財務部常存在的問題范文
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篇1
財務管理對于中小企業經濟活動的正常開展起到了重要的作用。然而，由于我國大部分中小企業發展時間較短、規模較小，因此，其在發展的過程中更多的是追求利益，而忽視了財務管理方面的工作。下面，筆者就中小企業財務管理存在的問題以及解決對策進行闡述。
一、中小企業財務管理的重要性
中小企業財務管理工作對于中小企業的發展有著重要的作用：
（一）降低中小企業成本控制
中小企業財務管理工作開展得好，在很大程度上可以降低中小企業的成本控制。企業的成本控制工作是中小企業財務管理的重要內容，因此做好企業財務管理工作有利于降低中小企業成本控制。
（二）為中小企業制定正確的戰略決策提供依據
中小企業財務管理工作開展得好，在很大程度上可以為中小企業制定正確的戰略決策提供依據。就中小企業的發展來看，其發展戰略決策的制定往往都是根據財務信息來進行的。因此，財務管理工作開展得好，有利于中小企業的戰略發展。
二、當前中小企業財務管理存在的問題
就目前來看，我國中小企業過度重視經濟利益問題，而忽視了財務管理問題。下面，筆者就中小企業財務管理存在的問題進行闡述。
（一）匱乏財務管理的理念
匱乏財務管理的理念是目前中小企業財務管理存在的基本問題。筆者這里提到的財務管理理念的匱乏往往都是企業的最高領導以及相關的管理人員。中小企業的領導都是自己拼打出的成績，因此，他對于企業的運作往往都是一手操作的。從綜合的角度來看，企業的管理人員更多的是在乎企業利潤，而不會投入過大的人力或者是財力進行財務管理工作?？梢哉f，主觀的忽視是導致財務管理工作存在問題的關鍵。
（二）財務部門組織機構不完善
財務部門組織機構不完善是目前中小企業財務管理存在的重要問題。我國很多地區的中小企業并沒有相對完善和相對獨立的財務部門來進行財務管理工作。財務部門往往都是由企業領導的親戚或者朋友擔當，缺乏正規而獨立的審核組織，不利于財務工作的開展。
（三）財務部門監督機制不完善
財務部門監督機制不完善是中小企業財務管理存在的主要問題。中小企業缺乏對于財務管理的監督工作。財務管理監督工作主要是指專業人才或者是部門對于中小企業的財務管理信息進行監督的工作。做好財務管理工作可以減少中小企業財務問題的出現，以預防財務管理工作失真現象的發生。
（四）財務管理人才匱乏
財務管理人員匱乏是中小企業財務管理存在的關鍵性問題。中小企業財務管理工作人員并不是由財會專業的人才擔當，往往是根據領導的意圖安排的。這樣的財務管理人員沒有接受過專業的訓練，因此，并不能夠熟練做好財務工作。
三、解決中小企業財務管理存在問題的對策
為了進一步做好中小企業的財務管理工作，針對上文中提到的財務管理問題，筆者主要從以下方面給出相關的解決措施。
（一）樹立正確的財務管理理念
樹立正確的財務管理理念是解決中小企業財務管理存在問題的基本對策。樹立正確的財務管理理念主要是要中小企業的領導要意識到財務管理的重要性。只有從主觀上意識到財務管理的重要性，才會在日常的工作做到實處，真正計劃安排好自己的財務管理工作。樹立正確的財務管理工作就需要領導要多讀關于財管方面的書籍，同時多參加相關的會議和講座，以進一步提升自身素質，樹立正確的財務管理的理念。
（二）完善企業財務部門組織機構
完善企業財務部門組織機構是解決中小企業財務管理存在問題的主要措施。筆者這里提到的完善企業財務部門組織機構主要是要將財務部門組織獨立性、科學性。財務工作人員能夠獨立行使自己的權利，而非事事都要請求領導，能夠在日常的工作中，客觀事實地處理相關的問題。只有這樣，才能夠真正推動企業的發展。
舉一個簡單的例子，北京的聚美優品這方面做得就比較到位，雖然是一個初步成立的小企業，但是該企業老總依然根據正規企業的部門組織來設置，財務部門獨立行使自己的權利，這樣起到了很好的效果。
（三）完善財務部門監督機制
完善財務部門監督機制是解決中小企業財務管理存在問題的重要措施。對于企業財務部門的監督可以減少財務問題的出現。就筆者的工作經驗來看，中小企業內部可以構建一個監察部門，以隨時抽查財務部門的工作情況。需要注意的是，監察部門需要獨立于財務部門而存在，認真核查財務部門的信息，以減少財務管理中錯誤的出現。舉一個簡單的例子來說，在山東某中小企業，其內部設置了監察機構，監察機構針對質量以及財務等進行不定期的抽查。其財務管理人員工作的出錯率幾乎是百分之零，對于做好企業財務管理工作起到重要作用。
（四）加強財務管理人員的培養
篇2
關鍵詞：供電企業；電費核算；現狀
中圖分類號：U223文獻標識碼： A
前言
電費核算作為供電企業管理的核心工作，需要不斷完善。隨著我國市場經濟體制的不斷完善，對電費核算的要求也越來越高。然而，我們國家供電企業在電費核算管理方面存在很多鮮明的問題，限制供電企業的發展速度，使之沒有跟上經濟發展的步伐。因此，為了電力企業的經濟效益，使電力企業和諧發展、健康運行，就必須加強對電費核算的管理。
一、供電企業進行電費管理中電費核算管理的現狀
供電企業在發展中，企業的財務管理活動中電費管理一直都是非常重要的組成部分。近年來，我國的經濟得到了很好的發展，經濟在不斷發展過程中對電能的需求量也越來越大，這樣在一定程度上也促進了供電企業的發展。供電企業在發展過程中，發展的方向和管理模式也因為經濟的快速發展出現了變化。供電企業在發展過程中，在不同的地區出現了不同的管理模式，且在規范性上也沒有形成統一，這就使得供電企業在發展中在管理模式上要進行必要的調整。供電企業在發展過程中，電費管理是非常重要的，電費管理已經成為了一種營銷手段，因此，在進行管理的時候，就需要財務部門和營銷部門進行共同的配合。但是，現在的供電企業在發展中，營銷部門和財務部門在進行電費管理方面是存在著相互脫節的情況的，使得財務部門不能及時對電費收取情況進行了解，同時也會使營銷部門不能及時了解財務部門的管理方法。財務部門和營銷部門在管理中出現了相互獨立的情況，就會對市場信息不能及時進行掌握，這樣在對信息進行辨別的時候就會出現分歧，導致企業的發展受到影響。
二、電費核算管理中存在的相關問題
供電企業在發展中一直都是沿用著以前的管理模式，導致了營銷部門和財務部門一直都處在相互獨立的情況下，使供電企業在電費管理方面存在著一些問題。
1.財務部門和營銷部門在收取的電費余額上具有不一致性。供電企業的財務部門和營銷部門在管理上出現了不一致的情況，這樣就會導致電費管理上出現收取或者是記錄不一致的情況。財務部門和營銷部門在進行電費考核上時間是有一定的差別的，財務部門在進行電費核算的時候，通常將當月的電費量截止到當月的月底，而營銷部門通常將電費量截止到下個月的上旬，這樣就會導致兩個部門在進行電費考核上出現很大的偏差，這樣就使得在進行電費收取方面也存在著很大的問題。財務部門在進行電費核算的時候，通常重視的是已經收取回來的電費，而營銷部門在進行電費核算的時候，對沒有完成的指標任務也是要進行統計的，這樣可以做到最大效益的電量。因此，在進行電費報送的時候也是會存在著一定的偏差的，營銷部門的實際收取費用和報送的電費數額也會有一定的偏差。在進行電費回收的時候，經常會出現壞賬的問題，在出現壞賬以后，兩個部門的處理方法也是不同的，財務部門對出現的壞賬會進行應收款項的處理，但是，營銷部門為了追求業務數量，對出現的壞賬也不會進行處理，這樣在計量方面會存在著很大的偏差的。
