年度經營計劃實施方案范文

導語：如何才能寫好一篇年度經營計劃實施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：內部審計 施工企業 風險管理 應用

1 內部審計與風險管理

施工企業內部審計作為結合內部財務審計和風險管理的一種有效工具，通過風險分析，制定審計計劃與公司高層的風險戰略連在一起，并確保審計計劃與經營計劃相一致，將施工企業風險管理原則貫穿于整個內部審計過程中。即：在繼續做好財務收支、經濟效益和內控制度執行審計的基礎上，更要參與風險管理，幫助企業發現、評價重要的風險因素，最大限度地降低企業風險。尤其是以風險導向內部審計模式為代表的現代審計，內部審計人員在內部審計的全過程中自始至終都關心風險，并根據風險度選擇項目，以降低風險為導向，進行內部控制制度的符合性測試、實質性測試，并進行監督檢查和評價，提出建設性意見和建議。

2 現代企業內部審計的特征

2.1 識別、評價和改善風險 施工企業點多、線長、面廣、分散的施工特點決定施工企業經營風險的始終存在。因此、識別、評價和改善風險是施工企業內部審計的首要特點，現代企業內部審計不再是采用通過檢查歷史數據和內控制度執行提出意見和建議的方式，而是充分利用內部審計在內部控制方面的獨立性和權威性，掌握企業的生產經營狀況和戰略目標、了解企業所處的內外環境和競爭優勢、對潛在的風險進行分析和評估，將評價結果和改善意見直接報告給最高管理者，以有力防范潛在的各種風險。

2.2 內部審計工作重心由實施階段向計劃階段轉移 在傳統審計模式中，內部審計人員非常重視審計實施階段的工作，關注的核心是內部控制，是對內部控制的測試。而在現代審計模式下，以風險為核心的審計理念要求內部審計人員將更多的時間放在計劃階段，關注的核心是從內部控制轉向風險，衡量企業面臨的風險，是未雨綢繆而不是雪中送炭，審計工作的重心由實施階段前移到計劃階段。

2.3 內部審計關口由事后審計向事前、事中、事后審計相結合轉移 在傳統審計模式中，內部審計著眼于對已發生的經濟活動進行審查，即在企業經營行為發生之后就其結果進行審計，實行事后審計。而風險導向內部審計是以風險為核心，風險是面向未來的，直接和目標及戰略相關聯，將事后的反饋延伸到事前以及事中，克服了制度導向內部審計的缺陷，能夠為企業高級管理者預測未來提供更多信息。

3 施工企業目前面臨的主要風險

3.1 盲目簽約，缺乏風險評估及保護措施 由于建筑行業市場環境欠規范，行業政策缺失等因素，施工企業長期處于惡勢競爭狀態，有的企業把爭取最大的市場份額作為彌補產值利潤低下甚至虧損的主要手段。這種盲目簽約的行為給企業帶來三大風險：一是形成糾紛，損失難免；二是產值利潤率低下，企業長期處于低層次經營；三是由于沒有積累，致使企業大而不強。

3.2 對合同履行重視不夠，導致拖欠工程款風險 個別施工企業對合同的履行不夠重視。施工方由于種種原因在施工過程中不能履行合同，導致合同履行的責任不清，在工程竣工結算時，甲方拒絕向施工方提供有關資料，致使無法形成工程竣工驗收報告，拖延對工程的驗收和決算。工程沒有決算，就無法確定甲方欠款確切的數額，作為施工方就無法行使權利，最后不得不以延長付款期限或少收工程款為代價，換取對方對工程款的決算。有的甚至形成壞賬，給企業帶來損失。 轉貼于

3.3 墊資合同，導致融資風險 由于建筑市場競爭激烈，企業通常面臨承接工程就要墊資、不承接工程就沒活干的兩難局面。為了彌補固定成本支出承接墊資工程，企業必須融資。對于大中型施工企業來講，資金融通主要反映在內外兩個方面，對外是企業向金融機構貸款；對內是企業內部之間的借款。向金融機構大額借款，一旦資金周轉不過來將面臨巨大壓力，很可能導致續貸或借新債還舊債的惡性循環；對企業借款給其他企業的將面臨不能如期收回的融資風險。

3.4 低價中標，導致成本風險 低價中標是指中標價格低于實際成本的不可控成本風險。由于建設質量的要求和建設單位的規定，企業為了能夠以相對低的報價中標，往往在投標書中采取以下幾項措施：一是在預算的基礎上大幅度降低投標價格；二是降低工程的間接費率；三是降低計劃利潤；四是降低材料的單價；五是雖未降低材料的單價、但承包工程合同中又將材料單價包死等。標書中減少的臨時工程數量或降低的臨時工程單價，在實際施工時根本無法減少或降低，從而使投標書中的臨時工程價值遠遠低于實際造價。正式工程的間接費率降低后，為維持企業運轉而發生的企業管理費，特別是職工保險等固定費用并不因投標降低費率而減少，從而造成項目的間接費超支。計劃利潤降低，使項目部賴以實現的一點盈利徹底消失。

3.5 不按要求實施分包或分包商選擇不當，導致分包風險 一是未經業主同意擅自分包，造成承擔違約責任和賠償損失，二是選擇分包不當，影響整個工程進度或發生經濟損失，三是分包拖欠民工工資和材料款引起訴訟，總承包單位承擔連帶責任。

施工企業風險的發生原因：有客觀因素，也有主觀因素；有企業外部影響因素、也有企業內部影響因素。主觀因素、企業內部影響因素可歸結為企業風險防范意識差，內部控制制度不完善或執行不力，戰略決策不科學等。企業能夠真正積極有效防范和控制的風險正是主要由這兩類因素所造成的風險。而傳統審計模式已不能真正防范企業面臨的這些風險。因此，企業內部審計人員應該有效利用風險導向審計模式，深入調查、分析和判斷風險程度，采取各種措施，防范、控制、化解和回避由企業內部影響因素和主觀因素造成的風險，減少風險損失，提高經營的有效性。

4 現代內部審計在企業風險管理中的對策

4.1 內部審計部門應制定合理的風險審計計劃。完善的風險審計計劃包括：年度審計計劃、項目審計計劃、項目審計實施方案三個層次。年度審計計劃應與企業的年度經營目標和風險戰略相結合，采用以風險導向審計為主，制度基礎和帳項基礎審計為輔的審計原則安排全年審計計劃;項目審計計劃是在年度計劃的基礎上制定的，是在對年度主要風險進行測試和評估的基礎上，找出關鍵風險點，列出具體項目作為項目審計;審計實施方案應分年度審計實施方案和項目審計實施方案，年度審計實施方案是年度計劃實施的具體時間和步驟，應具有一定靈活性，以滿足隨時可能出現的戰略需求；項目審計實施方案是指導現場審計達到審計目標的具體行動措施，包括從頭至尾的審計步驟和風險評估的方法。

篇2

近日，根據文件要求，公司進行了廠務公開民主管理自查工作，現將自查情況報告如下：

一、領導重視、制度健全

在實行廠務公開民主管理工作中,公司領導充分認識到實行廠務公開民主管理是落實“把發展作為黨執政興國的第一要務”的具體體現，是構建和諧社會和推進企業民主政治建設的重要內容，是建立健全懲治腐敗體系的必然要求，是落實黨的全心全意依靠工人階級方針的有效途徑。是完善公司監督機制、增強公司凝聚力和競爭力、密切干群關系、調動職工群眾當家作主積極性和創造性的有效形式。它對公司的科學決策、科學管理、依法經營，維護和保證公司穩定，促進公司持續發展都有著重大的意義。

公司根據上級工會要求和生產經營實際，于2002年制定實施《廠務公開、民主監督實施辦法》。對廠務公開的領導責任、公開內容、時間和方式都做出了規定，并成立了廠務公開工作小組。由公司黨委書記擔任組長，公司經理、工會主席擔任副組長，公司副經理、團委書記、綜合管理室（黨辦）、財務管理室、供應銷售室、生產管理室、技術質量室等主要領導擔任組員。在廠務公開民主管理過程中，公司行政定期向黨委匯報工作，工會定期檢查公開情況，對于項目公開不及時的單位或負責人給予批評教育，督促其改進。公司廠務公開的內容具體如下：

1、公司年度生產經營計劃，年度資產經營責任書及其完成情況，獎懲兌現情況；

2、公司各項改革方案；

3、公司重要規章制度；

4、工資調整方案、獎金分配方案；

5、公司業務招待費用使用情況；

6、公司物資、設備、配件等采購情況；

7、通訊工具（辦公室、住宅公務電話、手機等）的配備、管理辦法，費用標準及發生費用情況；

8、公司招聘人員方案及結果；

9、公司職代會民主評議領導干部的情況；

10、其它需要公開的情況。

二、責任明確、工作規范

廠務公開民主管理工作由工作小組負責組織，具體措施由相關單位負責落實。落實單位根據公開的項目、內容和要求，從公司實際出發，堅持公開、公正、準確、真實的原則，制定具體實施方案，明確所公開項目的內容、范圍、形式、時間等要求，由公司廠務公開工作小組負責人審核公布后組織實施。在工作中，公司堅持以“三個保證”來開展廠務公開民主管理工作，即：

1、保證廠務公開的時效性。在廠務公開過程中，公司以“四做到”為指導思想有計劃、有部署、有組織的公開。屬于常規性的工作，做到定期公開；屬于階段性、長期性的工作，做到分階段公開；屬于短期性、臨時性、一事一議的工作，做到隨時公開；屬于事前的工作，做到提前公開。通過職工代表團組長會、公司領導干部會、下發文件及簡報、廠務公開欄等形式，及時將工廠、公司的有關信息傳達下去，使職工群眾的知情權、參與權、監督權得到了落實和保證。

2、保證廠務公開的科學性。由于廠務公開、民主監督涉及內容較廣，在具體實施過程中，必須是全過程、善始善終的公開，以保證其完整性、客觀性。既要公開有關政策依據和公開工作本身的有關制度，又要公開具體標準和承辦單位，做到分工明確，各司其職；既要公開辦事結果，又要公開辦事過程，做到公正、透明，利于職工群眾監督；既要公開原始情況和基本底數，又要公開可能實現的情況和達到的目標，便于職工群眾及時了解；既要公開職工群眾的意見、建議，又要公開對意見、建議的受理、采納情況，及時做好職工群眾的宣傳解釋工作。通過科學建設公司兩級廠務公開民主管理制度，做到了有實施、有結果、有反饋，用制度規范領導者行為，并逐步形成了按制度辦事、靠制度管人的長效機制，使得廣大職工群眾參與到了公司日常管理工作中來，充分發揮了廠務公開民主管理工作在企業管理中的重要作用。

3、保證廠務公開基礎工作到位。在廠務公開實施過程中，承辦單位必須建立各種原始臺賬和管理檔案，及時搜集和整理公開資料，做好基礎工作，做到每個環節準確無誤。只有夯實基礎，才能保證所公開的事項內容真實全面、詳盡可靠；才能保證所公開的事項合法有效；才能保證職工群眾關注的熱點、焦點問題得到及時、有效的解決。

三、公開及時、效果明顯

公司廠務公開小組通過職工代表團組長會、公司領導干部會、下發文件及簡報、廠務公開欄等形式對工廠獎金分配方案、公司重要規章制度、公司業務招待費使用情況、公司通訊費等廠務公開項目進行了公開，并通過召開職工座談會搜集職工群眾對所公開項目的意見和建議，在認真分析、調查核實的基礎上，按程序提供給公司經理（黨委）決策考慮。對職工群眾不理解、持有不正確意見的事項及時給予解釋宣傳，保證公司經理（黨委）決定的事項的貫徹落實。今年2月、6月，公司廠務公開小組分別將2005年度效益獎分配方案、2006年上半年效益獎分配方案交職工代表組長會討論通過后，將分配辦法張貼在公司廠務公開欄上予以公布；4月，公司廠務公開小組以文件的形式公布了公司制定的《吊索具管理及強制報廢管理制度（試行）》及《現場督察的管理辦法（試行）》兩項規章制度；5月，公司廠務公開小組對于職工關心的健康療養分配辦法按照工廠文件規定以文件的形式下發至各單位，并將分配辦法張貼在公司廠務公開欄上予以公布；對于公司業務招待費使用情況、中層領導干部通訊費使用情況，廠務公開小組指定專人負責，定期在公司廠務公開欄上予以公布。3年來，公司公布年度生產經營計劃3次、重要規章制度2次、獎金分配方案6次、業務招待費使用情況2次、中層領導通訊費7次、招聘人員方案及結果1次等項目共計26次，通過這些項目的公開，使職工群眾及時了解、掌握了情況，穩定了情緒，安心于生產，保證了生產任務的順利完成。

