項目變更管理案例分析范文

導語：如何才能寫好一篇項目變更管理案例分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：建設項目；工程造價；預算編制

引言：以下八種問題的匯總和歸納，為我單位就如何加強建設工程造價控制提供了強有力的典型的反面案例，也及時跟大家敲響了警鐘，查擺問題很及時，都是自己身邊發生的項目，都是自己經手的事情，只是各項目情況不一樣，出現的問題也不一樣，沒有引起大家的高度警惕，在此之前大家都認為工程造價是區財政局最終審核把關的事情，是財局的管理職責，審計發現的造價審核問題與業主關系不大，業主可以不負任何責任。其實這種認識是根本錯誤的，工程造價控制是項目投資控制的主要有效途徑和辦法，只有工程造價控制好了，項目的投資控制才能控制好，才不會出現“三超”的現象。

1.建設項目工程造價審計中存在的問題

1.1工程施工招標預算措施費計算依據不足，與實際發生不符

案例分析：研發孵化區某標建筑安裝工程

招標預算“措施項目費”項下計有“鋼板地基處理費” 128.25萬元。

招標單位（招標預算編制單位）解釋是考慮由于地下室基坑地基軟弱，樁機進出場困難，擬用鋼板鋪設路面，其用量按地下室建筑面積的30%計共1794.51m2，按15mm厚普通鋼板計算重量共211.393噸，但無施工措施方案。

經查，建設業主未建立針對招標預算特殊措施費審核、審批的內控制度。審計認為采用鋼板鋪設路面并非最合理、最經濟的解決軟基礎上機械進出場的措施方案。對于涉及投資多達100多萬元的措施費用，在未經多方案比較、未編制措施方案、未報建設業主審核批準的情況下，僅憑招標預算編制單位編制人的個人理解和計算，就計入招標預算的做法，抬高了招標預算和投標最高限價，在采用綜合評估法評標的情況下，投標單價被人為抬高，造成了財政投資成本增加。

就鋼板鋪設路面措施費計算本身而言，也存在不合理的問題，其一，按地下室建筑面積的30%計算鋪設面積，未考慮周轉因素，鋼板用量明顯偏大；其二，計算鋼板重量時按15mm厚普通鋼板折算，而單價按5～8mm厚花紋鋼板計算，單價差193.80元/噸，共多計價差4.1萬元，也未考慮鋼板折舊的殘值回收。

1.2工程施工招標預算編制、審核把關不嚴，抬高投標限價

案例分析：某總部經濟一期項目在施工總承包工程招標預算中已計列了各專業工程的總承包服務費，但又在幕墻工程招標預算中重復計列了總包服務費202萬元。

上述做法與國家發展計劃委員會、建設部、鐵道部、交通部、信息產業部、水利部、中國民用航空總局《工程建設項目施工招標投標辦法》（第30號令）第三十四條“招標項目編制標底的，應根據批準的初步設計、投資概算，依據有關計價辦法，參照有關工程定額，結合市場供求狀況，綜合考慮投資、工期和質量等方面的因素合理確定”的規定不符。

1.3施工現場管理與工程審核工作脫節，造成結算多計工程款的問題較為突出

案例分析：某新村建設工程。

（1）園林建筑工程合同（投標）價中3座連排木涼亭經設計變更修改為2座，1座砼涼亭設計變更取消，但原結算未作相應調整。此項共多計工程款11.27萬元。

（2）經核對永久供水工程施工合同查實，合同（投標）價內的由市政管網接入至水泵房的室外供水管，是由承擔永久供水工程的施工單位完成的，但原結算未予核減。多計工程款6.32萬元。

（3）有2個增加項目，原結算未按實際竣工實物或實際施工方法計價。

①水圍基（分單、雙層）原結算綜合單價為159.65元/米（單層）、191.70元/米（雙層），包括了木門制作安裝工作內容，審計組經核對施工圖并實地勘察，未見木門。據此，審計依據竣工實物對水圍基綜合單價進行了調整，調整后綜合單價應為60.03元/米（單層）、93.79元/米（雙層）。此部分多計工程款46.44萬元。

②連接某市政路排水屬增加工程，土方部分原結算按人工開挖后全部外運18公里堆放，埋管后再挖、運回填的方案計價，土方綜合單價為132.46元/立方米。審計經查竣工資料和調查監理單位核實，實際施工為機械開挖，90%外運堆放，10%現場堆放。據此，審計對土方綜合單價進行了調整，調整后的土方綜合單價為81.86元/立方米。此部分多計工程款 57.19萬元。

1.4重復簽證或簽證把關不嚴，造成的多計工程款

案例分析：某市政道路工程。

（1）原結算中有1增加渠箱鋼筋工程量的簽證，理由是由于招標施工圖工程量表少計了工程量，施工單位要求進行調整所作出的簽證。經審計復核后認為招標工程量清單不存在少計鋼筋工程量的情況，不應另作簽證。此項多計工程款43.01萬元。

（2）原結算中有兩個不同的簽證均為增加埋設1根?75PVC管及檢查井項目。經代業主確認，由于項目責任人變動，工作銜接失誤而造成重復簽證。此項多計工程款11.44萬元。

（3）原結算中的有1簽證為路基范圍“除草皮”工程量簽證，原結算據此調整。審計查實，“除草皮”工作內容已包括在中標價“清除表土”項目工作內容中，不應另行簽證。此項多計工程款4.77萬元。

1.5工程結算未按設計變更調整或竣工實物與結算不符，造成多計工程款的問題較為突出

案例分析：某體育設施工程。

（1）原結算室外球場側墻石材墻面，實際為抹灰面油漆，此項多計工程款35.94萬元。

（2）原結算1000×2000mm鋁單板天花，實際為石膏板天花，此項多計工程款23.86萬元。

1.6工程量嚴重不實或重復計算，造成的多計工程款

案例分析：某市政道路綠化工程。

道路兩側綠化帶鋪植草皮（馬尼拉草）合同工程數量為132 394m2，原結算為183415m2；審計根據竣工資料中經現場監理人員驗收的《植物材料進場簽證記錄》統計的工程數量為92632 m2。經對工程現場勘察并延伸調查交付養護情況，區建設部門提供的委托區市政工程公司復核的工程數量為111539 m2。承擔施工和養護的是同一綠化公司。審計認為區建設部門提供的工程數量更接近實際情況，據此確認鋪植草皮工程數量為11539 m2，原結算多計工程數量71876 m2，按結算單價11.83元/ m2計算，此部分多計工程款85.03萬元。

1.7材料單價與市場價格嚴重偏離，造成的多計工程款

案例分析：某辦公大樓工程。

原結算網絡系統部分的光纖跳線、尾纖、配件等材料單價大大超過同期市場價格，經審計組現場多次查看核實，這些材料使用的都是國產品牌。如ST—單模光纖尾纖使用的是國產“關鍵電子” 品牌，原結算按1203元/米計價，實際同期市場價格僅為10.61元/米，兩者相差112倍之多。此部分共多計工程款32.15萬元。

1.8未嚴格按規定、合同約定、簽證審核結算，造成的多計工程款

案例分析：某新村建設工程

室外排水工程，招標圖設計為DN200～800砼管，施工圖變更增加了DN1000、DN1200砼管。合同（投標）價中均以每米管長綜合計價（包括土方、管道基礎、管道安裝等工作內容），其中，土方開挖按42.02元/立方米、土方回填按11.70元/立方米計價。而原結算將土方、管道基礎、管道安裝拆開分別計價，其中，土方開挖按52.42元/立方米、土方回填按11.95元/立方米計價，較合同（投標）價，土方開挖增加10.40元/立方米、土方回填增加0.25元/立方米計價。審計認為，原結算將合同（投標）價以綜合單價計價的項目拆開，并提高土方開挖、土方回填單價的做法違背了招標文件規定和施工合同約定，應予核減。此部分多計工程款56.6 萬元。

2.解決措施

2.1預算編制單位編制招標預算價時不能參考概算或憑經驗估算措施項目費，不能將不會發生的措施項目費列入招標預算中，建設業主也要認真審查；招標預算審核時對措施項目費工程量要根據計算依據進行審核；更為重要的是，各建設業主都要建立行之有效的招標預算措施項目（包括臨時工程）費編制、審核的規范和程序。

2.2加強主要承擔工程結算初審、終審單位的造價人員的業務素質；加強工程施工招標預算編制、審核人員業務素質和專業水平及責任心。

2.3現場監理、業主或代業主的管理人員要技術和現場管理、造價控制同時監管，對涉及工程造價變化的情況主動與造價審核人員溝通；另一方面造價審核人員要勘查現場、查看設計變更文件、與現場監理和管理人員溝通，施工現場管理與工程審核工作相結合

2.4現場監理、業主和代業主現場管理人員要研究招標文件、施工合同，相互溝通，提高業務素質和責任心。

2.5現場監理、業主和代業主現場管理人員要嚴格按設計監督施工；對未按設計施工或設計變更取消或減少的項目的情況主動與造價審核人員溝通。

2.6造價審核單位要嚴格實行三審復核機制。

篇2

【關鍵詞】高職院校；財經法規；教學設計

1.財經法規課程目標設計

1.1 總體目標

通過財經法規課程的學習，使學生了解財經法規的基本理論，熟悉我國會計活動中常見的法律制度，使學生在會計業務活動中樹立正確的法律觀念和操作原則；拓展學生的思維和視野，培養學生的分析運用能力，熟練運用會計職業崗位群所要求的經濟法律制度；從容應對全國會計從業資格考試并取得資格；培養學生良好的會計職業道德素養。

1.2 知識目標

（1）知道會計法律制度相關知識；（2）了解支付結算法律制度知識；（3）掌握稅收法律制度相關知識；（4）了解財政法律制度相關知識；（5）理解會計職業道德的相關規定。