2.缺乏相應的集中統一的抄表核算計劃管理。供電企業在進行電費數據抄表時，并沒有形成統一的管理措施，同時在管理機制方面也是存在著一定的問題，這樣就使得抄表工作也是存在著一定的問題的，在不同的地區，抄表工作質量也出現了不同的情況，抄表質量出現問題會直接影響電費的收取工作。對抄表工作沒有相應的管理，使得抄表人員在進行工作的時候，會出現隨意性非常大的問題，在進行抄表的時候，也會受到很多主觀因素的影響，使得抄表人員所抄錄的數據并不能準確的反應用戶的用電量。
3.電費的核對工作效率不高。供電企業的電費核算離不開相關部門的電費對賬環節，在供電企業中主要就是財務部門和營銷部門的核對，但是兩個部門的管理系統相對獨立，不能夠有效地結合在一起，影響著核對工作相應的工作效率，甚至在有的工作日內財務部門和電力營銷部門只能用手工進行每月一次的對賬，有時候上個月的電費數據要排到下一個月才能進行核對，甚至是出現了時間上的沖突接著依次地往后進行，但是人工的核對方法不能夠在短時間內進行較大的工作任務量，影響了電費的核算進度，降低了核算的工作效率。
三、完善供電企業的電費管理工作過程中的電費核算
1.建立聯系平臺。供電企業在進行電費的核算管理過程中要進行一定的改革和創新，解決相應的營銷與財務部門的管理脫節的問題，在科技不斷發展的今天，運用電子計算機技術進行信息平臺的建立，成立供電企業工作的一個工作網站，在這一個工作站上，進行不同的信息，財務部門可以直觀地從這個平臺上看到并了解營銷部門對電費的管理流程，及時地掌握營銷部門因為某種特殊情形進行的數據的調整，并結合相應的對稱信息調整自己的工作內容與整個企業的管理融合在一起，及時發現并解決電費核算中存在的不同的問題，加快供電企業的發展。
2.解決電費壞賬管理的問題。在進行壞賬的管理過程中，財務部門與電力營銷部門常存在一定的偏差，在對壞賬的管理中要有一個統一的方法，即進行壞賬的銷毀財務部門與營銷部門要保持一致。具體的做法就是在工作網站上對已做壞賬核銷的用戶欠費加一個標識，并不是將已核銷的壞賬從用戶的欠費明細中一筆勾銷。這樣既能使得壞賬有依據可以查詢，還能夠嚴格區分當期及已核銷壞賬電費的回收。
3.剔除重復勞動力，提高工作效率問題。對電力企業進行計算機網絡系統化的管理之后，借助相應的工作平臺對電費單據的核對起到了一定的作用，借助用電 MIS進行用電記錄，財務部門在接到電費的使用單據時進行計算機網絡對賬減少了人工對賬的工作量也減少了相應的錯誤出現率，大大減輕了財務部門的工作量，達到了精準的管理目的。同時，營銷部門在自己的工作站就可直接查詢用戶的電費是否到賬，免除了營銷部門和用戶到財務查詢的步驟，提高了工作效率，也給用戶帶來了方便。
結語
總之，供電企業的電能管理工作正在進行不斷地改進，這樣可以更好地解決電費管理中出現的問題，電費管理中出現的問題可以更好地解決，對供電企業未來的發展非常有意義。供電企業在發展過程中，要不斷進行改革，這樣才能更好地解決電費管理對企業的影響。供電企業在發展過程中，電力營銷工作是非常重要的，對電費管理中出現的問題進行解決，建立相應的管理模式，這樣可以更好地保證供電企業獲得更好的發展。
參考文獻：
[1]郝敏.供電企業經濟效益的綜合管理途徑[J].內蒙古電力技術.2011.
篇3
關鍵詞：醫院；會計信息化；系統軟件
中圖分類號：F233 文獻標識碼：A文章編號：1007-9599 (2011) 12-0000-01
The Problems and Improvement Measures in the Process of Hospital Accounting Informatization
Luo Xiaoyan
(Child Health Hospital of Jingzhou,Jingzhou434020,China)
Abstract:The application of accounting information,allowing the hospital's accounting department has been greatly improved work efficiency,improve information on the accounting staff the ability to integrate and improve the quality of accounting information.However,there is information about our hospital's accounting process,there are still many problems,this article will be through the hospital accounting information to analyze problems and propose appropriate measures for improving the efficiency of hospital accounting work to give some advice.
Keywords:Hospital;Accounting informatization;System software
一、醫院會計信息化過程中存在的問題
（一）醫院管理者對醫院會計信息化工作的重視程度不夠。目前，醫院的管理者大都把管理放在醫院的各個盈利部門，以及后勤部門的節約成本環節。對于財務部門的投入和關注程度很低。管理者更關心的是給各個科室投入資金發展醫療技術，引進先進的醫學儀器。而財務部門的管理方法仍然很落后。醫院的會計部門采用的還是傳統的記賬方法，記錄醫院經營管理的收入和支出，定期做財務報表。財務管理作用中的財務預測，財務風險分析，財務核算功能沒有得到應有的發揮。這些都源于財務部門沒有一個系統的工作軟件和良好的現代化工作環境。現在的財務部門都是信息化管理，通過計算機網絡化系統對財務部門的數據進行記錄和分析，通過對數據分析進行預測等功能。而由于醫院管理者的忽略，使得財務部門的工作效率非常低，不能適應醫院的發展，無法實現財務應該發揮的功能。同時醫院管理者對于會計工作人員的培訓投入也非常少，只是找經驗豐富的老會計工作人員講講經驗，而這些經驗缺乏實際的工作意義，與現代會計信息管理工作相互脫節。最終導致會計部門工作效率低下。
（二）會計工作人員素質不高。會計工作人員素質影響著會計信息質量，部分醫院的會計工作人員素質不高，很多會計工作人員雖然專業技能比較強也有經驗，但是對于計算機以及會計系統軟件的使用非常差?，F代信息化會計系統需要的是復合型人才，既要具有豐富的會計知識以及經驗，又要會使用計算機，通過系統的軟件進行數據分析，對數據反映出的問題進行經驗總結。然而目前，部分醫院的會計人員，雖然可以應用計算機進行工作，但是大多數都是會數據錄入，數據導出等基本操作，對于會計系統軟件的深入研究，并沒有達到普及的水平，這樣就造成了會計工作人員能力參差不齊，不僅不利于工作之間的交流，而且還可能產生相互之間的監督不到位，不利于醫院的管理。
