固定資產投資項目定義范文
時間：2024-03-04 18:06:00
導語：如何才能寫好一篇固定資產投資項目定義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
當前，固定資產投資項目行政審批過程中存在事項多、周期長、環節復雜等問題，直接影響了投資主體的積極性，制約了全省固定資產投資快速增長。為充分發揮市場機制作用，進一步激發和釋放企業、社會發展的活力，完善和落實企業自主決策、自擔風險的投資決策機制，省政府在全省范圍內對固定資產投資項目行政許可和行政審批事項進行了清理規范，最大限度地精簡審批事項，減少審批環節，縮短審批辦理時間。省政府公布了保留和合并或并聯辦理的固定資產投資項目行政審批事項、程序，明確了辦理時限。各級各部門要充分認識提高固定資產投資項目審批效能的重要意義，切實采取有效措施，推進政府職能轉變，優化投資環境，促進和擴大社會投資。
二、基本要求
（一）依法合理。按照法律法規確定的事項、權限和程序規范許可審批行為，適應新形勢發展要求，打破常規，削減不合時宜的許可審批事項。對無法律法規依據、不符合市場經濟要求的審批事項一律停止，對保留的事項，明確標準、條件、時限和責任。
（二）合并精簡。將同一職能部門對同一項目的多個許可審批事項進行合并，減少許可審批環節和用章次數，實行一個公章對外。減少項目審批前置條件，精簡申報材料，縮短辦結時限。通過市場調節、中介組織、行業自律能夠解決的事項，政府不再干預。
（三）陽光操作。制作辦事指南，將管理權限、設立依據、申報條件、申報材料、審批流程、辦理時限、收費標準、服務承諾等向社會公開。審批過程公開透明，對行政審批項目的受理、承辦、辦結和告知等環節依法公示。
三、建立新型高效的審批制度
（一）建立并聯審批制。在項目建設條件審查、施工圖審查、竣工驗收三個階段，實行并聯辦理方式，涉及到的所有職能部門聯合辦公，一個公章對外，不再單獨辦理，缺席視為默認，并負全部責任。各市、縣（市）政府要按照統一受理、信息共享、同步審查的要求，強化行政服務中心的功能，審批部門要明確主管負責人進駐集中審批服務場所辦公并授權到位，實現真正意義上的“一站式服務”，杜絕“前店后廠”現象。進一步優化審批流程，做到目標任務、責任主體、工作標準、操作流程、完成時限和獎懲措施明確。
（二）落實限時辦結制。研究制定限時辦結的具體辦法，最大限度地減少辦理時限，逐步推行超時默認制。做好專家評審、技術分析、踏勘、公示、公告、聽證等準備工作，提供優質高效服務。各市、縣（市）政府要按照固定資產投資項目類型，分類制訂和細化項目管理流程圖，向社會公告，并接受監督。
（三）推行網上審批制。省政府各有關部門和各設區市、縣（市）政府，要加大網上審批推進力度，通過增強網上公示、申請、受理、審批、聯辦、投訴和監管等功能，開辟快捷的網上審批通道，為項目單位最大限度地提供方便。
四、加強組織領導
（一）明確責任。各級各部門要增強大局意識和責任意識，切實加強組織領導和監督檢查，制定強有力的措施，確保取得實效。各級各部門主要負責同志要切實負起責任，親自研究調度和督導檢查，協調解決難點問題。要明確工作分工，把責任真正落實到崗位、落實到人。各市、縣（市）政府要結合實際，細化操作規程、服務內容和服務標準，進一步改進工作方法，轉變管理方式。省政府有關部門要認真履行職責，研究制定具體的精簡下放措施，明確各級管理權限，加強指導，防止管理脫節。
（二）抓好培訓。各級各有關部門要把提高人員素質作為提高投資項目審批效能的一項重要工作，在建立完善項目審批制度的同時，對工作人員及時培訓，強化有關法律法規的學習，熟悉掌握新的審批流程和模式，增強服務意識，提高業務能力和服務水平。
篇2
國際內審協會（IIA）修訂版的《內部審計職業實務標準》定義指出：“內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。它采取系統化、規范化的方法，評價和改善組織的風險管理、控制及治理程序的有效性，幫助組織實現其目標?！边@一新定義表明現代管理強調總體管理概念，把總體管理控制系統與組織的長遠目標聯系起來，評價和改進風險管理、控制和治理過程，內部審計的目的是幫助企業防范風險，實現經營目標。
隨著企業所面臨風險的增加，風險管理成為了企業管理的核心。面對管理環境的變化，內部審計需要及時調整自身定位，改變過去只是作為企業財務監督者的定位，將職能確定為向企業提供保證和咨詢服務、評估和改善風險管理、控制和治理程序。作為內部控制系統的一個環節，內部審計需要將審計關口前移，實施風險導向審計，在事前和事中審計中及時發現提前預防，將風險降至最低。
二、風險導向審計在固定資產投資竣工決算審計領域應用的現實意義
（一）降低審計風險，實現“零審減”目標的需要。
當前，內部審計要實現由賬項審計向風險審計轉變，利用風險評估的結果，圍繞重大風險制定審計工作計劃、確定審計重點。在固定資產投資項目竣工決算審計中，圍繞預期目標，利用風險模型確定項目面臨的風險，并對風險發生的可能性及影響程度進行評估，將風險分析貫穿于審計的每一環節，在實現審計目標的同時也有效降低審計風險。
“零審減”是固定資產投資工作的重要目標之一，涵義包括國撥資金不審減，審定決算不小于批復的建設規模，嚴格按照批復完成固定資產投資建設，沒有節余和因審減建設內容造成的尾工工程，竣工決算各項費用列支合理，不虛報建設內容。
（二）提高審計效率、完成審計目標的需要。
隨著企業快速發展，固定資產投資項目也隨之增多，對內部審計的需求也不斷增加，而內部審計的資源有限，這就需要提高審計效率，完成既定審計目標。風險導向審計通過風險分析和評估識別重點審計內容，無疑為提高審計效率提供了保障，使得內部審計工作由賬項審計、制度審計向風險導向審計轉變。
三、風險導向固定資產投資審計模式的構建
開展風險導向固定資產投資審計，首先要進行周密細致的審前調查。審計人員可以通過訪談、調查問卷、收集資料等方式了解建設項目的基本情況，明確是否具備審計條件，獲取背景信息，如行業狀況、監管環境、建設模式、建設目標等，掌握相關的法律和政策規定。
在對被審計對象整體了解的前提下，依據相關規定，明確審計目標，識別風險，通過定性和定量分析方法分析和評估風險，確定被審計部門在固定資產投資項目中容易產生重大風險的環節，并以此為基礎制定審計工作方案，實施具體審計業務，出具審計報告，提出管理建議。風險導向固定資產投資審計模式如圖1所示：
四、開展風險導向固定資產投資竣工決算審計的主要內容
固定資產投資竣工決算審計是指審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計，主要包括批準的設計方案和工程實際竣工情況；竣工驗收和遺留問題的處置情況；建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產結轉情況；竣工決算報表的真實、合規和完整情況等。
（一）明確審計目標。
企業開展固定資產投資項目，在正式接受上級單位竣工決算審計和驗收之前，內部審計部門往往依據現行法律法規、制度和批復文件對項目基本建設程序執行情況、組織管理情況、資金到位使用情況、投資完成及概算執行情況、財務管理及會計核算情況、資產交付情況等方面的合法性、合理性進行審計，目的是發現和揭示影響投資項目完成的風險，進而提出管理和改進措施，促進建設資金合法、合規使用，改善和提高投資項目的管理水平。
（二）識別風險。
固定資產投資竣工決算審計風險的識別需要建立在對被審計單位宏觀了解的基礎之上，通過與相關部門的溝通與咨詢，明確可能存在的風險以及以前發生過的重大風險，達到規避、轉移或緩解風險的目標。
以對某企業某項固定資產投資竣工決算審計為例，通過對項目實施審計，結合審前訪談、調查問卷以及通過收集資料等方式了解的項目及建設單位的內部控制、財務管理等情況，我們識別的風險主要囊括了內控制度、招投標、設備采購和安裝、合同管理、工程造價以及財務管理等六個方面。
（三）分析和評估風險。
在識別固定資產投資建設風險的基礎上，我們需要進一步對風險發生的可能性以及風險的影響程度進行分析和評估。可以通過提煉總結風險因素調查問卷、查閱相關項目審計報告和被審計單位提供的背景資料等方式來了解被審計單位的情況。
以上述某固定資產投資項目竣工決算審計為例，通過對識別的六方面風險進行評估，最終確定了不同的風險等級：招投標、工程造價、財務管理的風險等級最高，合同管理、設備采購和安裝的風險等級次之，內控制度的健全有效性的風險等級最低。
（四）確定審計重點。
風險評估的結果為固定資產投資竣工決算審計重點的確定提供了直接依據，根據風險評估的結果，我們針對不同等級的風險，確定相應的審計重點。
1.招投標管理。
企業開展的固定資產投資項目竣工決算審計應重點關注項目是否按照批復文件中規定的方式進行招投標、招標機構是否具有相應的資質、招投標過程是否合規、招投標工作中形成的各類文件是否留存完整。在審計過程中重點審核以下內容：
①招標方式是否合規，屬于公開招標或者委托邀請招標方式，要與批復方式一致。
②招標程序是否合法合規，招標文件是否全面，開標、評標、定標等招標過程資料是否齊全，重點檢查招標文件、標底文件、招標公司的資質、開標記錄、評標記錄、打分記錄、中標通知書等文件。
③審核是否存在人為肢解工程項目、規避招投標等違規操作行為。
④實行工程量清單方式招標的工程是否按《建設工程工程量清單計價規范》編制工程量清單。
⑤是否存在招標活動中變更招標范圍、組織形式、方式，變更后是否報上級審批。
⑥投標文件是否符合招標文件和設計圖紙的要求。
⑦審查投標人報價數據的計算準確性，分析報價構成的合理性。
⑧投標綜合單價及措施項目清單報價等競爭性費用是否合理，規費及稅金是否按規定計取。
2.工程項目管理。
在對工程項目審計中，應重點審核：
①項目建議書、初步設計、可行性研究報告、批復文件等是否齊全。
②工程項目是否按批復建設內容實施，總投資是否超概算，有無改變用途情況，是否重新報批調整。
③施工前是否取得土地使用證、建筑許可證、規劃許可證等審批。
④工程造價是否真實、合理、有效，造價組成是否合規，工程的工期、質量是否符合合同規定，重點審核工程結算審計報告。
⑤工程建設其他費內容，包括土地征用及遷移補償費、建設單位管理費、勘察設計費、監理費、招標服務費、環境影響咨詢費、勞動安全衛生評價費等，是否與工程內容相關，提供服務的各類乙方單位是否具備相關的資質。
⑥工程價款的支付是否按合同條款及有關規定執行，是否按規定留足工程尾款與質保金。
3.財務管理。
審計重點包括：
①審查建設資金來源、建設資金到位情況及建設資金撥付與使用情況。
②各會計科目的費用核算與歸集是否準確，是否合理計算分攤比例，拼盤項目是否按照面積所占比例分攤投資。
③各項費用支出是否按規定標準控制，建設單位管理費根據投資概算對應控制比例等。
④會計憑證的合規性，原始憑證是否規范、齊全，能夠起到支撐作用。
4.合同管理。
工程成本是通過合同來確定的，因此對合同的審查至關重要。在審計中，要重點審核以下內容：
①項目建設內容是否簽訂合同，包括建設工程、購置儀器設備、工器具以及發生的勘察、設計、監理、招標、審計咨詢等管理費用支出情況。
②合同當事人是否具有資金、技術及管理等方面履行合同的能力。
③合同內容是否與招標文件、投標書相一致，合同條款是否嚴謹、合法、規范，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，合同的基本要素是否齊全，是否明確規定甲乙雙方的權利和義務，如甲乙雙方基本信息、建設工期、質量要求、總價、支付方式、調整情況、結算條款、違約責任、爭議解決方式等。
5.設備投資。
在審計中，要重點審核以下內容：
①是否按照初步設計或調整批復采購和安裝設備。
②設備的保管、出入庫手續是否符合相關制度規定。
③是否按規定留取了供貨單位的質量保證金。
④設備投資原始憑證是否齊全，會計處理是否正確。