1.3 能力目標

（1）通過完成會計機構設置、記賬、崗位設置、會計工作交接，學生能運用會計法律制度的相關知識，能正確進行會計業務工作。（2）通過完成開立賬戶，填制票據及背書和付款，正確辦理各類支付結算及解決結算中出現的問題，支付結算法律制度的學習，使學生能正確地進行支付結算，為未來就業打下基礎。（3）通過對主要稅種、稅收法律制度、稅收征管的學習，使學生能正確計算應納稅額及辦理納稅申報、勝任稅務、稅務登記的工作。

2.財經法規課程教學單元項目設計

2.1 會計法律制度

（1）會計法律制度的構成與工作管理體制。能力目標：能進行三種制度和三種管理體制的案例分析；知識目標：掌握會計法律制度的構成、三種會計工作管理體制；訓練方式、手段及步驟：按照效力從高到低將不同類型的會計法建制度結構圖；可展示的結果：法律層次機構圖；考核內容與方法：通過對我國現有各類法建立法律層次結構圖，以結構圖以及分類依據正確與否進行打分。

（2）會計核算與監督。能力目標：能分析會計核算的過程及其監督；知識目標：掌握會計核算、會計監督的相關內容；訓練方式、手段及步驟：通過對會計核算、會計監督的流程分析判斷，確定會計核算過程的正確性；可展示的結果：會計實務案例分析說明；考核內容與方法：小組討論、教師點評，通過對操作過程和案例分析的正確與否進行打分。

（3）會計機構與會計人員。能力目標：能進行會計崗位設置、交接工作的案例分析；知識目標：掌握會計機構會計人員的設置原則和應承擔的法律責任；訓練方式、手段及步驟：分組模擬設置會計機構；可展示的結果：機構模擬設置圖。考核內容與方法：小組討論、教師點評，通過對操作過程和案例分析的正確與否進行打分。

2.2 支付結算法律制度

（1）支付結算與現金管理。能力目標：能熟練進行支付結算；知識目標：掌握支付結算的具體要求；訓練方式、手段及步驟：模擬票支付結算據操作練習；可展示的結果：實訓資料；考核內容與方法：通過對現金管理的具體要求進行操作的案例分析的正確與否進行打分。

（2）銀行結算帳戶。能力目標：會進行銀行結算帳戶的開立、變更和撤消；知識目標：掌握銀行結算帳戶的開立、變更和撤消程序；訓練方式、手段及步驟：通過案例分析，制定分組-任務-討論-總結；可展示的結果：案例分析結論；考核內容與方法：通過對帳戶的開立、變更和撤消程序的模擬操作，提出正確建議，判斷建議的正確與否進行打分。

（3）票據結算方式。能力目標：能進行票據的辦理；知識目標：掌握商業匯票、信用卡、匯兌的辦理；訓練方式、手段及步驟：模擬票據辦理；可展示的結果：配套習題實訓資料；考核內容與方法：通過對商業匯票、信用卡、匯兌的辦理，提出正確建議，判斷建議的正確與否進行打分。

2.3 稅收法律制度

（1）稅收常識。能力目標：能進行稅收分類、區別稅法的構成要素；知識目標：掌握稅收的概念、分類、稅法的構成要素；訓練方式、手段及步驟：通過案例分析，制定分組-任務-討論-總結；可展示的結果：配套習題實訓資料；通過對案例分析，制定分組-任務-討論-總結；考核內容與方法：提出合理化建議，以建議的正確與否打分。

（2）主要稅種。能力目標：能正確計算5種主要稅種；知識目標：會進行5種主要稅種的計算；訓練方式、手段及步驟：利用配套習題分別計算5種稅種；可展示的結果：配套習題實訓資料；考核內容與方法：通過小組討論，互評任務單進行打分。

（3）稅收征管。能力目標：會進行稅務登記開具發票、納稅申報稅擔保、稅收保全和強制執行程序；知識目標：掌握稅務登記的時限、手續和相關規定了解發票的種類；掌握發票的申領、使用、繳銷程序；納稅申報；訓練方式、手段及步驟：利用配套習題；可展示的結果：配套習題實訓稅務登記表已填制發票復印件及發票登記簿；考核內容與方法：通過小組討論，互評任務單進行打分。

2.4 財政法律制度

（1）預算法律制度。能力目標：能正確了解國家預算法律制度；知識目標：掌握預算法律制度的構成預算管理的職權程序；掌握發票的申領、使用、繳銷程序；納稅申報；訓練方式、手段及步驟：利用配套習題；可展示的結果：配套習題實訓資料；考核內容與方法：利用配套習題，模擬政府采購案例，正確與否進行打分。

（2）政府采購法律制度。能力目標：能正確進行政府采購；知識目標：掌握政府采購法律制度的構成；訓練方式、手段及步驟：利用配套習題，模擬政府采購案例；可展示的結果：配套習題實訓資料。考核內容與方法：利用配套習題，模擬政府采購案例。

（3）國庫集中收付制度。能力目標：會進行財政收入收繳和財政支出支付的操作；知識目標：掌握國庫集中收付制度、財政收入收繳和財政支出支付方式程序；訓練方式、手段及步驟：利用配套習題，模擬政府采購案例；可展示的結果：配套習題實訓資料。考核內容與方法：利用配套習題正確與否進行打分。

2.5 會計職業道德

（1）會計職業道德的內容。能力目標：會進行會計職業道德規范的案例分析；知識目標：會計職業道德規范的八個方面內容；訓練方式、手段及步驟：利用配套習題，模擬案例分析；可展示的結果：配套習題實訓資料；考核內容與方法：利用配套習題，模擬案例分析正確與否進行打分。

（2）會計職業道德教育。能力目標：能進行會計職業道德教育相關案例分析；知識目標：會計職業道德教育與修養的內容、建設；訓練方式、手段及步驟：利用配套習題，模擬案例分析；可展示的結果：配套習題實訓資料；考核內容與方法：利用配套習題，模擬案例分析正確與否進行打分。

參考文獻：

[1]中國會計學會編寫組編.財經法規與會計職業道德[M].北京：經濟科學出版社，2009，11.

[2]會計從業資格考試輔導教材編寫組編.財經法規與會計職業道德[M].北京：經濟科學出版社，2010，12.

篇3

關鍵詞:案例分析;安裝工程;造價;教學

中圖分類號:G642 文獻標識碼:B 文章編號:1008－021X(2016)07－0103－02

過程裝備與控制工程專業簡稱過控專業，它培養具備化學工程、機械工程、控制工程和管理工程等方面的知識，能在化工、石油、能源、輕工、環保、醫藥、食品、機械及勞動安全等行業從事工程設計、制造、施工、運營管理以及工程科研等方面的高級工程技術人才［1］?！栋惭b工程造價》是過控專業的一門主要專業課，主要介紹安裝工程計價構成、工程計價方法、工程量清單計價及計量規范等基本理論、建設項目各階段的計價編制，特別是發承包階段工程量清單編制以及招標控制價及投標報價的編制等。通過該課程的學習，學生工作后均能在相應行業從事相關工程的經濟管理工作［2］。

1傳統工程造價教學存在的問題

本課程有較強的實踐性與實用性，教學目的為在掌握計價基本理論的基礎上，通過學習和練習訓練，熟練掌握對工程量清單編制、招標控制價與投標報價等的編制。而目前傳統的《安裝工程造價》教學模式遠遠不能滿足這一要求:傳統教學是以教師為主的講授式教學，注重知識的傳授，重理論，系統性和邏輯性，教師一開始上課便力圖給學生搭設該課程的龐大的知識架構，試圖讓學生打好良好的理論基礎，如掌握工程項目的建設程序、定額的概念與特點及作用、造價計價程序等，這種方式是把工程造價這門課與其他偏向于理論的專業課等同起來一體化處理，學生學習效率較高但能力培養效果低，教師與學生的互動性差，教學效果較差。最近十多年來，我國的社會主義市場經濟改革力度較大，反映在工程造價上的是造價的基本理論和方法發生了較大的變化，如弱化定額計價模式，大力推廣清單計價，這就要求工程造價的教材及教學模式要適應這一變化，但由于復雜的原因，教材的內容并沒有適時更新且教學模式仍為傳統的教學模式，遠遠不能滿足工程造價教學的要求。如安裝工程造價教材的選用，各出版社可供選用的并不多，且許多內容需要及時更新而沒更新，如果教師選用的教材不當，按照教材的內容來組織教學，結果就是:概念枯燥無味，理論無法激起學生興趣，不要多長時間學生就會喪失學習興趣［3］。因此，應綜合考慮傳統工程造價教學中存在的這些問題，開展基于案例的工程造價教學的教學研究工作。

