方面的制度。這些規章制度的作用在于，保證經營過程的穩定性和連續性，保證各種物資的質量完好、數量準確。

（五）財務管理方面的規章制度

財務管理制度是現代物流企業按照國家有關物流財務方面的方針、政策制定的，適合本企業物流財務活動的一項管理制度。物流財務管理制度貫穿于物流活動的全過程，現代物流企業的全體員工都必須遵守物流企業的財務管理制度。它具體包括：資金管理制度、報銷管理制度、會計管理制度和審計管理制度等內容。

三、現代物流企業管理制度的創新

波士頓咨詢公司的研究表明，1970年《財富》雜志中評出的500強企業，近1/3在1990年的名單中消失。這些企業“消失”的原因就在于沒有對環境做出認真、準確、及時的分析和判斷，或者講環境已經變化了，但管理企業的方式和制度仍然沒有作相應的調整而引起的?，F代物流企業也應該吸取這些企業“消失”的教訓，隨時要根據物流環境的急劇變化而做出適當的改變?，F代物流企業管理制度的創新應具備的特點有：

（一）先導性

現代物流企業要從市場環境出發，及時調整現代物流企業的發展戰略，修改和重新制定現代物流企業的管理制度，組織現代物流企業的創新活動，這就是現代物流企業管理制度的先導性。 現代物流企業只有具備了創新性的管理制度，才能形成現代物流企業的一種主動創新和持續創新的動力。

（二）協調性

現代物流企業管理制度的創新應與外部制度創新相互協調，形成內外統一的現代物流企業管理制度。比如，美國的3M公司，成立于1902年，它是一家涉及辦公用品、通訊運輸、航空航天的綜合性公司，它的全稱為明尼蘇達礦業公司。它以創新為公司價值觀的核心，公司形成了一套多層次的“利于創新、勇于創新”的制度體系。它把公司的管理制度分為公司整體層次的管理制度、小組層次的管理制度和個人層次的管理制度。特別是它保證“員工有15%的創新時間的規定”激發了員工的創新意愿。3M公司的制度創新與外部環境相互協調。

（三）動態性

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關鍵詞：建筑企業 內控管理 制度 存在問題 整改措施

中圖分類號：F 239.45 文獻標識碼：A

隨著全球經濟一體化進程逐漸加快，建筑企業面臨同行業間的競爭越來越激烈。財務內控管理作為建筑企業財務管理的主要組成部分，對提高建筑企業的市場競爭力有至關重要的作用。但是我國建筑企業內控管理制度還處于發展階段，存在很多影響內控管理制度順利運行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業的各項經濟活動以及管理造成很大影響。加強建筑類企業財務內控管理制度就顯得尤為重要、

一、加強建筑類企業內控管理制度的重要性

加強建筑企業內控管理制度，不但能提高建筑類企業的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業各個部門之間的協調性，提高建筑類企業運行效率。通過調查研究，提升建筑類企業內控管理制度的意義主要體現在以下幾個方面：首先，通過提升內控管理制度水平是實現建筑類企業財務內控制度的基礎保障。作為建筑類企業重要的管理工作，內控管理制度在建筑企業的發展過程中起到至關重要的作用，是保證建筑企業走可持續發展道路的主要途徑。其次，提升內控管理制度能保證相關政策和規章制度落實的更加徹底。企業在發展過程中只有保證各種規章制度準確的落實，才能保證建筑企業經營活動能順利展開，也是促進企業健康發展的基礎，建筑企業內控管理制度具有很強的綜合性和專業性，所有企業的管理者要根據企業的實際情況，制定出科學、合理、可行的內控管理制度，才能保證企業員工在工作中遵守規章制度[1]。最后，提升建筑企業內控管理制度是企業發展的原動力。隨著我國社會經濟的發展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業注入新的動力。通過提升建筑企業內控管理制度能第一時間解決企業在發展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進我國建筑企業走可持續發展的道路。

二、建筑類企業內控管理制度中存在的問題

（一）建筑企業財務內部控制體系不夠完善

隨著我國城市化進程不斷加快，建筑行業得到了快速發展。同時隨著全球經濟一體化進程的發展，導致我國各個建筑行業之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認識到財務內部管理控制的重要性，也開始著手做建立財務內部控制制度，但是在實行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財務內控制度很難順利進行。比如：一個監督管理人員要承擔很多工作，而且建筑企業內部監督審核機制的工作比較模糊，使得建筑企業中財務人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責任落實不到具體的單位和個人身上，大大降低了工作的效率和質量。

（二）對建筑企業財務內控管理制度的執行力不足

很多建筑類企業把內控管理制度和內控監督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內控管理制度單做內部監督制度來執行，認為建筑企業財務內控管理制度是企業管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關系。更有甚者把建筑企業內控管理制度當作是普通的規章制度來執行，對內控管理制度缺乏認識和了解，使得很多內控管理制度的政策得不到落實，從而降低了內控管理制度的工作效率。通過調查北京市28家建筑企業，其中有16家建筑企業的員工對內控管理制度的執行力度普遍不高，對內控管理制度的內容理解不全面。雖然12家建筑企業有完善內控管理制度，但是沒有對內控管理制度制定科學、合理、有效地實施方案，使得內控管理制度形同虛設，起不到應有的作用。在企業中要想建立完善的內控制度，就必須保證內控制度的可行性，以及落實到方法，而不是僅僅制定出相關的內控管理制度[2]。

（三）內控管理制度的信息系統比較落后

隨著我國信息技術的發展，把高科技融入到建筑企業財務內控管理制度中已經成為可能，對提高財務內控管理制度的工作效率有很大的促進作用。但是在實際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財務信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業財務內控管理制度信息和數據比較龐大，如果信息系統跟不上時展的趨勢，就會造成財務信息數據收集困難，傳輸成本高，而效率低的現象發生。建筑企業上級難以獲得下級準確的財務數據，導致建筑企業的管理者不能及時獲得高質量、高準確度的信息進行控制管理，就不能做出科學、合理、正確的決策，從而影響建筑企業的發展和運行。

（四）建筑企業對財務風險防范意識比較低

由于我國建筑行業起步比較晚，還處于發展階段，所以建筑企業很多的信息數據是有權利不向外公開，比如：財務信息、成本信息、資源管理信息等數據。但是有一些建筑企業對財務風險防范的意識比較差，使得很多建筑企業的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業的發展造成很大影響。目前很多建筑企業中存在“重發展、輕管理”的現象，這一點和建筑企業堅持走可持續發展的道路有很大差距。除此之外，財務信息的準確度是建筑企業制定發展決策的主要指標，但是在實際核算財務信息的過程中，一些員工綜合素質比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個人利益，就在財務信息上弄虛作假，使得財務信息嚴重失真，導致建筑企業財務內控管理工作很難順利進行。