6.內控制度。
審查是否建立了完整有效的固定資產投資內控制度體系，針對招投標管理、財務管理、合同管理、材料采購管理、檔案管理等是否制定了專門的管理制度，有效規范固定資產投資工作。
（五）制定審計工作計劃，實施審計業務。
根據上述審計重點，制定審計工作計劃，在審計組內進行合理分工，明確重點審查的資料（表1）。審計實施過程中，在對重點事項審計的同時，還應對風險加以分析，分析其產生的原因，以便采取對策規避風險，最終在審計報告中列出相應問題和管理建議。
五、實施風險導向固定資產投資竣工決算審計的啟示
1.在內部審計項目中貫徹風險管理理念。
內部審計作為內部控制系統的一個環節，需要貫徹風險管理理念，將審計關口前移，實施風險導向內部審計模式，從傳統賬項審計轉向風險導向審計，并將風險分析和評估納入審計程序各個環節，實施事前和事中審計，實現事前預防、事中控制、事后監督，將后期風險降至最低。
2.提高內部審計人員業務素質，增強內部審計競爭力。
內部審計介入風險管理領域，對內部審計人員的職業技能、知識體系提出了更高的要求。為了更好地應對這些新的變化，企業應該為內審人員提供全面系統的職業技能培訓和風險管理知識的培訓，為內部審計人員知識結構多元化發展提供條件。此外，還要加強對內審人員的后續考核，不斷進行知識結構更新，逐漸形成一支知識結構合理的專業審計隊伍，增強內部審計競爭力。
篇3
關鍵詞：醫院項目；節能評估；節能審查
Abstract： Through the practice of the West China Hospital construction and upgrading projects in recent years， the article discusses energy assessment management， and hospital building energy assessment precautions from aspects of relevant laws and regulations， energy assessment category management， energy assessment analysis report preparation and approval process， for peer reference.
Keywords： Hospital project； Energy assessment； Energy review
doi：10.3969/j.issn.1671-9174.2014.11.006
近幾年來，四川大學華西醫院先后完成了3個新建工程（建筑面積約1100000m2），3個改建裝修工程（建筑面積約50000m2）的節能評估及審查備案工作，并在施工過程中嚴格落實各項節能措施，取得了較好的節能效果。
一、節能評估的定義
醫院建筑節能評估是根據國家現行節能法規和標準，評價醫院新建或改建項目能源利用的合理性、節能措施的可行性、工藝技術的先進性，以及是否符合國家和醫療行業的節能設計標準與規范。評估根據專家審查意見進行改進，以達到節約醫院能源消耗、加快建設節約型醫院的目標，以能源的高效利用促進醫院的可持續發展。
二、節能評估分類管理
根據《固定資產投資項目節能評估和審查暫行辦法》規定，固定資產投資項目節能評估按照項目建成投產后年能源消費量實行分類管理，分三類進行節能評估及審批管理。
第一類，年綜合能源消費量為3000噸標準煤以上，或年電力消費量500萬千瓦時以上，或年石油消費量1000噸以上，或年天然氣消費量100萬立方米以上的固定資產投資項目，應單獨編制節能評估報告書。
第二類，年綜合能源消費量1000至3000噸標準煤，或年電力消費量200萬至500萬千瓦時，或年石油消費量500至1000噸，或年天然氣消費量50萬至100萬立方米的固定資產投資項目，應單獨編制節能評估報告表。
第三類，年綜合能源消費量1000噸以下，或年電力消費量200萬千瓦時以下，或年石油消費量500噸以下，或年天然氣消費量50萬立方米以下的固定資產投資項目，應填寫節能登記表。同時，還要求建設單位應選擇或委托有資質能力的咨詢機構編制節能評估報告書（表），而項目節能登記表可由醫院（建設單位）自行填寫。
三、節能評估文件的編制流程
一般來說，節能評估文件的編制流程主要包括：前期準備、選擇評估方法、節能評估、形成評估結論、編制節能評估文件、組織專家審查、根據專家評審意見對評估文件進行修改完善等。
在前期準備期間收集項目的基本情況及用能方面的相關資料，主要包括：醫院基本情況，如醫院名稱、性質、地址、郵編、法人代表、聯系人等；醫院建設項目基本情況，如項目名稱、建設地點、項目性質、投資規模及建設內容、項目工藝方案、總平面布置、主要經濟技術指標、項目進度計劃，改、擴建項目原項目的基本情況，改、擴建項目的評估范圍等；醫院建設項目用能情況，如項目主要用能系統與設備的選擇，所采用的節能技術和節能方案的能源消耗種類、數量及能源使用情況，特別是醫院改、擴建項目中原用能情況及存在的問題等應具體描述；醫院建設項目所在地的氣候區以及其主要特征，如年平均氣溫（最冷月和最熱月）、制冷度日數、采暖度日數、極端氣溫與月平均氣溫、日照率等；醫院建設項目所在地的社會經濟概況，如經濟發展現狀、節能目標、能源供應和消費現狀、能源供應消費特點等。
四、節能評估文件的審查流程
對醫院項目節能評估文件的審查工作，大體分為以下幾個步驟：
（一）報送評估報告
醫院（建設單位）向能源評估機構報送由專業資質能力的咨詢單位編制完成的節能評估分析報告，并向節能評估機構提供項目可行性研究報告、節能方案及其他相關材料。
（二）出具評估意見
能評機構根據相關政策對醫院項目用能情況進行評估，并出具評估意見。評估意見應包括是否符合有關節能法規政策、用能總量及用能品種是否合理、能耗水平情況、節能設計規范性、單項節能工程情況等內容。
（三）報審后論證
醫院（建設單位）持節能評估意見報告到節能主管部門報審，填寫《固定資產投資項目節能審查申請表》。節能評估審查實行分級管理，按照“哪一級審批（核準、備案）、哪一級審查”的原則實施。節能主管部門組織專家組召開評審會對評估分析報告進行論證，形成專家意見作為能評審查的重要依據。
（四）出具審核意見
節能主管部門出具能評審核意見，作為醫院項目設計及審查備案的重要依據。
五、節能評估注意事項
在項目節能評估管理工作中，作為醫院后勤基建管理部門，應注意以下事項：
（一）注重節能新技術與設備的應用
根據醫院新建或改建項目的用能方案，注重節能新技術、新設備的應用，如雨水收集系統；加強能源的回收利用，如余熱；新能源和可再生能源利用，如地源熱泵、風能、太陽能等。特別注意節能技術措施的可行性和合理性的評估。
（二）制訂節能管理的制度和措施
包括節能管理組織、人員和監測設備等內容。
（三）關注項目節能措施效果的評估
通過分析計算主要節能措施的節能量來評估節能措施的效果，其節能指標或效果是否達到國內先進水平。
（四）評估經濟性
計算節能技術和管理措施成本及經濟效益，評估節能技術措施、管理措施的經濟可行性。
六、結束語
綜上所述，作為醫院后勤基建管理部門，不僅應高度重視醫院建筑節能評估的管理工作，更應了解和熟悉節能評估及審查等工作內容。華西醫院在這幾年針對醫院建筑節能評估管理，作了大量的工作和努力，以期為廣大醫院建設同行提供借鑒。 （編輯 劉魯）
參考文獻
[1]張偉.從開源到節流―華西醫院后勤管理創新[M].北京：人民衛生出版社，2012
[2]俞衛剛，沈晉明.醫院節能改造誤解及釋疑[J].中國醫院建筑與裝備，2013.4
篇4
關鍵詞：質量評估指標體系；產業項目；加權平均法；評價
一、引言
產業項目作為固定資產投資重要的組成，既是經濟增長的發動機，又是調整經濟產業結構的風向標；既是轉變發展方式的推進器，又是衡量政府效能的晴雨表?？梢哉f產業項目對社會經濟發展具有重要意義。如何有效的對產業項目進行比較和評價就成了業主和政府主管部門的重要任務之一。過去我們多是采用以經濟指標為主的評價方法，未考慮環境、資源、社會等綜合效益，存在一定的不足。為科學、全面地考察產業項目，可采用質量評估指標體系對項目進行比較、評價和決策。
二、質量評估指標體系
1.定義
質量評估指標體系是利用加權平均法對產業項目從資源代價、排放總量、就業安排、財稅貢獻、投資強度、綜合帶動等六個方面共20個指標進行評價。
2.指標內容
（1）資源代價指項目占用土地、消耗能源、水、重要礦產資源等的代價。包括四個指標：單位產值占用土地、單位產值消耗能源資源、單位產值水資源、單位產值礦產資源。
（2）排放總量指項目所在區域內人類生產生活活動所排放的污染物總量。包括五個指標：水聲氣渣污染排放濃度、二氧化硫排放量、氮氧化物排放量、化學需氧量排放量、氨氮排放量。
（3）就業安排指項目單位投資創造的就業崗位數或單位土地創造的就業崗位數。包括兩個指標：直接就業效果和間接就業效果。
（4）財稅貢獻指項目單位投資產生的稅收額或單位土地產生的稅收額。包括四個指標：地方收入分配比重、企業收入分配比重、單位面積營業總收入、人均稅收額。
（5）投資強度指項目單位土地面積新增固定資產投資額。包括兩個指標：單位土地面積投資額、固定資產占項目總投資的比重。
（6）綜合帶動包括三個指標：技術創新水平、產業關聯系數、項目產出能力。
3.評價方法
質量評估指標體系利用加權平均法對產業項目進行評價。即在考慮總體中各指標的地位、作用等權重不同或者其數量標志值出現的次數比重等權數不同的基礎上，綜合計算總體中各指標某一數量標志值的均值。
（1）計算公式
其中：Sj為第j個單位加權后的總分數；
Cij為第j個單位第i個指標的評價分數；
Wij為第j個單位第i個指標的權重；
n為指標數量。
（2）權重的確定
權重的確定采用德爾菲法。德爾菲法是依據若干專家的知識、經驗對擬評估的對象進行分析、判斷、權衡并賦值的調查法，其本質是反饋匿名函詢法。經分析和整理專家意見，確定權重為單位產值占用土地10%、單位產值消耗能源資源10%、單位產值水資源3%、單位產值礦產資源2%、水聲氣渣污染排放濃度3%、二氧化硫排放量3%、氮氧化物排放量3%、化學需氧量排放量3%、氨氮排放量3%、直接就業效果10%、間接就業效果5%、地方收入分配比重5%、企業收入分配比重5%、單位面積營業總收入2%、人均稅收額3%、單位土地面積投資額10%、固定資產占項目總投資的比重5%、技術創新水平6%、產業關聯系數5%、項目產出能力4%。
三、具體應用
項目A是某探礦項目，項目B是某煤炭開采項目，該兩個方案為互斥方案。附表就是利用質量評估指標體系對項目A、B進行比較和評價。
首先根據項目可行性研究報告中的項目占地面積、項目固定資產投資額、項目總收益、項目新增產值、企業收益上交地方稅、消耗能源、水源、礦產資源量、新增就業人口、研發人員數量、員工數量、項目年產值等有關內容對20個指標值進行計算，得到兩個項目所對應的指標值和均值（由于數據的不完善，附表中斜體值為預估值）；其次根據指標值和均值的比例關系對評價分數進行計算（C）；最后在按照權重數（W），運行加權平均法計算并得到結果（S）。具體計算過程見附表。
經計算項目A為1.01分，項目B為3.20分。即從資源代價、排放總量、就業安排、財稅貢獻、投資強度、綜合帶動等方面綜合考慮，項目B優于項目A，應優先選擇項目B進行建設。
四、結論
通過利用質量評估指標體系，可更全面的對產業項目進行比較、評價，從而為項目單位科學的決策，為政府推進的重點產業項目提供依據。但應注意的是由于項目數據的不完整，部分指標標準的計算與實際值還有一定的偏差，對最后的結果造成一定的影響。下一步還應收集更多的項目數據，擴大標準制定的樣本容量，優化評估體系，使評估過程更加合理可靠。
附表：項目評價表
項目評價表
參考文獻：
[1]程俊武，李潔，楊茂盛.陜西省重點產業項目質量評估體系標準指標研究報告[R].陜西省投資項目評審中心，2013.