四、存在不足及改進措施

在開展工作的同時，我們自身也存在著不足：

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第一條為規范市政公用事業特許經營活動，保障社會公共利益、公共安全和特許經營者的合法權益，促進市政公用事業健康發展，根據《中華人民共和國行政許可法》等有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本條例。

第二條本市市區范圍內市政公用事業特許經營及其監督管理，適用本條例。

第三條本條例所稱市政公用事業特許經營（以下簡稱特許經營），是指市政府依法通過市場競爭機制選擇市政公用事業投資者或者經營者，明確其在一定期限和范圍內經營某項市政公用產品或者提供某項服務的制度。

第四條下列直接關系公共利益、涉及公共資源配置的項目，可實行特許經營：

（一）城市供水、管道燃氣、集中供熱、公共汽（電）車、城市軌道交通；

（二）城市污水處理、城市地下共同管溝；（三）生活垃圾處理；

（四）法律、法規規定的其他市政公用項目。

第五條實施特許經營，應當遵循公共利益優先和公開、公平、公正的原則。

第六條鼓勵跨區域的市政公用設施共享。有關各方應當按照促進社會經濟發展、平等互利、協商一致的原則，共同推進跨區域特許經營的實施。

第七條特許經營權的授權主體是市政府。

第八條市市政公用事業行政主管部門負責組織實施本條例。

市政公用事業監管機構具體負責對特許經營活動實施日常監管。

規劃、土地、建設、環保、工商、城管執法、國資、價格、財政、審計等相關行政部門，在各自的職責范圍內依法實施監督管理工作。

第九條社會公眾享有對特許經營的知情權和監督權，對侵害公眾合法權益的行為有權進行投訴、舉報。

第二章特許經營權的授予

第十條特許經營可以采用下列方式：

（一）在一定期限內，將市政公用項目授予特許經營者投資建設并運營，期限屆滿無償移交給市政府；

（二）在一定期限內，將市政公用項目移交特許經營者運營，期限屆滿無償移交給市政府；

（三）在一定期限內，委托特許經營者提供公共服務；

（四）法律、法規規定的其他方式。

第十一條特許經營權的授予程序：

（一）確立項目：依據全市經濟社會發展的要求，由市發展改革行政主管部門會同市市政公用事業行政主管部門對擬實行特許經營的項目組織立項論證，并報市政府批準；

（二）制定實施方案：特許經營項目確定后，市市政公用事業行政主管部門應當會同市發展改革行政主管部門擬訂實施方案，并組織規劃、土地、建設、環保、財政、價格、國資等有關部門按照各自職責對特許經營項目實施方案進行審查和專家論證，經征求公眾意見后將實施方案報市政府批準；

（三）選擇經營主體：通過招標等公平競爭方式，按照有關法律、法規的規定，公開、公平、公正地選擇特許經營者，并將選擇結果向社會公示二十日，接受社會監督；

（四）簽訂協議：公示期滿無異議，由市政府或者市政府授權的部門與獲得特許經營權的經營者簽訂特許經營協議。

對于特別復雜的市政公用特許經營項目，采用招標方式無法確定特許經營者的，可以采用招募方式確定特許經營者。市政府或者其授權的部門應當將擬授權經營的項目進行公告，并向不少于兩個申請人發出邀請，通過審慎調查和意向談判，確定經營者候選人，提交專門設立的評審委員會確定優先談判對象，通過談判確定經營者。

根據招標文件、招募公告等需要成立項目公司的，特許經營者應當在規定的期限內注冊成立項目公司，并由市政府或者市政府授權的部門與項目公司簽訂特許經營協議，明確雙方的權利和義務。

第十二條市政府可以根據市政公用項目的不同特點收取特許經營權使用費，法律法規另有規定的除外。

特許經營權使用費應當專項用于市政公用事業，不得挪作他用，并依法接受審計監督。

第十三條申請特許經營權，應當具備下列條件：

（一）依法成立的企業法人；

（二）良好的銀行資信、財務狀況及相應的償債能力；

（三）相應的從業經歷、良好的業績和企業商譽；

（四）相應的注冊資本金和設備、設施；

（五）切實可行的經營方案；（六）符合法律、法規、規章和招標（招募）文件規定的其他條件。

第十四條特許經營項目實施方案應當包括下列內容：

（一）項目名稱；

（二）項目基本經濟技術指標及產品或者服務質量標準；

（三）選址和其他規劃條件；

（四）特許經營的形式、主要內容、范圍及期限；

（五）部門間協同保障機制及談判組織形式、人員構成、咨詢方式；

（六）經營者應當具備的條件及選擇方式；

（七）特許經營權使用費及其減免；

（八）投資回報和價格的測算；

（九）財政補貼及其他優惠措施；

（十）政府的監督管理措施；

（十一）其他應當明確的事項。

第十五條特許經營協議應當包括下列內容：

（一）項目名稱、內容；

（二）特許經營方式、區域、范圍、期限；

（三）項目公司的經營范圍、注冊資本、股東出資方式和出資比例、股權轉讓限制等；

（四）產品或者服務的數量、質量和標準；

（五）投融資期限和方式；

（六）投資回報方式及其確定、調整機制；

（七）特許經營權使用費的收取；

（八）特許經營者的權利和義務；

（九）特許經營設施的權屬與處置；

（十）履約保函或者其他擔保方式；

（十一）安全管理與應急預案；

（十二）特許經營項目移交及臨時接管的標準、方式、程序；

（十三）政府監管及社會監督的內容；

（十四）違約責任及爭議解決方式；

（十五）需要約定的其他事項。

特許經營協議內容應當符合特許經營項目實施方案。

第十六條特許經營協議中不得承諾商業風險分擔、固定投資回報率及法律、法規禁止的其他事項。

第十七條特許經營期限根據項目的經營規模、經營方式、投資回報周期等因素確定，但最長不得超過三十年。

第十八條特許經營期限屆滿，應當按本條例規定重新選擇項目的特許經營者。

特許經營者的重新確定應當于特許經營期限屆滿六個月前完成。

第十九條特許經營協議簽訂后，特許經營者應當及時到有關行政主管部門辦理相關手續。已經出具審定意見的，有關行政主管部門不再重復審查。

第三章特許經營者的權利和義務

第二十條特許經營者依法享有下列權利：

（一）獨立經營管理的權利，國家機關、社會團體和其他組織不得非法干預其正常經營活動；（二）根據特許經營協議的約定，通過對提供的公共產品或者服務收費以及市政府合理補償或者法律、法規規定的其他方式取得合理收益；

（三）請求市政府及其有關部門制止和排除侵害特許經營權的行為；

（四）對發展規劃和價格等的調整提出建議；

（五）享受有關的優惠政策和財政補貼；

（六）法律、法規、規章規定和特許經營協議約定的其他權利。

第二十一條特許經營者應當履行下列義務：

（一）按照規劃和社會需要，在特許經營協議約定的服務區域內向消費者普遍地、無歧視地提供安全、合格的產品和優質、持續、高效的服務；

（二）按照特許經營協議的約定繳納特許經營權使用費；

（三）按照相關法規、規范、標準等要求，對市政公用設施進行定期檢修保養，確保設施完好，做好安全生產和穩定供應工作，接受政府有關部門的指導、監督、檢查；

（四）將特許經營產品或者服務的質量、技術標準及時準確地向社會公告，關系公共利益、公共安全的信息應當及時向社會公開，對特許經營的產品或者服務項目向社會提供咨詢服務并接受社會監督；

（五）及時將企業的中長期發展規劃、年度經營計劃、年度經營報告、董事會、監事會主要成員及總經理的變更等重大事項報送市市政公用事業行政主管部門備案；

（六）做好設施及運營資料的收集、分類、整理、歸檔工作，建立完善市政公用設施信息化管理系統并與市政公用事業監管機構聯網，按要求及時、準確地將運營情況、設施狀況等相關資料報送市政公用事業監管機構及其他政府相關部門；

（七）制定應急預案，保證市政公用設施的安全運行。在可能危及公共利益、公共安全以及為了公共利益需要等情況下，服從政府的統一指揮、調度；

（八）項目中止時，在完成接管前應當按特許經營協議約定履行看守職責，維持正常的經營服務；項目終止時，應當按照接管單位的要求，將維持特許經營項目正常運轉所需的設施、設備及相關檔案、資料完好移交；

（九）允許其他經營者按照規劃要求連接其投資建設或者經營管理的市政公用設施；

（十）履行法律、法規、規章規定和特許經營協議約定的其他義務。

第二十二條特許經營者不得有下列行為：

（一）轉讓、出租、抵押或者以其他方式處分特許經營權；

（二）超越特許經營協議中約定的范圍從事經營活動；

（三）擅自停業、歇業；

（四）擅自轉讓、出租、質押、抵押或者以其他方式處分特許經營項目資產，擅自轉讓股權；

（五）改變其投資建設、運營的市政公用設施項目的土地使用性質，將特許經營項目的設施及相關土地用于特許經營項目之外，擅自改變市政公用設施的功能和用途；

（六）降低、減少所提品或者服務的質量、數量，擅自調整所提品或者服務的價格、收費；

（七）利用特許經營的強勢地位，強制、限定、阻礙用戶購買某種產品、服務，或者有其他侵害消費者合法權益的行為；

（八）法律、法規、規章和特許經營協議禁止的其他行為。

第二十三條經市政府同意，特許經營者可以獲得市政府投資建設或者屬于市政府所有的市政公用設施的使用權；對其他投資者所有的市政公用設施，特許經營者可以與投資者協商確定市政公用設施的使用方式。

第二十四條特許經營者應當按照城市規劃和特許經營協議的約定，及時建設和更新市政公用設施。特許經營權被收回或者終止后，該市政公用設施歸政府所有；需要補償的，根據特許經營協議的約定給予特許經營者合理補償。

第二十五條特許經營者因建設和維護公共設施需要進入某一地段和建筑物時，應當事先與權利人協商，有關權利人應當提供方便。

第二十六條特許經營期間，因不可抗力的原因無法正常經營的，特許經營者應當及時報告市市政公用事業行政主管部門，并積極采取措施予以補救。

第四章價格

第二十七條特許經營者應當遵守價格法律、法規規定，執行依法制定的政府定價、指導價。第二十八條特許經營產品、服務的價格和收費標準，應當與特許經營者所提供的服務質量相對等。

特許經營產品、服務的價格和收費標準，應當根據社會平均成本、社會承受能力、經營者合理收益以及其他相關因素確定。

市價格主管部門應當建立定期審價制度，設立成本資料數據庫，形成有效的成本約束機制。第二十九條特許經營產品、服務的價格和收費標準的制定或者調整，可以由特許經營者或者行業協會、行業主管部門向市價格主管部門提出書面申請或者建議，也可以由市價格主管部門依法直接提出價格方案。市價格主管部門應當開展社會平均成本和社會承受能力調查，聽取有關方面的意見，并按照國家有關規定舉行聽證會。