（三）會計信息獨立化，無法實現共享。會計信息的共享對醫院的各個部門都非常重要。然而很多醫院的會計信息是獨立的，不僅會計信息對各個部門是獨立的，各個部門之間的信息也是相互獨立的。對于各部門的投入和支出明細財務部門不能及時的獲得具體的賬目，只有各個部門在規定的一段時間內進行賬目匯總時候才能看到具體明細，使得財務部門不能及時的對各個部門的投入和收益進行監督和控制。使得財務最終的核算工作難度加大。不僅會給醫院帶來潛在的財務風險，還大大增加了財務工作人員的工作難度。
（四）會計信息化管理制度不健全。會計信息化管理制度不健全，使得會計信息安全存在很大隱患。會計部門缺乏信息的安全管理，會計信息存在被盜用的可能，沒有一個安全軟件的保護。會計工作人員完全靠普通的計算機安全管理來做信息安全保護。同時會計工作人員也缺乏相關的會計信息安全制度的培訓。會計工作人員之間也缺乏相互監督、相互管理的意識。
二、醫院會計信息化的改進措施
（一）加強醫院會計信息化系統的建設。要充分發揮財務管理的作用，就要建設一個統一的會計信息平臺，將醫院的會計部門和采購部門、各個業務部門的網絡進行連接，實現醫院辦公的網絡一體化。同時設計出符合醫院的計算機辦公軟件系統。通過計算機系統，將采購部門，醫院各個業務部門的財務數據及時的錄入財務管理系統中去，實現財務管理的及時性。同時，醫院要加大對計算機財務管理軟件的投入，與高技術軟件公司進行合作，提高財務管理系統的安全性，確保財務數據安全，對系統進行及時的升級，保證系統功能和可持續性。
（二）加強對財務人員的培訓和人才引進。由于醫院財務人員的能力參差不齊，因此醫院要對財務人員進行崗位培訓，使他們達到崗位要求的標準水平。醫院在時間允許的范圍內對財務人員進行專業知識的學習和強化，計算機知識的培養，以及醫院財務系統軟件的學習。不僅要教會財務人員對于計算機軟件的應用，同時要教授他們對于計算機以及財務系統可能出現的小問題的解決，加強他們的系統操作能力。財務人員也要學習會計法等相關法律知識，提高財務人員的自身覺悟，提升財務工作人員的道德素質。對于新引進的人才，醫院人事單位要進行嚴格的考核，不僅要注重新進人員的學歷和經驗，同時要考核新進人員的財務專業技能以及對于醫院信息化財務系統的適應能力，通過試用期的考核決定人員的去留，進而提高新引進人才的綜合素質。
（三）加強會計信息化的內部控制。醫院的財務管理部門必須要成立相應的內部控制部門以及審計部門。內部控制部門要設定內部控制制度，對會計工作人員制定相關的管理規定，對于會計工作中出現的違法亂紀，的行為要追究經濟責任和行政責任。通過對財務人員的約束，保證會計信息化的有效執行。對于會計工作中遵紀守法，為醫院提供高質量會計信息的工作人員進行經濟獎勵。同時審計部門要定期對財務部門的賬務以及各個業務部門的賬務進行審計，財務部門進行協同監督管理。各個部門之間要相互監督，相互制約，進而提高會計信息化的安全。
三、結語
會計信息化為醫院帶來的利益是有目共睹的，不僅提高了醫院的經營管理能力，而且有利于醫院規避風險，完善醫院的管理漏洞，為醫院的健康發展提速護航。
參考文獻：
篇4
關鍵詞：公路建設單位；財務管理；問題；建議
Abstract: this article on highway construction project financial management characteristics is analyzed, and the road construction unit of the shortages of financial management, and gives the corresponding Suggestions to further improve.
Keywords: highway construction unit; Financial management; Problem; suggest
中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：
一、引言
公路工程建設的靈魂是資金，而資金管理作為財務管理的重要內容，也是工程建設管理的核心內容。管理的資金數額巨大是公路建設單位的財務工作的最大特點，為了更好的促進公路建設單位的發展，加強其財務管理工作將成為公路建設單位工作中一項非常重要的內容。近年來，我國較為重視公路的建設，并迅速增加了對公路建設的投資，各個地區均有很多擬建和在建的項目，公路建設發展的速度不斷加快。面對著公路建設蓬勃發展的局面，我們應該對建設過程中存在的種種財務管理問題進行冷靜而細致的分析，認真研究對策來克服存在的問題，并對漏洞加以堵塞，進而為公路事業健康、高效的發展提供足夠的保障。
二、公路建設項目財務管理工作的特點
公路建設項目的財務管理工作具有其自身不同于其他方面財務管理的特點，本文主要從以下四個方面進行介紹。
第一，公路建設項目的財務管理工作涉及的范圍很廣，涉及到的人員和單位也非常多，而且其投資額巨大。工程建設過程中的各個階段都需要進行財務管理工作，而且公路建設項目一般情況下都屬于大型的建設項目，公路等級較高，一般可達幾十億投資額甚至上百億的投資額。
第二，財務管理的對象不夠集中，相對松散。工程實施所涉及到的單位通常都是法
人單位，它們的獨立性都很強，因此進行具體的財務工作時，既要對其進行嚴格管理，又要意識到它們的獨立性。同時對于那些只能粗放化地以制度加以制約的單位，要視具體情況而采取不同的措施。
第三，公路建設單位的財務管理是以合同化管理為手段。施工單位、咨詢單位、監理、勘察設計單位等以及他們之間的責權利的分配無一、協作分工都是通過合同來明確和管理的，所以公路建設項目最基本的特征是合同化管理。
第四，公路建設單位的財務管理要突出決策與監督職能。建設項目的前期財務評價要由項目業主來進行決策，而工程進度的控制主要委托監理工程師進行監督，因而項目業主財務管理工作的重點應該放在對監理工作所導致的財務行為的監督上。同時，業主必須對工程建設設計方案等進行決策，而且財務管理工作也必須要做到同步跟進。
三、當前公路建設單位的財務管理工作存在的主要問題
從目前公路建設的發展來看，財務管理工作中存在著很多的問題，根據對相關單位所進行的調查了解，我們可以對其存在的問題進行歸納總結。首先公路建設資金規劃混亂，各級行政管理部門為了加快基礎設施的建設，同時擴大內需，拉動經濟增長，而采取超收入安排支出的計劃，沒有資金的到位情況進行考慮，造成了公路建設過程中出現了資金緊張的問題，建設資金不能夠及時到位，對公路工程項目的建設工期和工程質量造成了嚴重的影響。其次，預算外資金的管理不規范，目前，我國的大部分的公路事業單位在進行預算外資金的管理時都存在著一些亟待解決的問題。最后，財務管理人員素質不能適應公路部門財務管理的要求，公路部門財務管理的特點對財務管理人員的要求比較高，不僅要能運用高科技手段、現代化的管理方法和管理理念，而且還要求其能較好地協調各種對外關系，進而做出正確的投資決策。