三、加強建筑類企業內控管理制度的建議

（一）轉變財務內控觀念，完善財務內控管理制度體系

首先，要對建筑企業內控管理制度有明確的認識，加強企業對內控管理制度的重視程度，派遣企業優秀的管理人員參加國際上關于內控管理制度研討會，并把先進的管理理念和運行模式應用到建筑企業當中。并定期舉行培訓和教育，逐步轉變原有的財務內控管理制度的觀念。根據國家最新的《會計法》對財務內控管理制度相關的條例進行完善，建筑企業財務內控管理制度只有順應我國市場經濟的環境才能發揮應有的價值和作用。其次要根據建筑實際的發展情況，制定科學合理的財務內控管理制度。在這一過程中要保證會計審計和財務預算管理方式與時俱進，不斷更新和升級財務信息的獲取途徑，對收集到的財務信息進行及時整理和分析，爭取把財務風險控制在萌芽當中[3]。最后，在建筑企業內部落實經濟責任制度，對做得好的員工進行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進行適當的懲罰，從而提高財務信息的準確性和真實度，從根本上轉變建筑企業員工對原有內控管理制度的觀念，從而逐步完善財務內控管理制度。

（二）引入ERP系統發揮各自的職能

ERP（企業資源計劃）系統，誕生在上世紀90年代的美國，是在信息技術的基礎上，把信息技術和先進管理理念集合到一起，是一種系統化的管理思想。在建筑類企業內控管理制度應用ERP系統能保證建筑企業內部所有的部門和人員都參與到內控管理制度中，才能發揮出具體的價值。所以要引進REP系統對提高建筑企業內控管理制度的監督力和執行力有非常重要的意義。REP系統能提高建筑企業的財務管理的業務流程，保證企業每項業務都能按照預先制定的流程運行，如果某一個業務流程環節上出現問題，那么下一步業務流程就無法繼續，等解決了遇到的問題才能繼續。從而保證建筑企業財務管理質量。通過REP系統監督和控制的能力，保證企業業務流程的規范化，從而減少出現人為補手續的現象，降低建筑企業運行的成本，在很大程度上能提高企業內控管理制度的監督力度和執行力度[4]。

（三）注重財務預算管理，提高財務信息的準確性

建筑企業中的預算管理并不是財務管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業加強對預算管理的宣傳力度。保證每個員工都能理解預算管理的重要性，加強建筑企業各個部門和財務部門的交流和溝通，增加企業員工對建筑企業運行的了解程度，才能保證預算管理運行更加順利，從而提高財務信息的準確性。財務信息不準確的具體原因是因為審計工作不到位造成的，所以要通過科學的方式完善審計制度，加大審計工作的審核力度保證財務信息的準確性和質量。

（四）提高風險意識，營造良好的內控管理環境

在建筑企業財務內控管理制度中一定要重視企業的安全問題，提高財務風險的意識。建立信息管理制度是提高財務風險意識的主要方式，保證建筑企業財務信息足夠安全才能進行下一步的工作。同時要增加財務信息管理的監督力度，及時發現不安全因素，把財務風險控制在萌芽當中。除此之外，還要把風險防范納入到建筑企業的日常工作中，時刻提醒工作人員牢記風險意識，從而減少不必要風險發生。

四、結束語

綜上所述，加強建筑類企業內控管理制度，對建筑企業防范財務風險和提高管理水平以及提高企業經濟效益有至關重要的作用，所以建筑企業要想在激烈的市場環境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業財務內控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設工程有限公司在內控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業建設完善的內控管理制度有一定幫助。

參考文獻：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企業內控管理初探[J].會計師，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.關于完善建筑企業財務內控制度的思考[J].現代經濟信息，2014（08）：300- 301.

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在日益激烈的市場競爭環境中，擁有競爭優勢的企業或在某一段期間較成功的企業，其內部的財務管理制度也一定具有其較強的優勢或成功的因素；企業之間如果在某一方面存在著差距，一定是與此方面的相關管理制度及其實施效果存在著差距；企業之間如在同種產品、市場領域里的競爭存在優、劣之分，那也一定是企業之間在財務管理制度及其影響因素的表現方式、表現效果上存在著差距。

一、規范化財務管理制度及其實施，是企業實現財務管理制度創新并發揮其積極推動和促進作用的基礎

企業整體的經營管理制度是企業員工在企業生產經營活動中須共同遵守的規定和準則的總稱，其表現形式或主要組成包括企業組織機構設計、職能部門劃分及職能分工、崗位工作說明、專業管理制度、工作或流程、管理表單等管理制度類文件。實際上，包括財務管理制度在內的企業全部經營管理制度都是規范。企業為了生存和發展而需要制定這些系統性與專業性相統一的規定和準則，就是要求員工在其職務行為中必須按照企業經營、生產、管理相關的規范與規則來統一行動及工作。如果沒有統一規范的企業財務管理制度及其他經營管理制度，企業的財務管理工作及其他經營管理活動就不能正常進行，企業的經營戰略與管理意圖就不能很好實現，企業也就不能長期存續與快速發展。

企業具體的專業性的管理制度，一般是由一些有關或相關的規范性標準、流程（或程序）、規則性控制（或檢查）、獎懲等內容組合而成的，在很多情況下，行為規則就是指規范和程序。從企業的財務管理制度及其內涵與表現來講，企業具體的財務管理制度主要是由其編制目的、擬定依據、適用范圍、具體規定、實施程序、形成條件、該項制度與其他制度之間的關系等因素組成的。具體而言，其中屬于規范性的因素有財務管理制度中的編制目的、擬定依據、適用范圍、具體規定等，屬于規則性的因素有實施程序、形成條件、該項財務管理制度實施的具體目標及實現目標的方法和程序。此外，還有該項財務管理制度的形成條件、修訂過程、生效的時間，以及與其他管理制度之間的關系等。

當然，實施規范的企業財務管理制度，也需要規范合理的環境與條件。通常，這些環境與條件，既包括編制的財務管理制度要規范，需符合現代企業科學管理的基本要求和具體活動的一般規律，又包括財務管理制度的實施過程要規范，要求全員的職務行為與工作程序是規范的。惟有如此，企業的財務管理制度乃至全部經營管理制度（體系）的整體運行才有可能規范。

二、創新性財務管理制度及其實施，是企業得以長期保持財務管理制度規范并發揮其積極約束與引導作用的保證

企業財務管理制度及其實施的規范化與創新性，是在相對穩定和持續改進相統一的過程中達成和呈現的。企業財務管理制度的規范化，要求企業經營管理制度既要保持相對穩定，又要不斷加以改進，并實現二者間動態均衡與統一。也就是說，企業應該根據經營與管理的需要，實現財務管理制度及其他經營管理制度的相對穩定和適時改進。在企業存續與發展的過程中，其財務管理制度及其他經營管理制度具有相對的穩定期間與持續的變化周期，這種穩定期間與動態周期受企業所屬的行業特性、產業特征、業務性質、員工素質、外部環境、管理風格等諸多相關因素的綜合影響。企業應該根據這些影響因素及其變化，控制和調節財務管理制度及其他經營管理制度，并使之具有一定的穩定性與適時的動態性。