2基于案例分析的安裝工程造價教學

案例分析教學法，最早由哈佛商學院倡導，上世紀80年代開始在全世界推廣，90年代開始逐漸受到我國的重視。這種教學方法為典型的啟發式教學，著重于學生分析和解決問題的能力培養，教師與學生的互動性較好，能激發學生的學習興趣和學習積極性。進行基于案例分析的教學時，應根據教學目的和任務，在教師的指導下，通過組織學生對案例進行閱讀、思考、分析、討論和交流等活動，加深學生對教學內容的理解，教給學生分析問題和解決問題的方法，從而提高學生分析問題和解決問題的能力［4］。案例教學是一種較新的教學方法，選擇適當的案例對于教學效果的成功達到起到非常關鍵的因素。安裝工程造價是一門實用性的學科，大量的工程實踐提供了較為豐富的案例庫。但這些工程實例能不能作為教學的案例，還需教師對這些案例進行甄別，從中選擇既能夠激發學生的學習主動性和積極性，又能夠在課堂上以案例為線索，介紹背景、營造氛圍、提出問題、引導學生參與討論，最后加以總結，使學生對研討的內容加深理解，鞏固所學到的知識，從而達到培養獨立分析問題解決問題的能力的案例［5］。案例選擇后并不能對其原樣照搬，還要適當地對其加工，使之能與每次課的教學目的與教學任務相適應。加工過程其實就是對于案例素材進行再處理的過程，目標還是為了進行案例分析教學能順利地進行。對于案例素材中一些不適合用于當前教學內容或不適合進行案例教學的部分，應進行刪除或修改。相反案例素材中對于案例教學中缺少的部分，應進行相應的補充。這樣進行加工或再處理后的案例才是案例分析教學順利進行的有效保證。一般來說課程剛開始時，學生還不適應案例教學這種教學形式，分析與解決問題的能力較弱，對應案例應較為簡單的，而隨著課程進行到一定階段，學生也逐漸適應了這種教學形式，案例的難度也應該逐漸加大，以適應學生認識和分析能力的增加。因此教師在選擇合適的案例后還需注意使案例的難度排序為循序漸進，分析難度逐漸增加，使學生從中感受到收獲與喜悅，接受并喜歡上案例分析教學這種形式。基于以上對案例分析教學的認識和探討，本文提出《安裝工程造價》課程根據教學大綱要求，以及過控專業學生的專業基礎知識背景、課程進度的安排，精心設計教學案例。最后，我們綜合設計了以下七個教學案例:(1)工程造價的構成。該案例為某化工項目，通過該案例學生應掌握建設工程造價的構成、設備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費、預備費及建設期貸款利息的構成與計算方式。(2)工程計價依據。該案例為某石化項目，通過該案例學生應掌握工程量清單計價及計量規范、預算定額、概算定額、概算指標等計價依據的原理及使用。(3)建設項目決策階段計價。該案例為某建設項目，通過該案例學生應掌握我國的基本建設程序、建設項目的劃分以及項目建議書階段、可行性研究階段的工程造價原理與計算方法。(4)建設項目設計階段計價。該案例為某化工項目，通過該案例學生應掌握設計各階段概算、修正概算、施工圖預算等的編制原理與方法。(5)招投標階段計價。該案例為某化工項目，通過該案例學生應掌握招投標階段工程量清單編制，招標文件、投標文件夾編制，招標控制價、投標報價編制等的編制原理與方法。(6)實施階段計價。該案例為某化工項目，通過該案例學生應掌握實施階段工程變更和合同價款的調整、工程索賠、工程價款的結算等的編制原理與方法。(7)竣工結算與決算。該案例為某化工項目，通過該案例學生應掌握竣工驗收以及竣工結算與決算等的編制原理與方法。以上七個案例的內容基本上涵蓋了全過程造價管理的各個階段，通過這些案例的學習，學生基本上能掌握計價基本理論，掌握對工程量清單編制、招標控制價與投標報價等的編制，達到過控專業教學大綱對本課程的要求。

3結論

本文針對過控專業《安裝工程造價》課程的特點以及基于傳統的工程造價教學形式存在的問題進行了探討，提出應綜合考慮傳統工程造價教學中存在的一些問題，開展基于案例的工程造價教學的教學研究工作，并對《安裝工程造價》課程的案例構成進行了一些有益的探索。

參考文獻

［1］內蒙古工業大學招生辦公室．過程裝備與控制工程［EB/OL］．(2008－06－17)［2015－01－20］．

［2］嚴玲，尹貽林，柯洪．工程造價能力標準體系與專業課程體系設置研究［J］．高等工程教育研究，2007(2):111－115．

［3］代鴻順，吳琦，龍洋，等．工程造價案例教學研究［J］．淮南職業技術學院學報，2006，6(4):96－98．

［4］鄭金洲．教學方法應用指導［M］．上海:華東師范大學出版社，2006．

篇4

（一）高職《經濟法》課程內容的項目化設計

首先，對商科類各專業崗位及崗位群的職業能力進行綜合分析，提出職業能力要求，將《經濟法》中的相關法律法規與商科類專業學生的崗位技能要求結合起來，做到靈活運用相關法規的同時增強商科類學生的崗位技能。通過分析我們將該課程的任務目標確定為以下幾個部分：掌握經濟法的基本理念和基本原理，為后續知識的學習打下基礎；能按照法律規定的程序完成一家公司的設立工作；樹立法律意識，培養法律情操；能夠獨立完成合同書的制作；分析解決經濟業務中出現合同方面的實際問題，獨立完成合同的審查與管理；正確辨別合同當事人是否違約，并能積極采取相應措施維護自身權益；熟悉糾紛處理程序，能正確行使仲裁和訴訟權利，處理合同糾紛；正確判斷行為是否侵權，并能正確采取措施減少或彌補相應損失；能正確運用投訴、仲裁和訴訟措施解決相應糾紛；遵守市場秩序法正當經營公司業務，依法開展市場競爭；能正確運用法律武器維護作為消費者的合法權益；能正確運用法律武器維護作為經營者的合法權益；依法申請啟動企業破產程序正確辨別企業破產財產、破產費用等內容；熟悉作為勞動者該項有的各項合法權利；依法訂立勞動合同，預防勞動風險；能正確運用勞動法解決勞動糾紛。其次，分析商科類各專業主要工作過程，設計與《經濟法》相關的典型工作項目，確定工作任務，根據典型工作項目和工作任務，確定學習領域，創設學習情景，把課程內容整合四個公共模塊和三個延伸模塊，公共模塊為：感悟法律關系、市場主體法規實務、合同訂立與管理、民事糾紛及其處理；延伸模塊為：市場秩序法規實務、企業破產法律事務、勞動法律事務。根據崗位能力目標在模塊下設16個學習任務：任務1經濟法律關系的認知；任務2經濟法律關系中權利和義務的辨析；任務3合同書的制作與修改；任務4合同的變更與轉讓；任務5合同履行案例分析；任務6外出參觀見習（模擬審判、法院旁聽等）；任務7合同違約糾紛及其處理；任務8民事侵權及其處理；任務9消費者糾紛案件角色模擬；任務10企業競爭糾紛案件角色模擬；任務11企業破產的法律程序模擬；任務12企業破產案例分析；任務13：勞動關系的建立———勞動合同的訂立；任務14勞動糾紛的處理。

（二）高職《經濟法》課程項目化的教學方法改革

高職《經濟法》課程內容的實踐性很強，這些知識一般是以抽象的概念、原理、制度、規范等形式出現，要使這些抽象的理論具體化，使學生能夠做到舉一反三、觸類旁通，增強法律應用能力，提高對法律事務的處理能力，在課程教學中，運用案例教學法、參與式教學和模擬教學等教學方法無疑是比較恰當的教學方法。

1.案例教學案例教學法在《經濟法》教學中的實施應當包括案例引入、案例分析討論、案例總結三個環節，同時可以結合情境教學、討論互動式教學、問題式教學、工作流程演示教學等多種教學方法組織教學。例如在經濟合同的訂立這一項目中，第一步通過一個簡單的銷售業務流程案例來引導學生思考企業與顧客之間是否成立了合同關系，完成案例的導入環節，引入本項目的理論知識點；第二步對合同成立的基本法律步驟進行理論闡述，闡述過程中可以針對要約和承諾分別添加小案例（如客戶之間的詢價、還盤等的現實案例），幫助學生理解抽象的法律概念，做到重復訓練學生的能力；第三步進行案例總結，總結案例與法律理論之間的關系，并完成知識的總結；第四步安排學生現場演示簽訂一份銷售合同，組織其他學生觀摩并就該合同的法律風險進行預測，這樣做到充分調動學生積極性，讓學生明白學習的意義，主動思考，自主學習，真正實現課程的能力培養目標。

2.參與式教學采用項目制、團隊化運作，教師主導控制學生充分參與。這是一種學生通過親身參與、親自操作掌握教學內容的方法。參與式方法應當根據課程項目任務需要和客觀條件靈活多變、適時選擇的，只要能夠滿足一個教學目的，就應當促進參與。通常使用的方法有：頭腦風暴啟發式分組討論、觀看視頻資料、角色扮演、情景模擬、小組辯論、模擬法庭以及針對教學內容設計的游戲、練習等。通過參與式教學就能夠使學生個體都參與到活動之中，與其他學生個體相互合作學習，能充分發揮學生的主動性、積極性和創新精神，以學生為中心，讓學生當“演員”，教師當“導演”，起組織、指導、幫助和促進作用，最終提升學生實際動手能力。

3.模擬教學在經濟法課程教學中有許多模塊是比較適合開展模擬教學的，這樣的教學方法既能讓學生身臨其境也能讓學生靈活運用法律理論，很好地鍛煉其運用能力。這樣的教學法在構建能力培養教學體系中是十分合適的。針對《經濟法》這門課程可以開展的模擬教學法有兩種形式：模擬實踐教學和模擬法庭教學。

二、高職《經濟法》課程項目化改革的實踐效果

1.通過對《經濟法》課程的項目化改革，促使教師、學生主動接觸社會，加強與企業和社會的聯系，推進了校企之間的緊密合作。在課程教學過程中，教師必須不斷地接觸社會，接觸企業。學生在學習過程中，要完成每一項工作任務，就必須深入到實際工作部門進行實踐訓練，把學生推出校門，讓學生主動接觸社會、接觸企業。在教師、學生主動接觸社會、接觸企業的基礎上，增強學校與企業的緊密結合，充分發揮了課程在學校與企業之間的橋梁與紐帶的作用。

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關鍵詞：建設工程合同；索賠；反索賠；案例分析

按照《合同法》和《建設工程施工合同》的規定，索賠應是雙方面的在工程項目過程中，業主和承包商之間包括索賠和反索賠，兩者密不可分，相互影響，相互作用。通過索賠可以追索損失，獲得合理的補償；而通過反索賠則可以防止損失的發生，保證工程項目的經濟利益。

一、建設工程索賠案例

（一）案例概況

某大型公共道路橋梁工程，跨越平原區河流。橋梁所在河段水深在5米左右，河床淤泥層較深。工程招標文件采用FIDIC標準合同條件，另有詳細的“專用條件”及施工技術規程。中標合同價7825萬美元、工期為24個月。