四、對解決公路部門財務管理存在問題的思考及建議
公路建設財務管理的視野與范圍遠大于一般企、事業單位財務管理，作為一般企、事業單位，財務管理與控制的職能主要由財務部門來行使，財權相對集中于財務部門。而對于公路建設財務管理來說，真正財務部門的職能是有限的而且多屬于事后的管理與監督。由于整個項目的施工既要委托監理部門負責監督與控制，業主作為項目建設單位一方面必須抓緊對監理工作的監督，另一方面也要放寬財務管理視野，將工程前期的成本預測與控制、資金的籌集與運用的效率、工程實施中的合同簽署、項目后評估等，都納入財務管理的范圍。財務管理的職能己分別由計劃、工程、財務等多個部門和崗位，分不同階段、不同環節在共同行使。財務部門只是財務管理的軸心機構，因此，財務部門必須發揮綜合協調、監督與管理并進行科學預決策的職能，才能確保公路工程項目財務管理完整職能作用的發揮。
公路建設財務管理是特指公路建設項目實施至竣工驗收并交付使用期間的資金管理活動。公路建設財務管理的目標可以歸納為：確保既定工程質量前提下的建設成本最低化。因此，公路建設的各項活動都必須以此為中心，包括資本金的籌集、銀行信貸的利用、公路工程項目款的支付與結算、材料與設備的購置、招投標、征地拆遷款項的撥付等。
公路建設資金管理，根據國家有關財經制度規定，實行“專戶存儲、?？顚Ｓ谩痹瓌t；為了提高資金使用效益，降低資金成本，在公路建設資金的監管中，建議正確對待和解決項目間資金合理調度調劑使用的問題，這是降低資金成本的有效措施。公路建設單位財務部門還要發揮銀行的資金監管作用，加大延伸對施工單位資金使用、管理的監管力度，確保建設資金安全有效使用。
五、結語
綜上所述，建設單位要充分認識財務管理、資金管理的重要性，做好財務核算和財務分析工作，嚴格應收賬款及往來賬的管理，提高財務行為的規范性和財務管理的科學性，加強對經營風險、財務風險的估計，切實提高財務人員投資理財的觀念和投資分析的理念，確保財產保全，高度重視資金的時間價值，控制建設期的貸款利息支出。
參考文獻：
[1]陳良輝．對加強公路事業單位財務管理的幾點思考[J]．科技創新導報，2010，(11)
篇5
【關鍵詞】房地產公司；財務管理；問題；具體對策
財務管理是公司為了獲取經濟效益最大化，在組織企業的財務活動、處理財務關系過程中所進行的科學預測、決策、計劃、控制、協調、核算、分析和考核等各類經濟活動中管理工作的總稱。房地產公司在現代經濟社會中占有重要地位。在豐厚的利潤驅使下我國涌現了大量的房地產公司，樓市行情上揚速度極快。為了防止房價的上漲，我國政府部門頒布實施了諸多的宏觀調控政策對國內房地產公司予以調整。針對此情況，房地產公司內部財務管理怎樣實現現代市場經濟的需求，不斷提高自身競爭實力，這是目前的核心課題。筆者就房地產公司財務管理特點為切入點，指出了房地產公司財務管理中存在的問題，并提出了相應的解決對策，以保障房地產公司持續健康發展。
一、房地產公司財務管理的特點
1.資金籌集數額大、資金周轉周期長
由于房地產公司開發對象的特殊性，使得房地產開發時需要投入龐大的資金。在龐大的土地價格與房屋工程造價下，房地產公司一次將投入高額的資金，對于此情況，要求房地產公司應采用各類有效的途徑和渠道開展資金的籌集工作。同時，由于房地產公司的開發經營過程存在長期性、資金周轉困難等現象，所以要想短時間內收回資金還具有很大難度，致使資金周轉不靈。
2.投資決策困難，存在較大開發風險
由于房地產開發公司具有較長的開發周期，不可避免的會發生諸多的不可確定因素，而這些因素很有可能會影響到開發企業投資項目的成敗及效益，所以，明確指出房地產公司進行投資決策過程中必須對項目的可行性加以論證，而這樣一來使得投資決策難度提高。由于房地產公司不具備高的調整能力，變動性差，只要項目開始施工，就無法再把資金抽回，這無疑給公司的投資帶來了巨大的風險隱患。
3.存在多樣化的財務形式，財務管理存在較大難度
眾所周知，房地產開發會經過征地、土地開發、房屋建設到竣工交付使用等各環節，開發活動涉及方方面面，所以，呈現出了多樣化的財務形式。此外，房地產公司活動參與者一般包括了房地產公司及其投資者、債權人、債務人、被投資單位以及內部各單位和各上級管理部門，給財務管理帶來了較大的難度。
二、房地產公司內部財務管理中存在的問題
1.不重視全面成本及費用管理
這里所說的成本及費用管理指的是針對房地產公司日常開發經營時所有費用與開發產品成本的產生而實施的涵蓋預算、計劃、控制、分析、評價等在內的各種有效的管理活動，其主要職責是將房地產公司內部潛力充分挖掘，貫徹節約目標，合理控制開發產品成本和其他費用的支出，保障企業在競爭激烈的市場中具有較高的競爭實力。房地產公司內部成本與費用管理在公司內部管理中屬于核心內容，全面成本管理明確指出房地產公司要求做到全員、全過程、全方位的成本管理，貫穿于房地產公司開發、生產、經營全程。
2.缺乏完善的財務管理制度
國有企業與民營企業在制度建設過程中有著一定的差異性，這就使得房地產公司起步運行時，大部分的工作都難以有相匹配的制度依據，特別是財務管理工作上，房地產公司中常出現資金不集中、多頭開戶、財權分割等各類對公司發展極為不利的情況，大部分款項支付過程中均不具備相關的經濟合同備案，財務部門無法全面獲悉款項的來源、發生細節，也沒有針對資金設置專門的歸口部門，這樣就使得房地產公司領導層難以及時的了解項目資金的實際運轉情況。
3.各部門間的協調性差
在房地產公司內部財務管理工作中，財務部門與經濟部門和工程部門接觸中還存在一些矛盾問題，比如，在實施的制度中指出各部門每個月三十號前要將用款申請遞交到財務部門中，然后，財務部門再對月份用款計劃進行科學的匯總與合理的編制，報經理辦公會批準后，由財務部門進行所需資金的籌集，同時根據已經確立的用款計劃辦事。然而實際情況是，經濟部門和工程部門常由于諸多因素而無法根據此規定辦事。在房地產公司財務管理部門中最難解決的問題就是資金的計劃性執行力度不強，引起該問題發生的根本原因是各部門沒有認識到財務管理的重要性，認為控制屬于財務部門管轄范疇，不按照相關制度辦事。在和經濟部門合作時，財務部門的任務是為經濟合同支付費用。根據上述例子，經濟部門作業過程中，經常不根據相關規定提交申請，雖有相關的制度但未得到有效執行，而財務部門與經濟部門是同等級的，沒有權力管理經濟部門，對于經濟部門的拖后行為，只有領導層方可予以處理。
三、強化房地產公司財務管理的具體對策
1.推行全面成本及費用管理
成本及費用管理涉及房地產商品壽命周期各環節階段，房地產公司內部成本管理工作具體涵蓋了成本及費用的預測、計劃、控制、核算、檢查、分析這些內容，要想保證成本及費用管理具有高水平，房地產公司就應有效管理所有成本費用，并且還應全面調動員工參與成本及費用管理工作的熱情，促進公司經濟效益最大化，嚴格根據國家明確規定的房地產公司成本及費用開支范圍與標準，保障房地產公司各環節經濟水平，落實全面成本及費用管理。
2.創新財務管理制度