[2]高立琦，蘭峰.高新技術風險投資項目評估[J].合作經濟與科技，2008（5）.
篇5
[關鍵詞]：重大固定資產投資項目；社會穩定風險評估；對策
中圖分類號：F283 文獻標識碼：A 文章編號：
Abstract: This article has been explained the current problems of the social stability risk assessment for material fixed assets investment projects , and also has been introduced something should be paid attention to on assessments processes. Then it has been put forward some appropriate solutions and recommendations for decision-making.
Keywords: Material fixed assets investment projects；Risk evaluation of social stability；countermeasure；
中圖分類號:F294 文獻標識碼 :A
一、引言
隨著我國改革開放的不斷深入，人們的生活水平有了很大的提高，但接踵而來的是各種社會矛盾逐漸高發起來。目前的社會矛盾覆蓋的領域廣泛、涉及的門類眾多，未來有進一步加劇的發展趨勢，已成為影響社會和諧穩定和經濟社會發展的突出問題。比較受關注的方面有征地補償、移民安置、勞動就業、勞資糾紛、生態環境、分配不公等。從社會穩定風險定義出發，重大工程項目社會穩定風險是指在實施重大工程項目時存在的對社會和群眾生產與生活影響面大、持續時間長并容易導致較大社會沖突的不確定性[1]。
一般來說，重大固定資產投資項目的建設對當地的經濟、社會及生態環境都會產生正面和負面的影響。地方政府對于投資項目產生的外部性應進行積極的引導，努力讓其影響朝著正的外部性方向發展，在不損害生態環境效益和社會效益的基礎上努力爭取良好的經濟效益，盡量降低影響社會穩定的風險，從而避免發生。本文闡述了在實際風險分析和評估工作過程中所遇到的一些問題，并就如何進一步完善重大固定資產投資項目社會穩定風險評估工作提出了一些思考。
二、項目社會穩定風險分析及評估現狀及存在問題
社會不穩定因素越來越多的根源是決策機制的不夠科學、不夠完善而產生的，近年來，我國各地因重大項目建設導致的社會風險問題時有發生，如2004年330萬千瓦的瀑布溝水電站因移民問題處理不善而導致的群體性械斗事件、2005年國華定州電廠灰場工程因征地補償未達成一致意見而導致的惡性械斗襲擊事件、2006-2009年廣東番禺垃圾焚燒發電項目因未能廣泛征求民意而引發的群體性上訪事件、四川省什邡市鉬銅項目因群眾擔心環境污染引發的以及近期陸續出現各地群眾由于擔心PX項目的污染問題而導致該類項目陷入了“落地難”的困境[2]。
根據國家和地方的部署，重大固定資產投資項目將陸續開展社會穩定風險分析及評估工作。由于社會穩定風險分析及評估是一項新的業務，在實踐過程中，發現存在以下問題，共探討：
1.部分項目的項目單位未委托有相應類別資質的單位編寫社會穩定風險分析報告，有些項目單位自己簡單的編寫了項目的社會穩定分析報告。由于站在立場不同，項目單位往往會隱瞞一些事實，努力避開項目建設可能產生的不利影響，從而造成了社會穩定風險分析報告的“失實”，往往會得出不同的結論，從而埋下了社會風險隱患。
部分編制單位角色不清，在沒有受到項目所在地人民政府或有關部門的委托的情況下，錯誤的將社會穩定風險分析報告編制成了社會穩定風險評估報告。
風險識別不夠全面，有些高污染、高耗能的項目僅對環境風險及征地拆遷進行了識別，忽視了選址、土地利用、移民安置、施工組織管理等方面產生的風險。
風險調查方式過于單一。部分編制單位僅僅采取發放調查表的形式，并且調查對象過于單一，真正的利益相關者沒有調查清楚。此外，部分報告全盤引用環評報告中公眾參與調查的內容，忽視了該調查僅僅是從環保的角度考慮項目是否可行，實際上是不夠全面的，需要社會穩定風險分析篇章編制單位進行其他風險因素的補充調查，并進行統計分析。
風險分析方法過于簡單，有些報告僅僅定性的分析了可能產生的風險，沒有從定量和定性兩個角度去分析社會穩定風險。部分風險分析報告措施過于寬泛，可實施程度不高。
部分風險分析報告沒有給出風險分析結論，無法判斷采取風險防范措施后是否屬于低風險，是否處于可控范圍內，導致項目審批或核準無據可依。
風險評估報告的問題主要體現在兩個方面，一方面部分評估單位缺少對項目的詳細補充調查，可能出現“信息不對稱”現象，進而影響風險評估的結論，另外一方面評估方法還存在著單一性，比如比較前沿的研究方法“邏輯框架分析、層次分析法”等在目前的評估報告鮮有見到。
三、完善項目社會穩定風險分析的策略
根據以上存在的問題，筆者認為完善項目社會穩定風險分析報告的主要策略從以下幾個方面考慮：
建議社會穩定風險分析編制單位由有相應行業的工程咨詢資質的第三方機構完成，而不是有項目業主自身完成，這樣更有利于體現工程咨詢行業“獨立、科學、公正”的原則，防止走過場。
關于風險識別，建議從規劃選址、征地拆遷補償、工程施工組織、生態環境、項目管理、經濟社會、安全衛生等多方面進行風險識別。
風險調查應列出調查者的組成人群及名單、問卷的問題及調查結果統計，復核調查范圍是否全面，是否調查了利益相關者特別是不利影響者的態度以及當地政府、專家和社會組織態度，應對調查結論進行全面分析，必要時召開座談會和聽證會。
風險估計應通過定性和定量相結合的方法，風險措施應更加具體全面并具備一定的可操作性。
對于低風險的重大項目，根據分析出來的風險隱患、風險范圍和可控程度，提出化解矛盾問題的對策措施、預警措施和應急處置預案。 四、完善項目社會穩定風險評估機制的策略
1.建議項目所在地人民政府或有關部門的委托實施主體時優先考慮有相應資質的工程咨詢單位，利用其豐富的項目前期工作經驗把好項目的“穩評”關。
2.在完成評估報告之前應提供項目前置性文件，即規劃選址、用地預審及環評等。項目的規劃、土地、環評等手續如已完成的，其結論可以直接引用。
3.認真審閱由項目各編制單位完成的項目可行性研究報告或項目申請報告、項目社會穩定風險分析篇章，認真審閱擬建項目前期審批相關文件（含規劃選址、用地預審及環評等前置性文件），如有可能，地方發展改革委在制定社會風險評估細則時相應要求國土、住建、環保、衛生等相關部門在前置性文件審批過程中增加社會風險評價，以便于提前介入并提前掌控風險。
4.現場踏勘及補充調查、廣泛征求、充分聽取意見。評估主體根據審閱結果，結合當地實際情況，根據需要直接開展或要求項目單位開展補充民意調查，可通過公示、走訪、座談會、聽證會，當面聽取意見，客觀真實反映廣大群眾意愿，作為社會穩定風險評估的依據。
5.評估實施主體在廣泛征求和準確掌握民意的基礎上，應邀請委托單位、項目業主、相關專家（工程技術專家、項目施工組織專家、環保專家、維穩專家等）和各個職能部門代表（當地政府、規劃、環保、國土等）參加會議，重點圍繞合法性、合理性、可行性、可控性進行全面和客觀的評估論證。對風險分析篇章的內容和程序、評估的方法、識別的風險、反映的意見、提出的風險防范和化解措施以及評判的等級等方面內容進行全面評估論證，核實其正確性和合理性，從而確定項目的社會穩定風險處于高、中、低的哪個等級。
6.編制風險評估報告。評估主體根據社會穩定風險分析篇章的修編稿，編制評估報告，提出社會穩定風險等級，上報項目委托單位，作為審批、核準項目的重要依據。對于無風險、有較小風險、有較大風險和有重大風險的評估結論，做出可實施、可部分實施、暫緩實施、不實施的建議[2]。對于風險較小或者沒有風險的事項，應提出相應的預測預警措施和應急處置預案，并將風險妥善控制在預測范圍之內。
綜上所述，完善社會穩定風險分析和評估工作的目的在于把大量的社會穩定風險化解在重大項目開工建設之前，變堵截為疏解，使各類矛盾化解在既定的規則和程序內完成，進而從源頭上減少影響社會穩定風險的因素，確保經濟社會平穩較快發展，具有積極的意義。
參考文獻：
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（一）政府投資項目管理的主要內容及特點
政府投資項目從政府投資資金來源和政府投資領域的角度來界定，是指運用政府財政預算資金和納入預算理的各類專項建設資金（基金）以及借用金融組織貸款等，對公共基礎設施、社會公益事業以及需要政府扶持發展的產業技術開發等領域進行的固定資產投資項目。目前我國每年的全社會固定資產投資為三萬億元，近年來隨著實施積極的財政政策、擴大內需等政策措施，政府投資數額急劇增長，每年“政府投資項目”占到約10%，達3500億元左右。
政府投資項目管理主要包括對投資項目的資金運用、成本控制、投資項目質量和建設周期等方面的控制與監督，其目的在于保證政府投資能按預定計劃實施，防止投資項目在實施過程中各種不良問題的產生，以確保項目能按預期的要求完成。
政府投資項目管理具有以下三個特點：一是政府投資項目大多數集中在為社會發展服務，非盈利的公益性項目；二是政府投資項目具有一般項目更為嚴格的管理程序；三是政府投資項目更容易受到社會各界輿論的關注。
（二）“代建制”的起源和定義
項目“代建制”最早起源于美國的建設經理制（CM制）。CM制是業主委托一稱為建設經理的人來負責整個工程項目的管理，包括可行性研究、設計、采購、施工、竣工試運行等工作，但不承包工程費用。建設經理作為業主的人，在業主委托的業務范圍內以業主名義開展工作，如有權自主選擇設計師和承包商，業主則對建設經理的一切行為負責。