市價格主管部門應當會同市市政公用事業行政主管部門制定價格方案，價格方案按規定程序報批后，由市價格主管部門向社會公布并組織實施。

第三十條特許經營產品、服務的價格和收費，應當保持相對穩定。

第五章監督管理

第三十一條市市政公用事業行政主管部門對特許經營履行下列職責：

（一）組織制定公共產品和服務質量標準；

（二）協助相關部門核算和監控企業成本；

（三）監督特許經營者履行法定義務和特許經營協議約定的義務；

（四）對特許經營者的經營計劃提出意見和建議并監督實施；

（五）對特許經營者提供的產品和服務質量以及安全生產情況進行監督；

（六）向市政府提交對特許經營者的年度監督檢查報告；

（七）組織特許經營項目的中期評估和終期評估；

（八）緊急情況時組織臨時接管特許經營項目；

（九）受理、處理公眾對特許經營活動的投訴；

（十）法律、法規規定的其他職責。

第三十二條特許經營期限內，有關行政主管部門應當按照法律、法規、規章的規定對特許經營者實行監管，并履行特許經營協議中的相關政府承諾。

財政、價格、國資等部門在制定涉及特許經營項目的有關政策時，應當征求市市政公用事業行政主管部門的意見。

第三十三條有關行政主管部門應當組織制定特許經營監管應急預案，在發生自然災害、戰爭災害、事故災害以及公共衛生、社會治安等公共突發事件時，最大限度地保證特許經營項目的正常運轉。

市市政公用事業行政主管部門應當制定臨時接管方案，在特許經營者擅自停業、歇業及市政府撤銷、收回特許經營權時，采取有效措施保證公共產品或者服務的連續性、穩定性。

第三十四條任何單位或者個人不得違反法律、法規的規定收回或者限制特許經營者的特許經營權。

確因公共利益需要，市政府可以依法收回特許經營權、終止特許經營協議、征用實施特許經營的市政公用設施、指令特許經營者提供公共產品或者服務，特許經營者應當予以配合。由此給特許經營者造成直接損失的，應當依法給予合理補償。

收回或者終止特許經營權的條件及補償方案應當在特許經營協議中予以明確。

第三十五條政府有關部門及其工作人員對在實施特許經營監督管理工作中知悉的特許經營者的商業秘密、技術秘密負有保密義務。

第三十六條市政府應當設立特許經營社會監督委員會，委員會成員中非政府部門的專家和公眾代表不得少于三分之二。

特許經營社會監督委員會可以通過聽證會、座談會、問卷調查等方式收集公眾意見，提出相關建議，代表公眾對特許經營項目進行監督。

特許經營者應當按年度向特許經營社會監督委員會通報經營情況，充分聽取特許經營社會監督委員會的意見，及時解決特許經營社會監督委員會提出的問題；對不予采納的意見，應當向特許經營社會監督委員會書面說明理由。

市政府及其有關部門應當每年聽取特許經營社會監督委員會工作報告，及時督促、幫助特許經營者解決特許經營社會監督委員會提出的問題。

第六章法律責任

第三十七條特許經營者以欺騙、賄賂等不正當手段取得特許經營權的，經市政府決定，撤銷其特許經營權，沒收違法所得，并由特許經營者賠償由此而造成的損失；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條特許經營者在經營期間有下列行為之一的，由市市政公用事業行政主管部門責令改正；拒不改正的，經市政府決定，可以收回其特許經營權，終止特許經營協議，并實施臨時接管：

（一）轉讓、出租、抵押或者以其他方式處分特許經營權的；

（二）不履行普遍服務義務，或者產品、服務質量不符合標準，嚴重影響公眾利益的；

（三）擅自停業、歇業，影響公共利益和社會穩定的；

（四）因生產管理不善，發生重大質量、安全生產事故和環境事故，嚴重危害公眾利益的；（五）因經營管理不善，財務狀況惡化，虧損嚴重，企業無法正常運行，嚴重影響公眾利益的；

（六）因轉讓企業股權而出現不符合特許經營協議約定的授權資格條件的；

（七）在可能危及公共利益、公共安全以及為了公共利益需要等情況下，不服從政府的統一指揮、調度；

（八）法律、法規、規章規定和特許經營協議約定的其他情形。

第三十九條在作出撤銷或者收回特許經營權的決定之前，市市政公用事業行政主管部門應當告知特許經營者有權要求舉行聽證。特許經營者要求舉行聽證的，應當組織聽證。

按照本條例第三十七條、第三十八條規定被撤銷和收回特許經營權的企業，三年內不得在本市市區范圍內申請從事特許經營。

第四十條對有下列行為之一的，由市市政公用事業行政主管部門責令改正，并可以按特許經營協議約定提取履約保函：

（一）不按特許經營協議約定提品或者服務，影響公眾利益或者損害消費者合法權益的；（二）不配合政府有關部門依據相關法律、法規、規章的規定或者特許經營協議約定進行指導、監督、檢查的；

（三）不對市政公用設施的狀況及性能進行定期檢修保養，或者在項目中止時未按約定履行看守職責的；

（四）擅自改變市政公用設施及土地用途，或者擅自將項目土地及設施用于項目之外的；

（五）不允許其他經營者按照規劃要求連接其投資建設或者經營管理的市政公用設施的；（六）不按照城市規劃和特許經營協議的約定建設和更新市政公用設施的；

（七）不按照特許經營協議約定將相關信息報送相關部門或者向社會公示的；

（八）不對各項市政公用設施的相關資料進行收集、歸類、整理和歸檔，沒有完善信息化管理系統的；

（九）發生重大質量、安全及環保等責任事故，對社會造成惡劣影響的；

（十）超出特許經營協議所約定的經營范圍經營的；

（十一）特許經營權被收回或者終止后，未在規定的時間內將維持特許經營業務正常運作所必需的資產及檔案在正常運行情況下移交市市政公用事業行政主管部門指定的單位的；

（十二）特許經營協議中約定的其他情形。

第四十一條特許經營者在經營活動中違反有關法律、法規、規章規定的，由有關部門按照相關法律、法規、規章的規定進行處罰。

第四十二條從事特許經營監督管理的工作人員在管理工作中、、索賄受賄的，由有關部門依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章附則

篇4

一、2020年度工作完成情況

（一）安全管理

在集團和公司安全生產工作的宏觀指導下，我部門根據“安全生產以人為本”的原則，貫徹落實“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，牢固樹立安全責任重于泰山的憂患意識，充分發揮建設管理部和監理單位的現場管控和監督職能，結合政府安全監管，深入開展安全生產管理工作，確保了園區內安全生產形勢總體平穩。主要工作體現在：建立健全安全生產責任體系，修訂完善安全生產規章制度；壓實安全生產主體責任，扎實開展隱患排查治理；深入開展安全培訓，強化安全生產宣傳，構筑農高安全文化；齊心協力克難攻堅，提升災害防范能力。同時，我部結合現場實際對安全管理任務進行分解，以季度、月度、重大節假日等為節點對現場進行了階段性檢查、專項檢查及隨機抽查，確保各個工程項目施工按既定目標平穩推進。建設管理部進行進行多次安全質量檢查，同時定期和不定期地召開了30余次現場工作例會，對現場存在的有違安全、質量、進度要求的問題進行全面梳理并加以及時解決。為監理和總包單位制定了夜間值班制度，并嚴格執行交接班制度，促使形成“小事不過夜，大事不過天”的良好習慣和工作作風。另外，我們還在公司、施工現場、市質安站等地組織了多次集中培訓與學習，提升整體水平，全力支持和保障荊州高新區建設及其安全生產的穩定推進。

（二）疫情防控

疫情防控是今年建設管理工作的重中之重。施工作業點多面廣、隊伍流動性強、一線施工作業人員受教育程度低、思想認識水平不高等特點增加了疫情防控工作的困難和壓力。建設管理部從復工復產開始，通過制度、檢查、應急演練、宣傳教育、壓實責任等各項手段，嚴格落實進出場臺賬管理、防控物資儲備管理、特殊情況上報及時性管理、工人活動軌跡管理、體檢管理、聚餐聚會管理。通過這一系列工作的抓緊抓實，確保了全年疫情防控工作任務的圓滿完成。截至12月，所有參建單位及其分包隊伍未出現一例感染患者或疑似病例。

（三）質量管理

現階段高新區在建項目多、質量管理難度大。建設管理部結合園區內工程建設的特點，通過加強設計管理、出臺相關制度、“抓監理、抓現場、抓制度”等辦法，實現了良好的質量管理?！白ケO理”就是通過一系列制度督促監理單位切實履行好監管職責，實現并確?，F場施工過程的環環把關，不留隱患；“抓現場”即我部從上至下對施工現場保持巡查力度，把控現場關鍵節點及時發現問題；“抓制度”也是依法依規管理工程，樹立質量管理的權威，保障荊州高新區工程項目的質量，推品質創口碑。截止12月，所有投資建設項目無明顯質量事故發生。

(四) 進度情況

2020年建設管理部通過落實項目負責人制度、開展不定期的進度糾偏會議、定期召開各業務部門參與的工程例會、出臺工程進度月報等多種方式方法，狠抓各項投資建設任務的進度管理，全年較好的完成了年初制定的年度工程投資目標。

1、市政道路基礎設施：因高新區管委會尚未確定復興大道西延線建設方案，導致復興大道西延線及與其相關的高科路北段無法推進方案設計和工程施工，鄭州路、蓮花嶼路等年度計劃建設項目均按計劃推進工程施工。

2、環境工程：2020年建設管理部將環保管理和環境提升作為全年工作的重點，著力推進各項環境美化優化工程施工，截止目前，體育運動公園及十里桃溪景觀帶全部施工完成、沿水東河及桃花潭景觀帶全部施工完成，完成核心區水系綜合治理可行性研究報告的優化編制、完成沿引江濟漢渠部分防護綠地的綠化種植、完成太湖港橋等部分景觀節點的夜景亮化等，較大的提升了園區的景觀環境形象，為建設宜居宜業的國家級高新區提供環境保障。

3、二級開發部分：中試標準化廠房建設項目一期已完成所有工程施工和竣工驗收。桃花新村建設項目一期也已根據年度計劃完成所有施工收尾工作，進入后續招商環節。

（五）其他重點工作

2020年建設管理部配合集團公司和農高司“6+5”黨建融合經營達標創建工作，深入開展質量、安全、生態環保檢查管控工作，出臺了《農高司質量控制實施細則》、《農高司生產事故隱患排查治理三年行動實施方案》等一系列管理文件，全年累計開展質量安全及生態環保檢查、回頭看30余次，確保質量、安全和生態環保零事故發生，同時“6+5”黨建經營臺賬中明確的太湖大道北段、荊秘路西段、桃花溪路三個項目的手續也按時辦理到位，圓滿完成“6+5”黨建經營臺賬明確的責任目標，有效的降低了企業經營風險。

二、工作亮點

（一）手續辦理工作取得較大突破，經營風險得到有效化解。2020年度在公司領導的大力支持下，建設管理部本著對公司高度負責的態度，克服困難，努力完成共計7個項目的的施工許可的辦理，大大化解了因手續不全而存在的經營審計風險。

（二）園區建設向規范、環保大步邁進。2020年度，建設管理部緊跟國家的各項政策和行業動態，認清形勢，及時調整思想認識，出重拳對園區內的建設局面進行規范化、環?；芾恚〉幂^大進展。經過這一年的努力，園區內市政道路及綠化的管養進一步規范、連通各生活辦公區的污水主管網全部拉通并可正常排污至污水泵站、歷史遺留的所有項目前期手續完成約90%、體育運動公園全部完工、園區景觀綠化形象得到較大提升等等。這些工作的完成，大大提升了園區內的工程建設面貌，降低了企業經營風險。

三、存在的不足

（一）建設管理部是一個年輕有活力的團隊，但同時也是一個缺乏經驗經歷、技術理論不夠厚實的團隊，在平時的工作中容易因經驗不足而影響對問題的判斷和決策。在后續的工作中部門須加強理論學習和培訓、同時注重經驗的借鑒和吸納消化。

（二）對政策、法律法規掌握不及時。工程建設行業高投入大、風險高、管理嚴，相關法律法規和規章制度多且雜，同時更新快。掌握不及時，很容易對工程建設造成較大的投資浪費和管理風險。在后續的工作中須加強與集團新城事業部、安全環保部及政府相關行政主管部門的及時溝通，掌握各項建設動態，及時作出正確的判斷并指導實踐工作。