實際工作中常有一些問題無法根據以往的工作經驗有效解決，所以需要通過制度創新來及時處理。比如，在貨幣資金控制的安全問題中，因無法獲悉準確的審批權限而導致財務管理難以有序運行，要想通過以往的標準規范來解決此問題難度較大。所以，房地產公司應貫徹落實三級審核制度，以此提高財務部門的管理水平，摒棄傳統中看見有領導簽字就立即付款的行為。比如，某個項目運行時，發生了嚴重超過預算的現象并有領導的簽字，財務部門應根據這個情況，結合三級審核制度提出相應的異議，認為高出財務預算，最終款項被放置到下一階段中支付，從而推動財務預算的有效運行。
3.處理好各部門間的關系
在對房地產公司財務部門和其他部門間的矛盾沖突進行處理時，必須先充分了解財務預算的具體內涵，財務預算工作的完成其實就是全員運行的過程，而并非財務部門自身能夠完成的，所以，要求財務部門在協調和各部門間的關系時，各部門也要與財務部門良好的配合以實現預期的財務預算目標。領導層也必須對財務預算管理工作予以足夠的重視與支持，設置專門的預算管理組織、預算執行部門與審計部門，推進財務預算正常運行。此外，房地產公司財務部門實施財務預算體系時應將自身具有的財務核心作用全面發揮，充分了解財務預算的階段性目標，如果存在預算目標范圍以外或者預算目標嚴重不足的情況，第一時間匯報給領導層，財務部門在財務管理工作中具有主導與核心作用，應該承擔起對各部門間關系的有效處理。
4.加強財務定期檢查與考核
房地產公司不僅要做好投資回收銜接、增強資金運用水平，同時還必須做好投資項目的風險分析和方法性研究工作。科學合理的財務預測能夠降低財務風險，將各類風險抵制在萌芽之中。對資金利用率、開發成本、銷售價格、費用支出等實施財務指標分析，加強財務監督，節約成本費用，提高經濟效益。
四、結論
綜上所述可知，財務管理在房地產公司中屬于重要部分，對房地產經營與管理起到了重要的保障作用。房地產公司要想持續健康發展，一套完善的財務管理體系不可少，該體系能夠保證房地產公司有效籌資、投資及用資等，所以，房地產公司應積極構建一套行之有效的財務管理體系。
參考文獻：
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[2]李曉梅.淺析房地產企業的財務風險管理[J].現代商業，2009，（2）
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（一）財務報賬的工作內容。財務報賬指的是經辦人員在一些經濟業務發生或結束之后獲得有關單據或者發票，然后再進行報銷單的填寫工作，并把報銷單粘在原始單據上，經過相關負責人審查和簽批之后，再到財務部門進行辦理報銷手續的過程。
（二）財務報賬的流程。財務部門內部的報賬的流程是:出納對報賬人員所提交的原始單據和報銷單進行審核，制單后對憑證編制記賬，然后對記賬憑證確定審核無誤后對報賬人員的報賬金額進行支付?？梢哉f財務報賬是擁有高質量會計信息的基礎，具體到高校而言，它是高校領導作出正確決策的重要依據。
二、現階段高校財務報賬存在的問題
其實，現階段高校財務報賬存在的主要問題包括，報賬過程繁瑣，報賬過程中排隊等候的時間過長，集中性報賬多，財務人員和報賬人員的溝通不暢，財務部門人員的工作量大，報銷人員的流動非常大，財務部門人員的工作積極性不高這些問題。具體內容如下：
（一）報賬過程繁瑣?，F階段，很多高校財務報賬出現簽字審批難的現象，這主要也是因為經辦人員在去財務報賬之前需要讓上級領導的層層審批。高校財務報賬首先要到院或系別的領導的簽批，同時，在超過一定量的金額時，需要分管的校領導的簽批，金額較大的時候還需要校領導的簽批。然而，很多高校的領導都是一身多職，工作量都十分巨大，事務也十分紛繁復雜。所以，很多經辦人員很難在第一時間內找齊所有領導簽字，這就導致經辦人員在報賬的過程中，浪費了很多時間，長此以往，他們都對報賬產生厭煩和抵觸心理，有時，由于不合格的票據還要重新申請簽批，更增加了他們的抵觸情緒。
（二）報賬過程中排隊等候的時間過長。由于高校各項經費支出的增加，并且又多校區都設置了財務辦公點，為了節約經費，高校在對財務辦公點安置人員的時候，會減少人員安排。同時，由于報賬系統流程非常繁瑣，這就直接導致，財務處理的效率難以滿足財務部門的實際需求，所以，經辦人員在報賬過程中排隊等候的時間過長。
（三）財務部門人員的工作量大。雖然現階段，高校的報賬工作基本上都實現了電算化，但是，高校經費的來源非常復雜又多樣化，同時，經費報銷的項目又紛繁復雜，這就給財務部門的工作人員帶來了更多的工作負擔。財務人員不僅要對很多原始單據進行審核，又要對審核業務的流程進行審批，最后，還要對那些單據進行編制記賬憑證，并且，還好把這些信息輸入會計信息系統。不僅如此，有的時候，財務部門的工作人員還要給報賬人員解釋財務報賬的流程、制度等，這也使得財務人員的工作量增大。
（四）集中性報賬多。集中性報賬多這主要是由于高校工作時間的特殊性，很多實習經費都集中在暑假，而科研項目階段性的成果和年終結算報賬都集中在期末，而在學期期間的財務報賬卻很少。這種工作量的不均衡，導致在忙的時候，集中性報賬和排隊人數驟增，業務量增大，這就使得財務部門的工作人員的壓力劇增，使他們產生了厭煩情緒。
（五）財務人員和報賬人員的溝通不暢。目前，很多高校的都有了自己的網站，很多財務的基本知識都在這個平臺上公布。比如一些規章制度，高校的內部管理規定，財經法規，等等。但是，有時因為財務人員工作量非常大，很難對這些信息做到及時公布，同時，又由于很多報賬人員是高校教職工，他們的教學科研業務也是非常繁忙，很少有時間去了解和財務有關的信息。又由于，高校財務報銷是一個政策性很強的工作，財務人員在繁瑣的工作中很難有足夠的時間快捷地答復報賬人員的問題，這種溝通上的不暢，也制約了財務報賬工作的工作效率的提升。
（六）報銷人員的流動非常大。其實，一般來說，高校的財務報銷人員應為學校擁有編制的教職工，上文我也提到過，由于這些教師人員的科研任務也非常的繁重，而報銷流程又非常繁瑣，所以，他們都是找自己的學生去報銷，而這些學生對一些財經知識了解的太少，這就給財務部門的工作人員增加工作的難度，因為財務工作人員對這些流程總是要對報銷人員進行解釋，所以說，報銷人員的流動非常大，不方便報銷業務有效的辦理。
（七）財務部門人員的工作積極性不高。這主要是因為財務報賬大廳，人流量較大，聲音也非常嘈雜，工作氛圍不是很好。同時，高校的財務人員的職稱都是按照國家的相關規定考取的，然而很多學校為了照顧一些教師和實驗人員，對那些高級會計師都不按時評聘，這也降低了財務部門人員的工作積極性，不利于財務工作的有效開展。
三、高校財務報賬工作的優化路徑
高校對財務報賬工作的優化路徑主要有以下四個方面，首先，高校應加強財務報賬工作的宣傳力度，及時更新相關財務信息。其次，應構建網絡報賬平臺。再次，應對傳統的工作模式加以改變。最后，提高財務人員的服務意識，加大培訓力度。具體內容如下：