現在所推行的“代建制”是將項目建設人與項目使用人分離，由項目出資人委托有相應資質的項目代建人對項目招投標和勘察、設計、施工、監理等建設全過程進行組織管理，項目竣工后交付使用人的項目建設管理行為。而政府投資項目“代建制”，則是指政府委托第三方以建設期法人地位，對所投資工程進行專業化管理的模式。它形成了投資、建設、管理、使用相分離的權責明確、制約有效、科學規范的管理體制及運行機制。
二、我國政府投資項目管理現狀及分析
隨著我國投資體制改革的深入，政府投資項目的建設管理模式正由“建設、監管、使用”多位一體的模式向“投建管用”職能分離的模式轉化。改變長期以來我國各級政府對直接投資的項目管理方式實行“財政投資，政府管理”的單一模式，這就造成了以下幾個主要方面的問題：
1、政府投資項目管理水平較低，工程質量難以保證。政府投資項目種類較多，有的工程具有很強的專業性，也有很強的綜合性，建設過程中需要進行質量控制的環節很多，非專業部門管理效果不佳，工程質量難以保證。同時政府部門往往是上一個投資項目，就組建一個臨時的基建班子或建設指揮部，由于缺少管理專業人員，加上沒有管理經驗的積累，造成建設管理水平相對較低。
2、政府投資項目的建設標準及投資規模難以控制。目前的政府投資項目建設缺乏投資和建設的各自規范主體。由于投資和建設的主體基本上合二為一，相應就缺少了投資約束機制，造成政府對項目建設過程也缺乏有效的外在管理和制約手段；而政府投資項目特別是公益性項目資金主要來源于政府財政性資金，資金是無償撥付和使用的。因此，政府投資項目往往會出現預算超概算、決算超預算、投資超計劃的“三超工程”現象，建設單位的“投資饑渴癥”難以遏制，使本已十分緊張的政府財政資金更加“雪上加霜”。
3、政府投資項目的投資決策機制不夠完善。目前我國的政府投資項目決策的科學性受到較大的影響，主要原因是政府投資項目的決策機制不完善。決策機制直接影響投資決策的質量，而投資項目決策在整個項目周期中至為重要。而目前我區政府投資項目決策方式與我國現有的投資項目決策方式基本一樣，其主要表現為：個別領導說了算，善于爭取多要點，形象工程突破程序加緊干，資金不足普撒胡椒面。這樣的決策往往會造成工程決策拍腦袋、工程上馬拍胸部、工程爛尾拍屁股等現象。
三、針對政府投資項目管理的問題提出“代建制”策略
為較大改善和解決上述存在的問題，為了進一步提高政府投資效益，規范和完善政府投資項目從決策、建設、資金計劃安排到竣工驗收的全過程管理，保證政府投資項目的質量，筆者認為可以從多個方面著手，本文僅以“代建制”為切入點重點論述，具體在項目實施階段可采取如下措施：
1、代建項目的確定，即必須采用代建的適用范圍。凡建安工程投資在規定額度以上且市財政性資金投入在規定額度以上、建設單位沒有自行管理建設能力的建設項目，可要求必須當實行代建制。
2、代建的形式。可采取兩種代建形式：全過程代建，即代建單位根據批準的項目建議書要求，對工程的可行性研究或初步設計及建設管理至竣工驗收實行全程管理；階段代建，代建單位根據批準的初步設計，對項目建設管理至竣工驗收實行階段管理。
3、實行代建合同管理。代建單位的產生引入了競爭機制，除個別特殊項目由政府指定外，均需通過招投標方式選擇代建單位。代建單位確定后，建設單位應當和代建單位簽訂項目委托代建合同。明確代建項目的范圍、形式，雙方的權利、義務等法律關系。同時建立健全了重大政府投資項目稽察制度。
4、獎勵與處罰。應采取適當激勵機制來提高代建單位工作積極性，如工程包干有節余，代建單位可分成，其中市政府投資節余部分可有適當比例由代建單位留成。如決算投資超過包干基數，超過部分由建設單位和代建單位各承擔相應比例費用。但因代建單位原因，造成工期拖延的予以罰款。
四、結束語
“代建制”使項目管理技術、管理手段、管理思想更專業、更先進；政府不用組織相應的管理機構，能夠有效地防止公務員隊伍膨脹；通過市場的方式轉移項目建設費用超支的風險。政府不介入具體的經濟活動，既符合國際慣例，有利于維護正常的市場運行秩序，又可有效地杜絕公務人員產生腐敗。因此，實行項目法人制、推廣項目“代建制”是社會主義市場經濟發展的必然要求，是政府投資項目建設管理體制改革的必然趨勢。
參考文獻：
1、尹貽林，閻孝硯 《政府投資項目代建制理論與實務》 天津大學出版社，2006
2、石明 《項目管理實務》 東北大學出版社，2004
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■ 固定資產投資統計
1.跨區縣項目如何拆分填報統計報表？
答：為滿足分區縣核算需要，從2009年定報起嚴格執行跨區縣項目拆分填報的規定。拆分時按以下辦法處理：
（1）將跨區縣項目拆分到涉及的各區縣。
（2）《固定資產投資項目基本情況》（201-6表）中“項目建設地址代碼”填寫投資額所占比重較大的居（村）委會。
（3）其他指標數據按比重分劈。
2.具有多個審批文號的億元以上新開工項目如何填報審批文號？
答：若億元以上新開工項目有多個審批文號，只需填報一個文號。按照優先選擇的順序依次為發改委、建委、規委、國土局、環保局等相關審批文號。
3.農村合作建房是否應計入經濟適用房統計？
答：按照《固定資產投資統計報表制度》中關于經濟適用房統計的定義，農村居民在村委會的組織下利用自有土地合作建房，因未納入政府經濟適用房建設計劃，無法拿到市建委核發的經濟適用房產權證明，所以不應計入經濟適用房。
4.如何劃分農戶建造經營性用房的投資性質？
答：若農戶建造經營性用房（如旅游景區內建造住宿用房），且同時滿足以下三個條件：（1）有營業執照即具有工商部門登記的注冊類型；（2）不利用自有宅基地；（3）計劃總投資超過50萬元時，可計入農村非農戶投資，否則計入農戶投資。
■ 科技及中關村統計
1.科技項目表填報的項目是否需要正式的項目立項書？
答：嚴格意義上，科技項目表填報的項目均應有項目（課題）立項書，如果沒有正規的項目（課題）立項書，但有較為固定的研究人員和財務上相對獨立的專門開支和核算，也應填報項目表。
2.關于臨時和外聘人員是否計入本單位科技活動人員？
答：臨時和外聘人員如果是直接從事或參與本單位科技活動，包括參加本單位科技項目（課題），以及從事科技活動管理和為科技活動提供直接服務，且全年累計從事科技活動時間超過制度工作時間10%以上，同時其勞務費（含工資）是由本單位發放，則應計入本單位的科技活動人員，其勞務費（含工資）應計入本單位的科技活動經費支出。
3.如何計算“發表科技論文篇數”？
答：發表科技論文是指在學術刊物上以書面形式發表的最初的科學研究成果。具體包括在全國性學報或學術刊物上、省部屬大專院校對外正式發行的學報或學術刊物上發表的論文，以及向國外發表的論文。科技論文應具備以下三個條件：（1）首次發表的研究成果；（2）作者的結論和試驗能被同行重復并驗證；（3）發表后科技界能引用。注意：只統計本單位科技人員為第一作者的論文。
4.產品銷售收入中的系統集成收入如何界定？
答：系統集成收入以系統集成商與項目委托單位簽訂協議或合同時所涉及的合同金額為準。例如，某生產手機的企業從外單位購入的手機配件200元，整臺手機賣1000元。那么系統集成收入就應填1000元。
■ 房地產價格統計
1.非正常銷售的房屋如何填報？
答：非正常銷售房屋是指未按照市場價格進行銷售，如低于市場價格銷售給關系戶和以成本價格銷售給內部員工等。
樣本單位存在非正常銷售房屋時按以下方法處理：
（1）非正常銷售房屋“規劃住宅面積”分類與正常銷售房屋分類一致時，從正常銷售房屋中選擇樣本；“上期交易面積”和“上期交易金額”包括非正常銷售房屋部分。
（2）非正常銷售房屋“規劃住宅面積”分類與正常銷售房屋分類不一致時，分別從正常銷售房屋和非正常銷售房屋中選擇樣本；分別計算、填報正常銷售房屋和非正常銷售房屋“上期交易面積”和“上期交易金額”。
2.房屋銷售中既不屬于高檔住宅又不符合普通住宅標準，但建委批準用途為住宅的房屋如何填報房屋類別？
答：對于房屋銷售中既不屬于高檔住宅又不符合普通住宅標準，但建委批準用途為住宅的房屋中140平方米及以上的住宅計入“其他住宅”；屬于普通住宅標準的按照層數分為多層住宅和高層住宅。
3.實際建設房屋用途與批準用途不一致時如何填報房屋類別？
答：按照房屋實際建設用途填報。
4.房屋租賃和物業管理中“上期交易金額”是按合同金額填報還是按業主實際繳納的金額填報？
答：房屋租賃和物業管理均按照合同簽訂的金額填報。
5.房屋租賃和物業管理中樣本交易單價月租金標準如何確定？
答：如果合同中有月租金額，則按照三個月的平均數填報；如果合同中沒有月租金額，則將合同中的租賃金額總計按照租賃時間平均分配至各月，計算平均月租金填報樣本交易單價。
6.跨年度項目的項目編碼如何確定？
答：分三種情況處理。
（1）上年項目11月份銷售完畢，次年該項目不再填報，其編碼可為其他項目使用。
（2）上年項目12月份仍有銷售，次年該項目繼續填報，項目編碼與上年一致。
（3）本年項目年度中銷售完畢，項目編碼本年度保持不變，次年其編碼可為其他項目使用。
■ 批發和零售業、住宿和餐飲業主營業務統計
1.外貿企業經營的未進入我國境內流通的商品是否計入企業的商品的購進或銷售？
答：外貿企業在轉口貿易中，從境外購進的商品，僅在免稅區停留或未進入我國境內就直接被銷往境外，盡管未在我國境內流通，但由于這部分商品的購銷金額已納入企業財務核算，其商品購進或銷售應包括這部分商品的購銷金額，分別計為進口或出口。
2.批發和零售業商品購進、銷售、庫存統計指標“商品庫存總額”與財務指標“存貨”的區別？