四、2021年工作計劃和要點

建設管理部認真分析2020年度工作完成情況，總結經驗、吸收教訓，同時結合當前的建設局面及集團大的方針戰略，總結并提出2021年度部門重點工作計劃和要點如下：

（一）緊扣2021年度農高司投資經營計劃，大力推進工程項目建設工作，力爭不折不扣完成投資經營計劃中明確的所有建設內容。

（二）狠抓質量安全環保管理，確保全年無較大質量安全環保事故發生。2021年，建設管理部將通過采取不同形式的檢查調查、學習教育、規章約束等一系列行為手段，進一步加強質量安全環保管理，為高新區的和諧發展提供基礎保障。

（三）加強政策研究學習，合理縮短前期手續并節約建設成本，同時降低工程建設投資風險。

篇5

【論文摘要】中油遼河冷家堡項目合作開發以來，堅持把發展作為第一要務，牢固樹立投資回報意識，全面實施油藏經營管理，在項目投資管理上全面推行“三優、四嚴、五控制”的管理方式。通過強化項目的前期工作、過程管理和后評價跟蹤的全過程管理，形成了一套行之有效的特色管理方法，取得了良好的經濟效益和社會效益，為公司實現可持續發展莫定了堅實基礎，為石油企業實施合作開發在投資管理方面積累了實踐經驗。

1概況

中國石油遼河冷家堡區塊白正式與中國(香港)石油有限公司進行合作開發以來，始終堅持把發展作為第一要務，牢固樹立投資回報意識，努力追求最大的投資收益，規范經營，精細管理，取得了良好的經濟效益和社會效益，至2008年12月，投資回報率累計達到145. 35% 。

2投資管理模式

合作開發十多年來，在項目投資管理上全面推行“三優、四嚴、五控制”管理法，有效地提高了合作項目的投資回報率。具體如下:

2.1堅持“三優”原則，強化項目投資使用前期管理。

多年的實踐證實，正確的投資方向、科學的開發部署和優化的方案設計，是保證投資有效回報的基礎。為此，始終堅持把投資項目的前期工作放到突出重要的位置來抓，努力做到三個優化。

2.1.1優化投資方向。在確定合作項目投資方向過程中，遵循兩個原則。

一是堅持“持續有效發展”的原則。冷家堡油田投人開發十五年，目前已進人快速遞減階段，為確保達到油田總體開發方案確定的目標，在編制中長期發展規劃中，始終堅持把“持續有效發展”作為優化投資方向的基本原則，優先保證勘探增儲項目，優先保證產能建設項目，優先保證轉換開發方式項目，優先保證重大安全環保隱患整改項目，冷家堡項目基本建設計劃投資中，擴邊增儲及產能建設約投資占總投資的85%，為油田持續有效發展奠定了基礎。

二是堅持“效益最大化”的原則。為用好投資這把“雙刃劍”，在實現產量規模穩定的同時，實現投資的有效控制。堅持把加強投資項目前期可行性研究作為實現“效益最大化”的基點，嚴格按照股份公司《工程建設項目審批管理辦法》的要求，對限上建設項目開展可行性研究，規避投資風險，降低工程建設成本。

2. 1.2優化開發部署。

冷家油田油藏埋藏較深，平均鉆井深度在2700米左右，鉆井成本高，油田產能建設投資占合作項目年度總投資的90%以上，抓住了產能建設投資就抓住了投資控制的根本，而優化開發部署是控制開發投資的關鍵。在開發部署優化方面，我們嚴格“遵循兩個原則，注重三個結合，把握兩個重點”。

兩個原則:一是遵循“先控制后開發、先高效后低效”的原則編制開發部署。二是按照“超前準備、分批實施、跟蹤研究、及時調整”的原則實施開發部署，提高了部署方案的科學性、有效性。

三個結合:一是年度開發部署與總體開發方案結合，保證開發項目可持續發展。二是年度開發部署與年度產量目標結合，依據原油產量要求安排開發部署工作量，保證經營目標的實現。三是年度開發部署與年度投資計劃結合，在總投資規模不超的前提下，合理安排開發部署工作量，保證投資規模的有效控制。

兩個重點:一是科學安排井位部署，在優化油藏部署的同時，盡可能避開地面的溝渠等障礙物，盡量遠離村莊和經濟動物養殖區，最大限度降低環境污染及由此造成的賠償損失。二是合理規劃平臺組合，盡量利用和靠近老平臺規劃平臺位置，以便于集輸管網建設，最大限度利用已有道路資源，近兩年來共利用老平臺17個，部署新井20口，節省新征土地面積3.3公頃。

2. 1.3精細項目的前期工作，嚴格基建程序，確保投資經濟有效。

在生產經營運作中，一方面嚴格立項審批程序，嚴禁預算外項目發生。另一方面加強預算內項目的投資控制。對百萬元以上的較大型投資項目進行嚴格的可行性研究和咨詢評估，在投資項目的決策上，運用現行項目經濟評價指標體系，為投資項月的決策提供依據。主要應用評價指標如下:

A、財務凈現值(ENPV)≥0

B、內部收益率(EIRR)≥is(行業標準為is≥12％)

C、投資回收期≤6年

通過有效運用項目經濟評價指標體系，提高投資決策的科學性，有效控制項目投資，避免低效投入，杜絕無效投人，最大限度地提高投資效益。

2. 2.推行“四嚴”管理，強化項目投資使用過程控制

合作開發以來，我們通過認真摸索和總結，逐步形成了適合項目特點的“四嚴”管理辦法。

2. 2.1嚴格投資預算管理。

以股份公司審定的年度開發方案為依據，把合作項目的一切財務收支全部納人年度預算之中。

一是預算編制做到“全、準、細”。每年8月份，就開始組織下一年度的預算編制工作。開發部署一經確定，立即組織地質、_工藝部門核算工作量。財務部門依據措施I:作量安排，結合定額標準，測算編制預算方案。經過資金預算委員會討論通過后，呈報聯管會審定，作為全年財務收支的依據。

二是分解預算項目，落實控制責任。按照專業科室職能，把年度投資項目分解到14個職能部門，建立誰主管誰負責的目標責任體系，實行“單項指標雙向控制”，對影響作業區成本的關鍵費用，同時承包到機關部門;機關科室控制使用的成本費用，使用效果需經作業區認定，并承擔相應的經濟責任，形成了作業區與機關相互監督、相互約束的成本控制機制。

三是建立預算執行分析制度。作業區實行旬度小分析，月度大分析;項目公司實行月度小分析，季度大分析。以年度預算為依據，按照投資、成本構成，分析超節原因，提出下步整改意見。

2. 2. 2嚴格投資計劃管理。

預算內的所有投資、成本項目全部納人年度計劃。實施過程中，按照年度計劃確定的項目、投資及本月度需要實施的工作量，在分專業召開措施技術論證會和經濟效益論證會的基礎仁，申報《工作定單》，經預算委員會審定后，下達月度實施計劃，杜絕計劃外項目和超計劃項目，保證了投資、成本的使用效果。

一是下達實施計劃堅持“三不”原則。既:可干可不干的項目不下達計劃，低效無效的項目不下達計劃，前期工作不落實的項目不下達計劃。

二是老區調整改造項目實行分級管理，雙向控制。即:作業區提出立項申請，經營計劃科組織相關主管部門現場核查，編制實施方案，提交資金預算委員會討論通過，按月度計劃下達實施。

三是對于突發性的生產急需項目，由主管部門按程序申報《腳目審批單》，下達計劃便函后方可實施。

2. 2. 3嚴格造價管理。

加強概算和合同標的審查，把住立項和簽約關;加強預(結)算審查，把住資金結算關。

一是建立內部價格體系。進一步完善了價格管理程序，除油田公司物資管理部門招標確定的物資采購價格外，所有產品、勞務和技術服務價格，在合同簽約前均要經過項目公司、油田公司兩級造價部門審批，兩級審計部門確認，出據《簽約前內部控制實質性測試結論書》，實現了價格的有效控制。

二是項目預算審查做到“四個結合”。即:與項目前期工作相結合、與施工圖設計相結合、與現場實際相結合、與信息價格和市場價格相結合，認真核對定額子目，細化量化工程量，做到“嚴、細、全、準、精”。

2. 2.4嚴格市場管理。

優秀的施工隊伍和質優價廉的供貨渠道是降低工程造價重要因素，規范的市場管理是控制投資的重要措施?；谏鲜稣J識，我們重點抓住施工、物采兩個市場的管理。

一是嚴格施工市場管理。加強資質審查，嚴把市場準入關，對無《市場準入證》和《物資采購網絡證》的單位和產品不予準人。對錄人市場的服務單位進行綜合評定，加強市場督查，建立質量抽檢制度，對連續兩次抽查有嚴重質量問題的隊伍予以辭退。

二是嚴格物采市場管理。對油田生產建設所需主要物資、器材、化學藥品，實行網上采購或由遼河油田公司統一集中招標采辦。

2. 3落實“五項控制”措施，加強投資使用后期管理

實踐使我們認識到，嚴格設計變更、施工質量、現場驗收、結算過程和項目后評估等五個環節的控制，是提高項目投資回報的關鍵。

2. 3.1加強施工現場工作量變更的控制。

為減少或杜絕項目建設決算超預算，預算超概算的“釣魚工程”，在工程建設管理上我們著重抓住兩個環節。

一是完善設計，減少設計漏洞。提供周密的設計委托書，配合設計人員做好地面普查、勘測，認真審查設計圖紙，減少設計漏洞，控制設計變更單的發生。

二是加強施工過程組織，保證工期要求。加強施工組織設計的審核，依照設計要求組織項目施工，保證物資供應，減少工程停工、誤工現象。

2. 3. 2加強項目施工質量控制。

做到開工有報告、圖紙有審查、施工有方案、工序有交接、質量有檢查、過程有記錄、隱蔽有簽驗、交接有驗收、驗收有資料。重大項目實行工程監理制和第三方檢測制，確保施工質量。

2.3.3加強驗收質量控制。

地面系統工程及隱蔽工程，由遼河油田公司按專業組織項目驗收;其它地面工程，由項目公司組織驗收，做到驗收需申請，事前有會議，現場有分工，職責明確化。

2. 3.4加強結算過程控制。

工程項目結算必須經過項目公司和油田公司兩級審查，在取得《結算前內部控制實質性測試結論書》的基礎上，實行結算會簽制，嚴格把關，防止了效益流失。

2. 3. 5加強投資項目效益的跟蹤控制。

建設項目的經濟后評價作為項目建設投資全過程管理的一個重要環節，對提高未來項目的決策水平和管理水平有著重要的指導作用。通過分析評價，對經濟風險大的區塊調整部署，減少風險投資。

3結論

篇6

第一條為了加強我縣國有企業（單位）財務、資產管理和會計監督，規范財務總監的委派和管理，保障財務總監依法履行職責和行使職權，維護國有資產所有者權益，根據國家和省、市有關規定，結合本縣實際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱國有企業（單位）財務總監（以下簡稱"財務總監"）是指縣人民政府以國有資產所有者身份，由縣政府財政部門委派，對國有企業（單位）財務、資產活動進行監管的高級管理人員。

第三條財務總監按照本辦法規定的職責和權限，對被委派企業（單位）的財務、資產活動實施監管；被委派企業（單位）領導應當支持財務總監認真履行職責，保障其職權不受侵犯。

第四條下列國有企業（單位）列入委派財務總監范圍：

（一）國有獨資公司；

（二）國有資產控股的有限責任公司；

（三）政府重大基建投資項目；

（四）政府認為需要委派的單位。

第五條財務總監的委派和管理工作由縣財政部門負責。

第二章財務總監的選聘和委派

第六條財務總監應當具備以下基本任職條件：

（一）堅持四項基本原則，熱愛本職工作，遵紀守法，廉潔奉公，忠于職守，具有良好的職業道德和敬業精神；

（二）具有全面的財會專業知識和現代企業管理知識，熟悉國家財經法律、法規和制度，有較高的政策水平；

（三）具有較強的組織協調能力；

（四）具有大專以上學歷和會計、審計類中級以上專業技術任職資格；

（五）擔任過企業總會計師、財務會計機構負責人2年以上，或者在政府部門從事財務會計、審計等經濟管理工作5年以上，或者具有財經類研究生畢業學歷，并從事企業管理或財務會計管理工作3年以上；