一般而言，導致規范化財務管理制度及其他經營管理制度的變化因素主要有三類：一是企業的經營環境、經營產品、經營范圍、員工素質等發生變化，這類因素的變化相應會引發企業的組織結構、職能部門、崗位職責、員工隊伍、技能水平的變化，繼而會導致使用、執行原有財務管理制度及其他經營管理制度的主體發生變化，由此會促使企業財務管理制度及其他經營管理制度相應地改變或完善。二是企業的產品結構變化、新技術應用等發生變化，它們會導致生產流程、操作程序的變化，進而引發相關的崗位職責、員工隊伍及技能水平要求的變化，與之相關的財務管理制度及其他經營管理制度也隨之改變或修改。三是企業的發展戰略、競爭策略等發生變化，它們將促使企業不斷提高工作效率、降低生產成本、擴大市場份額，進而需要企業重塑內部經營機制，改進原有財務管理制度及其他經營管理制度。

三、規范化、創新性財務管理制度及其實施，是企業長期生存與持續成長的客觀要求和必然結果

長期規范化的財務管理制度及其他經營管理制度良性動態變化，是企業不斷變革與管理創新的結果。財務管理制度及其他經營管理制度的動態變化，需要企業有效的創新動力支持；企業也只有不斷變革與創新，才能保證其財務管理制度及其他經營管理制度具有相對的穩定性、規范化。科學、合理地把握和利用好有利時機實施創新，是保持企業財務管理制度及其他經營管理制度規范化的最佳途徑甚至唯一途徑。

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關鍵詞:中小企業;內部管理制度;制度建設

中小企業在我國國民經濟中發揮著重要的作用。據國家發改委小企業司的統計,截至2006年年底,我國中小

企業的數量為4200多萬戶,占全國企業總數的99.8%;中小企業所創造的產品和服務的價值占全國國內生產總值的60%左右,生產的產品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮就業崗位。中小企業的快速健康發展,對于提高我國經濟建設的整體質量和水平,促進經濟社會的協調、可持續發展具有十分重要的意義。面對當前席卷全球的金融風暴,如何保證中小企業的健康發展是擺在我們面前的一項重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業內部管理制度建設的角度對中小企業的發展問題進行探討。

一、內部管理制度是企業生存和發展的基礎與保證

企業內部管理制度是指企業在生產運作、財務會計、人力資源等各方面進行規范管理的規章與準則。企業制定內部管理制度的目的,在于規范員工的行為,使企業內各項活動行之有效地進行,從而提高企業的經濟效益。企業內部管理制度是企業中個人和組織機構的行為規范,制約和影響著人們的行為,調整著企業中人與組織間的關系,規范和決定著基本工作過程和程序,進而決定了企業的管理狀況與管理水平。企業通過管理制度進行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個人,也可以避免人際關系對管理的影響,使管理行為更加客觀規范。

(一)內部管理制度是企業實現規范化管理的重要工具

科學的管理制度是企業資源優化配置的前提條件。企業作為一個經濟組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機器設備、土地等有形資源和包括信息、技術、商標等在內的無形資源,企業通過上述資源的相互作用與整合,產生增值,實現營利。企業資源的優化組合離不開科學的管理,而實現科學的管理需要有科學的管理制度作保證。企業內部管理制度通過調整企業內部關系,明確資源優化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產工藝流程,使企業的資源得到科學的配置與合理的利用。

(二)內部管理制度是企業生產經營活動有序開展的基本條件

內部管理制度是對企業活動秩序的總體設計,是對生產管理流程及流程關系的總體設計,是企業運營控制的依據。作為經濟組織的企業,其活動具有多樣性和復雜性,某些細小環節偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴重影響企業的效率。企業要消除總體目標的偏差,就要求每一項生產與管理活動都要有活動的具體標準,這就需要制定科學的管理制度。通過管理控制,把工作標準的執行情況與標準本身進行比照,發現存在的問題及產生問題的原因,通過及時糾正偏差,改進工作,保證生產經營活動的正常高效開展。

(三)內部管理制度是企業財產物資安全完整的重要保證

企業的生產經營活動涉及到企業的各種經濟資源,在資源的取得、使用、出售、報廢等多個環節中,任何一

個環節的失控都可能造成企業資產的流失或損失。規范完善的企業內部管理制度可以使企業的各項資產在使用、流轉的過程中嚴格按照制度的規定進行操作。通過嚴格的內部控制制度,減少直至杜絕資產的跑冒滴漏及各種損失的發生,保證財產物資的安全完整,保護所有者權益免受侵害。

二、中小企業內部管理制度建設現狀不容樂觀

由于中小企業規模小、經營決策權高度集中、組織結構簡單等特點,使其具備了經營靈活、反應迅速、能夠

及時適應市場等特點;但與此同時也存在著管理水平低下,效率偏低的特點。由于大部分中小型企業缺乏有效的、完整的內部管理制度,造成企業的經營穩定性差,經營管理也不夠規范。目前中小企業在內部管理制度建設方面存在問題較多,主要表現在以下方面:

(一)制度不健全

企業內部管理制度的不健全主要表現在兩個方面,一是缺乏相關的管理制度,二是雖有相關管理制度,但制度內容涵蓋不全,達不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業的隨機調查結果顯示,河北省中小企業中的大部分企業僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財務制度方面有較詳細的規定,而在企業銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執行不力

一些中小企業建立了規章制度,甚至每個科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規范,但在執行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業,企業規模小,經營業務比較簡單,員工也較少,企業日常管理往往采用“家長式”管理方式進行,銷各項活動以家長的意志進行,如果家長能力強,則企業管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務太重,則往往忽略管理,給企業的健康有序運行和良性發展帶來隱患。

(三)時效性滯后

中小企業往往是成長較快的經濟體,雖然一些企業在長期的生產經營實踐中形成了一套科學完整的管理制度體系,在當時的歷史條件下對企業的發展起到了積極的促進作用,但隨著時間的推移,企業的規模的擴大和外部環境的變化,企業的內部管理制度也勢必出現一些不適應的問題,對企業的正常經營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業對內部管理制度的重要性認識不足。許多中小企業管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認識,不重視經濟活動中至關重要的內部管理和控制機制的建設。一些管理人員滿足于已有的制度,認為只要能夠照章行事就行了,至于規章制度是否合理、原有的內部管理制度的內容和方法是否能夠滿足新形勢下生產管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習慣于傳統的經營管理模式,沒有形成規范的管理體系及運行機制,往往是“人治”大于“法治”,領導者一人說了算,在這種情況下內部管理制度就顯得可有可無,執行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規的專業教育,不熟悉管理制度的內容,不知道如何去建立規范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業管理制度進行管理,從而使管理制度建設和執行中出現了問題。

三、中小企業內部管理制度建設的對策

根據上述對中小企業管理制度的現狀及原因的分析,進行中小企業內部管理制度建設需要做好以下方面的工作:

(一)提高認識,增強制度建設的自覺性

企業內部管理制度的制定與執行,必須首先提高企業管理部門和人員對內部管理制度的認識,使他們真正理解內部管理制度在企業管理中的重要作用。只有管理層對制度建設有了充分認識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎,執行才會有保證。否則,即使企業有再完善的制度規范,也只能是擺設,卻無法發揮其應有的作用。

(二)系統規范,保證制度的科學性

企業管理制度是由一系列的相互關聯、互相依據與支撐的單項制度組成的有機整體,各項制度既要彼此協調,又要有所側重,結合到一起組成一個完整的制度體系。只有建立了科學的管理制度,使各項管理制度相互銜接,密切配合,才能發揮制度的整體效應,保證管理制度的積極作用得到充分的發揮。

(三)切合實際,提高制度的實用性

制度本身有一定的規律和規范,但不同的企業有其自身的特點,因此制定的內部管理制度除了要符合管理制度的自身特點外,必須強調制度與企業的實際相結合,只有結合企業實際的制度才會是可行的。如果企業不顧自身的特點照搬照抄其他企業的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發揮,重則有可能給企業造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業的特點決定了在制定其內部管理制度時,文本不宜過繁,體系不宜過細,內容不宜過雜。制定的制度應該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業的實際,把那些當前急需的制度首先制定并執行,隨著企業對制度重要性認識的不斷加深,再對原有的制度進行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時俱進,確保制度建設的時效性

隨著全球經濟一體化的進程,企業的內外環境發生了巨大的變化,企業的管理理念、方法等也必然發生變化,這就造成原有的規章制度在形式上、內容上的滯后和不適應。為此,企業在制度建設過程中一定要遵循實事求是、與時俱進的指導思想,不斷引入先進的管理理念與方法,對企業的管理制度進行修訂、調整、充實和完善。與時俱進的關鍵是制度建設要與企業組織建設的結合,制度要隨著企業組織結構的變化而不斷完善。企業管理制度只有不斷地去適應變化,才能夠實現企業的人員、結構、職能和制度的相互配合,進而增強企業的競爭力。

(六)開拓創新,確保制度建設的先進性

美國經濟學家熊彼特認為,創新才是企業利潤的源泉。企業要適應不斷變化的市場,就要進行持續不斷的學習和創新活動,內部管理制度的完善和創新是企業快速、良性發展的重要保障。目前我國企業正處在一個新的歷史發展時期,企業必須以開拓創新的時代精神,抓好內部規章制度的建設和落實,全面提升企業的整體素質,以適應新形勢、新任務的需要。

中小企業的特點和現狀決定了起建立內部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業的實際,建立切實有效的內部管理制度,才有保證中小企業持續健康的發展。

參考文獻:

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1深刻認識企業管理制度(標準)體系在軍工企業中的地位作用

一個企業，如果沒有先進適用的企業管理制度，沒有扎實可靠的基礎管理“內功”，任何閃光的企業戰略都是空中樓閣，綜合保障能力的提升也無從談起。目前軍工企業集團化也好，軍地一體化保障也好，都離不開企業管理水平的提高，作為軍工企業本身就不同于地方企業，存在著其特殊性。企業管理制度體系建設是提高軍工企業科學管理水平的有效途徑。企業管理沒有統一定型的模式，企業只有通過不斷地總結管理經驗，制定和修訂管理制度，通過標準使這些成功的經驗加以推行，通過修訂這些標準使經驗更加深化，促進管理水平的持續不斷地提高。企業管理制度體系建設是提高企業經濟效益的現實需要。企業管理制度有利于生產經營管理秩序的建立，有利于強化生產經營手段，使廣大員工在生產經營活動中嚴格按章辦事，保證各項管理措施的落實。有了科學的管理制度有利于企業定編、定員，有利于落實承包經營責任制，使企業分工明確、職責明確、要求具體，提高工作效率和辦事效率。企業管理制度體系是融合不同歸口的管理工作的重要平臺。企業管理制度體系也為企業建立質量管理體系、環境管理體系以及職業健康安全管理體系、新保障能力的認證、裝備承制單位資格審查、工藝管理等多項不同歸口的管理工作提供了一個融合的平臺，成為木桶管理除短板管理方法之外的橫向貼合度的管理平臺，有利于減少企業的管理層次和交叉重復的管理環節，避免部門間各自為政同一工作不同要求的現象出現。

2以國家標準為指導，構建完善的企業管理制度(標準)體系

軍工企業管理制度(標準)存在著其特殊性，應該說管理水平與地方企業相比還存在一定的差距，而縮小管理差距的最佳途徑就是構建完善的企業管理制度(標準)體系，來提高企業的整體水平。企業標準體系框架滿足國家標準要求，則是企業管理制度科學、合理的前提和必要條件。首先，企業應以GB/T1.1—2000《標準化工作導則》、GB/T15496—2003《企業標準體系要求》、GB/T15497—2003《企業標準體系技術標準體系》、GB/T15498—2003《企業標準體系管理制度和工作標準體系》、GB/T19273—2003《企業標準體系評價與改進》、GB/T13016—2003《標準體系表編制原則和要求》、GB/T13017—2008《企業標準體系表編制指南》等標準為基礎制定企業《標準化管理辦法》、《企業標準體系管理規定》等基礎標準，具體規范技術、管理、工作標準編寫要求;標準分類、標準工作范圍;企業標準體系結構，從而確保企業標準體系的結構符合國家標準要求，最終保證企業管理制度(標準)體系合理不出現缺漏項。其次，根據企業自身的特點盡量將體系表的“果肉”部分充實。因為企業的成熟度不同，某一時期的企業管理的重點不同制度的指揮方向會有所調整，進一步細化分類根據本企業實際充實框架形成制度(標準)體系表，該項工作無法通過國家標準或相關參考書籍確定，所以要求相關人員必須同時具備標準化知識和熟悉企業各項管理工作的流程，利用關聯圖和魚骨圖等統計方法分析各部門主要工作事項和簡要工作流程之間的關系，確保各制度(標準)內容間相互協調、相互統一、相互制約、相互補充，從而為制度(標準)的適用性打下基礎。