工程建設開始后，在橋墩基礎開挖過程中，發現地質情況復雜，淤泥深度比招標文件資料中所述數據大得多，基巖高程角射擊圖紙高程降低3.5米。在施工過程中，咨詢工程師多次修改設計，而且推遲了交付施工圖紙。因此，在工程接近完成時，承包商提出了索賠，要求延長工期6.5個月，補償附加開支3645萬美元。

（二）索賠歷程

在這項重大索賠的處理過程中，業主和咨詢工程師采取了比較慎重、細致的做法，在審核評價承包商的索賠文件之后，又向承包商提出了某項反索賠，使索賠和反索賠交錯在一起，最后做了綜合性的處理。業主和工程師采取的步驟如下：

1、詳讀招標合同文件，審核承包商索賠要求的合同依據。逐項審查后認為，承包商有權提出相應的工期延長、工程量增加、個別單價調整等索賠要求，應對其具體索賠款項進行核算。在招標文件的“工程造價預算”部分中，對大橋工程的造價進行了詳細的估算，預算工程總造價為8350萬美元，工期為24個月。由此可見，承包商在競爭性公開招標過程中，編制投標書時將工程成本壓得很低，并遺漏了一些成本項目，合同報價為7825萬美元。它雖然在競爭中達到了中標的目的，但報價偏低525萬美元，從一開始便埋下了虧損的隱患。雖然他編報的工期為24個月，與業主在招標文件中要求的施工期一致。

2、根據施工過程中出現的情況，對工程成本進行可能狀態分析。具體分析每一項新出現的索賠事項，核算在這些條件下進行施工可能形成的工程總造價。當然，在考慮這些新的施工條件或干擾時，應排除：由于承包商的責任造成的成本增加；根據合同條款應由承包商承擔的成本風險。通過分析，大橋工程的總成本可能達到9874萬美元，所需工期為28個月，即在原定24個月工期的基礎上，延長工期4個月。

3、對于工期延誤，向承包商提出反索賠要求。根據工程項目的可能狀態分析，可同意給承包商工期延長4個月。對于其余拖期的2.5個月，根據合同條款，業主有權反索賠，即向承包商扣取誤期損害賠償費。按照合同規定，工期建成每延誤1天按9.5萬美元收取誤期損害賠償費，共計為722萬美元。

4、處理索賠和反索賠事項，咨詢工程師經過數次與承包商洽商，就索賠及反索賠事項達成協議，雙方同意進行統籌處理。業主批準給承包商支付索賠款999萬美元，批準延長施工期4個月；承包商向業主繳納工程建設誤期損害賠償費722萬美元；索賠款和反索賠款兩相抵償后，業主一次向承包商支付索賠款277萬美元。

二、案例分析

本案例是在工程建設中發生的相互索賠問題。在建設工程承包施工合同中，發生索賠與反索賠的事件是很正常的，但由于索賠與反索賠事件而發生合同爭端，給工程項目進展帶來了不必要的麻煩和困難，在履行施工承包合同的過程中，業主、監理工程師和承包商3方都應積極采取措施，盡量預防和減少索賠事件的發生，把索賠事件減少至最低限度。

（一）索賠證據收集整理的典型思路

索賠證據材料是索賠報告的重要組成部分，證據不足或沒有證據，索賠就不可能成立。有目的地組織索賠證據可以采用以下思路：

1、從索賠事項出發，構建證據體系。索賠往往是在特定時間發生后，承包商或分包商發現利益受損時才被提起的。索賠請求先于索賠證據的組織，就會導致以請求為線索，以倒推為思路準備證據，構建證據體系。在索賠提起之前，不管索賠人是否已經就可能的索賠保留了與該工程或該索賠事件相關的證據材料，在組織證據時都必須從大量的證據材料中尋找與訴求相關的證據以滿足索賠的需求。

2、以現有證據材料歸納索賠要求，形成證據體系。從整個工程招投標開始知道索賠事件發生的所有證據材料中，整理出一共有多少項可供索賠的有效證據鏈條，進而歸納出可供索賠的請求數額。

事實上，在工程索賠實踐中，以上兩種思路經常是被交叉使用的。但是，對于單體事件和最后綜合索賠應該有所區別，對單體事件，選擇相對單一的思路進行索賠，在實踐中被證明能夠取得更好的索賠效果。

（二）索賠的解決程序

索賠事件發生后，承包方通常依事件的復雜情況、影響大小及延誤時間等確定是否向發包方提出索賠的意向通知，然后提出索賠報告報發包方審查。發包方對承包方索賠報告中的索賠依據、合同條款的選用、證據的分析、數據的計算總要提出這樣或那樣的疑問或不同看法，部分地或全部地否定索賠報告，或雙方產生意見分歧甚至爭辯、特別是索賠事件原因較復雜、時間持續較長、影響工程面大、索賠額大的情況下，所配的解決往往要花費大量的精力和時間。

三、結論

在合同實施過程中，合同雙方都在進行合同管理，都在尋找索賠機會，一旦干擾事件發生，都在企圖推卸自己的合同責任，都在企圖進行索賠。不能進行有效的反索賠，同樣蒙受損失，所以反索賠和索賠都具有同等重要的地位。

參考文獻：

1、宋宗宇.建設工程索賠與反索賠[M].同濟大學出版社,2007.

2、李建設,呂勝普.土木工程索賠方法與實例[M].人民交通出版社,2005.

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關鍵詞 國際工程　索賠　案例分析

(上接本刊上期――編者注)

三、承包商索賠與業主反索賠的博弈過程(第二輪)

(一)承包商的索賠報告

在全面掌握了業主反索賠策略的基礎上，承包商制定出分級索賠目標，并且依據相應的法律原理和國際工程慣例將工程量大幅增加合理推定成變更，進而向業主索賠工期延長和額外費用。

1　索賠目標

承包商認為多事件交叉影響下的索賠爭端解決本來就是一個復雜的過程，而且承包商對案例工程建設初期工期延誤也是難辭其咎，因此，推定索賠依據以及計算工期延長和額外費用很難一蹴而就。為此，承包商制定了三級索賠目標。

[分析]為了保證工程能夠按時完工，承包商的制樁、打樁和澆筑砼等工作必須繼續進行，甚至需要進一步投入資源進行趕工，以彌補由于客觀因素和承包商自身原因造成的工期延誤。但是，如果工程師憑借咨詢公司評估報告的支持，在土建設計方案上刁難承包商，堅持拒絕對多余的樁和砼進行支付，則承包商不僅收不回趕工費用，甚至還會損失增加樁和砼的直接費。承包商由此意識到無論最后采取什么索賠目標和策略，確保樁和砼量的“合法性”是其利益的根本保障。

2　索賠報告主要內容

在明確了索賠目標后，承包商在索賠報告中主要從以下四個方面進行了論述：

(1)工程量增加的“合法性”

承包商在索賠報告中承認咨詢公司的“設計保守”觀點有一定道理，其在土建設計中確實使用了中國標準，并采用了各種計算系數的上限，導致樁和砼量偏多。但承包商認為這種行為并沒有違約，因為：

首先，合同中要求承包商在設計中使用英國BS標準或其他國際標準，目前中國GB標準已經大量應用在由中國承包商承建的國際工程中，因此完全可以視為與英國BS標準、德國DIN標準、美國ASME標準等同的國際標準。

其次，承包商在沒有對合同中的地質勘察報告進行實質性復核的情況下，選擇保守的態度，使用了各種計算系數的上限，也是出于工程的安全性角度考慮，但這并沒有違約或違反設計標準。

第三，承包商的設計圖紙在實施前均得到了工程師的批準，盡管FIDIC黃皮書第5.2款[承包商文件]規定“(工程師的)批準或評論，或者任何審核都不免除承包商的任何義務和責任”，但工程師對于“設計保守”也應承擔一定責任。

最后，在以FIDIC黃皮書為通用條件的案例工程中，承包商不僅承擔設計、采購和建造的義務，而且也擁有在不違反合同的前提下自主確定設計標準、計算系數、施工方法等等的權利，這體現了合同的公平精神，工程師應尊重承包商的這種權利。

除上述四點外，承包商還委婉地提出樁和砼量大幅增加的主導原因不是“設計保守”，而是工程師在沒有設計圖紙的情況下，編制工程量清單時低估了工程量。

(2)論證樁和砼量大幅增加為變更

基于合同默示條款的法律原理，承包商依據合同明示條款做出了如下合理推定，認為樁和砼量的大幅增加在工程師批準相關圖紙的時候即構成了變更。

①FIDIC黃皮書第1.1.6.9款規定“變更”系指根據第13款[變更和調整]的規定，經(工程師)指示或批準作為變更的，對業主要求或工程所做的任何更改；該定義清楚地說明變更的兩個條件：一是工程師的指示或批準；二是對業主要求或工程的更改。

②適用于土建和安裝工程的FIDIC紅皮書第13.1款[變更權]允許工程師對涵蓋在工程量清單中的工程量進行變更。

③上述第13.1款[變更權]中(a)項明確說明一個變更可以包括(現場工程的)任何工作內容的工程量的更改。對于(a)項后面括號中“但此類更改不一定構成變更”的規定，承包商認為該條款沒有明確說明在哪些情況下此類更改不構成變更，根據“反意居先(Contra Proferentem Rule)”的合同解釋原則，應該做出不利于合同起草人(業主和工程師)的解釋。

④工程師在批準包含樁和砼量圖紙時，可以合理推定他是知道樁和砼量將會大幅增加的，進而可以認為工程師在批準圖紙的時候，就已經批準了工程量清單中工程量的更改。此條說明案例滿足了變更條件一。

⑤上述工程師批準的工程量更改實質上是對工程的更改，也就是滿足了變更條件二。

⑥盡管通常情況下，變更需要工程師發出一個專門的變更指令，但第13.1款中工程師添加的特殊條款明確指出了當工程量變化時，變更指令或批準可以不需要。

⑦在合同沒有相關規定的前提下，承包商就工程量增加獲得額外費用和工期延長是有與案例同屬英美法系的法庭判例支持的。在Mitsui訴AttorneyGener-al of Hong Kong和Crosby訴Portland UDC兩個判例中，法官均支持了承包商的權利。