（六）身體健康，男50周歲、女45周歲以下。

第七條縣財政部門可以采用公開招考、公開競聘和定向選撥等方式，從符合基本任職條件的應聘對象中選聘財務總監，認定其任職資格，并核發資格證書。

第八條財務總監應按照實際情況委派，既可以一人負責一個單位，也可以一人或一個小組負責多個單位。

第九條有下列情形之一者，不具備財務總監任職資格：

（一）有過違反國家財經法律、法規和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法行為受過警告以上處分或處罰的；

（二）曾因瀆職造成企業重大經濟損失的；

（三）因其他犯罪被判處刑罰或被剝奪政治權利執行期滿未逾5年的。

第十條財務總監實行聘任制，每屆任期3年，聘任期滿，由縣財政部門根據考核情況決定續聘或者解聘。財務總監在同一企業（單位）的連續任期最長不得超過6年。

第十一條財務總監實行專職制。財務總監在聘期內不得兼職從事其他職業或者兼任其他職務。

第十二條財務總監的委派實行回避制度，不得委派企業董事會成員、廠長經理（單位領導）、總會計師或財務機構負責人的直系親屬任同一企業（單位）的財務總監。

第三章財務總監的職責和權限

第十三條財務總監依法履行下列職責：

（一）督促企業（單位）建立健全會計核算制度，檢查會計制度的執行情況，對會計核算工作的質量進行監督；

（二）督促企業（單位）建立健全財務、資產管理制度，完善會計監督機制，檢查執行國家財經法律、法規、制度和遵守財經紀律的情況，對其財務活動的合法性進行監督；

（三）審核企業（單位）財務會計崗位設置和會計人員配備方案，對總會計師和財務機構負責人的任免、考核、調動和獎懲情況進行監督；

（四）審核企業（單位）擬訂的年度預決算方案、資金使用和調度計劃、成本費用計劃、籌資融資和投資方案、利潤分配或虧損彌補方案等，對其重要財務事項和財務活動的實施方案或計劃的可行性進行指導與監督；

（五）參與企業（單位）對外投資、捐贈、債務擔保、資產抵押、產權轉讓、資產重組等重大決策活動和清產核資工作，監督檢查企業財務活動、重大經營計劃方的執行情況及政府政策性補貼的使用情況；

（六）審核企業（單位）財務報告，評價和報告其經營管理業績以及國有資產的保值增值情況；

（七）審核企業（單位）董事會成員、廠長經理（單位領導）、總會計師和財務機構負責人的年薪、工資及與職務相關的消費性支出；

（八）及時發現并制止企業（單位）違反國家財經法律、法規、規章的行為，制止無效時，應及時向董事會及廠長經理（單位領導）提出糾正建議，必要時可直接向縣財政部門報告；

（九）縣財政部門授予的其他職責。

第十四條財務總監具有以下權限:

（一）有權查閱企業（單位）的財務會計資料和相關的其他資料，審大財務收支項目，行使財務會計活動的監督權；

（二）有權對企業（單位）財務會計崗位設置、會計人員配備，總會計師、財務機構負責人的任免、考核、調動和獎懲提出建議；

（三）有權參與企業（單位）與財務、資產有關的重大決策活動，并對重大財務、資產的決策程序和實施執行情況進行監督；

（四）有權要求企業（單位）對財務、資產活動有關問題作出解釋；

（五）有權要求企業（單位）糾正違反國家財經法律、法規行為；

（六）有權向縣財政部門報告企業財務會計活動、資產管理和經營管理中存在的問題，并提出處理意見；

（七）縣財政部門授予的其他權限。

第十五條財務總監必須參與企業（單位）下列事項決策前的審核：

（一）對外提供貸款保證、債務擔保、資產抵押；

（二）國有資產產權的轉讓或出租、出包；

（三）從事股票、期貨等風險性投資；

（四）核銷壞帳損失，處置不良資產；

（五）向境外提供資金和重大關聯方交易；

（六）工程項目招投標、重大價格調整、重大信用銷售和重要經濟合同的簽訂；

（七）動用政府政策性補貼資金以及辦理超過管理規定標準、年度預算或項目預算的款項結算；

（八）應報有關職能部門審批的財務、資產事項。

第十六條企業（單位）應當為財務總監履行職責提供必要的辦公條件，企業董事會、廠長經理、單位領導及有關部門應主動配合財務總監的工作。

第十七條財務總監對下列情況，應承擔相應責任：

（一）因未履行對企業（單位）財務會計信息質量的監督職責，造成會計信息嚴重失真的；

（二）未履行對企業（單位）財務、資產活動的監督職責，對企業或有關人員違反國家財經法律、法規和制度的行為未執行報告制度，造成嚴重后果的；

（三）因未按第十四條規定參與和實施監督職責，造成企業（單位）重大決策失誤而導致國有資產流失的。

第四章財務總監的管理

第十八條財務總監受聘后，縣財政部門應當與其簽訂聘用合同，其人事、工資、福利待遇等由財政部門負責管理，所需經費列入財政預算。

財務總監向縣財政部門提交的工作報告應抄送審計、監察部門。

財務總監聘任期滿不再續聘，或在聘任期內，雙方根據約定的條款解除合同，即終止勞動關系的，縣財政部門按《勞動法》有關規定處理。

第十九條財務總監的工資實行年薪制。年薪標準按任職企業（單位）的規模、行業等情況由委派單位確定。養老保險、失業保險和醫療保險等按國家有關規定辦理。

財務總監不得干預企業（單位）正常的經營決策和經營管理活動，不得接受所在企業（單位）的任何報酬和福利待遇，不得在所在企業（單位）投資入股、持有股份，不得泄露企業（單位）的商業秘密，不得在企業（單位）報銷任何費用。

第二十條財務總監實行定期和重大事項報告制度。定期工作報告包括季度報告和年度報告。定期工作報告的主要事項為：

（一）企業（單位）執行國家財經法律、法規和財務會計制度的情況；

（二）企業（單位）財務狀況、經營成果、資產管理和財務會計信息的質量情況；

（三）企業（單位）經營決策程序的執行和重大投資項目的實施情況；

（四）企業（單位）重要財務事項和重大經營計劃、方案的執行情況；

（五）其他履行職責的情況。

第二十一條縣財政部門應定期召開財務總監例會，了解掌握財務總監履行職責的情況，及時研究解決工作中遇到的問題。

第二十二條縣財政部門每年應對財務總監履行職責情況進行綜合考核，根據財務總監的年度工作報告，在聽取企業（單位）負責人、職工代表或有關部門意見的基礎上，對其工作業績作出評價。具體考核辦法另行制定。

第五章財務總監的獎懲

第二十三條財務總監依照本辦法履行職責，符合下列條件之一的，應酌情給予獎勵：

（一）及時制止企業（單位）重大經濟決策失誤，避免造成重大經濟損失的；

（二）及時制止企業（單位）及其負責人、會計人員或其他有關人員嚴重違反國家財經紀律的行為，避免造成嚴重后果的；

（三）對企業（單位）財務管理、資產管理、經營決策提出重大合理化建議，增收節支取得顯著效益的。

第二十四條財務總監如有下列行為之一的，應予以解聘；情節嚴重的，依法追究有關責任：

（一），喪失原則，指使、授意他人或按他人旨意違反財經紀律，給國家和企業（單位）造成重大損失的；

（二）指使或授意他人違反財務會計制度，搞虛假核算，編報虛假會計報表，造成會計信息嚴重失真，導致國有資產流失的；

（三）對嚴重違紀違法行為不制止或不報告的；

（四）不認真履行監管職責，造成企業（單位）資產管理、財務會計工作混亂的；

（五）接受所在企業（單位）給予的報酬和福利待遇，或者違反規定在企業（單位）報銷費用，影響惡劣的；

（六）有其他嚴重違紀違法行為的。

第二十五條財務總監實行任期和離任審計制度。

第六章附則

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2020年是集團實施“十三五”規劃收官的關鍵年，也是公司實現業務轉型與發展，兌現業績承諾的關鍵年，根據公司年初提出的年度十大任務，財資部全體人員在公司領導的帶領下，攻堅克難，群策群力，努力落實各項工作任務，夯實財務管理基礎，為公司領導應對復雜經營局面提供有力的決策支持?，F將本部門今年的工作總結如下：

第一部分 2020年工作總結

一、今年主要財務指標預計完成情況

2020年末公司預計實現總資產69.51億元，歸屬于母公司所有者的凈資產33.09億元；資產負債率45.25%（其中母公司7.85%）；全年預計實現營業收入45.77億元（其中母公司40.98億元，風電公司4.79億元），完成預算年度目標60億元的76.28%；預計實現歸屬于母公司所有者的凈利潤3.50億元（其中母公司實現3.14億元），預計將圓滿完成3.5億元業績承諾目標；預計凈資產收益率8.15%。

二、完成財務核算信息化建設工作

公司原財務信息系統無法與集團預算管理系統和合并報表系統對接、匹配。為更好地滿足集團財務管控的要求和適應公司未來的戰略發展，財資部從今年4月3日開始與軟件提供方金蝶公司溝通確認信息化建設實施方案，經歷了近四個月的賬套拆分和初始化錄入建設周期，至8月6日正式結束初始化工作，然后經過了近三個月的試運行和調整階段，目前財務信息化系統金蝶EAS（版本號V8.1）已正常運行，已初步完成了年初設定的信息化建設目標，主要交付成果如下：

1.建立完成的財務核算系統是基于集團財務核算平臺的獨立賬套、獨立權限體系、獨立數據庫服務器、獨立應用的財務管控平臺。

2.已建立的財務信息管理系統包括總賬管理、出納管理、固定資產管理、報表管理幾大模塊。

3.實現數據對接：通過信息化系統，實現了將能投風電公司原有賬套數據從能投系統完整拆分至我公司財務系統中。實現了我公司賬套與集團合并報表的集成使用，并能滿足向集團數據對接和送數的要求。

三、會計核算及財務管理各項日常工作

1、嚴格執行會計準則相關規定，建立和完善公司財務核算體系、使財務數據更能清晰反映公司業務特點，并充分發揮財務核算與監督職能。

2、加強財務基礎工作建設：（1）通過建立和完善費用報銷OA審批流程，使公司的費用報銷工作更加信息化和規范化；（2）加強單據審核：單據的審核從簽字齊全、印章完整、發票真偽等最基礎的工作抓起，認真稽核原始票據，認真抓好憑證錄入與審核等基礎工作，從源頭上切實提升會計報表信息質量。

3、嚴格控制資金的使用范圍和審批權限，嚴把資金支付控制關，確保資金的安全和完整。

4、配合集團財務管控相關工作：（1）根據集團對下屬子公司財務管控的要求，按月填報集團合并報表系統和預算系統月度統計報表，并按月提交統計報表分析報告；（2）完成國資委年報決算系統填報相關工作，稽核通過后上報集團。

5、往來賬核對和催款工作：月末及時與公司業務人員及相關供應商、客戶核對往來數據，清理往來賬，并于每個季度末發書面催款函和對賬函，確?？铐椀募皶r收回和往來核算數據的準確性。

四、及時準確的完成定期報告對外披露工作

1、完成年報披露工作：我公司被證監局列為2019年重點審計單位，監管部門主要關注的重點是公司業績的真實性、公司的商業模式交易實質、關聯交易等。財資部就監管部門關注的問題與天健會計師事務所反復溝通，確保了2019年報公告各項財務數據和報表編制的準確性、及時性。