答：“商品庫存總額”指企業取得所有權的庫存商品金額。對于商品流通企業，即批發和零售業企業，庫存商品主要指外購或委托加工完成后驗收入庫、用于銷售的各種商品。財務指標“存貨”反映企業期末在庫、在途和加工中的各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品等?！按尕洝钡暮怂惴秶笥凇吧唐穾齑婵傤~”的統計范圍。
3.住宿和餐飲業企業是否填報財務表（E103-2表、E603表）中的增值稅？
答：如果住宿和餐飲業企業在進行住宿或餐飲經營活動的同時，也進行商品銷售或其他產生增值稅的經營活動，財務核算中設立了增值稅賬目，則應填報“增值稅”，否則，不填。
■ 財務狀況報表
1.如何填報批發和零售業、住宿和餐飲業企業的財務指標“主營業務應付工資”？
答：“主營業務應付工資”指報告期內企業應付給與主營業務直接有關人員的工資。批發和零售業、住宿和餐飲業企業根據會計科目“應付工資”中本期轉入“主營業務成本”、“營業費用”、“管理費用”科目的貸方發生額歸納填列。
2.怎樣理解調整后的“收入合計”和“支出合計”指標？
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20**年已經進入第二季度，這是個承上啟下的關鍵時期。做好第二季度的各項工作，對于全面完成今年和整個“**”期間統計工作任務，謀求“十一五”全省統計工作新的發展，具有重要意義。在今后的工作中，我們要切實貫徹落實省局的各項要求，配合省局工作，正確認識和把握當前統計工作面臨的形勢，進一步統一思想，提高認識，強化責任，確保高質量的完成全年工作。
下面我將20**年年報工作的有關情況講幾點意見。
一.年報工作的主要任務
從省局對20**年統計年報和20**年定期統計報表工作所做的分析研究和調整變動來看，今年年報工作主要受到幾個方面因素的影響，工作任務仍然比較繁重。這些因素主要有：
第一.報表制度有較大變動。主要有：由于統計機構改革而調整專業間制度的分工;增加反映公有制和非公有制控制力的標識;將去年進行的信息化統計調查內容落實在有關專業的制度中等多項調整和變動。今年省局對統計報表制度的修訂和完善是統計制度方法改革進程中一個非常重要的舉措，我們要根據省里的調整變動情況，結合我市實際，吃透精神、找準定位、明確分工、扎實工作，認認真真地把省里修訂的報表制度貫徹好、落實好。
第二.修訂制度與經濟普查相銜接。今年統計報表制度的修訂工作是在第一次經濟普查之后進行的，根據國家統計局的規定，省局在報表制度的修訂過程中，在統計內容、指標體系、統計口徑和指標定義等方面與經濟普查保持了高度一致。我們的任務就是認認真真地貫徹落實省里修訂的這一套銜接緊密的統計報表制度，確保統計數據能夠與經濟普查數據、歷史數據和未來數據得到很好的銜接。
第三.國家加大對GDP及相關指標的聯審力度。今年9月國家統計局為了充分利用第一次全國經濟普查資料，實現專業統計數據與總量數據之間的銜接、地區數據與國家數據之間的銜接，以及完成歷史數據的修訂，制定了經濟普查年度GDP核算工作方案，國家對總量數據質量控制的著力點轉移到重要的專業統計數據上來。今年，我省又開展了以規范地區生產總值核算為主要內容的統計業務規范年活動，我們的任務是認真貫徹落實《河北省統計局關于進一步改進和規范地區GDP核算工作的暫行規定》，結合本地工作實際，制定具體的工作措施，確保GDP核算工作的科學性、準確性和權威性。
第四.今明兩年是重要時期的基期年和開局年。今年是“**”規劃的最后一年，明年是“十一五”規劃的開局年。在這個過渡時期，把握數據質量尤為重要，國家統計局對地方主要統計數據質量的控制力度也在逐漸加大。目前，市委、市政府各級領導對統計數據非常重視，我們的任務是從制度方法和指標體系上積極適應新的要求，搞準搞實月度和年快報統計數據，為黨政決策提供科學的基礎數據。
二.報表制度的主要調整與變動
根據省局對各專業制度所做的修訂，我現將主要變化做一介紹。
共性的變化：一是要求有關專業制度保持與經濟普查內容基本一致。為了使非普查年度的統計制度與經濟普查內容相銜接，今年各專業原則上采用與經濟普查一致的表式，包括基本單位統計，工業的生產、財務、能源、科技統計，建筑業、房地產業的生產、財務統計，批發零售、住宿餐飲的經營、財務統計，交通運輸業業務量和財務指標，服務業財務統計等表式都按照經濟普查內容進行了調整。二是增加了反映非公有經濟控制力的標識。為反映非公有經濟控制力的情況，在基本單位情況表“控股情況”項下增加“集體絕對控股”、“集體相對控股”兩項分組。對于工業、建筑業、房地產開發業、批發零售貿易、住宿餐飲業企業可以得到公有經濟和非公有經濟的分組。勞動工資報表暫不增加這一分組。
各專業制度的主要變化：
1.國民經濟核算。國內生產總值報表制度執行新國民經濟行業分類標準，年報GDP分為94個大類，季度數據分19個門類;取消有關居民消費的三張表式;增加報送投入產出表。
2.農業統計。農業產值統計中取消了計算1990年不變價產值的內容;農業中間消耗和增加值統計中增加可比價統計內容;增加鄉村從業人員情況半年報;取消了“村基本狀況”。
3.工業統計。對新產品產值的定義進行修改;對產品產量、銷售與庫存和生產能力三個目錄進行調整;增加企業變動原因一覽表;取消“主要工業產品銷售量與庫存量”和“工業企業主要經濟指標”兩張綜合表;“規模以下工業主要經濟指標”免報省局。
4.能源統計。增加“工業企業水消費”半年報，調查范圍為規模以上工業企業;對于工業企業能源購進、消費與庫存基層表，要求上報分企業數據，取消相應的三張綜合表;增加“工業企業產值綜合能耗”半年報，由各市報綜合數據。
5.建筑業統計。增加季度財務指標，以滿足季度核算的需要。
6.房地產開發統計。將《固定資產投資統計報表制度》中的房地產開發統計內容單列，新建《房地產開發統計報表制度》。
7.投資統計。
(1)將非農戶農村固定資產投資情況移交投資處負責，并正式列入《固定資產投資統計報表制度》，同時在農調隊的《農村固定資產投資抽樣調查方案》中取消農村非農戶固定資產投資情況的綜合表和基層表。
(2)對基層報表進行了調整，精簡了部分指標;增加規劃、征用土地面積等指標
(3)增加“固定資產投資構成”調查，調查范圍為全部城鎮工業項目計劃總投資**00萬元以上投資項目。
8.社會統計。對社會綜合統計報表制度和婦女兒童狀況綜合統計報表制度進行了調整;開展資源統計調查(試行)。
9.科技統計。
(1)新建《企業(單位)科技活動統計報表制度》，增加“重點企業科技活動情況年快報(試行表)”將科技行業滾動調查內容納入該制度，今年開展建筑業企業科技活動情況調查，增加“建筑業企業科技項目一覽表”和“建筑業企業科技活動情況”。
(2)增加重點企業科技年快報。
**.城鎮勞動力調查制度。20**年第4季度的勞動力調查隨1%人口抽樣調查進行;對20**年季度“勞動力調查表”進行了調整;增加“城鎮就業人員變動數據測算表”。
11.批發和零售業、住宿和餐飲業統計。從行業上增加了星級以下及個體住宿業統計;“億元以上商品交易市場成交情況”由季報改為年報;取消“限額以上連鎖店(公司)商品銷售情況”;“社會消費品零售總額”，在行業分組中增加住宿和餐飲業分組;在普查的基礎上，推廣限額以下及個體批發和零售業、住宿和餐飲業月度抽樣調查，按照國家方案所有縣都開展抽樣調查工作，國家正在修訂方案，要求20**年1月份正式開展抽樣調查，待國家方案確定后，對我省的抽樣工作再具體布置。
12.服務業統計。
(1)《運輸郵電業統計報表制度》由服務業處負責具體工作的組織實施，工業處積極配合，兩個處共同對數據質量負責。
(2)將原《服務業統計報表制度》調整為4個新制度，即：《交通運輸、郵電及電信報表制度》、《服務業報表制度》、《公共管理和社會組織業報表制度》、《服務業個體經營戶報表制度》。在制度中增加了年報表和部分業務量指標;進行服務業個體戶抽樣調查;在《交通運輸、郵電及電信業報表制度》中，對民用車輛擁有量的統計指標進行調整。
13.民營經濟統計。增加《分縣(市)通報主要指標》一張表，由各市統計局報送，報送期別為半年報和年報。
14.基本單位統計。
(1)單位基本情況報表列入專業統計?！胺ㄈ藛挝换厩闆r表”和“產業活動單位基本情況表”的填表范圍為規模以上工業企業、資質以內建筑業企業、房地產開發業企業、限額以上批發零售業企業和住宿餐飲業企業。上述各類企業的基本情況表隨各有關專業的統計制度下發，由有關專業負責調查并將調查結果向名錄庫管理機構提供?；締挝粓蟊韴笏托问降母淖儯瑢⒂欣趯挝幻泿斓墓芾砗透?，避免名錄庫資料與專業數據的脫節。基本單位情況表在經濟普查表式的基礎上作了調整。
(2)國家統計局、中央機構編制委員會辦公室、民政部、國家稅務總局和國家工商行政管理總局共同建立的全國基本單位名錄更新制度，要求縣及縣以上統計、機構編制、民政、稅務和工商部門共同實施。本制度包括半年報和年報。表式分為統計系統填報表式和各有關部門提供資料表式。資料來源是各部門的單位審批登記資料和經常性統計調查中查到的新增、變動和消亡單位情況。
三.加強組織領導，高質量完成年報工作。
年、定報工作是統計工作的主要內容和關鍵環節，是做好統計工作的基礎，我們必須高度重視年報工作，采取有力措施，加強組織領導，高質量完成好各個環節的工作。
第一.提高認識，加強領導。重視年、定報工作就是要重視數據質量，在年報的編報匯總過程中遇到問題要及時向領導和有關負責人反映，確保年報協調工作的合理、順暢。各縣市區統計局應對年報工作引起高度重視，切實加強年報的組織領導，近期要把今年年報工作當作統計業務的頭等大事抓好抓實，切實幫助各專業及基層企業解決年報工作中出現的各種問題;要針對今年年報工作實行新報表制度的特點，盡快研究和制定出適合自己的工作方案及實施辦法;要精心組織，科學安排好年報工作，避免出現專業之間、部門之間互不協調、數據互不銜接的情況;要建立嚴格的工作責任制，各項責任到人，并進行嚴格檢查，嚴格考核，做到人員、任務、時間三落實，確保年報工作的順利完成。