綜上所述，工程量大幅增加構成了變更，承包商可以依據合同第8.4款[竣工時間延長]獲得工期延長。

[分析]適用于單價合同的FIDIC紅皮書對于工程量大幅增加有明確的規定，它不僅在第12.3款[估價]中規定承包商可以調整價格，而且在第8.4款[竣工時間延長]中賦予了承包商獲得工期延長的權利。

案例工程的合同特殊條件盡管引用了FIDIC紅皮書第12.3款的內容，但工程師已經將“在工程量大幅增加的情況下承包商可以調整價格”的(a)項規定刪掉，而且采用FIDIC黃皮書的合同通用條件第8.4款也沒有賦予承包商在工程量大幅增加的情況下獲得工期延長的權利。因此，案例工程的合同條件沒有任何明示條款對工程量大幅增加下承包商的權利進行規定。

在合同沒有明示條款規定承包商可以索賠的情況下，承包商是否仍然可以索賠呢?答案是肯定的。根據英美法系的法律原理，這種情況下承包商仍然可以依據合同默示條款(Implied Term)進行索賠。默示條款是合同明示條款的對稱，是指未經當事人在合同中明示，但被法院認為隱藏在合同之中的條款。作為合同要素的默示條款，并不是因為當事人雙方明示或寫在合同上，而是通過法律的效力補充到合同之中。

默示條款實際上就是一些可以從明示條款中合理推定出來的關于合同雙方責任和義務的規定。依據默示條款合理推定合同雙方義務可以分為四種類型：由合同的性質和目的而產生的默示

義務；各方當事人依習慣做法和慣例而形成的默示義務；由誠實信用、公平交易原則而導致的默示義務；由合理性而建立的默示義務。

承包商將工程量大幅增加推定為變更正是合理運用了上述第三種推定類型。國際工程行業中存在“可推定變更(ConstructiveVariation)”的慣例。所謂“可推定的”就是指“實際上已經形成的”，而且合同雙方均“已知道的”?？赏贫ㄗ兏擅绹ㄔ郝氏仍诤贤瑺幎伺袥Q詞中引用，并已經在其他國家推廣。在上述第(4)項中，承包商依據“可推定變更(Con-structive Variation)”的國際工程慣例合理推定了工程師在變更中的默示義務，即在審批土建圖紙的時候批準了變更事項。

(3)多事件交叉影響下的工期延長計算

圖2詳細說明了案例工程的工期延誤情況，以及工期延誤事件的先后發生關系。

目前廣泛使用的多事件交叉影響下的工期延長計算方法有三種：首先發生原因法；主導原因法；比例分攤法。這三種方法最初由英國工程法律學者Brian Eggleston先生總結提出，所以也稱為Eggleston原則。承包商使用這三種方法分別評估了案例，但都不能得到滿意結果：

①使用首先發生原因法，由于首先發生的是基礎設計延誤。承包商并不能獲得工期延長。

②使用主導原因法，工期延誤的前一部分主導原因是基礎設計延誤和現場工效低下，承包商無法索賠工期；工期延誤的后一部分主導原因是工程量增加，承包商可以索賠工期延長，但這部分工期延長的時間本就不多，而且承包商還不能計算清楚現場工效低下導致的工期延誤時間。

③使用比例分攤法，業主和承包商需要相互妥協，共同接受工程師在考慮全部工期延誤事件的綜合影響后做出的折衷裁決?？紤]到業主與工程師的雇傭關系以及承包商在基礎設計和建設初期自己的過失，承包商判斷工程師裁決的工期延長不會超過60天，根本不夠彌補實際工期損失。

在借鑒上述三種方法不能獲得滿意結果的情況下，承包商聘請了一家在工程索賠領域卓有建樹的歐洲知名工程咨詢公司。在該公司的協助下，承包商為計算工程量增加導致的工期延長設計出了Day One模型，即案例工程樁和砼的實際工程量并不是在土建圖紙設計完成后才存在，而是在案例工程合同簽約日(Day One)那天就已經發生了，只是在土建圖紙設計完成后才被承包商和工程師意識到。因此，承包商在計算樁量和砼量增加導致的工期延長時可以不考慮其他事件影響(這些事件在Day One的時候還沒有發生)，而是將自己置身在DayOne那天，以合同中的進度計劃所顯示的現場工效為計算依據，優化施工工序，保持現場各種資源條件不變，將實際樁量和砼量套用到該進度計劃中，從而計算出工程量增加所對應的“實際”工期。工程量增加導致的工期延長就應該等于上述“實際”工期減去原來的合同工期，即：

工期延長=“實際”工期一合同工期

按照Day One模型，承包商計算出工期延長為323天，但套用了實際工程量的新進度計劃存在一些不合理的現象，例如現場資源使用峰值超出現場實際可用量，在這種情況下，承包商對新進度計劃進行優化，最終計算得到工期延長為314天。

[分析]多事件交叉影響下的工期延誤，又稱共同延誤。如果多個索賠事件在一段時段內同時發生，而這些事件又分別屬于應由業主、承包商分別承擔責任的過錯或風險，則稱之為共同延誤。由于共同延誤的復雜性，運用Eggleston原則計算出的工期延長可能如案例一樣不能滿足承包商的利益要求。在這種情況下，共同延誤的工期延長計算可以不局限于上述原則，而是借鑒案例中DayOne模型的經驗，具體分析共同延誤的自身特點，爭取設計出更有效體現承包商利益的工期延長計算模型。

(4)額外費用計算

承包商的索賠費用包括五個部分：直接費、現場管理費、其他實際發生費用、總部管理費和利潤。其中直接費、現場管理費、總部管理費都套用了工程量清單中的價格，具體情況如下：

①直接費：也就是增加的樁和砼等工作的人、機、料費用，由于工程師刪除了就大幅增加的工程量調整單價的規定，承包商只能主張在工程量清單單價的基礎上根據測量的實際完成工程量進行計算。

②現場管理費：案例工程的工程量清單依據PMWC(《Prin-ciples of Measurement(Intema-tional)for Works Of Construc―tion》，詳見文章第一部分)在其第二章“初步和一般項(Prelimi-nary and General)”中專門規定了現場管理費的各項單價，包括現場臨時設施購置和維護費、交通工具購置和維護費、施工工具購置和維護費等等。承包商直接套用這部分費率計算出索賠的現場管理費。

③其他實際發生費用：包括工程各種保函和保險的延期費用、設計費、傭金。

④總部管理費：合同沒有規定總部管理費率，承包商按照上述三項費用總和的7.5％進行取費。

⑤利潤：合同也沒規定利潤率，承包商按照上述四項費用總和的5.5％計算。

除上述第①項直接費據實結算外，承包商計算出314天工期延長索賠對應的其他四項費用合計為129萬美元。

[分析]FIDIC合同條件第13.3款[變更程序]規定了兩種變更定價流程：一種是工程師發出變更指令，承包商在執行變更過程中詳細記錄實際發生的費用以及變更對工程進度的影響，最后由工程師根據承包商的記錄進行裁決；另一種是工程師在變更前要求承包商提交一份包括延長工期和增加費用的變更建議書，由工程師審核批準。如果承包商認為工程師的裁決或審核批準不合理，其可以通過索賠方式進一步主張延長工期和增加費用的權利。很顯然，上述兩種變更定價流程都不適用于案例中可推定變更的情況，承包商只能通過索賠方式主張其權利。

承包商在總承包合同以及附有工程量清單的合同中進行費用索賠時，應注意“價格包括原則”(Inclusive Price Principle)。價格包括原則是指承包商對于工作的報價應包括為完成所描述的工作所需的一切附屬或偶然性的工作。例如案例的工程量清單中只有打樁和澆筑砼的單價，沒有將樁與砼基礎連接所需的破樁頭、連接鋼筋等一系列工作的單價。根據價格包括原則，承包商所報的打樁和澆筑砼的單價中就應該包括這些工作的費用。

但如果工程師濫用價格包括原則解釋工程量清單中未包含的工作項，承包商又該如何保護自

己的利益呢?在案例工程中，承包商在現場工程初期進行了試樁工作，即在現場的五個不同地點打入五根樁，檢測現場地質條件和樁的應力情況，以確定樁的外型和原料配比是否合理，這五根樁在試樁結束后作廢。由于在工程量清單中沒有規定試樁費用，工程師以價格包括原則為由拒絕支付試樁費用。

但實際上，根據國際工程慣例，運用上述價格包括原則應以不違背合同中規定的工程測量和估價規范為準。案例工程合同規定工程量的測量和估價應遵守PMWC。PMWC作為英國的建筑工程測量和估價規范，對工程量清單中如何設置費用項制定了一系列標準。例如，PMWC規定在工程量清單中試樁應該單獨設置費用項。試樁費應屬于工程量清單的漏項，而不是被包括到了其他費用項中。最后，承包商以PMWC為依據，在制樁和打樁的工程量測量中計入五根試驗樁，從而收回了試樁費用。綜上所述，工程師是否在工程結算中濫用價格包括原則，承包商可以使用工程量清單中規定的工程測量和估價規范來分析和檢驗。

(二)工程師的回復

在收到承包商的索賠報告后，工程師一直保持沉默。

[分析]詳細而充分的承包商索賠報告無疑扭轉了索賠局勢，承包商開始逐漸掌握了索賠博弈的主動權。但由于FIDIC合同條件第20.1款[承包商索賠]中沒有對工程師回復承包商索賠文件和裁決索賠進行時問限制，所以工程師狡猾地采取了拖延戰術，希望將已經開始有利于承包商的索賠拖延到工程后期甚至結束再進行處理。而且到目前為止，業主始終隱藏在幕后，不與承包商進行任何接觸。索賠由此開始陷入僵局。