3標準制定要適合企業自身特點，因地制宜，突破地域、文化的障礙

軍工企業基礎管理工作有著自身的特點，也有大多數企業所具有的普遍性，任何一種管理方法和模式都不能完全依靠“拿來主義”，要根據自身的特點構建適用、實用的企業管理制度體系，為提高綜合保障能力打下堅實的基礎。因為地域文化的差別和地理條件等因素的影響各個企業的員工構成地域文化不同，比如南海的地域文化和天氣炎熱帶來了企業職工、在修艦船的官兵穿拖鞋、吃檳榔等習慣，這種習慣在北方的企業是無法抵御嚴寒也不可能長期存在的，但在南海地區企業卻是一個頑疾，為企業的現場管理工作和安全生產工作帶來了很大的挑戰。這些問題是無法去照搬和模仿其他企業的管理制度或者找到某個企業的成功經驗的，只有充分了解習慣背后的成因，在管理的規范化和人性化中間找一條通道使二者達到一種相對的平衡，制定出既符合本企業實際又不違背管理初衷的管理制度，才能確保制度被落實而不是流于形式。如果只是一味地追求管理不考慮職工的接受程度可能最后會形成一種對立和抵觸情緒最終阻礙了制度的執行，出現制度無法落實的尷尬局面。因地制宜疏堵并進，把習慣關進制度的籠子里，比如在標準設計時可以把吃檳榔問題和吸煙問題同時考慮同時管理，安全防護用具、工作服設計和更換周期充分考慮天氣等原因進行適當調整，使管理和習慣的矛盾最小化，提高標準的適用性和員工接受程度。

任何一個企業都有其自身的特點，也就是所謂的文化，有正面的也有負面的，管理制度編制前我們要對正、負進行區分。對于正面的文化通過不斷地總結管理經驗，制定和修訂管理制度，通過制定標準使這些成功的經驗加以推行，通過修訂標準使經驗更加深化。對于負面的阻礙企業發展的習慣、文化，要在標準的制定過程中充分考慮并加以明確、引導、限制，不宜照搬照抄，使標準執行難，最終阻礙了企業保障能力的提升。合理把握制度的“度”。制度的懲罰措施必須適度，如果超出了某個限度，制度的作用將走向反面。一個有效的、合理的、適合企業發展的企業制度(標準)體系能規范員工行為提高員工的工作效率和質量，形成一種良好的企業文化。相反，如果標準、制度不適合企業或者制度自身“不靠譜”，那么這些制度必定會成為害群之馬，在客觀上損害了制度(標準)應有的權威和尊嚴，從而使企業管理制度變成“文件”束之高閣。人們常常把制度當作約束和控制人行為的工具，認為控制力度越大，制度就越先進，效果就越好。于是在制定制度時主觀地將標準定得很高，要求過于苛刻，最后導致制度在執行環節出現各種問題。標準定得過高，使執行的人員因過度敬畏而產生的負作用或者最終執行難度過高而導致人們產生精神疲勞而不再理會。就像長在樹上的蘋果，我們跳起來可以摘到的，人們會努力去摘爭取摘到更多，如果跳起來離蘋果還是很遠，最終人們要么會選擇放棄，要么會選擇“捷徑”，可能會出現為迎合制度來投機取巧。再如現場管理制度因專業不同標準要有所區別，對于輪機修理車間如果把標準定得和MTU車間相同，那么對于輪機修理車間來說肯定會因為標準過高而無法執行。管理學上的“超限效應”也能很好地說明制度的制定過程中“度”的把握的重要性。同樣，制度不能過于松懈形同虛設，也要有約束力。應該寬嚴有“度”。

4制度要落地生根，真正發揮管理制度的“預警”功能

企業應對制度后的后續工作做出明確安排，應該說標準的制定只是完成了企業標準體系的一半工作，實施后的培訓、跟蹤、監督、修訂也在標準化工作中占了重要的地位。就像好的戰略規劃關鍵在于合理的戰略實施計劃一樣。任何工作只有設計沒有好的落實，那么也只能作為文件束之高閣，成為人們思想上的標準而不是行動上的標準。將標準執行情況的檢查和考評內容在《標準化管理辦法》中做出明確要求，定期檢查考核。得力的跟蹤和保障措施也能為管理制度的修訂收集信息，為企業基礎管理工作提供參考。標準化辦公室要在準備階段組織好標準化國家標準及標準化專業知識的普及性培訓;在體系構建前期隨著基礎標準的，要適時地對的標準進行宣貫、內涵解讀、要求講解。標準大量后要明確各業務處室在標準培訓工作中的分工及培訓廣度和深度。很多企業依靠咨詢公司制定了華麗的管理制度，符合標準化工作要求，一定程度上也是適合企業的，但因為標準后咨詢公司撤出，本企業沒有能做好后續的培訓、跟蹤、考核進而導致管理制度沒有落實成為真正的“文件”，花費了人力物力沒能達到預期的效果。同時新的管理制度的推行在企業內可能會觸及一部分人的利益，前期也會有抵觸情緒，需要管理層下決心并以身作則。管理制度不適用可以在發現后對不適用的內容進行修訂，盡量避免標準不適用為了生產而繞開管理制度的要求，領導帶頭違反規定走捷徑的情況發生，不要到需要“滅火”時才想到管理制度，才想到用標準去處理責任人，救火員身份的管理制度是管理制度推行的失敗，要將管理制度真正發揮其“預警”功能。

5持續改進管理制度(標準)體系，助力企業戰略目標的實現

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【關鍵詞】企業 管理制度 創新方式

一、 現代企業創新管理制度的可行性分析

企業管理制度的地位決定了它的重要性，可以說，企業管理制度是企業高效發展過程中的強心劑。在當前競爭異常激烈的經濟環境中，國內外企業都在努力推進企業的現代化步伐。然而，在企業現代化的過程中，它們的管理制度存在諸多的漏洞，制約著企業的發展。因此，創新企業的管理制度已經刻不容緩，其重要意義主要體現在以下三個方面，具體內容如下：

（一）管理制度的創新是企業在激烈的競爭環境中的立根之本

隨著全球一體化經濟的不斷深入，國內、國際市場的融合逐漸加深，企業所面對的競爭環境愈發激烈，要想在競爭中立穩腳跟，企業就要與時俱進，通過高科技產品的研發，探索新型產品領域，拓展經營渠道，來促進企業產品競爭力的提升，這就要求企業應積極變革組織機構，對職能部門進行重新規劃和劃分，提高工作流程的規范性、科學性，完善管理模式，對企業管理制度的核心內容進行強化?？梢哉f，企業管理制度的創新是實現企業和國際化接軌的迫切需要。

（二）管理制度的創新是為了適應時代的發展需求

對現代企業管理制度的創新是為了應對國家在實施經濟體制改革的過程中所出現的變化，是為了滿足在經濟增長方式過程中的實際需要。現階段，我國正處于經濟轉型的關鍵時期，無論是經濟體制還是經濟增長方式都在巨大的變革之中。企業作為市場經營的主體，在面臨這兩項重大變革時，應對自己的體制進行完善和調整。一方面，在復雜的經濟環境中，企業的經營模式已經發生了重大轉變，傳統的管理模式已經無法滿足時代的發展趨勢，因此，企業對管理制度的創新是企業實現可持續發展的必經之路，企業應以市場為導向，建立高度開放型、集約型的管理模式。另一方面，以往那種粗放型經增長方式制約了企業資源利用效率的提升，降低了企業的經濟效益。在我國經濟增長方式全面向著集約型轉變的過程中，企業應對自己的產業結構進行優化和升級，通過資源的集約利用，來促進企業經濟效益的提升。