第二.認真做好統計年報布置及培訓工作。市局各專業科室要加強對縣、區統計部門的統計業務培訓、協調與指導，確保各縣、區盡快提高統計業務水平，真正適應高效、高質完成統計年報任務的形勢。各縣、區統計局要認真組織好本區域的年報布置會議，以保證統計報表方法制度能不走樣地布置到基層企業。各級統計人員要嚴格落實好今年省統計年報工作會議精神，認真學習新制度，熟悉統計技術，掌握組織開展統計調查的方法，準確無誤地填報好統計報表。
第三.加強專業之間、市縣區之間的溝通與協調。統計工作要牢固樹立系統觀念、增強全局意識，各級統計部門之間要加強協調與配合，上下聯動。年報工作涉及宏觀經濟的方方面面，區域上包括了全市所屬經濟區域，行業上涵蓋了所有的行業類型，是一項全局性的工作，各方面需要銜接好、協調好。反映各行各業的專業報表之間要做到不重、不漏，要科學合理，堅持原則，不折不扣地按照國家和省統計報表制度做好年報工作;市、縣、區之間的報表也要協調好、溝通好，尤其今年處在“**”與“十一五”的過渡時期，市局要做好對縣、區統計局年報的指導和培訓工作，對年報過程中出現的重大問題要及時反映，共同討論解決。
第四.認真做好基本單位清查工作。首先，提高認識，切實加強對基本單位清查工作的組織和領導。其次，加強基本單位清查工作的力量。各縣市區統計局要結合實際，明確一個科室(或部門)負責這次的清查工作，并配備專人從事單位清查和數據處理工作。再次，各縣市區統計部門要利用行政登記資料，結合本部門現有資料，對各類單位進行清查、核對和認定。并在此基礎上，按照國家基本單位劃分的統一標準和要求，按照不重不漏的原則，認真細致地做好基本單位名錄庫的建立、動態維護和更新工作。
篇9
近年來陜西外商直接投資的現狀
1.總體排序：位列全國中游靠后，西部第三
自1983年陜西省誕生的第一家外商投資企業起，到2004年底，全省累計批準外商直接投資項目4111個，合同外資93.16億美元，實際使用外資47.79億美元。十年來陜西每年新批的外商直接投資項目數增幅不大，但合同外資額和實際利用外資額呈現穩步增長趨勢。以西部大開發起始年的1999年以及2003年、2004年作為比較時點，來看陜西實際利用外資的實績：1999年，陜西在全國內陸地區的31個省市中名列第22位，占全國實際利用外資比重為0.6%；2003年，陜西列第19位，占全國比重為0.62%，位列中部的吉林省和山西省之前，在西部居廣西和四川之后列第三；2004年占全國比重有所上升，達0.87%，在西部居四川和內蒙古之后繼續列第三。
2.投資來源：投資強勢國家為主，自由港及歐盟投資增加
截至目前，共有69個國家和地區的投資商對陜投資，形成了以港、臺、美、日、歐（盟）、新加坡、維爾京群島等國家（地區）為主的多元化投資格局。近五年來，投資來源國的排序發生了變化。依實際利用外資額看，2004年排前十位的分別是：維爾京群島、香港、日本、美國、泰國、新加坡、開曼群島、印尼、薩摩亞、英國，占所有國家和地區對陜投資實際利用外資總額的85%。依項目數和實際利用外資額來看，投資來源表現出三個特點：一是前十位的投資國家和地區中有來自太平洋島嶼的自由港避稅區英屬維爾京群島、開曼群島、薩摩亞，無論從項目數還是實際投資金額都處于前列，尤其是2002年、2004年的實際到位金額超過了香港，列第一。二是歐盟的德國、英國和亞洲的韓國、泰國的對陜投資有明顯增加趨勢；三是近年的日本企業對陜投資項目較少，與其整體對華投資增加相比不相協調。
3.產業結構：制造業仍是重點，第三產業比重擴大
制造業依然是外商投資的重點領域，第三產業投資呈現增加趨勢。2000年以來，總體上呈現第一產業的投資下降，從2000年以前所占比重約6%下降到目前的5%以下；第二產業仍然是投資的重點，主要集中于化學原料及制品、醫藥、電子及通信設備、專用機械設備、普通機械等，包括建立研發中心，這些領域在陜西具有比較優勢。隨著第三產業的投資呈現增加趨勢，第二產業的比重也稍有下降，平均值在65%以下，而第三產業上升到30%以上。加入WTO以后，我國在服務貿易領域的開放逐步放寬，外商開始進入，投資規模加大。如金融業的香港東亞銀行在西安開設分行，加拿大豐業銀行和國際金融公司(IFC)參股西安市商業銀行，商業領域的德國麥德龍、正大集團等也進入西安等。
4.投資方式：獨資化趨勢明顯，特殊方式有所突破
陜西省批準的外商投資企業中，合資仍為外商投資的主要方式，所占比重近50%。但近年來，外商獨資企業在新批準設立的企業中所占比重明顯上升，從項目數看約占40%，從實際進資額看，比重超過了20%，相反，合作企業的比重逐年下降，不足20%。另外，股份制外商投資企業已有3例。陜西省在吸收外商投資方式上進行過許多新的探索，繼1996年陜西省成功地以TOT方式實施了西臨高速公路經營權的轉讓，以及渭河發電廠部分股權轉讓之后，2002年又有外資收購陜西移動等重大外資項目，標志著陜西省在吸收外資方式上有了新的突破。國際主流的直接投資方式―并購投資開始顯現，并呈增加趨勢。截至目前，陜西已批準23個并購投資項目，并購方式以股權并購為主。此外，隨著國家鼓勵東部外商投資企業的再投資，陜西的外商再投資也呈現增加趨勢。
5.投資規模不斷擴大，500強投資漸行漸近
陜西外商直接投資規模總體處于上升趨勢，從單個項目平均合同外資金額來看，1995年時項目平均合同外資額為152.7萬美元，近年來上升速度明顯加快，如2000年為232.2萬美元，2001年上升為329萬美元，2002年達414萬美元，2003年為364.3萬美元，2004年為387.1萬美元，均超過1990-1999年累計平均規模154.2萬美元的水平。
截至2004年底，世界500強企業中日本的富士通、NEC、日立，美國的聯合技術、強生，德國的西門子，瑞典的沃爾沃等29家已在陜投資，共設立了33家企業，項目總投資額5.8億美元，其中合同外資額為2.03億美元，項目平均合同外資規模為634萬美元，比陜西全部項目平均外資規模高出200多萬美元。其中麥德龍、漢高、豐業銀行等9家為近五年對陜投資的企業，四年引進的500強企業占500強對陜投資總數的31%，9個項目投資總額為2.1億美元，項目平均規模為2333萬美元，顯著高于2000年以前引進的20家500強項目平均規模為613億美元的水平，說明500強對陜投資的力度正在加大。
6.投資地域：關中“一線兩帶”占絕對優勢
由于陜西省各地經濟發展存在較大差異，導致外商投資地域分布極不平衡，85%以上的項目集中在關中“一線兩帶”的西安、寶雞、咸陽、渭南、銅川和楊凌農業示范區。總體來看，有如下三個特點：一是在西安的外商投資項目占全省的比重呈逐年上升趨勢，項目數占全省的70%；二是關中的“一線兩帶”所占比重上升達85%；三是陜南和陜北的吸引外資所占全省的比重較低，小于15%。
近年來陜西外商投資企業績效分析
1.外商投資經濟對資本形成的效應
利用外商直接投資對陜西省經濟發展的效應主要體現在彌補了陜西的“資本―儲蓄”缺口，增加了資本的存量，促進了經濟增長。對資本存量的增加體現在四個方面：一是由于乘數效應，通過前后關聯，引發陜西當地企業擴大投資；二是帶來了外資的追加投資；三是引發其他外國企業的關聯輔助投資；四是為陜西省內企業調動金融資源和其他資源做出了貢獻。另外，由于陜西所處的特殊地理位置，外商投資陜西，對于國際資本從東部向西部轉移起到了重要的承接作用，同時也帶動了西部地區的對外開放。將實際利用外資額占GDP 的比重定義為外資依存度，選擇1995年、2000年、2004年三個時點進行對比，則陜西省外資依存度1995年達2.71%，2000年為1.5%，2001-2003年提高到了1.6%，2004年為1.51%。由此可以看出，陜西與全國的外資依存度變化趨勢相一致，但卻明顯低于全國的情況，說明陜西的利用外資促進經濟增長的作用較之全國平均水平尚有一定差距。
2.外商投資占工業總產值和工業增加值的比重
近五年陜西外商投資企業工業總產值、工業增加值繼續保持逐年上升，占全省的相應比重總體高于90年代中期水平，呈相對穩定。從規模以上企業的工業增加值來看，陜西外商投資企業的工業增加值占全省規模以上企業工業增加值的比重從2000年以后開始呈現下降趨勢，一是說明陜西的規模以上國有企業及股份制企業的工業增加值增速較快，而外商投資企業中的大企業工業增加值增速卻較慢，從中也說明陜西的外商投資企業規模還不夠大。
3.外商直接投資對陜西省固定資產投資的作用
改革開放之初，陜西省的固定資產投資主要為政府投入，逐步轉化為政府與民間共同投資，在這一轉化過程中，外資起到了重要的作用。1991-2004年利用外商直接投資占陜西固定資產投資比例平均達到4.86%。實際吸引外資占固定資產的比重從九十年代中期顯著提高，1997年達到了峰值11.93%，之后大幅下降，至2001年起穩定在3%以上。其變化趨勢也與全國的情況相似，但全國的峰值時間是在1994年，達17.08%，2000年、2001年下降到了10%左右，2003年繼續下降到7.95%。利用外商直接投資彌補了陜西省建設資金的不足，促進了基礎設施建設，改善了投資環境。到目前為止，外商投資基礎設施數十億元人民幣，如：投資高等級公路建設資金3億多元，合作興辦陜西渭河發電有限公司利用外資28億元人民幣以及外資投資西安的水廠建設等。
4.外商直接投資對陜西省稅收的貢獻