工程進展到1/4至3/4的這一時段是承包商爭取索賠的最佳時期。這段時期以前索賠還沒有大量發生；這段時期以后工程已經進入尾聲，一方面承包商已經完成工作的價值通常會大于已經收到的合同款項，另一方面工程即將進入竣工試驗和最終決算階段，承包商在很多方面會受制于業主和工程師，如果承包商這時還一味追求索賠效果，很有可能會招致業主和工程師在其他方面的刁難，甚至是終止合同。

出于上述考慮，承包商迫切需要找到一個突破口，以避免案例索賠被工程師拖延到工程后期，并且還要迫使業主坐到與承包商的索賠談判桌上。

四、承包商索賠與業主反索賠的博弈過程(第三輪)

(一)承包商

為了迫使業主和工程師能夠與承包商迅速解決索賠問題，承包商依據合同條件第2.4款[業主資金安排]、第14.7款[支付]和第16.1款[承包商暫停工作的權利]向業主直接發出通知：

1　指出工程量增加后工程所需資金將大幅增加，要求業主依據第2.4款[業主資金安排]向承包商提供其已經為項目安排了全部資金并能夠根據合同規定進行支付的合理證明；

2　根據第14.7款[支付]中關于全部合同金額需使用信用證支付的規定，承包商認為上述資金合理證明應為業主向信用證中實質性注資；

3　如果業主不能夠在合同規定的28天內提供這樣的資金證明，承包商將依據第16.1款[承包商暫停工作的權利]暫停工作或降低工作效率。

(二)業主

由于既不能有效反駁承包商的索賠報告，又不能在短期內籌措到工程量增加所需的1000余萬美元，為了避免承包商依據合同采取停工等極端行為，業主不得不主動邀請承包商就索賠進行談判。在談判中，業主的妥協是給予承包商60天工期延長，同意增加的工程量據實結算，但不批準承包商的任何額外費用補償要求。

[分析]FIDIC合同條件的一個突出特點是條款的“鏈接關系”，通過這些鏈接關系，FIDIC合同條件就形成一個約束合同雙方權利和義務的“條款關系網”。無論業主還是承包商，只要能夠熟練掌握這些鏈接關系和綜合運用這個條款關系網，就能在合同博弈中占據主動。例如：承包商在這輪博弈中綜合使用了第2.4款[業主資金安排]、第14.7款[支付]和第16.1款[承包商暫停工作的權利]，逼迫業主出面與承包商展開談判。

五、承包商索賠與業主反索賠的博弈過程(第四輪)

(一)承包商

承包商并沒有滿足于業主的初步妥協。在取得索賠技術層面的勝利后，為了擴大索賠成果，承包商開始在索賠政治層面上尋求突破：一方面承包商在做好現場工作的前提下，邀請工程所在國國家元首及社會媒體考察現場，宣傳中國承包商克服困難、積極拼搏的正面形象；另一方面，在中國使館和經商參處的支持和幫助下，承包商主動接洽案例工程的政府主管部門，說明工程量增加給工期和費用方面帶來的巨大損失，并指明如果業主不肯與承包商共擔這些損失，工程很難順利完工。

承包商的這些索賠“”工作博得了政府和社會輿論的支持。在得到國家元首的首肯后，政府主管部門召集中國使館和經商參處、業主、工程師、承包商等工程相關方，組成爭端解決小組，共同商討工期延長和費用增加事宜。

(二)業主

業主在政府壓力下最終妥協，給予承包商115天工期延長，據實結算增加的工程量，并同意支付54萬美元的額外費用。

[分析]在中國承包商承建的國際工程中，有相當一部分屬于政治項目，這些工程的順利實施不僅給工程所在國帶來經濟效益，而且還會促進中國與該國的政治關系。此外，從事國際工程的中國承包商大多屬于國營企業，除了經濟效益外，他們本身還肩負著國外承包商不具備的“央企責任”。正是基于這種特點，案例工程摒棄了DAB、仲裁和訴訟等耗時費錢的爭端解決方式，而是采取在兩國政府斡旋下，業主和承包商以有利于工程順利實施為目標，通過友好協商達成一致的方法。當然，這種依托政治斡旋解決爭端的前提條件是中國承包商具有過硬的工程技術和商務能力。

六、FIDIC黃皮書索賠和變更條款修改和談判經驗

國際工程索賠是一項涉及工程技術、國際商務、建筑法律、項目管理的綜合學科。我國已經出版大量著作對國際工程索賠理論和方法進行了分析和研究。從上述案例分析可以看出，熟練掌握這些理論和方法是中國承包商贏得索賠的根本保障。除此之外，中國承包商還必須精通國際工程使用的各種國際合同范本中索賠和變更條款的規定，并盡量爭取在合同談判階段將這些條款修改得更有利于承包商一方。

基于上述業主和承包商的博弈過程，文章以FIDIC黃皮書為例，從承包商角度提出以下索賠和變更條款的修改和談判經驗，供國內同行借鑒：

第一，第2.5款[業主索賠]

FIDIC為業主索賠規定了一個程序，但這個程序沒有對業主提交索賠文件和工程師裁決索賠做出時間限制。與第20.1款[承包商索賠]的嚴格時效限制相比，顯失公平。建議參照承包商索賠的時效規定，為業主提交索賠文件和工程師裁決索賠增加時效限制；

第二，第13.3款[變更程序]

FIDIC規定了兩種變更定價程序：工程師發出變更指示和工程師要求承包商提交變更建議書。無論適用哪個程序，當承包商不滿意工程師對工期和費用的裁決時，其拒絕執行變更的余地很小，只有第13.1款[變更權]中列出的三種拒絕理由。FIDIC的這種規定側重保護了業主的買方利益，但如果工程師在實際操作中偏離獨立第三方角色(事實上往往如此)，利用該條款做出不利于承包商的裁決，則承包商很難提出有效抗辯。

為了保護承包商的賣方利益，建議在合同中對變更定價涉及的一些費用和進度指標進行規定，例如承包商的總部管理費率、現場管理費率、設計費率、合理利潤率、人工和施工機具效率等等，從而減小工程師做出不公正裁決的可能性。

第三，第20.1款[承包商索賠]

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Abstract： This paper studied the problems in China's power grid project cost pricing management； impact of economic， environmental and other factors on the grid project cost； control of power grid construction phase； the ways to reasonably determine and effectively control the power project cost.

關鍵詞： 工程造價；管理體系；影響

Key words： project cost；management system；impact

中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）16-0104-02

1 電力工程造價管理使用中存在的問題

目前電力系統工程造價管理主要是對概預算定額、費用定額、材料信息價等方面的管理，無論是建設單位還是電力施工企業都必須按此規定執行。

1.1 概預算定額方面 ①現行的電力工程概預算定額綜合程度較大，施工消耗部分管得較死，不利于市場經濟條件下競爭機制的有效發揮。②現行電力定額雖能滿足事先確定工程造價的需要，但把電力施工企業的技術裝備、施工手段、管理水平等屬于競爭性的因素人為地固化。③隨著電力體制改革的不斷發展，電力工程施工市場的改革步伐日益加快。

1.2 費用定額方面 現行電力費用定額僅送變電安裝工程就分為按220kV及以下、330kV、500kV三種費率標準，給計算帶來不便，也不利于招投標時電力施工企業降費優惠。應統一取費基礎，放開費率標準，簡化取費方法，可以考慮送變電安裝工程采用以人工費為基礎取費，按工程類別分別制定一個綜合費率的上限和下限，電力施工企業可以結合自身的情況確定投標費率，充分發揮競爭機制的作用。

2 經濟周期、地區環境、通貨膨脹等因素對電網工程造價的影響

2.1 經濟周期對電網工程造價的影響 中國經濟的持續高速增長，區域經濟超常發展造成對一次能源、自然資源的依賴日益加重。世界經濟的一體化，國際能源、銅、鋁價格的迅猛推重影響我國電力工程的造價；由于眾所周知的原因，目前電網建設政策處理難度不斷增加。用電負荷的超常增長與電網的建設進度嚴重失衡，導致了目前東部沿海地區電網性嚴重缺電的情況，尤其到了冬夏兩季負荷出現高峰時，頻頻出現拉閘、限電現象，嚴重阻礙了區域經濟的發展。

2.2 地區環境對電網工程造價的影響

①政府規劃部門線路路徑規劃，經審批、審查后，在實施時變化依然很大。②隨著地球環境森林綠化面積的減少引起的氣候變暖趨勢，國家環境保護標準不斷提高，對環境的保護力度和要求也逐步加大。③我國政府管理體制特別是村級體制改革為自由選舉以后，對基礎設施缺乏配套制度；電網建設政策處理難度大大增加，使電網工程的建設進度嚴重受阻，增加了電網建造的隱性成本；④農電體制改革的結果也對電網建設政策處理產生負面影響。

2.3 通貨膨脹對電網工程造價的影響 在有通貨膨脹的情況下，必將對社會經濟生活產生影響。如果社會的通貨膨脹率是穩定的，人們可以完全預期，那么通貨膨脹率對社會經濟生活的影響很小。因為在這種可預期的通貨膨脹之下，各種名義變量（如名義工資、名義利息率等）都可以根據通貨膨脹率進行調整，從而使實際變量（如實際工資、實際利息率等）不變。這時通貨膨脹對社會經濟生活的的唯一影響，是人們將減少他們所持有的現金量。但是，在通貨膨脹率不能完全預期的情況下，通貨膨脹將會影響社會收入分配及經濟活動。因為這時人們無法準確地根據通貨膨脹率來調整各種名義變量，以及他們應采取的經濟行為。通貨膨脹對給投資和消費帶來的巨大的不確定性，使商品的價格上漲。

3 案例分析

施工過程控制對工程造價影響甚大，主要表現在施工過程中涉及到的材料、人工費的支出，這兩部分在造價中占有加大的比例。施工階段的成本控制主要包括三個方面的內容，首先是施工階段控制要點的積累，其次是成本管理的制度體系和組織構架，最后發揮監理單位及造價咨詢單位的作用。通過案例對施工階段影響電網工程項目成本的因素進行分析，找出并分析施工階段影響電網工程項目成本控制的主要因素，對其進行深入分析并提出所采取的措施。