（一）高校應加強財務報賬工作的宣傳力度，及時更新相關財務信息。很多報賬人員對財務報賬過程中的流程和相關的規章制度以及審批的權限都不是十分了解，從而給報賬人員的票據審核的通過率造成了嚴重的影響。因此，學校的財務部門應加強財務知識的宣傳力度，同時，還可以通過學校的網站對相關的財務信息及時更新。比如，怎樣對票據進行分類，怎樣進行票據粘貼，以及各項經費的審批的權限、報銷需要的手續等。更為便捷的方法是，學校可以利用現在的網絡技術，建立財務信息的微信群，這樣就能及時財務報賬的相關信息，減少了報賬人員因掌握信息不及時而導致的問題，減少了時間的浪費，提高了財務部門的工作效率，為學校的高效發展奠定了良好的基礎。
（二）構建網絡報賬平臺。隨著我國科學技術的迅速發展以及電子信息技術的不斷進步，現在越來越多的企業都采用先進的辦公設備，以適應時代的發展需求。高校也不例外，具體到財務報賬工作而言，現代的高校報賬模式已經逐步向數字化、自動化和網絡化的方向邁進，而網絡以預約報賬的方式使它具有傳統報賬模式所沒有巨大的優勢，深受高校財務部門工作人員的青睞。更重要的是，它節省了報賬人員和財務部門的工作人員的時間，提高了財務報賬工作的效率。
（三）改變傳統的收付方式。近些年來，由于銀行卡轉賬方式給人們帶來了很多的方便，所以，這種付款方式逐漸得到人們的廣泛應用。其實，這也給高校財務報賬支付方式提供了一個新的思路。高?？梢酝ㄟ^網絡技術，對以往的財務報賬的現金收付方式加以轉變，通過銀行卡的轉賬方式，來展開財務報賬收付工作。同時，高校還能及時完成學校和其他單位賬戶的資金轉賬，這樣的收付方式不僅要在安全性上比以往的現金收付方式好了很多，而且，最重要的是這種方式也非常地便捷快速。這樣就節省了很多時間，提高了財務報賬工作的效率，保證了高校的科研工作的順利開展。
（四）提高財務人員的服務意識，加大培訓力度。作為高校財務部門的工作人員，首先要提高自身的服務意識和工作理念，對工作應有一個積極的態度，要和報賬人員建立良好的溝通模式，了解他們的心理訴求，從而建立良好的工作形象，形成良好的工作作風。同時，隨著高校財務各項制度的不斷完善，對財務部門的工作人員提出了更高的要求。所以，學校應對這些工作人員加大培訓力度。比如，對現有政策的解讀，還有財務行業的交流會等等，促使財務部門的工作人員不斷進步，從而適應當今時代的發展需求，進而促進高校整體工作效率的提升。
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關鍵詞：資金控制 固定資產
一、資金控制
1.國家頒布的《會計基礎工作規范》中明確要求：“出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作?！倍鴮嶋H工作中不相容職責未分離現象屢見不鮮。由于人手問題，企業經常存在一人擔當多角的情況。比如出納進行收、付類帳務憑證編制及編制銀行余額調節表。不相容職責未進行恰當分離可能導致舞弊發生。尤其是出納做賬將使得敏感度很高的現金和銀行存款管理出現漏洞。
筆者認為公司應通過增設人員或改變分工的方式解決不相容職責的分離問題。如條件允許，各個公司可以增設財務人員。如條件不允許，則可通過調整分工的方法。如出納不能接觸現金及銀行存款賬務處理，但是可以接替其他財務人員不涉及貨幣資金的賬務處理，如固定資產，存貨等。
財務部編制收入、費用、債權債務帳目憑證均應由財務會計負責。在取得銀行對賬單之后，每月由財務部會計編制銀行余額調節表，勾對未達賬項，并查找原因。
2.結賬流程沒有書面規范及檢查機制。缺乏書面的結賬流程將導致結賬工作沒有具體時間安排，結賬時間無法保證。沒有具體負責人和復核人的設置，將導致結賬流程缺乏有效監控。
因此建議企業應以書面文件形式對結賬流程作出規范，由財務部下發正式文件或工作指令，規范各個分公司的財務結賬流程，同時編制正式的關賬檢查清單下發各分公司財務部，由相關執行人員填寫。關賬清單應至少包括以下內容：關賬方法，財務軟件的操作規則，每一個關賬環節的執行負責人，審核負責人，執行和審核時間點，完成關帳流程出具報表的日期。為做好監督，財務科長每月一次核查，檢驗執行人員結賬時間和簽字確認。全部事項完成后由財務部負責人對關賬清單進行復核并最終簽字確認。
3.未保留書面的現金盤點記錄。雖然出納核對現金日記賬并盤點現金庫存。但是未登記現金盤點表，也沒有留下正式書面證據不利于現金實物管理。建議財務出納進行現金盤點之后登記現金盤點表，并簽字確認；財務會計每月監盤現金盤點也登記現金盤點表，并分別簽字確認。
4.票據管理有待完善。通過查閱公司《財務管理工作考核辦法》及《會計崗位責任制度》等相關財務制度，其中未要求出納定期盤點票據，登記票據盤點表。票據管理制度不完善，會因日常工作缺乏統一的規范指引，導致工作混亂。對應收應付票據缺乏有效的管理，可能導致資產損失。
建議財務部完善相關財務管理制度中對資金、票據的管理規定，要求出納嚴格執行票據盤點：每月核對已領用及作廢支票及空白支票的數量，定期盤點匯票，并登記保存票據盤點表，確保票據的安全。并由財務主管會計現場監盤盤點，且在盤點表上簽字確認。
二、固定資產流程
固定資產是企業資產的重要組成部分。規范固定資產管理對企業運營和財務核算有重大作用。企業通常會對資產的購買審批有比較規范的制度和流程。但是細節不完善會導致管理失效和財務核算的混亂。
1.公司對固定資產入賬的及時性沒有預防性和檢查性控制，有可能導致固定資產入賬不及時。通常固定資產的購置和審批是由企業專門的設備管理部門發起申請經領導審批同意后財務付款。財務人員并不直接掌握固定資產的使用狀態。何時入賬通常是根據收到發票時間。對于達到預定可使用狀態而又未及時入賬的固定資產，會對財務報表的資產分類列報產生影響，同時會導致折舊費用的計算錯誤。
公司應在固定資產管理辦法中加入保證固定資產及時入賬的措施，并要求固定資產采購部門根據運輸單，驗收單或試運行報告等憑證確定固定資產達到預定可使用狀態的日期，形成書面報告，交由財務部門，于當月記賬。
同時，公司要每季度對新增或新轉固的固定資產進行檢查，結合運輸單、驗收單等檢查固定資產轉固的及時性，如發現轉固晚了的固定資產，及時進行賬務調整。
2.沒有定期對固定資產進行實物盤點，而僅是定期進行賬面盤點。這可能存在賬實不符的情況無法及時發現。也無法對資產運行狀態，有無丟失或毀損進行有效地監測。企業應每年對固定資產進行一次全面盤點，并按季度進行抽盤，制作盤點表和盤點差異匯總表。盤點工作應有生產部人員和財務部人員同時在場進行。如有需要，有技改部專家對固定資產的運行狀態進行評估。盤點結果應包括數量，運行狀態是否良好，技術指標是否正常等描述。盤點結果應由參與盤點各方簽字。如發現數量差異或由于損壞造成的減值跡象，生產部應查明原因，并對上述差異進行匯總匯報，經生產部部長簽字后交由財務部進行會計處理。對于有減值跡象的固定資產，應結合外觀和技術淘汰問題評估，確認減值損失。使資產賬面價值正確體現實際價值。
此外，企業還可以每年出具一份是否有市場因素和技術因素導致出現固定資產減值跡象的報告。
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作為財務人員，管理者一個企業的財政，每一份錢都要精打細算，不可出錯。總結是讓人整理出自己平時疏漏的點，并整理加強。以下為大家分享關于2021財務部月總結，希望能幫助到大家!