（三）管理制度的創新是為了幫助企業樹立正確的管理創新精神

很多企業的管理制度由于激勵機制的缺乏，致使在對員工進行管理的過程中非常嚴格，制約了他們積極性和主動性的提高。目前，仍有很多企業仍舊遵循這種管理模式，企業的創新環境毫無生機和活力，不利企業的長久發展。而管理機制的創新，使員工接觸到新思想，通過激勵機制的引入，將員工參與工作的熱情充分激發了出來，培養了他們的創新意識，使得企業的管理創新精神得以樹立，為企業的生存發展注入了新鮮的血液。

二、現代企業創新管理制度的有效路徑

創新企業管理制度的有效路徑，具體來說，可以分為以下幾個方面：創新管理組織、創新管理思想、創新管理模式、將企業文化和管理制度有機融合在一起，具體內容如下：

（一）創新管理組織

企業管理組織，指的是為了實現企業的經營目標，通過企業員工的分工合作，對其職能和權利進行分配和設計，所形成的企業結構體系?？梢哉f，企業管理組織在提高企業的戰略水平方面具有重大意義。企業應精簡管理機構，對組織設計模式進行創新和改革，嚴格按照市場導向來進行管理組織的設計，提高管理組織的合理性、創新性。

（二）創新管理思想

企業管理思想指的是企業管理各項內容的外在表現形式，尤其在大中型企業，可以說管理思想是企業管理制度體系的集中體現。很多企業并沒有真正認識到創新管理思想的重要性，具體表現為，忽略市場調研活動，對市場的變化情況并不十分了解，沒有積極引進先進的管理辦法，經營方式較為陳舊，這些因素都是制約企業經濟效益提升的重要因素。針對這樣的現狀，企業應積極樹立正確的管理思想，加大企業管理制度的培訓力度，加深員工對管理制度的理解，提高管理制度的執行力。

（三）創新管理模式

企業在創新管理模式的過程中，應遵循以下幾個原則：首先，要秉持具體問題具體分析的原則，企業在進行人員任用的過程中，應結合員工的實際情況和專業水平來進行職務的安排，將員工的價值和作用真正發揮出來；其次，管理人員在開展管理工作的過程中，應以宏觀角度作為出發點，分清重難點，統籌全局，做到有目標、有層次的處理各項相關事宜。

（四）將企業文化和管理制度有機融合在一起

企業文化是提高企業凝聚力和向心力的重要手段，將企業文化和管理制度進行有機融合，才能有效增強員工的主觀能動性，提升企業的感召力，保證企業管理制度執行的規范化、科學化。與此同時，企業應樹立以人為本的管理理念，通過傳統文化的融入，使企業管理更趨向人性化，注重對企業員工歸屬感的培養，為企業的管理水平的全面提升夯實牢固的群眾基礎。

三、結束語

總而言之，通過創新管理制度來促進企業經濟效益的提升是具有一定的現實意義的。雖然，現階段在開展相關工作的過程中還存著一些不足，但是，只要企業積極拓展經營領域，轉變工作理念，秉持以人為本的原則，通過管理模式的優化和升級，為企業的可持續發展提供巨大助力，為企業經濟效益的提升夯實了牢固的基礎。

參考文獻：

[1]劉軼凡.現代企業管理制度創新淺析[J].企業技術開發，2014，（26）.

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摘 要 企業內部對資金的周轉和使用進行記錄和分析的部門是財務，對財務部門的管理即是對企業命脈的管理。因此，企業內部財務管理制度的制定是企業制度中的重中之重。本文從企業內部財務管理制度概述入手，分析現代企業內部財務管理現狀，提出三種企業內部財務管理制度設計的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對企業內部財務管理制度進行研究。

關鍵詞 企業內部財務 財務管理制度 現代企業財務管理

引言：企業的運行離不開資金的周轉，企業做大做強，實際上是以企業資金多少來決定的，而在一個企業內部，資金的來龍去脈和資源的使用效率與財務工作密不可分。企業內部財務管理制度的建立為企業的資金流通提供了管理層面的保證，如何設計企業內部的財務管理制度，是企業負責人、企業財務工作人員和管理學研究者們共同關注的問題。

一、企業內部財務管理制度概述

企業內部財務管理制度是指企業管理部門根據國家和政府有關法規的規定、企業自身經營管理的特點和要求制定的，用來規范和優化企業內部財務行為、處理內部財務關系的具體規則，是整個財務制度體系中的操作性、基礎性財務制度。企業內部財務管理制度因為其主體地位和指導作用，因此能夠對內部財務主體范圍起到界定作用，并且是確定財務崗位具體責任與規劃財務政策、規定財務評價指標的基本綱領。

二、現代企業內部財務管理現狀

通過對企業內部財務管理進行資料分析和對多家企業財務工作人員及員工進行調查我們發現，現代企業內部財務管理制度存在管理成本高、責權劃分模糊和財政資金使用不當等問題。隨著市場經濟體制的確立和中國與世界貿易局面的打開，及財務管理制度也應該在符合國家法律和法規的前提下，努力建設符合企業自身發展特點的、規范化的、科學的財務管理系統。

三、企業內部財務管理制度的設計方法

1.系統分析法

系統分析是建立在現代信息技術基礎上的財務管理制度設計方法，以系統論、信息論和控制論為理論基礎，提取信息技術中的系統構造模型應用于財務制度設計上。系統分析的方法通常將財務管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”，財務管理通過控制財務活動從而起到提高企業經濟效益的作用，這與電腦的控制中心控制內存分配協調程序運行的道理相同。在具體設計上，系統分析法將財務管理按照層級、面臨的對象和責任范圍分成不同的子結構，子結構之間相互獨立又相互聯系，同時受到最終端的財務組織的制約。系統分析法適合大型企業的財務管理制度的設計，在實際應用中，可將公司財務制度設計為層級制，最高層直接對董事會負責，以下每層級，按照財務支出和收入所面對的崗位設置。如采購部、銷售部、生產部、研發部、人力資源部等。每個部門再根據自身的需要，設定資金使用或收入的規劃，通過層層審批，使財務支出與收入直接和員工績效、工資，企業資金流向掛鉤，形成條理清晰、結構明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財務狀態。企業與企業、企業與國家、企業與內部各部門和職工個人之間的關系都能從財務制度上表現出來，能夠有效避免企業內的腐敗行為和資金使用不當的問題。這種財務管理制度設計的方式表現出極大地穩定性，但是建立耗時較久，需要專業管理人員的介入。

2.定性分析和定量分析相結合的方法

定性分析法是來源于實踐經驗的制定財務管理制度的方法。這種方法適用于正在成長中的企業，能夠使企業負責人和財務管理負責人根據企業發展所面臨的新目標、擁有的新條件進行財務制度的調整。

定量分析方法來源于電子計算機的計算技術的發展，以數字標準化和統計方法為理論基礎，通過大量的收集企業財務信息并進行整理，分析目前企業的財務運行狀況和企業發展現狀，用數據做為依據，進行財務管理制度的目標選擇、方案設計、效果預測、標準確定，最后提出適合本企業的財務制度模型。