2、季報和半年報：及時準確地完成一季報、半年報及三季報的信息披露工作，確保了財務信息的真實性和完整性，不存在重大信息漏報、錯報。

五、加強銀企合作、重塑公司信用支撐體系

1、根據公司發展戰略、經營計劃和資金需求，財資部積極與各大銀行溝通洽談，重塑公司信用支撐體系，爭取授信支持，為公司各項業務的開展提供多樣化的金融支持方案。目前在中信銀行取得10個億的綜合授信；與建設銀行、工商銀行、中國銀行等銀行簽訂了120億的意向性授信合同。

2、根據公司資金的安排，積極制定理財方案，利用閑置資金從中信銀行、興業銀行、光大銀行購買結構性存款理財產品，努力實現公司資金收益的最大化，今年全年預計實現理財收益7500萬元。

六、梳理和完善相關財務管理制度：

根據內控工作要求，積極梳理和完善包括委托理財、籌資管理、投資管理、全面預算、收入成本管理、利潤分配、稅收管理等二十五項財務管理制度，編制財務管理制度匯編，確保各項工作有章可循，切實防范公司內控風險。

七、構建財務分析模型，努力實現財務角色轉變

1.建立財務分析常態化機制，按月組織財務分析工作，堅持以準確、客觀、及時和全面為原則，真實反映公司的財務狀況和潛在風險，并提出可行性建議。

2.建立和完善財務分析指標體系，建立、健全財務分析制度。充分利用財務報告反映的綜合信息，定期分析、總結和評價公司經營管理業績和財務狀況的好壞，全面反映公司經濟效益，不斷提高經營管理水平。

八、補充公司財務隊伍，完善人才引進

根據公司業務發展需要，今年上半年積極通過市場化招聘，新引進財務人員四名，較好地滿足了財資部的人才需求。通過部門內部崗位梳理，進一步明確了崗位職責要求，促使整個部門工作的開展更加協調有效。

九、應對稅務稽查，防范公司稅務風險

1、應對四川省地稅稽查局要求的2017-2020年度稅收自查工作：公司作為重點稅源企業被被四川省地稅稽查局抽中為2019年度抽查對象，要求我公司在2020年3月底前完成2017-2020年度企業生產經營涉及的全部稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜，不得延期。財資部人員加班加點于3月14日完成稅款的清查，并于29日完成稅款的申報繳納。

2、公司在2020年5月作為重點稅源企業被四川省國稅抽查為2020年度抽查對象，要求我公司在2020年6月30日前完成2016年-2019年企業生產經營涉及的全部國稅和地稅稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜。

十、配合公司產業布局，作好重大資產重組等資本運作相關工作

（1）積極與中介機構及各方溝通公司的2020年重大資產重組事項，并于2020年11月完成對氫能資產20%的股權收購。

（2）積極與集團資本運營部就興能動力基金轉讓事宜與相關資產評估和審計中介機構進行反復溝通協調，努力在2021年前實現公司的資產轉讓。

第二部分 2021年工作計劃

2021年是集團實現“十四五”規劃的關鍵年，也是公司實現業務轉型和發展的關鍵年，根據公司的生產經營計劃，財資部認真梳理了本部門2021年工作重點，主要包括以下幾方面工作：

一、建立一套適應集團化財務管控的信息化體系

今年建設完成的信息化系統主要是財務核算系統，是相對初級的階段，而未來我公司將會是一個集團化運作的公司，客觀上要求我們建立一套適合集團化財務管控要求的信息化體系，目前僅有核算系統無法滿足公司的發展需要，客觀上要求我們將信息化建設工作進一步推進，主要包括以下四個方面內容：

1、強化數據共享，推動建立和完善包含資金管理、信用風險管理、投資管理、費用管理等模塊的智能化財務信息體系，實現數據的共享、共通和共聯。

2、完善財務分析應用系統，建立財務分析體系是公司強化財務管理，防范財務風險的需要，公司需要建立一套以EVA為核心的財務分析應用系統，完善對公司盈利質量、資金資產使用效率、業務風險以及并購項目等各項專題財務分析工作。

3、推進業務與財務核算一體化，加強數據的提取和分析工作，切實增加數據應用的能力，通過信息化手段對業務過程進行有效的監控，及時發現和反饋問題，使一體化的信息核算系統實現對審計監督、成本控制等全過程的控制與管理。

4、基于上市公司面臨的定期報告、回復問詢等各種監管要求，迫切需要建立和完善一整套與之相適應的財務信息化管理系統，通過信息化手段實現對公告數據的抓取和填報，以及數據勾稽關系檢查等功能，確保公告數據的準確性和及時性，切實提高公司對外公告的信息質量。

二、作好人才建設管理，推動會計職能的轉型和發展

1、隨著公司的發展和業務轉型，也對財資部的工作提出了新的要求和挑戰，僅僅作好財務核算工作是遠遠不夠的，財務人員需從核算會計角色逐步轉變為管理會計角色，從分析財務數據和參與經營管理入手，為公司的發展提供更多有價值的參考意見，以及更多建設性方案和規劃，幫助公司改善經營模式，提高經濟效益，為公司長遠發展提供更多戰略性建議。

2、建立和完善良好的學習成長機制，加強部門人員培訓工作，提升財資部整體實力。

三、加強和完善內控建設相關工作

繼續加強財務制度的梳理和完善，根據內控工作要求，完善梳理相關內控流程，進一步規范會計基礎核算工作、查漏補缺，從制度上對各項工作進行規范。

四、繼續配合作好對外信息披露相關工作

根據公司定期報告披露要求，組織好2020年報以及2021年半年報、季報的披露工作，及時準確披露相關財務信息，確保公司各項財務數據和報表編制的真實準確，確保不存在重大信息漏報、錯報。

五、加強資金管理，拓寬籌融資渠道

1、切實作好資金規劃工作：提高編制資金計劃的科學性和準確性，提高閑置資金使用效率，努力實現公司資金收益的最大化。

2、繼續加強與銀行和證券公司等金融機構的聯系，建立公司信用支撐體系，爭取更多授信支持，拓寬融資渠道，充分發揮財務杠桿作用，為公司的業務轉型和發展提供充足的資金保障。

六、配合公司新的產業布局作好稅收籌劃工作

根據公司產業布局新局面，財資部要圍繞實現公司價值最大化目標，積極與稅務局保持溝通，不斷學習和掌握最新的財稅政策，爭取稅收優惠政策、依法開展納稅籌劃，為公司合理節稅、避稅，爭創效益。在公司投資決策、融資決策、運營決策等方面提供重要的稅務意見，將稅收籌劃納入公司經營戰略的總體進行綜合衡量，以期有效地為公司降低稅收負擔，實現公司整體利益最大化。

七、加強全面預算管理，推動預算的執行和考核

根據2020年預算的編制情況，切實加強預算的執行和考核工作，通過預算管理實現合理控制成本（費用），有效地發揮企業內部監督職能的目標，并根據全面財務預算管理制度和財務預算管理指標跟蹤財務的執行情況，監控財務預算費用的執行和超財務預算費用的初步審核，為公司領導分憂，出謀劃策，當好參謀，精打細算，統籌規劃。

八、共同面對新局面

篇8

一、培訓工作的組織體系

1、 培訓工作內部組織總體框架

2、 成立培訓工作領導小組

組　長：總經理

副組長：副總經理

成　員：各部門長

執行秘書：培訓主管

3、 各部門培訓職責

①培訓工作領導小組工作職責

---審議年度培訓工作總體規劃

---審核年度營銷網絡培訓課程開發規劃

---組織開展年度培訓合作伙伴招標工作

---對內部培訓師的資格審核

---組織召開季度培訓工作例會

---審核培訓計劃實施效果

②綜合管理部工作職責

---公司培訓管理的歸口部門

---制定年度培訓工作總體規劃

---專業培訓機構招標考核管理

---負責公司新員工的入職培訓以及內部員工的常規培訓

---組織各部門實施職能范圍內的培訓活動

---內部講師的管理

---培訓效果評估與考核管理

③各部門各大區培訓負責人職責：

---制定本部門/區域培訓計劃，并組織實施

---對培訓課程的實施進行檢查、考核

---負責編制本部門/區域專業性的培訓教材，主持內訓

④各部門培訓員工作職責

---編制本部門下月培訓計劃、上月培訓工作小結

---負責本部門當月培訓工作的實施

---負責跟蹤培訓計劃的落實，并根據本部門情況及時提出調整建議

⑤銷售代表、服務代表職責

---負責轉訓相關營銷、服務培訓課程

---負責經銷商、服務商的內部培訓工作支持及考核

⑥各部門培訓分工

綜合管理部： 對公司內部全體員工的培訓

網絡部：對經銷網絡人員的營銷、管理等培訓

售后部：對服務網點人員的管理、技術等培訓

銷售部：對信息員的業務培訓及指導

市場部：對促銷員的業務培訓及指導

二、培訓方式

公司培訓采取內部培訓和外委培訓相結合的原則

1、 內部培訓

課堂培訓－通過內部講師進行有針對性的課程開發，通過正式授課實施培訓；

實習培訓－通過指定帶教老師對新上崗人員進行指導與培訓，使其盡快適應工作需要；

工作指導－通過領導對具體工作的指導、修正來通過下屬人員自身工作水平；

內部交流－通過同事之間內部研討、頭腦風暴、內刊等共享經驗教訓來提高自身工作水平；

競賽活動－通過比賽的形式來提升對知識技能的掌握。

2、 外委培訓

委托社會培訓咨詢機構進行有針對性的課程開發及課堂培訓實施。

對公司高層、企劃、財務、物流、人力等有特殊專業培訓需求的人員，可以申請報名參加社會培訓咨詢機構組織的專業性培訓班。

三、培訓管理與考核

1、 培訓管理采取分級管理原則，綜合管理部負責公司統一安排的培訓；各部門負責組織自己職能范圍內的培訓及內部日常培訓。

2、建立培訓例會制度，每季度召開一次培訓例會，參加人員包括：培訓工作領導小組所有人員及各部門培訓員，展開培訓工作的季度總結和部署。

3、員工培訓考核采取學分制+考核考試成績相結合的原則。每一個員工建立個人培訓檔案卡，按每參加培訓1小時計1學分，全年需滿100分；將學習內容及學分成績，經由授課人或指導者和綜合管理部簽字確認；凡授課培訓，必須進行書面考試，考試分數記載于個人培訓檔案卡。

4、對于計劃外的內部培訓，各部門或個人應提前至少兩周提出培訓申請，并填寫《培訓需求申請表》報至綜合管理部統籌安排。

5、特殊專業培訓，各部門或個人應提前至少一個月前提出培訓申請，并填寫《培訓需求申請表》，經部門領導審批，報培訓工作領導小組審核批準后送至綜合管理部，可參加外部培訓機構組織的培訓課程。培訓費用在3000元以下者一律可先行墊付，然后參照考核成績、轉訓情況、培訓教材歸檔情況報培訓工作領導小組批準后給予報銷，并將報銷額度匯入培訓檔案。

四、培訓工作流程

1、培訓需求調查

1.1綜合管理部每年11月下旬組織公司各部門培訓員依據該部門的培訓目標，分別對內部營銷服務人員、外部營銷服務網絡人員制定調查計劃，實施調查，做出《培訓需求調查表》報綜合管理部。

1.2綜合管理部將根據各部門的工作職責及培訓需求的合理性，進行核查、匯總及確認。

1.3《培訓需求調查表》的填寫可通過訪談或書面資料的形式進行。

2、培訓計劃制定

2.1綜合管理部根據公司長遠發展規劃和年度經營計劃、銷售公司的營銷計劃和營銷策略、銷售公司組織機構和崗位設置、崗位標準和素質要求、員工職業生涯的規劃公司培訓目標、培訓需求調查于每年12月底前制定下年度培訓計劃，在培訓計劃中對講師授課費、課程開發費及外派培訓費等費用進行預算注明，將預算一并培訓計劃報培訓工作領導小組審批。