外商投資企業上繳的稅收已經成為陜西省財政收入新的增長點。涉外稅收是陜西增長最快的稅源之一。近年來外商投資企業數量不斷增加，經營效益趨于良好，企業納稅額不斷增加。特別是2002年以來，外資摻股陜西移動通信等重大項目的進入，使外商投資企業納稅額大幅增長，根據財政匯總決算報表的不完全統計，2002年、2003年陜西省外商投資企業增值稅、營業稅、所得稅等涉外稅收總數達20億元以上，2003年達23億元，比2002年增長8.71%，比2000年增長54.3%。
5.外商直接投資對陜西省對外貿易的作用
外商投資企業對促進陜西對外貿易的發展，優化出口商品結構起到了積極的推動作用，二者密切聯系、相互促進，外商直接投資可以改善省內相關企業的營銷狀況，增加最終產品的貿易并且帶動出口，提高進出口產品的結構。外商投資企業出口總額占陜西省的出口比重總體呈現逐年增加的趨勢，如1991年占3.58%，1995年占4.03%， 2000年占8.86%， 2004年占9.46%（表3）。說明近年來外商投資企業出口能力較上世紀九十年代有所提高，但與全國平均水平（占比約50%，2004年高達70%）比較差距仍然較大。
6.外商投資經濟對提高勞動生產率和經濟效益的作用
吸引外商投資不僅引進了陜西短缺的資本，同時也引進了先進的管理經驗和生產技術，并由此產生了擴散效應和示范效應，促進了陜西利用外資行業的技術進步和勞動生產率的相對提高。如表4所示，自2001年起，省內外資企業的工業全員勞動生產率、產值利稅率、每百元固定資產實現利稅、每百元銷售收入實現利稅能力呈現逐年上升趨勢，且同一年度中又表現出港澳臺商投資企業高出內資企業、外商投資企業又高出港澳臺商投資企業的規律，反映出近年陜西外商投資企業勞動生產率和實現利稅水平顯著提高。
7.利用外資的就業效應
外商投資企業對陜西省勞動力素質的提高和人力資本積累也產生了重要的促進作用，并通過改善人力資本的積累、提高勞動力的就業能力，間接影響了勞動力的就業水平和就業結構。據近幾年參加年檢的部分外商投資企業反映的就業人數來看，2000年年檢企業最多，反映出的就業人數為9萬多人，2001年后由于年檢企業減少，反映出的就業人數有所減少，但從陜西外商投資企業穩定發展的情況推測，實際在外商投資企業的從業人員遠高于這個數字。如外商投資的五星、四星和三星級酒店也至少吸納了近4萬人就業。因此，據推測目前在外企就業人數應在15-16萬人。
主要問題與啟示
從陜西吸引外商投資的現狀及其對經濟發展的促進作用來看，成績是顯而易見的，但也存在著一定的問題。即陜西省內整體城市化水平較低，導致外商投資地域分布極不均衡，整體的對外開放意識薄弱，市場經濟發育較差，政府部門的服務意識薄弱等，導致其投資環境不如東部和中部省市，吸引外商直接投資總量少，未能形成對經濟發展具有明顯拉動效應的項目群或產業鏈，也未能產生外資的“聚集效應”，企業投產開業率低，對國民經濟的促進作用較小，其績效與全國平均水平相差較大等。對此，我們應從中得到一些有益的啟示，即把握西部大開發的機遇，加大對外開放的力度，在吸引外資的同時，不斷提高管理和技術水平，加快陜西經濟全面協調快速發展，并采取相應的對策。
1.提高城市化水平，不斷完善投資環境。
針對陜西經濟的二元結構特點，從發展外向型經濟的戰略目標出發，不斷提高全省的城市化水平，加大基礎設施建設的力度。要充分認識完善投資環境是吸引外資的最基本條件，是擴大開放的“生命線”，因此不論是硬環境還是軟環境，都要從與國際接軌的視野出發加以改善和優化，提高競爭力，降低外商投資的運營成本，特別是強化服務意識，減少隱性成本，并注意改善陜南、陜北以及關中其他城市的投資環境，使全省經濟整體協調發展。
2.加大招商力度，承接國際資本與產業的轉移。
當前國際資本的流速加快，流量加大，中國又是國際資本和產業轉移的重要承接地，作為中國重要的裝備制造基地的陜西，更應加大招商引資力度，創新招商機制，擴大宣傳，研究和學習新的國際資本投資方式及成功案例，重點吸引跨國公司在西安設立地區總部、配套基地、采購中心、物流中心和運營中心，利用科技實力雄厚等的比較優勢，加大承接軟件和服務外包；加大利用外資改組改制國有企業的力度，并注意吸引中小企業為跨國公司做配套。對于重大項目可委托國際知名投資機構，強化項目包裝或實行委托招商。隨著服務業對外資的開放，要設法定向吸引金融保險機構、會計師和律師事務所、投資咨詢、旅行社等入駐陜西，從與國際接軌的對外服務體系上完備投資環境。
3.發揮比較優勢，做好產業分工布局。
篇10
現實中，由于政府部門及理論界存在著對FDI 的過高期望而格外青睞FDI ，以至于出現“內資外資化”的現象，即大量內資通過一些途徑向國外轉移，之后又以外資的身份進入中國大陸。同時，中國居民的存款大量滯留于銀行系統，投資需求不足，給銀行機構形成極大的利息支付負擔。中國吸引FDI 效應的消費行為分析在消費者行為模型中，一個重要的是當消費物品價格變化時，需求量如何變化。我們的模型依據價格變動的?？怂狗治龇āＯ？怂狗治龇ㄕJ為，價格變動對消費者產生的總效應（TE）可分解成替代效應（SE）和收入效應（IE）。
在商品價格變動的兩種效應中，替代效應與價格變動的方向相反，即替代效應的結果恒為負值；收入效應則因商品類別相異，其結果要相對復雜一些：正常品的收入效應也與價格變動的方向相反，為負值；劣等品的收入效應則與價格變動的方向相同，為正值。因此，商品價格變動的總效應要根據替代效應與收入效應的方向及大小而定。當替代效應絕對值小于收入效應的絕對值時，總效應的方向將與價格變動方向相同，形成吉芬商品。
當我們討論中國吸引FDI 的資本需求效應時，消費者理論原理為我們確立了基本分析框架。因為這些年來，中國政府不斷降低反映內資價格的存貸款利率，而基本上保持著反映外資價格的人民幣匯率的穩定。這一點為我們在建立模型時確定資本價格的變動方向及其對資本需求的影響找到了比較符合理論分析的現實基礎。
一方面，當我們運用消費者行為理論中價格變動與需求變化的?？怂乖韥矸治鲋袊馁Y本價格變動對吸引FDI 的效應時，我們據此可以把內資（Kd）價格看成是下降的，而把外資（Kf）價格看成是不變的。在此基礎上，我們便能引入?？怂沟姆治隹蚣埽⒅袊褂猛赓Y與內資兩種資本的效用分析模型。
另一方面，當運用?？怂乖淼臅r候，我們觀察到了如下現象：中國“內資外資化”、居民的儲蓄水平在銀行金融機構的存款利率不斷下降時不降反升，各級地方政府把吸引外資當作政績考核指標形成所謂“一票否決”。這無疑意味著內資的價格下降所引起的對資本需求的收入效應是負的而不是正的，因而內資在中國的資本需求中屬于消費者行為理論中的低等品或“劣質品”。
從需求理論方面的數學表達式來看，總效應、替代效應與收入效應之間的關系可以在斯盧茨基方程中。根據斯盧茨基方程中的替代效應定義，在資本消費束為（Kd，Kf）條件下，如果價格是（Pd，Pf），那么消費者隨調整作出的選擇將取決于（Pd，Pf）和（Kd，Kf）。這種叫做資本Kd的斯盧茨基需求函數，記為：KSd （Pd，Pf，Kd，Kf）。經過整理，我們有：TE＝SE－IE.根據導數表達式的一般定義，我們知道在等式里的三部分構成中，因為價格的上升，SE是負的，IE也是負的。因而TE的符號取決于IE是大于還是小于SE.中國吸引FDI效應的實證分析以下運用國家統計局的按資金來源劃分的全社會固定資產投資數據，選取國內貸款部分作為內資（見表1），比較資本價格變化所引起的對資本需求的總效應、替代效應與收入效應，從實證的角度來討論利率變化時中國吸引FDI 的資本需求效應。
表11984—2001年全社會利用國內貸款和外資的固定資產投資
由表1可見，20世紀90年代中期以前，我國的一年期存款利率與人民幣對美元匯率都呈上升趨勢，對我們討論資本價格變動所產生的吸引外資效應不能形成性認識。為此，我們把分析的時間設定在1994年以后。1994年有兩個大的變化，一是中國正式提出建立社會主義市場模式，二是改革外匯制度，確立以市場供求為基礎、以美元為基準的有管理的浮動匯率制。在這樣的制度背景下，從1994年到2001年，我國定期存款利率（一年期）一直下降，從10.98%下降到1.98%，而人民幣對美元的匯率基本保持了穩定的態勢。這構成我們討論問題的前提。
為了比較清楚地看出代表資本價格的存款利率下降時，我國資本利用的變化情況，我們在表1的基礎上，對1994年以來國內貸款和利用FDI 在全社會固定資產投資中的增量幅度進行了比較（見表2）。結果發現，一方面，以國內貸款為代表的內資在利率下降時，其投資增幅即邊際投資率呈現下降走勢，這是違反常規的。另一方面，外資利用的增幅在1997年、1998年達到頂峰后，也表現出下降的趨勢，它似乎是替代的結果。但是，眾所周知，外資增幅下降，甚至在1999年出現負增長率，不是由于人民幣存款利率下降產生的替代效應，而是因為亞洲的金融危機影響投資者信心，因而極大地影響我國吸收的外資額，盡管我們對外資表現出了強勁的需求沖動。
因為外資在我國現行的金融體制與政策約束下沒有與人民幣存貸款利率建立直接的作用聯系，即其影響力尚不及于資本價格的變動，致使我們的分析重點只能偏向于定量分析資本價格的變動對國內貸款的影響，不能形成內資與外資之間的有定量分析意義的替代率、需求的交叉價格彈性等指標。但從表2給出的國內貸款（用于社會固定投資）對存款利率變動缺乏彈性，以及全社會對吸引FDI 的企盼中，還是能夠直觀地感受到FDI 對中國內資需求所表現出的抑制效應。
首先，考察利率變化引起以國內貸款為代表的內資需求的變化。在此，我們引入內資需求的價格彈性，用以分析利率變動對貸款的影響。從表2可知，彈性系數小于1.這說明國內貸款對利率變化的彈性是不敏感的，表明降低利息率這個可用于促進投資需求的有效工具失靈。按照彈性理論，一種物品的需求對價格的變動缺乏彈性，意味著該物品是生活必需品，并且其需求會隨著收入的增加而減少。我們認為，在人民幣匯率保持基本穩定而國內存款、貸款利率連續下降時，應該產生極大的替代效應，增強內資的投資需求地位，降低對外資的需求欲望。但這樣的情形沒有出現，相反出現了隨著利率下降，國內貸款的增長幅度低于利率下降幅度的結果。