定量分析法下產生的財務管理制度模型不僅一種，企業管理者需要通過試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財務制度，或者對財務制管理度進行改進，這就需要定量分析與定性分析相結合。例如，企業在運作一種財務管理制度的時候發現員工績效工資出現“責任與崗位不符合，導致績效工資發放不合理”的問題，負責績效工資發放的財務工作人員應該與人力資源部協調，解決這一問題。

3.比較分析法

比較分析法是將不同國家和不同地區以及不同領域的企業財務管理制度進行比較、將不同經濟體制下的財務管理制度進行比較、將企業內部不同時期的財務管理制度進行比較，通過分析這些財務管理制度的優缺點和適用之處，總結出適合本公司目前發展目標的財務管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規模不是很大的公司，這種方法的使用同時也是對財務管理制度設計方法的研究實踐。

四、結論

綜上所述，企業內部財務管理制度的建立對企業的發展至關重要。我國企業內部財務制度的可以用系統分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進行設計。對不同規模的企業，財務制度建立的方式也不同。

參考文獻：

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一、健全會計管理制度的重要性

1.健全會計管理制度是完善國家會計法律法規的需要

為保證社會經濟健康平穩運行，國家制定了一系列會計法律、規章，為企業開展會計工作提供了指導和規范，但這些法律法規是一種國家宏觀調控于段，而非實施方法。建立并完善企業會計管理制度不僅體現了全面落實國家的方針政策，也有利于把相關的會計法律法規落實到位。南于各企業存在不同的問題，會計管理制度也需要按照各企業的特殊情況具體化。企業會計管理制度是規范內部會計核算、監督的制度和方法，確保企業會計工作順利開展，是國家會計法律的有益補充，有助于國家法律法規的貫徹實施。

2.健全會計管理制度有助于確保順利開展會計工作

會計工作涉及政府、企業、公眾等多個主體的利益關系，必須依法嚴格執行。在國家制定的會計準則和會計政策前提下，如果不完善會計管理制度，開展會計工作缺乏針對性，具有盲目性。不健全的會計管理制度不僅導致會計核算監督混亂，損害國家利益，同時也不利于企業的正常經營活動。此外，偷稅漏稅、貪污等現象也與會計管理制度密切相關。為確保企業資產安全，保證會計工作順利有序進行，必須加強會計管理制度建設，并有效執行。只有這樣才能發揮會計職能。

3.健全會計管理制度有利于提高企業管理水平

會計管理是一項綜合性、職能性工作，是企業管理的重要內容之一。會計管理制度的有效執行需要企業內部各部門的配合與支持，需要領導正確科學的決策，需要高素質水平員工依法按流程辦事。完善的會計管理制度有利于會計職能的發揮，有利于企業綜合管理水平的提高，也有利于企業降低風險、節約成本、提高經濟效益，進而提升企業市場競爭能力，促進企業持續健康發展。

4.健全會計管理制度有利于企業內控的不斷發展

企業內部控制是為了保證會計核算信息的真實性和準確性，提升資產的安全性而建立的相關規章制度，其中企業會計管理制度是企業內部控制體系的重要組成部分。企業內部控制的快速發展既需要確保企業會計信息的真實可靠，又需要確保企業能夠實現既定的發展目標。健全的會計管理制度通過科學的設計、有效的實施和全面的檢查三方面內容來能有效推動企業內控的不斷深化與發展。

二、目前會計管理制度存在的問題

完善的會計管理制度意義重大，但在實際操作過程中，存在一些問題，比如企業管理人員對企業會計管理制度存在片面性認識、會計從業人員素質不高、財務會計處理程序不規范、監督管理機制不健全等，阻礙了會計職能的有效發揮，具體來說，日前會計管理制度存在以下幾方面的問題：

1.對企業會計管理制度認識不足

部分領導對企業會計管理制度缺乏全面的了解，尚未認識到會計管理制度的重要意義。部分企業建立會計管理制度只是為了應對審查，并沒有有效執行。此外，部分領導認為會計管理增加部門開支、員工費用，不利于降低成本等，導致從思想上對會計管理制度的不重視，這會造成嚴重后果，比如會計崗位形同虛設、會計核算失真、會計制度落實不到位等問題發生。此外，由于不重視會計管理的重要性，不能充分利用會計核算所提供的信息，限制了會計職能的發揮。

2.會計從業人員隊伍素質有待提高

日前來看，企業會計從業人員整體素質不高，知識結構不完善，現代化操作技能缺乏等問題存在。尤其是年齡比較大的會計從業人員并未掌握會計專業知識，對相應的法律認識比較欠缺，尤其是沒有掌握現代化辦公操作技能，不利于會計管理水平的提高，也不利于會計工作的高效開展。

3.會計賬務處理程序不規范

賬務處理程序制度包括會計憑證的審核和傳遞、會計科日的設置及應用、會計賬簿的登記和保管、會計報表的編制等一系列規定和要求。由于領導對會計管理的重視程度不足、會計從業人員業務水平有限等導致賬務處理程序不規范，出現問題不能及時明確到責任人，造成會計管理工作的低效率。

4.缺乏有效的監督管理機制

由于對會計管理制度的重視程度不夠，會計管理實施流于形式，缺乏有效的監督管理機制，造成會計管理工作進展緩慢或難于執行。缺乏內部監督導致會計人員主觀性、隨意性大，容易出現會計信息失真等問題。此外，不健全的監督管理機制易造成崗位職責混亂，不利于會計管理科學化的發展要求。

三、完善會計管理制度的措施

各企業在健全和完善企業會計管理制度時，必須在遵循合法性、適應性、科學性原則的基礎上，針對會計管理制度存在的問題，采取措施不斷完善會計管理制度：

1.建立高素質會計隊伍

提高會計從業人員業務水平的前提是企業重視會計管理制度。通過宣傳培訓，提高企業領導和部門主管對會計管理制度的認識，從思想上轉變觀念，加強會計管理工作建設。會計從業人員素質關系著會計管理制度的合法有效實施，因此，為確保企業會計管理制度的實施，企業既需要引進懂法律、懂財務的多元化人才來適應現代化財務業務的需求，又需要對已有員工進行多方面的崗位培訓，在實際工作中提升其業務技能。此外，還要加強會計從業人員的思想教育，提高其職業道德素養，使從業人員忠于職守、恪守職業操守，形成謹慎的工作作風。

2.健全會計從業人員責任制度

明確的會計從業人員責任制度有利于增強會計從業人員的自律性，從整體上提高會計核算水平，進而提高企業經濟效益。健全的會計從業人員制度首先要科學設置會計崗位，明確其職責和工作標準。其次要根據崗位設置和員工能力水平匹配不同的人員，以確保會計工作保質保量順利進行。再次要實施輪崗制度，使會計人員熟練掌握企業的會計工作，提高企業會計工作水平。此外，制定科學的考核辦法，獎勵與懲罰相結合，不僅提高會計從業人員的積極性和主動性，也有助于完善會計管理制度。