2.2各部門培訓員依據公司年度培訓計劃制定本部門的年度培訓計劃，填寫《

年度

部門培訓計劃表》，經本部門確認后交綜合管理部審核備案。

2.3各部門培訓員需根據本部門的年度培訓計劃按月進行分解，制定月度培訓計劃，經本部門確認后，于每月26日交綜合管理部審核備案。

2.4綜合管理部將結合公司發展現狀每年6月對培訓計劃進行合理的調整、優化。

3、培訓課程開發

3.1綜合管理部根據培訓需求調查的匯總結果，于每年12月分別組織相關部門或培訓咨詢機構進行有針對性的課程開發。

3.2如現有力量無法自行開發的課程將通過培訓咨詢公司招標來完成。

3．3培訓課程開發從公共課程、基礎課程、進階課程設計課程模塊，形成模塊化課程設置。

4、培訓師資選聘

4.1公司的培訓課程是以內部開發為主，外部引進為輔，與之相應的師資也以內部講師為主，外部講師為輔。對于內部講師，其來源主要為：公司高層管理者、部門負責人、專業技術人員和內部選聘的其他合適人選；對于外部講師，綜合管理部將在每年12月通過培訓咨詢機構的廣泛招標來嚴格選聘，也將在集團培訓部、兄弟企業、其他成功企業中認真細致地選聘出優秀的培訓講師。

4.2對培訓講師的評估，一方面對參與講授的外聘講師資格進行權威認可和淘汰篩選，另一方面對內部講師也要進行合理的監控和選拔。

5、培訓資料制作

綜合管理部保證參訓人員人手一份內容較詳實的紙質培訓資料，便于以后進一步鞏固消化。部分課程，根據實際情況制作電子版本（如光盤格式）資料以利于轉訓。

6、培訓課程實施

6.1綜合管理部在培訓計劃的基礎上制定培訓實施方案，并報培訓工作領導小組審核批準。各部門按培訓計劃要求分別負責組織實施各項培訓計劃。

6.2培訓實施方案設置相應的課程體系和培訓對象，綜合管理部有權要求相關部門按要求派員參加，并審查參訓學員資格。

6.3參訓學員培訓前須做好工作交接，如遇特殊情況不能參加培訓，需提前一天以書面形式由主管部門領導簽字批準，報綜合管理部請假。

6.4培訓實施期間，全體人員暫停使用一切通訊工具（手機、BP機并調至震動）。培訓過程中，應嚴格遵守課堂紀律，不準遲到、早退，否則將嚴肅處理。

6.5綜合管理部在培訓實施期間有權對相關部門的培訓資源，包括培訓設施、課程、師資等進行調配。

6.6對于公司或部門培訓計劃中各項目發生變更時，在培訓項目實施前項目負責部門需填寫《培訓課程調整申請表》交綜合管理部審核備案。

7、培訓效果評估

7.1綜合管理部將按照《培訓效果反饋表》對整個培訓課程實施過程中的師資、組織、課程設置等方面進行系統效果評估。

7.2綜合管理部及各部門培訓員對培訓評估結果不合格的分析原因并制定整改措施。

8、培訓檔案整理

8.1各部門培訓員對公司及各部門培訓課程實施過后一周內，將每個參加培訓的學員的《

培訓簽到表》以及考試成績匯總，并報至綜合管理部審核存檔。

8．2綜合管理部將按照培訓課程的實施情況對每一個學員填寫《個人培訓檔案卡》，并將依據《個人培訓檔案卡》不定期對學員的培訓成效進行追蹤調查，并加入工作考核之中。

8.3各部門培訓員每月26日將本部門當月的培訓工作總結交至綜合管理部審核存檔。

篇9

執行“一行一策”的政策，盡快明確股份制改革方案。實行“一行一策”的關鍵在于明確中國農業銀行的差異性，找出不可比因素，這是盡快明確中國農業銀行股份制改革方案的前提。中國農業銀行的差異性集中體現在三個方面：一是機構網點和人員數量多、分布層次低；二是歷史包袱最為沉重；三是政策性貸款質量對整體資產質量及資本充足率的影響很大。以中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行股份制改革時注資的條件衡量，目前中國農業銀行主要的差距是不良貸款比例和資本充足率兩項指標，不良資產是造成資本金缺口的主要原因，而政策性專項業務不良貸款的影響十分突出。目前，中國農業銀行進行股份制改革的前期準備工作較多，主要有：

全力推進外部審計。外部審計是股份制改革最為基礎的準備工作。農行選擇了德勤會計師事務所來實施該項工作。目前農行已組織好專門的人力、物力，由各分行行長負責，挑選了業務骨干、落實物資條件，在總、分行設立了專項工作機構，全力配合德勤會計師事務所的工作。

開展全行性的固定資產清理、確權工作。固定資產清理、確權是重組注資前的重要工作，由于中國農業銀行的固定資產具有數量多、金額大、分布廣的特點，預計辦理房屋、土地的產權證明比較耗時費力，一旦中國政府明確了財務重組方案，該項工作的進程將直接影響到資產評估的進度，進而影響到公司設立的時間。因此，目前中國農業銀行已開始著手進行以摸清家底為目的的固定資產清理、確權工作，開始進行系統性的固定資產處置：一是明確固定資產存量清理的范圍；二是分析固定資產分布狀況，明確將來進入股份公司的固定資產；三是提前處置不帶入股份公司的固定資產；四是進行房地產、土地的確權；五是做好實施新的《企業會計準則》的準備工作。六是在摸清家底的基礎上，結合發展戰略規劃提出固定資產區域布局和結構調整計劃。

開展不良資產和貸后管理盡職調查。貸款的質量控制始終是中國農業銀行風險管理的重點和難點問題，為此農行退出一項旨在全面的盡職調查工作的計劃：一是查清不良資產的成因，明確調查、評估、審查、審批環節的責任，嚴肅處理有關責任人；二是針對目前貸后管理比較薄弱的現象，從嚴整肅，及時發現問題，提高存量資產質量的管理水平；三是在界定存量有關責任人的基礎上，從源頭上切斷新增貸款向存量惡化貸款的供血線，切實控制住新增貸款的質量。

配合股份制改革需要，合理安排財務政策。為配合股份制改革的順利進行，中國農業銀行正在積極依靠自身盈利能力消化歷史包袱，以減輕改革成本。目前的財務政策計劃主要消化應收利息、人員分流支出、待處理以資抵債損失支出及呆賬核銷支出等。

建立全面的風險管控體系。中國農業銀行對風險控制的重點和難點問題是管理鏈條長、效率低、風險監控力薄弱。為此，計劃按新資本協議要求建立全面的風險管控體系：一是在組織體系和管理程序方面，在完善授信的基礎上，建立審查、審批人制度，實行集中式的專業審查、專職審批制度，推行網上審批，提高信貸審批質量和效率；二是對調查、審查、審批崗位的主責任人進行資格認定，實行競聘上崗和高薪聘任制，實行配套的責任追究制度；三是在風險控制方面，計劃全面推行風險經理制度，試行風險經理與業務經理協調配合的作業模式，前移風險管理關口，試行風險官派駐制度，總行向一級分行、二級分行、縣支行派駐風險總監、風險主管、風險經理，直接對總行負責；四是在基礎管理方面，實行信貸資產十二級分類、非信貸資產和表外資產五級分類；五是在市場風險方面，構建充分覆蓋預期風險和非預期風險，體現風險回報要求的風險管理體系；六是在操作風險方面，建立內部垂直化管理的審計體系和財務管理體系，建立內部操作風險的長效控制機制；七是在管理技術方面，重點推進內部評級法建設，結合全行數據上收和集中，按計劃在年內確定內部評級體系實施方案，完成構建違約概率計量模型的試點工作，為建立全面風險管理體系奠定基礎。

建立統一的業務經營計劃管理體系。業務經營計劃管理是確保業務運行緊緊圍繞戰略目標，實現發展戰略的基本工具，新建的統一的業務經營計劃，采取條塊結合的方式，即以分行、二級分行、縣支行為單位編制年底業務經營計劃，以部門條線為模擬核算主體，編制垂直管理計劃，為下一步的事業部制改革做好準備，逐步實現由塊狀管理向條線管理的轉變和過渡。

改造組織結構和業務流程。目前，中國農業銀行對組織結構框架和業務流程進行改造，以適應縣域經濟的市場定位、新的發展戰略，并處理好為客戶服務與風險控制的關系問題：一是對現有的業務流程進行全面梳理，提出分離前、中、后臺，相互制衡的改進方案，進行合理性檢驗及評估；二是適應新的業務流程管理需要，按照“橫向平行制約，縱向權限制約”的原則，改組現有的內部機構設置，進行橫向機構設置和縱向分支機構體系的全面整合；三是在繼續推進扁平化管理的前提下，上收中心城市支行的財務核算管理權限，把支行級機構全部改為前臺機構，上收業務量較小縣級支行的財務核算權限，僅保留部分重點縣支行的財務核算權限。

進行人力資源改革。目前，中國農業銀行正在與美世公司進行項目合作，重點解決：一是取消原有的內部職務級別與行政級別掛鉤的管理體制，完成向市場化用工的轉換；二是建立多元化的職位序列制，加快崗位分級分類、評定崗位等級的工作進度，按照崗位要求全面推行競爭聘任上崗，在定崗定編、競聘上崗的基礎上分流人員；三是改革績效管理體系，按照價值創造原則，運用平衡計分卡技術，建立覆蓋所有崗位、全部部門和機構的績效考核體系；四是改革薪酬管理體制，成立薪酬與提名管理委員會，按照崗位設置明確薪酬標準，建立高管人員和主要業務骨干的預期收入、期權收入與當期收入相結合的長效激勵機制；五是按照保本微利原則，建議繼續加大機構撤并、減員分流的力度。

改革財務管理體制，建立績效管理體系。財務管理體系改革要按照機構扁平化管理的需要，建立以統一集中內容、核算模式、支付管理、管理制度、操作平臺的“五統一”管理模式，制定下發《中國農業銀行財務集中改革實施辦法》，突出集中核算、降低成本、提高效率、控制風險的目的：一是實施財務集中管理，上收分支機構財務核算權限，分離核算主體與被核算單位的管理職能；二是建立分級預算為主，部門、產品預算為輔的多維預算管理體系，主要包括組織制度、指標體系、方法和程序、監控與調整制度、報告與考核制度的預算管理，規范預算編制、下達、執行、監測、考核和例外管理流程，建立“以價值創造為核心，以資源配置為激勵，以編制、監測和考核為保證”的財務運行機制；三是建立全面成本管理體系，制定成本分類管理辦法，實行部門成本管理，嚴格項目成本管理，實行成本監測制度，實行對機構、部門、客戶、產品的成本核算、控制與考核的全員、多維度、全過程的成本管理；四是加快新舊會計制度的轉換，按照新的會計準則實行財務報告制度；五是在績效考核方面，實行以經濟增加值為核心的績效考核、評價體系，建立全面覆蓋貸款損失、抵債資產損失、非信貸資產損失的風險撥備制度，研究計量市場風險和操作風險的模型及相應的風險準備制度，突出價值增加值的貢獻度考核與激勵；六是建立財務管理信息平臺，利用FMIS系統，建立財務集中管理和全面成本管理平臺，加快開發財務管理二期的業績價值管理系統，解決產品、部門、機構的價值預算、監測、業績報告和評價問題。

完善經濟資本管理，優化資產結構。實行經濟資本管理是中國農業銀行在資本充足率管理、風險管理方面的重大突破，是資產風險與資本金管理相協調的基礎工具，目前計劃進行的重點工作：一是增量資產優化配置的區域、產品、客戶分布目標；二是存量資產結構的區域、產品、客戶結構分布的調整目標；三是以資本金缺口不擴大為最低目標，逐年降低加權風險資產的整體結構調整目標；四是著手研究按年度滾動調整資產結構的計劃目標與戰略發展規劃相銜接的問題；五是按年考核調整資產風險結構目標的實現狀況。