其次，考察FDI 需求對內資需求的市場替代。根據斯盧茨基基本需求方程（TE＝SE－IE）來分析，當我國利率水平下降時，從表1可知其變化結果：SE、IE都是正值，TE當然也是正值。這不符合基本的需求原理。但從表2可見，對于既定的利率水平，國內貸款的增幅小于FDI 的增幅（受亞洲金融危機影響的幾年除外）。這就說明，從變動的相對率進行比較，IE是負值，與利率同方向變化，即存款利率的下降，引起資本需求者對內資的需求也下降。這顯然構成經濟學中關于消費者行為的低檔物品的定義。也就是說，相對于外資需求而言，內資需求是低檔的需求。
在我國當前的金融約束下，反映外資變化的資本項目還不能自由兌換，因此，我們即使采用1994年后的數據，也不能如同利率與國內貸款那樣，找到利率變化與FDI 變化率之間內在的市場聯系。也就是說，FDI 的變化與影響FDI 變化的價格無關，卻與其他因素主要是政策目標相聯系。突出表現就是，改革開放一開始，政府便提供許多FDI 可用而國內資本則享受不到的優惠政策。20多年過去了，外資優惠政策沒有隨經濟結構的變化而改變，反而形成了這樣的思維模式：全國各地都把效益的好轉、地方經濟的、技術的進步、產業的調整升級，寄希望于吸引FDI.這種政策的實施刺激了對外資的需求，抑制了對內資的投資需求，結果在產品結構、出口結構等多個領域形成外資對內資的替代。以出口為例，FDI 對中國制造業出口在1989—2001年期間以每年15%的快速增長程度發展。1989年，跨國公司的分支機構僅占中國總出口的9%，到2002年，它們的這一比例占到了50%.在一些高技術產業，2000年跨國公司的分支機構在中國總出口中的份額達到91%（線路板）和96%（移動電話）。這種替代往往被看作是外資在中國市場上競爭力優勢的表現，是外資對中國經濟增長的貢獻，也是許多實證討論的重要。
再次，考察“內資外資化”的前市場替代。中國的資本需求存在著一種困境：一方面外資需求旺盛，且與世界經濟中FDI 的增長幅度相比，中國保持著較高的增長速度；另一方面國內每年有相當數量的資本流出。資料表明，1987年到1997年的11年中，中國資本外流年均達223億美元。其中1995年和1997年，外流資本達到434億美元，分別是這兩年中國利用外資額358億和442億美元的121%和98%.2000年，中國外貿順差和FDI 合計達到641億美元，而外匯儲備只增加93億美元，“錯誤與遺漏”高達550億美元。
同時，在中國內地的FDI 構成中，來源于香港的資本在20世紀90年代占極大比重，但1997年后，來自香港的FDI 比重下降，從1996年的50%下降到2000年的不足40%.與此相關的是，來自英屬維爾京群島等自由港的資本在中國FDI 中的比重急劇上升，由1998年、2000年的9%上升到2002年的15.5%，成為中國FDI 的第二大來源地。
據此，一般認為外流資本的目的地過去是香港，現在是維爾京群島等自由港。據統計，這些外流資本中大約有1/4的比例，又以外資的身份回到中國從事直接投資活動。這種“內資外資化”的投資行為，往往被解釋為國內資本為享受政府給予外資的優惠政策所采取的尋租對策。當我們把消費者行為納入框架時，其尋租對策具備了更堅實的理論依據。
中國吸引FDI 使中國內資到境外注冊再返回國內投資的替代，我們稱為前市場替代，意味著中國吸引外資政策對內資的擠壓不僅從市場活動的“完成進行時態”上表現出來，而且從市場活動前的“將來時態”上表現出來，而前市場替代又不能在以生產函數為背景的實證分析中得到反映。
中國吸引FDI 形成的資本需求效應的原因
為什么會出現資本需求不足呢？大家把目光投射到中國的宏觀層面上予以說明，沒有人把它與中國吸引FDI 的現行政策聯系起來考慮。進入20世紀90年代中期，中國從緊缺經濟走向了過剩經濟，有效需求相對不足。針對投資需求不足的現狀，有的認為是體制因素造成的，因為私營想投資，但融資渠道受阻，無法獲得資金而無力投資。然而，這一說法不能解釋手握重金的企業輾轉海外再返回國內投資的行為。有的認為，銀行里的存款比貸款多出許多，而很多企業家有很好的項目卻貸不到款的情況，是信用不足造成的。但這一說法也不能解釋在同等的信用水平下，為什么對外資的需求總是那么旺盛，而對同屬于資本需求范疇的內資需求相對不足。
我們認為，中國內資需求不足與中國吸引FDI 的政策密切相關，可以稱之為中國吸引FDI的資本需求效應。這種效應表現為一些內資企業通過各種辦法爭相戴上“洋帽子”，搖身一變成為外資；一些內資企業變不成外資，就與外資合資。其目的與政府給予外資的種種優惠待遇不無聯系。
這種優惠政策表現在外資企業的稅收優惠上。在中國的外資企業所享受的政策待遇往往比中國企業優惠；特別是在稅收上，外資企業一直就享受著遠比中國企業優惠的政策待遇。，中國內地企業所得稅按區位劃分，一般地區為33%，沿邊沿疆沿海為24%，特區為15%，這三個稅率分別減半，構成外資企業稅率。
這種稅收政策優惠不僅表現在法定的稅率上，表現在外資企業一直享有低于中國企業的所得稅稅率、一定年限的所得稅稅收減免上，而且表現在操作層次上的稅收征收方式上。對中國企業，超過一定數額的員工工資不能計入成本，而應當視為利潤的一部分，從而不僅員工應當繳納相應的個人所得稅，企業還要為此繳納相應的企業所得稅。但是這種做法卻沒有適用于外資企業給其員工的工資，外資企業的員工工資就都可以不視為企業利潤，從而不必繳納相應的企業所得稅。
在這種不平等的稅收待遇下，中國企業由于稅負過重而難以提高職工工資，外資企業卻由于稅負較輕而樂于給其員工高薪，造成內資企業的技術人才、熟練工人流失。外資企業薪金普遍高于中國企業，這在一定程度上是特殊的稅收優惠政策造成的。
這種優惠政策還表現在為吸引出口導向型FDI ，可以對指導外商投資方向的規定作變通處理?！吨笇馍掏顿Y方向規定》把外商投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。其中第十條的是：產品全部直接出口的允許類外商投資項目，視為鼓勵類外商投資項目；產品出口銷售額占其產品銷售總額70%以上的限制類外商投資項目，經省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府或者國務院主管部門批準，可以視為允許類外商投資項目。這樣，本來享受不到優惠政策的FDI 允許類項目因為出口而能享受優惠政策，本來應該受到限制的FDI項目因為出口而能變成允許類項目。
《世界投資報告（2003）》在分析中國對待FDI 的政策時指出，自開放以來，雖然中國不斷放松政府控制，對聯合投機需求征稅，在某些領域對FDI 施以限制，但相對于國內企業而言，更偏愛FDI ，特別是給出口導向型的FDI 以好處。這些政策不僅吸引了FDI ，也使得國內企業的資金流入香港，再反過來投資于中國內地，以達到規避制度的限制或者得到給予外國投資者的優惠待遇。中國的情況表明，與外源、管制和當地投入等相聯系的國內市場不完善，導致在中國投資的跨國公司的生產活動已經“過度國際化”。
這些無疑說明，中國對FDI 的優惠政策對國內資本的需求而言存在著較大的負面作用和，需要適時調整。
結論與建議
當從資本需求角度討論FDI 對中國的效應時，它毫無疑問地產生了對中國內資需求的投資替代。為了更有效地充分利用國際與國內兩種資本，我們提出如下政策建議：
（一）對FDI 與國內資本投資實行非歧視的國民待遇原則
非歧視的國民待遇原則是WTO 的基本原則之一。非歧視的含義是，一成員方在實施一種優惠和限制措施時，不得對其他成員采取歧視性的待遇。而國民待遇原則指的是締約國一方保證締約國另一方的公民、企業和船舶在本國境內享受與本國公民、企業和船舶同等程度的待遇。因此，我們主張在內資、外資的投資政策上不再給予出口導向型的FDI 以優惠待遇。引入非歧視的國民待遇這一原則，既符合WTO 的基本要求，又給內資、外資一個平等的競爭平臺，有利于資本投資效率的進一步提高。中國改革開放以來的實踐使我們看到，20世紀90年代跨國公司在全球范圍內構筑其一體化的生產體系時，整個生產鏈條的各個環節在不同區位的配置，在各個國家都競爭性開放吸引FDI 的條件下，它們首先看重的是當地資源的可獲得性及其效率，其次才是投資政策的優惠性。
（二）對國內各種性質的資本投資實行非歧視的“國民待遇”原則
我國資本利用與投資政策的歧視性不僅表現在內資、外資的差別待遇上，也反映在國內各種性質投資主體的不同地位上。數據表明，中國人民銀行在規定人民幣的法定貸款利率時，一直對不同的貸款對象規定有差別的貸款利率，其中個體工商戶的貸款利率總是在法定貸款利率的基礎上要上浮一定的百分比。但是，在規定法定利率時，應以風險的大小而不是以企業的性質作為判斷是否浮動及浮動多少的標準。
從中國的實際情況看，這些年來最具活力，最快的部分是私營企業，但是它們的融資條件并不佳。而銀行大力支持的國有大中型企業卻總可以得到政府在政策諸多方面的扶持，如它們是銀行金融機構“呆賬”、“死賬”的主要沖銷對象，歷次利率下降的受惠者。相關資料顯示，從1996年5月到1999年6月10日，中央銀行七次下調金融機構存貸款利率，存款利率累計下調5.73個百分點，貸款平均利率累計下調6.47個百分點，存貸款利差累計縮小0.74個百分點。按每次降息后一整年，七次降息一年可減少企業利息支出2600億元。
因此，當我們在談論著如何與國際市場接軌，怎樣按國際通行的市場準則有所作為的時候，應該把國內各種性質的經濟主體、投資主體放在一個平等的地位上，實行非歧視原則。