財務部月總結1每月的月初末是每個會計最忙的時候，每月的工作結果都要在這幾天歸集，編制報表，進行納稅申報。每天都在和時間賽跑。充實著自己的工作生活。我喜歡的一句話：服務就是服務于公司、服務于員工、服務于客戶以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤化，所以這也是盛華熱力有限公司所以員工共同的目標。在我們各部門積極配合下我們有序地完成了供暖期最后的一個月，為了使財務工作進一步的提高，為了把供暖工作做的更好，月工作做如下簡要回顧和總結。
一、會計基礎工作
(1)做好基礎工作，根據本月發生的業務歸集編制記賬憑證、編制報表、并且申報納稅。
(2)采暖期臨近結束，核對賬目是必做的一項工作，從中找出漏記、多記的錯誤，更好的把賬目核對清楚。
(3)通過給我們提供熱源的河北盛華化工有限公司核對賬目，我們即時的核對出多記的水費，并開具出熱費專用發票，合理的計入成本。
(4)處理財務有關往來問題，并嚴格對審批單進行復核把關，對不合理的發票即時提出。
二、加強工作水平
(1)認真執行《會計法》，進一步加強對自己財務基礎工作的水平，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理。
(2)要正確合理的避稅，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。
(3)勤于學習，不斷提高自己的職業素養與技能，積極響應兩會的指導路線，并且學習領會兩會給我們企業帶來的好政策，領悟兩會的精髓，學習營業稅實行的有關政策，認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
(4)通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。
(5)不斷學習、改變自己、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
三、下月計劃
(1)編制報送2015年度報表，發現問題，解決問題，總結經驗。
(2)整理2013—2015年憑證并裝訂存檔。
(3)采暖期結束歸集整理采暖費記賬收據聯并裝訂。
(4)積極配合各部門工作，提前做好供熱工程的準備工作。
(5)合理的調配和運用資金，使得財務狀況有條不紊的進行。
財務部月總結220--年8月的工作即將告一段落?；仡欉@一月來的工作，我在公司領導及各位同事的關心、指導和幫助下，嚴格要求自己，認真落實領導交給的各項任務，不管在工作、生活、學習上還是在管理上，都取得較大的進步。現將一月以來的工作情況作以下總結：
一、材料采購工作情況
8份生產形勢有所好轉，采購的工作量有所增加，加上采購?a href='///yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇牡髡約暗綞瞥Ъ業慕粽?，按单矔窈，峨s謨行┎牧系募笆倍壬嫌行跋臁?/p>8月份最頭痛的事就是電鍍了，價格提高了，還要自己接送，好話說了一大堆，還不能及時鍍出來。
對于生產上的采購材料，除了客觀原因(如資金延遲，采購任務下得急，供應商來不及交貨等)之外，基本都能即使到位。
二、值得肯定的地方
(1)采購的各項工作，包括各項計劃、方案，一直與生產部門緊密聯系，切實滿足訂單的生產需求。
(2)與部分供應商建立了良好關系，能夠進行有效的溝通洽商，努力為公司爭取了優惠條件，有效減少采購成本。
(3)在資金緊張的狀況下，與供應商協商，支持公司生產，并有效的建立了幾家良好的合作關系。
三、工作中出現的問題
(1)材料在采購回來后，跟財務部門溝通比較不及時，未能迅速后清晰的報帳，致使財務部工作量加大，減慢其部門工作效率。
(2)在付款方面還沒有做到更好的協調方式，導致了個別供應商不滿的情緒。
四、解決的辦法
(1)對支付采購費用的情況做好記錄。讓采購部各項支付情況清晰明了并有據可尋。
(2)庫存問題的處理，需要與物控部一起協調好。主動咨詢，可一起完成采購成本與庫存成本的權衡分析等，更加緊密聯系兩個部門。
(3)對于有計劃外的交易出現，預算數額與實際操作的數額相差較大，則需要與物控部、銷售部、生產部溝通好，盡可能完善采購計劃及采購預算。
五、本部門的工作思路
和采購員密切溝通，隨時應付緊急采購任務，改進采購工作中的相關問題，沉著應對各種計劃外情況，更有效的對采購工作進行管理規劃，與各個部門聯系更加緊密，更好滿足訂單的需求，努力做到采購的，為公司節省采購成本。
財務部月總結3進入--月份以來，公司財會部根據公司的工作任務要求，認真落實了各項具體工作，基本上完成了公司領導交辦的各項任務，現將--月份個人工作總結報告匯報如下：
1.關于招聘項目部及倉庫會計人員，落實培訓工作的情況。
在公司行政領導的關心及辦公室積極配合下，目前公司財會部新來了幾名大專以上的會計人員，為我公司各項目部及后勤倉庫配備了有生力量，經過一段時間的會計崗位培訓，這些新來的同志基本上達到了公司成本核算工作崗位管理要求，可以分配到各項目部及倉庫工作，具體的分配請公司行政部門統一開工作崗位介紹信到各項目部和倉庫報到;有關到崗人員每月具體工作的要求有公司財會部統一布置，做到內部報表口徑一致，賬表清楚，分析合理。從而來提高我公司成本核算工作的質量，充分發揮會計人員是企業經濟參謀的作用，不斷完善企業內部報銷制度，為企業的發展和升級打下良好的基礎管理工作，提升公司會計管理水平。
2.關于公司租賃材料核算的專題分析情況。
長期以來，我公司的租賃材料核算一直比較混亂，某些租賃站的租金計算不太合理，造成我企業經濟損失較大;如市星火鋼管租賃站，租金中的重復計算較多，多算天數等，通過我財會部認真核對，進行專題分析，糾正了供應商不合理的計算方式，節約了企業租金支出，這項工作雖然比較繁，容易發生計算錯誤，但我們以耐心細致的工作態度逐筆進行核對，用科學的方法進行計算，博得了供應商的認可，雙方在友好合作的氣紛中確認簽字，解決了以往的計算難題。
3.往來賬款核對工作情況。
往來核對工作是我們財會部平時比較忙的事情，因目前各項目部工程進度較快，大量的建筑材料進場，以及各類施工機械進場作業，其發生的材料和臺班費簽證單據都來公司審核對賬，為此我們財會部一直以公司利益為準繩，隨時滿足供應商的核對要求，不吊難，守信用，認真核對每筆業務，保證了下道工作流程的順利進行，取得了供應商的好評，樹立了企業形象。
4.現金管理方面。
我公司的現金流量是比較大的，每當工程款到位后出納工作就很忙，一天要提幾次款，為了防止差錯和事故的發生，我財會部多次在會議上強調要注意安全，提高防范意識，但至今還存在一些問題，如當天提款數額隨意性較大，造成銀行預約困難，不能保證提款支付，影響工作展開。因些我們建議各部門用款前做好計劃提前告訴財會部用款總額，讓我們有時間向銀行預約，從而來保證大家的用款，確保工程進度，使各項工作能順利的開展。
5.目前存在問題及下階段的工作安排。
A.目前財務部兼管的社保人事檔案工作還不盡人意，資料存放隨意性大，保管工作不符合
要求，隨著公司人員的不斷增加，資料會越來越多，因些這項工作必須加強管理，為了確保個人社保資料不丟失，我們建議公司行政部門調撥一只有鎖的柜子，做到繳納社保費的員工人手一只檔案袋，登記好袋中個人資料和有關證件，集中存放，方便查閱，保護個人隱私，防止無關人員隨意查閱，請公司領導重視此項工作。
B.下階段公司財務部的工作重點主要是放在會計人員到崗后，運用網絡系統遠程查閱的方法來控制各項目部及倉庫的成本和庫存情況，具體的工作要求是：
(1)當日發生的各項現金收支業務，經辦人員應按公司的現金報銷制度，填制有關報銷憑證，項目部及后勤部負責人簽字確認，會計審核后方可登記現金日記流水賬(電腦賬)，手續不符的會計人員拒絕報銷。
(2)項目部及后勤部負責人發生的用于工作上的業務招待費及支出，不管有正式發票和無正式發票的單據，包括自制的白條單據，一律必須填制相關報銷憑證，并注明經辦人、事由、金額及公司相關領導的簽字認可，會計人員審核無誤后，才可登記現金日記流水賬同時記入間接費用明細賬上的相關子目。
(3)項目部及后勤部工作人員經領導批準向公司財會部領用的備用金，其請款單據需另外復印一份交各自的會計入賬處理，以便月終時會計人員根據各人的實報單據(有正式發票的部份)，列出報銷金額及領款人清單，報到公司財會部審核開具收據入賬，同時沖減個人備用金借款往來賬目，從而減少項目經理及后勤負責人的報銷煩惱，集中精力管理好施工生產及后勤服務工作。
(4)會計人員每天必須認真審核業務憑證，登記日記流水賬(電腦賬)，正確反映費用支付渠道，月末完整反映現金流向(包括有票和無票憑證金額)。另外月終各各項目部材料保管員應根據當月收發料憑證，注明數量、單價、金額編制材料收支報表報各自的會計處理，會計收到收支報表后，進行分類編制材料成本報表(網上傳遞)，公司匯總編報備案。報告截止日期定為每月五日。
(5)后勤倉庫當月發生的費用性支出,由保管員月末編制收支報表交會計處理，會計收到后編制電腦費用報表網上傳到公司網站，平時會計應及時登記倉庫當天發生的各類材料的手工明細賬，月末結出各類材料的收支結存明細，編制電腦版的庫存明細表，用無線網絡系統上傳公司網站，供內部傳閱，方便大家了解公司材料信息。減少庫存量，提高企業資金周轉率，取得更大的經濟效益。
(6)各項目部及后勤倉庫的廢品處理，我們的意見是：a、有再使用價值的物資在工地集中整理好后，辦好退庫手續運到后勤倉庫保管;無使用價值的廢舊物資經公司領導批準，后勤部監督在工地現場直接進行出售，取得的收人必須交公司財會部入賬，不得私自挪用，如確需要使用應辦理請款手續，公司領導同意簽字確認后，會計才可入賬處理。b、固定資產出售必須先打報告，由公司派人現場檢測確認，用統一的鑒定表格簽好字，蓋好公章，法人筆字認可交公司財會部進行會計業務處理，不允許隨意私自處理，這關系到企業的經濟利益，也不利于稅務機構的年終審查，請各部門注意這一原則。
以上各項工作我們剛開始試行，在往后的實際操作中肯定會逢到各種問題，希望大家多提寶貴意見，我們將不斷改進工作方法，做好個人工作計劃，方便操作，科學管理，服務前方，共同為江蘇工民添磚加瓦，爭取更大的經濟效益而努力奮斗!
財務部月總結420--年財務部的工作緊緊圍繞著集團領導年初提出的20--年工作重點和20--年財務部工作計劃展開的，在集團管理中心的正確領導和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現將20--年的工作做如下簡要回顧和總結。
一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。