3.1 項目概況 新建2.0m×2.1m單孔明開電纜隧道95米；新建2.6m×2.4m單孔明開電纜隧道1023.2米，過鐵路段2.6m×2.9m單孔暗挖電纜隧道91.55米，其中直線井7座，三通井1座，通風口5座，接地裝置2組。

3.2 針對該項目在施工階段成本控制的措施

3.2.1 工程量清單的復合與調整 ①過程造價控制工作開始實施后，根據工程的具體情況由建設單位和接受施工階段造價控制的咨詢單位協商約定是否需要進行工程量清單的整體復核，如果需要，則咨詢單位應根據施工圖紙重新復核工程量清單，與原招標工程量清單對比并結合投標預算書進行調整，并將調整后的預算書上報建設單位。②通過上述工作能讓建設單位及時了解實際工程造價，并為施工過程中已完合格工程量計量、工程變更等提供設計計算基礎。

3.2.2 設計變更、設計聯系單的造價控制 對設計單位簽署的設計變更進行工程造價詳細計算，審核施工單位遞交變更造價清單，并于每周末進行匯總、整理，上報建設單位，以便建設單位及時準確地掌握工程造價動態變化。

3.2.3 已完工程量計量及造價控制 造價咨詢單位配合監理及時、準確地計量每期已完合格工程量，為建設單位提供承包人在履行合同過程中實際完成的工程量；提供施工過程投資完成情況數據統計；為建設單位支付工程進度款提供參考依據?？梢约皶r發現施工合同或者已簽署的工程變更文件中應實施而實際未實施的項目，及時與建設單位聯系提出減項變更。

3.2.4 新增項目綜合單價造價控制 ①造價咨詢單位通過對中標預算中明顯偏離市場價格水平的綜合單價的分析，為建設單位的工程管理提供參考意見。②造價咨詢單位通過對新增項目綜合單價的審核，進一步加強對工程造價的控制，最大限度地節約建設資金。

3.2.5 分包工程及待定項目合同條款及合同價格審核 ①審核專業分包工程報價，為建設單位和施工單位進行聯合招標或共同比選確定分包單位和供貨商提供造價依據。②為工程結算中專業分包工程合同價款的調整提供依據。

該項目清單內項目控制完成工程部位、內容：

①完成2.6m×2.4m電力隧道151.7米；②完成直線井1座；③完成通風口1座；④完成三通井1座；⑤完成電纜支架制作安裝；⑥過鐵路段96.05米。

控制結果詳見表1。

施工單位本期申報13，102，445.47元，審核后實際完成金額為8，056，798.81元。

分析：主要從人工費、材料費、工程量、工作內容、工作項目等方面進行審核控制。施工單位未能清楚的看清招標文件中規定的不銹鋼電纜支架的工作內容，即不銹鋼電纜支架安裝費中不應含電纜支架及預埋螺栓加工制作及運至施工現場的費用。

4 結論

通過以上分析可以得出這樣的結論：在電網工程建設過程中，關注細節處理，創新管理模式，合理確定電力工程造價、有效控制電力工程造價，是我國電力工程造價管理所要解決的主要問題。

參考文獻：

[1]李恒潔.110KV電網工程施工造價控制探討[J].廣東科技，2007（11）.

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關鍵詞：電網 工程 建設 遺留問題 精益化管理

中圖分類號：TM7 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）09（a）-0121-02

1 課題背景

（1）集團公司實行專業化、集約化、規范化、精益化管理，努力實現管理的高效率和經濟的高效益。

（2）消除電網基建遺留問題，在工程竣工后實現“零”缺陷移交，為提升電網架構，提高電網生產運行能力提供有力保障。

（3）根據本局2011年7月基建遺留問題的統計數據，在已投運的11個變電站和9條線路中，累計遺留問題228項，截至7月底完成112項，取消7項，未完成99項，存在問題多，整改難度大，生產技術部多次召開協調會，尋求解決方案，對基建和生產部門都造成較大的壓力。

本文以分析110kV赤內輸變電工程竣工投運后，仍存在較多的遺留問題作為案例，研究如何利用精益化管理思路進行過程控制，消除遺留問題，全面提高工程建設質量，更好的為生產運行部門服務。

2 案例分析

對工程遺留問題進行統計分析.根據2011年1～7月份工程遺留問題情況進行分析得知，遺留問題各種各樣，大概可以歸納出以下幾種典型的問題類型：（1）設計問題占8.3%；（2）施工問題占58.3%；（3）物資問題占16.7%；（4）青賠問題占8.3%；（5）其它問題占8.3%。

3 原因分析

綜上分析，存在以上遺留問題的主要原因有。

（1）設計原因。設計深度不夠，造成的設計變更較多。

（2）施工原因。施工單位管理水平參差不齊、施工建設隊伍素質普遍偏低、未能按要求高質量完成建設任務。

（3）物資問題。物資需求供貨進度相對滯后。

（4）青賠問題。青賠問題較為突出，需加大政府支持力度。

（5）其它問題。生產運行部門未及時介入基建工程、因停電時間協調未果，部分需停電作業的項目無法實施、工程管理人員水平有待提高、資金預算金額不足。

4 措施制定

針對基建遺留問題產生的原因，制定如何對工程建設進行過程的控制并有效消除基建遺留問題的5W2H行動卡如表1所示。

5 改進措施

充分發揮質監站的監督作用進行中間控制，作為有效的改進措施見圖1。

6 行動計劃

制定詳細的《電網工程項目一、二級進度計劃表》，嚴格控制工程進度，對各個時間節點進行有效的管理，確保各個節點按計劃完成，使各項目按計劃“零缺陷”投產。

7 結語

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關鍵詞：建筑工程；施工過程；造價；控制

Abstract：Construction phase that the design drawings, raw materials, equipment, etc. into the process of engineering entities, it is the value of construction projects to achieve the main stage. Cost control of building construction stage but important part of the construction project cost management. A brief analysis and project cost control during the construction phase, combined with the specific case to answer for how to effectively control the cost of the construction process of the construction works.

Key words: construction; construction process; cost; control

中圖分類號： TU723.3文獻標識碼：A文章編號：2095-2104（2012）

一 何謂工程造價控制

所謂的工程造價控制，就是指在投資決策、設計、建設實施各階段把工程造價控制在批準的造價限額內，并隨時糾正出現的偏差，從而保證工程造價管理目標的實現，以求得在各個建設項目中合理地使用人力，物力和財力，獲得最大的投資效益。

二 加強合同管理

1、嚴格貫徹合同法簽訂施工合同，從而明確甲乙雙方權利和義務。合同一經簽訂，受國家法律保護。所以必須要把握合同條款的內涵，仔細推敲合同措詞，增強每個條款嚴密性。合同中，要明確合同的內容、范圍以及文本界限，避免出現含糊其詞，只有這樣，才能保證合同的順利履行。

2、加強合同管理是提高工程造價管理水平重要的方法與手段。注意加強合同備案審查，審查其內容是否符合有關法律法規。一些建設與施工單位對招標投標過程中的要約跟承諾隨意變更，私下地簽訂價款結算辦法，施工工期以及供應材料范圍等。因此，在合同履行過程中建立完善的跟蹤檢查制度，加強監督，發現問題及時糾正，不斷地鞏固招標投標成果，從而才能更有效地控制好工程造價。

三 加強采購管理

材料費一般在建筑工程中占有很大比重，通常占到預算的70％，占到直接費用的80％。所以，材料用量和價格對工程造價有著很大的影響，必須要加強材料各個環節的責任制，具體落實到每個人。材料與設備采購前應當掌握投標報價和用量，采購時及時地分析市場價格趨勢，對大宗材料采購應當多家比選。材料和設備在進入施工現場時必須要有嚴格驗收檢查制度，對數量、質量簽收，對于不符合要求的堅決予以拒簽。材料使用過程中，嚴格按照消耗定額與工程進度安排，對材料使用量進行監督，杜絕浪費。有效控制主要材料的費用

講使得整個造價較容易地控制。工程預算人員應隨著工程進展情況經常深入現場與市場，掌握了解施工情況，并且參與隱蔽的工程簽證。材料價格上，凡是需要詢價時都應做到逐一地詢價，從而校正原有資料失時之處。利用深入現場與市場的機會努力爭拿到第一手的資料，方便給日后辦理竣工時的決算提供有力依據。

四 健全設計變更審批制度

工程需要變更時，嚴格按照規定辦理。屬重大的或較大變更或者動用預留費用的，在編制變更文件同時，應編制變更設計的預算，超過概算必須要按規定報批。設計變更盡量做到提前出現變更時損失越小。毫無疑問，變更將會引起工程量變化，實際工作中需要把獲取準確工程量作為關鍵點。一方面，對于設計圖紙、合同文件、技術規范需充分熟悉，搞清楚施工項目組成結構、地質情況、施工環境。熟悉相關說明（如總說明、用料說明、設計修改說明）明確各項施工組織設計要求，以便審核工程數量時做到得心應手；此外，充分地掌握施工現場的情況，做好現場相關記錄，收集原始的證明材料，將之作為核算變更項目時重要參考依據。無論任何一方提出工程變更時，都必須由監理工程師確認并簽發工程變更令。

五 加強施工現場管理工作

1、施工方案的先進合理也常常會影響工程造價，所以需要優化組織設計，選擇技術先進并且經濟合理的方案。工程實施過程中，需要對施工過程中專題施工方案審查，不斷對項目做多方案技術經濟比較分析，努力地挖掘工程投資的節約潛力，達到節約投資創造高效益的目標。