完善內控監督機制。內控監督體系是中國農業銀行管理中的薄弱環節，計劃從健全操作風險管理組織體系入手：一是重點加強程序和崗位制約，在授權、授信、系統建設、業務流程、前臺、、后臺等各方面進行綜合治理；二是建立內控與監督機制，推行風險責任管理，全面改進內控管理體系；三是建立垂直化、立體式的審計、監查管理體系，在人事管理、薪酬方面采取配套政策。

實行全額資金管理體制。實行收支兩條線的全額資金管理是解決中國農業銀行資金運用環節多、漏洞大，核算體系與管理方式落后的有效手段：一是采取資金由下而上集中、由上而下配置的集中管理方式；二是合理確定內部資金的分類價格，促使各部門、各產品的資金運用保持合理的利差，充分覆蓋預期和非預期風險，提高定價管理水平；三是引導資金流向高收益、低風險的區域和產品，促進資產結構的優化調整；四是充分調動各資金來源和運用部門提高成本和收益的管理水平，增強其主動性和積極性，切實加快有效發展，提高經營效益；五是逐步與事業部制核算相銜接。

整合、完善IT系統。目前，中國農業銀行已建成22個管理系統，累計投資355億元，各生產系統、管理系統的功能日漸完善，但各生產、管理系統功能單一、重復開發現象明顯，管理決策支持系統的開發相對滯后。整合完善工作成為必要：一是統籌考慮整合各個管理系統，重新考慮現有管理系統的歸并、統一問題，建立統一的管理決策支持系統；二是以數據大集中為契機，全面清理現有的生產系統，全面開始著手以數據倉庫技術運用為基礎的數據庫建設，為建設全面滿足經營管理需要的管理決策支持系統打下基礎。

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摘要：績效管理在既定的戰略目標和戰略路徑下進行，是企業提升戰略執行力、落實戰略目標和戰略路徑、實現業績目標的重要手段?？冃Ч芾淼臉I績評價的主要工具方法有關鍵業績指標法、平衡計分卡、360度績效評價，激勵管理的工具方法主要是薪酬激勵。管理會計績效鑒定工具方法的運用要求企業有與之相應的組織機構、監督機制做保障，以使這類工具方法能夠嵌入企業的管理系統。

關鍵詞：績效管理 業績評價 激勵管理

效管理產生于人們對經濟效益的追求。無論是個人，還是組織，績效管理都是與生俱來的。在文字出現之前，作為會計起源的“結繩記事”既是對生產和分配過程的記錄，也是對績效的管理。就企業組織而言，不存在著是否需要績效管理，而是如何進行績效管理。

一、績效管理的核心問題

績效管理在既定的戰略目標和戰略路徑下進行，是企業提升戰略執行力、落實戰略目標和戰略路徑、實現業績目標的重要手段?？冃Ч芾淼暮诵氖菢I績評價和激勵管理。

（一）業績評價

業績評價是通過建立綜合評價指標體系，對照相應的評價標準，運用定量分析與定性分析相結合的方法，對企業一定經營期間的績效進行綜合評判。業績評價既包括目標達成狀況的業績評價，也包括經營過程管控狀況的業績評價，通常涉及盈利能力、資產質量、債務風險以及經營增長等經營業績和努力程度等各方面。業績評價主要服務于三個方面：目標達成、目標修正和激勵管理。促進企業目標實現是績效管理的最普適性目的。業績評價通過業績指標的設計、指標值的確定，明確企業的奮斗方向和期望達成的愿景。任何經濟組織，無論其所有制形式、治理結構、企業規模（大到跨國公司還是小到家庭作坊），都需要在戰略導向下的經營過程中通過持續性的業績評價幫助和激勵員工以最大的努力取得最優異的成績，從而實現企業目標。業績評價對下期戰略目標和業績指標的確定還能夠起到提供反饋信息、提升目標可行性與指標準確度的作用?？茖W的業績評價要以全面性和匹配性為基礎。所謂全面性，指的是業績評價必須涵蓋企業經營的各個層次、部門和單位，評價的要點要涵蓋經營管理的各個關鍵環節；所謂匹配性，指的是評價的方式和內容，要與戰略目標與路徑、與企業的發展階段、與企業文化相適應，而不是單純追求技術上的完美。

（二）激勵管理

激勵管理是指企業運用系統的工具方法，調動企業員工的積極性、主動性和創造性，激發企業員工工作動力的管理活動。激勵管理產生于委托下的委托人與人的目標差異，所采用的工具方法包括精神激勵、經濟激勵、職業發展激勵等。在所有權與經營權完全一致的情況下，由于不存在問題，最終經營結果以及由于產生的影響全部歸所有者兼經營者，這本身就是一種激勵。但是，無論是兩權分離的企業還是兩權合一的企業，激勵管理都是必須面對的問題。兩權分離狀態下，激勵包含以下兩個類型：

1.所有者對經營者的激勵。兩權分離狀態下，債務契約的簽訂與履行監管雖然也需要以業績評價為基礎，但債務契約的剛性使激勵管理不會以薪酬激勵為核心。但是，由于權益資本出資者（所有者）與經營者之間利益追求以及對企業損益分擔機制存在的差別，為了使經營者站在所有者的角度思考問題，必須在約束、監督的基礎上，通過激勵機制調動經營者為實現出資者的利益而努力。

2.不同經營層之間的激勵。企業經營是由不同層級的經營者共同完成的，但不同層級的經營者之間也是委托P系，“大棒加胡蘿卜”不僅運用于治理層面，還必須延伸到各經營層。因此，上一層級經營者對下一層級經營者進行約束、監督的同時，同樣需要激勵。兩權合一的企業雖然不存在兩權分離而產生的治理層面的激勵，但企業規模大到多級經營、多級管理時，同樣存在不同層級經營者間的激勵管理。就目前的管理理論與實踐而言，采取約束加激勵這種的方式是解決委托出現的利益訴求不一致問題相對有效的方式。

二、績效管理中的管理會計工具方法及其應用程序

績效管理的業績評價的主要工具方法有關鍵業績指標法、平衡計分卡、360度績效評價，激勵管理的工具方法主要是薪酬激勵。

（一）關鍵業績指標法

關鍵業績指標法是指基于企業戰略目標與戰略路徑，通過建立關鍵業績指標（Key Performance Indicator，簡稱KPI）體系來進行業績評價。關鍵業績指標應涵蓋結果指標和動因指標，結果指標與動因指標的選擇要與企業戰略目標與戰略路徑相匹配。企業的戰略目標是由下屬各層級經營單位、管理部門協作努力完成的，關鍵業績指標也必須貫徹到各層級經營單位和部門。運用關鍵業績指標法進行業績評價，財會人員應把握好以下三個方面：

1.指標內容，即設哪些指標。企業層面的關鍵業績指標必須按照目標以及建立在價值創造模式基礎之上的因果關系建立指標體系，并將這種因果關系通過績效計劃逐層分解落實至下屬各單位和部門，從而構建下屬各層級的關鍵業績指標體系。

2.指標的計量口徑。對關鍵業績指標體系中的每一項指標必須有明確無誤的計量口徑，尤其對下屬單位、部門下達的有些業績指標沒有統一的計量模式或者與通用財務指標計量口徑不一致的情況下更應該對指標計量做出明確、詳細的說明。

3.指標的衡量標準。指標衡量標準可以依據國家有關部門或權威機構的行業標準或參考競爭對手標準確定，或參照企業內部標準、歷年實際業績或以往經驗確定，并做到與企業戰略規劃目標、年度生產經營計劃目標、年度預算目標保持一致。

（二）平衡計分卡

平衡計分卡是指基于企業戰略規劃，從財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個維度，將戰略規劃目標逐層分解轉化為具體的、相互平衡的業績指標體系，并據此進行績效管理的方法。該工具方法能夠將戰略地圖繪制與業績管理有效地結合在一起。平衡計分卡作為落實戰略規劃、綜合評價業績的工具方法，其全面性、綜合性以及良好的運用效果主要體現在把握好以下五方面的“平衡”：財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個維度的平衡，以及短期目標與長期目標、財務指標與非財務指標、結果性指標與動因性指標、企業內部利益與外部利益之間的平衡，從而使業績評價更為全面完整。運用平衡計分卡進行績效評價同樣需要做好指標內容、指標計量、衡量指標、層層分解、層層落實等方面的工作。對于管理基礎工作扎實、管理制度完善的大中型企業，平衡計分卡不失為行之有效的績效評價工具方法。

（三）薪酬激勵

實踐中行之有效的激勵手段通常包括職業培訓與發展、職務晉升、表彰、薪酬等方式，但薪酬激勵這一經濟激勵手段在任何企業都是不可或缺的。薪酬激勵包括績效工資、獎金、股權激勵等手段。薪酬激勵手段的選擇必須符合企業各崗位的特征以及在完成企業戰略目標中的角色定位，做到有效減少成本。對于工作過程和工作成果具有高度可測性的崗位（如生產線上的工人），績效工資或獎金應該是恰當的薪酬激勵手段，而對于工作過程可測性低、工作過程與工作成果對應性較低的崗位（如高管層），除采取績效工資、獎金外，有條件的企業可以嘗試股權激勵。

企業可以單獨采用關鍵業績指標法或平衡計分卡進行業績評價，也可將兩個方法結合使用?；舅悸肥牵谶\用平衡計分卡過程中，運用關鍵業績指標法確定四個維度的業績指標，從而使四個維度的指標簡明清晰，重點突出。為了使業績評價客觀、公正、全面，企業可以采用360度績效評價，將上評、下評、互評、自評相結合。

實施績效管理，首先需要制定業績計劃和薪酬計劃，按照業績計劃進行日常業績管理和定期業績評價，依據業績評價結果和薪酬計劃的約定兌現薪酬。業績計劃是企業開展業績評價工作的行動方案，包括構建指標體系、分配指標權重、確定業績指標計量口徑和目標值、選擇計分方法和評價周期、簽訂業績合同等一系列管理活動。制定業績計劃通常從企業層面開始，層層分解到下級單位（部門），最終落實到具體崗位和員工。

三、績效管理保障機制

從財會人員的角度看，管理會計工具方法要在企業中得到有效使用，要求財會人員充分掌握每一工具方法的原理、運用條件、若干工具方法的組合運用。但是，管理會計工具方法的運用還必須要求企業有與之相應的組織機構、監督機制做保障，才能使這類工具方法嵌入企業的管理系統。

（一）績效管理的組織機構

績效管理與薪酬激勵是為了最大限度地減少成本，保障權益資本出資者獲取期望的剩余收益。應用業績評價與薪酬激勵方式解決所有者與經營層之間的委托問題需要在董事會層面設立薪酬與考核委員會或類似機構，負責評估經營層績效，審核績效管理的政策和制度、業績計劃與激勵計劃、業績評價結果與激勵實施方案、業績評價與激勵管理報告等，為董事會的業績評價與薪酬決策提供技術支持。薪酬與考核委員會或類似機構下設績效管理工作機構，負責制定績效管理的政策和制度、業績計劃與激勵計劃，組織業績計劃與激勵計劃的執行與實施，編制業績評價與激勵管理報告等，協調解決績效管理工作中的日常問題，服務于董事會對經理層的績效管理以及經理層對下屬各部門、單位的績效管理。

（二）績效管理的審計

大中型企業，尤其是上市公司大都已健全了審計機構，在審查和評價企業經營活動以及內部控制和風險管控的適當性、合法性和有效性，提高企業經營效率，促進企業目標實現方面取得了顯著成效?？冃Ч芾碇械娘L險控制、合規性和效益性也是企業內部審計機構必須承擔的重要職責?？冃Ч芾碇?，企業內部審計機構應該事前參與業績計劃與激勵計劃的評估和審核，從合規性和效益性角度提出完善建議；業績計劃與激勵計劃實施與考核過程中，應該進行業績評價與激勵管理報告的審核，應確保內容真實、數據可靠、分析客觀、結論清楚，為報告使用者提供滿足決策需要的信息。Z

參考文獻：

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[3]政部.管理會計應用指引第601號――關鍵業績指標法[S].財辦會[2016]47號.