3.強化企業會計的內外部監督

由于會計信息涉及主體多樣，使用者類型多樣，需要保證會計信息質量真實有效。因此，要做到內部監督和外部監督相配合。對內而言，實施內部稽核制度和內部牽制制度，明確部門和人員職責，加強會計工作檢查力度，做到獎勵懲罰相結合，對于業績突出的人員給與獎勵，激發員工積極性和自覺性。同時對于違法違規行為，堅決查處，做到防范于未然。對外而言，加強去企業的社會審計，強化審核工作，將財務會計審計落到實處，防范審計流于形式。從國家監督來看，以財政、審計和稅務部門等為主，完善政府部門對會計的監督和檢查機制，形成權威的監督檢查，確保企業會計信息質量。

4.提高會計電算化水平

會計電算化是會計工作發展的趨勢，加強會計核算途徑之一便是開展會計電算化工作，首先要建立健全會計電算化管理制度和操作制度，加強計算機硬件和軟件以及數據庫建設，加強對在職人員的培訓以適應工作需要。加強會計核算的另一個重要方面是提高財務會計分析水平，定期不定期檢查財務會計指標的完成情況，及時發現存在的問題并提出相應的彌補措施，不斷提高會計管理水平。此外，實施會計電算化有助于建立會計信息數據庫，為分析問題提供依據，以提高會計管理水平和能力。

篇10

摘 要 在經濟高速發展的今天，完善的管理機制決定了企業的生存和發展，但由于種種原因使得許多企業的內部財務管理制度不是很健全，企業內部的監督機制也存在一定程度的欠缺，從而引起了企業內部財務管理的混亂，還導致了一些做假賬和賬外設賬的事情發生。

關鍵詞 企業內部財務管理制度 完善機制 規范體系

隨著經濟全球化的不斷深入發展，傳統的計劃經濟模式已經不再適合于現代化的企業了。而我國現有的企業中，許多企業都普遍存在著兩方面的問題，一是企業內部財務管理制度的不健全，二是一些企業對建立內部財務管理制度的認識不夠清楚，態度不積極，把財務管理當成是一個算帳和管錢的體制，認為財務管理僅僅只能負責會計核算和成本控制兩個方面的內容。但近幾年，在社會主義市場經濟的影響下，我國已逐步認識到了建立健全的內部財務管理制度的重要性和效益性，并開始采取了一系列的措施去加強財務方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企業內部財務管理制度的重要性和建立健全的企業內部財務管理制度的措施進行探討和談談看法。

一、建立健全的企業內部財務管理制度的重要性

1、建立健全的企業內部財務管理制度是適應經濟全球化的必要條件

一個企業要想在激烈的競爭中生存下來，并獲得良好的發展機會，就必須要嚴格的按照市場經濟的要求去規范內部的財務管理制度，即合理的籌集和使用資金、分配收益，以確保企業的日常工作、生產和經營能夠正常的運轉，從而最大限度的提高企業的經濟收益，使企業在激烈的競爭中擁有一定的競爭能力，這是實現企業經濟增長方式轉變的方法，也是適應市場經濟體制不斷變化的必要條件。

2、建立健全的企業內部財務管理制度是實現企業現代化的要求

企業的一切管理活動都是以財務管理為基礎，而財務管理又貫穿于企業日常生產經營的方方面面，因此可以說：財務管理是企業所有的管理中的中心環節。每一個企業的生產經營成果都是通過專門的財務核算報表來反映的。而財務管理工作者的工作目的就是把價值形態的物質轉變為實物形態，從而從實際出發，為企業的日常生產經營活動和經營者做出正確的決策提供有力的依據。

3、內部財務管理在企業管理中具有不可取代的地位

在企業的日常經營活動中，每一個部門都會因為資金使用和節約等緣故和財務部門產生聯系，而財務部門也會就資金的合理使用和利用途徑對各部門進行約束和指導，以確保企業在最小的付出中獲得最大的經濟效益。

4、財務管理是企業日常經營生產狀況的晴雨表

企業的一切生產經營活動，經過核算、分析和對比之后，最終以財務報表的方式呈現出來。而財務報表也可以檢查出企業在日常的生產經營活動執行過程中的優劣情況，并發現其中所存在的問題，從而對癥下藥，找出解決問題的辦法。同時在企業的日常經營管理過程中，領導者決策的正確性，生產經營的合理性，技術的先進性，產銷的順暢性，也都是通過財務報表反映出來的，而建立完善的企業內部財務管理制度，也是企業財務報表呈現結果的有力保障。

二、建立健全的企業內部財務管理制度的措施

1、加強對內部財務管理制度的領導、宣傳和教育

通過對企業內部管理制度、先進人物和先進事跡進行大力的宣傳，達到對財務管理人員進行教育的目的，從而提高財務管理人員的職業道德素養，并從中學習先進的財務管理方法，使企業經營者及財務人員能夠統一思想、提高對財務管理的認識，從而充分的意識到建立健全的企業內部財務管理制度對企業實現現代化管理的重要性和必要性，以便管理者能夠更好地利用內部財務管理制度去管理企業。

2、加強企業內部財務管理制度執行情況的檢查和對財務人員的培訓

企業管理人員可以定期或不定期的組織人員對財務管理制度的執行情況進行檢查，以提升企業管理人員和財務管理人員的風險意識和內控管理水平，加強資產管理、防范資產損失風險，同時還可以檢討現有財務管理制度中存在的問題和不足，收集意見和建議，不斷完善和改進財務管理制度。而對于財務人員，企業可以通過各種培訓班、研討會和會議等，來提高財務管理人員的業務知識和理論知識，讓其從中學習先進的財務管理技術，從而不斷地提高財務管理人員的業務水平，使企業能夠更好地發展下去。

3、企業管理者和財務人員應該合力建立健全的企業內部財務管理制度

企業要想擁有健全的內部財務管理制度，在生產經營過程中擁有自，使企業財務管理工作有章可循、有法可依。需要作出三點的努力，一是應該明確指出財務人員所處崗位應該承擔的責任，二是制定出財務管理運行過程中的基本流程和應遵循的原則，三是在企業中推行全面的預算管理制度，這些都需要管理者和財務人員的共同努力。

三、總結

為了使企業能夠更加長久的生存和發展下去，建立健全的企業內部財務管理制度是必不可少的環節，也是企業今后工作中需要著重關注的工作之一。同時還要根據市場經濟的變化不斷去進行完善，確保企業所建立的內部財務管理制度是足夠現代化的、科學的、合理的、完善的，這樣才能夠保證企業日常的生產經營能夠正常的運行，工作效率才會不斷地得到提高。

參考文獻

[1]徐穎.探析中小型生產加工企業內部財務管理的改進策略.中國鄉鎮企業會計.2012年（11）.