2、作為工程建設中的一項經常性的工作，現場簽證在許多工程中并不嚴肅，導致造價失控，對于這方面教訓是相當多的。有關數據顯示，因為簽證問題引起工程結算價上升幅度可以達 15％---25％，有些個別可能至更高。保證嚴格的現場簽證必須經施工單位項目經理、監理工程師、設計單位代表、業主代表四方共同簽字有效。此外，還需加強現場管理人員思想素質的教育，要求他們不僅懂設計和施工技術，還應具備工程經濟知識。要求他們在抓好工程質量、工期和安全監督的同時，必須充分重視節約投資的重要性。

六 案例分析

1、工程概況

一規模為2 ×300MW發電廠的機組煙氣脫硫工程土建工程。為發電廠建設2 ×300MW機組相配套采用石灰石石膏濕法脫硫的2套煙氣脫硫裝置建筑部分，位于縣城東南部河谷地帶，主要部分由脫硫工藝樓，石灰石卸料間，脫硫電控樓，石灰石倉，室內外的設備基礎以及溝道，地坪等，工程結構為框架結構（±0.00相當絕對標高62.7m)。該工程2008年8月18日開工，合同上工期2009年8月28日竣工（實際的竣工日期為2009年8月 17日）。

2、造價控制指標

計劃為合同價1600萬，合同的形式為固定總價合同，變更增減10萬元以內不進行調整，人工，鋼筋，混凝土等單價按照投標時的預算綜合單價來包定;考慮到變更洽商和增加合同外的工作等，將此項工程的最終結算價控制在1588萬元以內。

3、控制思路

一個項目在施工過程中產生的全部費用，主要涉及到的項目成本有設備費，材料費，人力資源費，施工管理費等。據行業會計相關規定，利潤指的是建筑集團在一定的會計期間內經營成果，它等于企業在會計期內的收入減掉費用后凈額。施工項目和建筑業企業分別是企

業的成本中心和利潤中心。施工項目成本中心的地位有力地支撐著企業利潤中心作用的發揮，而企業作為利潤中心又有效地制約、指導著施工項目成本中心作用的發揮。

4、控制措施

（1）2008年2月 30在網上招標公告公開招標，一共有3家實力雄厚、信譽良好的施工企業遞交資格預審申請書進行投標；

（2）在招標文件中，要求投標單位提出主要合同條款且回標時確認，否則，取消投標資格；

（3）對于投標人，采取綜合評分法從技術和商務上予以分別評分，特別對于大宗原材料的費用要進行較為嚴格準確的計算，根據最新的市場行情對于價格作出評估，最后的價格按計算公式與權重折算成價格得分，技術和商務以及報價得分之和為投標單位最終評分；

（4）在施工進行中，聘請造價咨詢機構，跟蹤審計；

（5）關于合同形式，定為總價包干合同;對于施工過程中的變更實行嚴格地監管，設計變更金額增減在10萬以內不準許作出調整;人員工資與主要原材料價格包定，最后結算價格都會再作出調整。

（6）對于中標單位，要求其在簽署合同之后7天以內必須提供履約擔保。最后，中標單位是本地一家建筑工程有公司，中標的合同價1588萬元，施工單位基本達到了招投標階段工程造價控制的目標。

七 結論

在案例中，工程施工的項目管理與項目造價控制是相輔相成的，只有對施工項目加強管理，才能更好地控制項目成本。也就是說，只有達到了項目成本控制目的，加強項目施工的管理才有意義。

建設項目施工階段工程造價控制是工程造價全過程控制極其重要的環節之一。關于這一點，建設領域中的相關從業人員在思想上首先一定要有清楚的認識，抓住重點，抓住細節；其次，工程管理人員需要時刻具有控制造價的經濟頭腦，仔細分析，對于建設過程中的技術問題與經濟部分，在工程實踐中還需要勇于實踐，大膽地嘗試，把握好市場經濟脈搏，盡可能地減少或者避免建設資金的浪費，從而總結出一整套切實可行辦法，最大限度提高建設資金社會效益與經濟效益。

參考文獻：

[1]吳忠良,付向紅.設計過程對工程造價的影響因素分析[J].工程建設與設計，2008(09)

[2]王勇春.建筑工程的造價控制應貫穿工程建設的全過程[J].工程與建設. 2006(03)

篇10

關鍵詞：工業企業；既有土地；開發

一、工業企業既有土地

本文所述既有土地是指當前企業或其全資或控股子公司具有土地使用權證書的土地。并且，不論工業土地的使用權為何種類型，該工業企業具備處置該工業土地的權利或控制力。

二、既有土地增值路徑

當前，不少工業企業存在著“出城入園”、業務升級、經營虧損等現狀，尤其是一些落后產能、過剩產能或歷史包袱比較重的工業企業，面臨著整體搬遷、破產重組，導致土地閑置、效率利用低下等情況。土地資產是企業的重要資產。在上述情況下，土地不但不能對企業形成收益，甚至帶來負擔。因此，如何處置利用既有土地，最大化既有土地價值，是這類工業企業面臨的重要課題。同時，也是解決資產利潤率低，實現企業轉型升級的重要途徑。工業企業的現狀工業土地，在國內大多數城市和地區，即便根據工業用地剩余年限和土地等級劃分，價值有所不同。但總體而言，評估的單位價值一般都不高。目前，國內住宅和商業用地市場活躍，實現該宗土地的增值，有多種路徑，在地方法規允許的條件下，依法完成土地用途變更并進行二級開發是重要途徑之一。

三、既有土地開發路徑實踐

下面以某集團公司內部某置業平臺公司與二級工業企業合作開發甘肅省某市“出城入園”后的原址土地為例，分析通過土地用途變更并進行二級開發的途徑實現既有土地增值的過程。1.建立工作機制。以案例來講，集團公司內部置業平臺公司與二級工業企業合作，從集團公司來講不存在利潤流失的問題，既可以盤活土地用于支持企業新廠區建設，同時又可以將二級開發利潤保留在集團內部。從置業平臺公司和二級工業企業來講，相互合作能夠發揮各自專業、在地優勢，同時又沒有與外部企業合作的風險以及信用問題。因此，集團公司牽頭，置業平臺公司與二級工業企業成立聯合工作組是良好的工作機制。2.土地研究。要開展土地研究工作，首先要了解土地的基本信息，包括宗地位置、面積、土地用途、使用權類型等；其次，要了解城市總體規劃和控制性規劃中該宗土地的規劃用途；第三，要詳細調研該宗土地上目前的生產運營情況，合理確定搬遷計劃。3.法律法規研究。地產專業人員在熟悉國家法規的基礎上，一是整理在地省份和城市有關土地、規劃相關法規；二是支持工業企業搬遷騰退、轉型升級的文件，具體在甘肅的有“出城入園”政策、天津有“東移”政策、四川有“北改”政策等；三是企業與政府簽訂的各類協議、會議紀要、批示文件等。通過以上工作，梳理出土地用途變更并進行二級開發的政策路徑。4.內部程序決策。通過對該宗土地進行調查研究，認真梳理要進行該宗土地用途變更涉及的法律法規及文件，系統分析工業企業基本情況、土地信息、政策路徑、城市土地市場、房產市場、競品，做出目標規劃方案并進行初步測算，對該宗土地進行二級開發的收益進行預估，形成項目建議書。通過二級工業企業與置業平臺公司研究再上報集團公司決策。5.土地規劃優化。集團公司決策以后，聯合工作組第一步要按照目標規劃方案與當前宗地的控制性詳細規劃比較分析，聘請專業設計團隊正式設計宗地城市規劃方案，并報政府規劃部門履行控制性詳細規劃調整大的審批程序。審批完成后，聯合工作組向政府規劃部門申請出具宗地修建性詳細規劃意見。6.土地用途變更。規劃部門出具宗地修建性詳細規劃的意見之后，即可向國土部門申報履行土地用途變更程序。具體一般有以下幾個大的環節：一是土地評估。土地用途變更要依法補繳土地出讓金。土地出讓金的數額需要通過土地評估來確定。以案例來講，宗地的土地使用權類型為授權經營，用途為工業用地，位于甘肅省某市。評估首先要評估出該宗地的當前價值，評估因素包括面積、工業用地的等級、授權經營的剩余年限、地上建筑物等；其次，要評估新的修建性詳細規劃意見下的土地價值。補繳的土地出讓金應為以上兩個數額的差值。政府正是通過補繳出讓金的方式同時對征用原址土地使用權給予了補償；二是出讓金數額和供地方案的政府審批。以上出讓金數額通過專業的評估公司以評估報告的形式提交給國土部門以后，以案列來講，會履行專家小組會、地價會、國土局業務會、國土局局務會、城市國土和規劃委員會專家會、城市國土和規劃委員會專題會研究審核；三是補繳出讓金并下發建設用地批準書。履行完以上政府審批程序以后，工業企業與政府簽訂新的土地出讓合同，繳納土地出讓金。政府下發建設用地批準書，并辦理新的國有土地使用權證書。7.土地二級開發。工業企業取得新的國有土地使用權證書以后，即可在土地二級市場或產權交易所將該宗地交易到置業平臺公司，進行二級開發。以本案例來講，項目能夠滿足工業企業的利益訴求也存在一定的開發收益，從集團公司來講是完全可行的項目。需要注意的是，如何做好產品策劃，最大限度保留工業遺存進行開發利用，優化城市交通及功能布局，是此類項目產品研究過程中，政府關注的方向。另外，工業企業和置業平臺公司共同制定合理的搬遷計劃，是此類項目實現預期計劃的關鍵。

四、結論

當前，我國經濟正在從高速增長階段向高質量增長階段轉變。在轉變過程中，會出現大量過剩產能以及落后產能工業企業。如何為這類工業企業轉型升級提供資金保障，既有土地依法自主開發是重要途徑之一。本文借某集團公司內部置業平臺公司和工業企業合作進行自主開發的案列進行了簡要說明，為本類型工業企業提供借鑒。

參考文獻

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[2]陳旭昕.淺析授權經營國有土地使用權價值評估[J].工程經濟，2015，（9）：99-103.

[3]張惠珍.關于企業土地轉讓問題的簡要探討[J].船海工程，1999，（5）：44-45.