按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規范的施工企業帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業會計制度的規定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業務。這不僅為財務人員節約了時間，提高工作效率，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
存在的問題是：由于儲存數據庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數據丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養成良好的數據備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數據備份的工作落實到責任人，避免發生類似重復勞動。
二、認真做好常規性財務工作。
1、財務部雖然人數不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核工作。
同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理
各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。
從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。存在的問題是：在財務部內部的自查和反檢中，發現個別業務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現象時有發生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業務時不夠細心嚴謹，沒有養成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業務準確無誤。
三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監督管理。
1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。
2、20--年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。
在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業效益提供了及時有效的信息。
存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據不能及時遞交財務、部分結算單據只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數據不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統籌安排資金。
二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數據傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。
三是原始記錄單據不統一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規范項目上的各種原始記錄的票據，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據，要求材料員按財務要求規范填開、規范簽字、按時匯總報送。同時應將數據的統計與報送流程化，做好基礎數據的規范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
四、積極籌措資金，保證現金流的正?；?/p>
20--年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發展進程中對資金的需求，這是財務部20--年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業銀行錦江工業園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與20--年12月份，在成都中小企業擔保公司的擔保下，與成都市商業銀行錦江工業園支行成功建立200萬元的信貸關系。
在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數據都字斟句酌。對于首次貸款的企業能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規范的企業形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業務知識。
下年度將與銀行建立更加密切的聯系，多與銀行溝通交流，除了確保20--年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。
五、對單位進行多元化的財務管理。
1、20--年度對生態公司項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由單位自由支配。
這種管理方式的優點是：資金集中，為公司貸款創造良好環境;利用部分閑余
資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續多，給財務部的工作增加難度和工作量。總體來說這種管理模式更利于公司的持續經營和長遠發展，因此，下年度將繼續采用這種模式對宇洋生態綠化公司的項目進行管理。
2、20--年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續自行負責。
這種管理模式給予項目充分資金自由，財務只通過支票監章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，20--年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續、銀行開戶手續。
大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。
六、加強與稅務部門的溝通。
1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。
2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。
財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。
存在的問題是：項目部出于節約成本的良好出發點，沒有取得相應的發票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業這種普遍都面臨的發票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。
應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養成借款及時了賬的良好習慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。
雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。
存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發放工資時應及時扣回。
在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協力、加班加點，表現出不怕苦、不怕累的敬業精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。
九、團隊建設
1、本年度由于業務擴大，招聘了一批大學應屆畢業生，實行新生力量的培養。
財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現非常優秀。
2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規范流程做好工作移交、票據移交和貨幣移交。
各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。
存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發生了財務人員挪用現金的事情，由于發現較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統，把項目部出納的現金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時-各項目部的業務與財務數據及現金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。
針對專業知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
通過對這一年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。
其二：責任心是作為從業人員最基本、最重要的職業素質之一。
今年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。本年度全體財務人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然我們做了很多工作，但是，來年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續挑戰下年度的工作。積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
財務部月總結5一、工作完成情況
1.做好財務基礎管理，及時完成各項日常工作
每日按時完成銀行明細表、每日資金計劃表、銀行余額表、付款申請呈審單的編制及報送工作，及時完成各項原始憑證的審核、資金支付、費用報銷、發票開具、記賬憑證編制等日常工作。
2.順利完成企業各項財務報表編制及財務分析編寫工作
按照集團公司管理要求，本月按期完成財廳快報、國資快報、內部交易表、合并報表說明、各項費用統計表、月度財務情況說明、財務分析、月資金使用滾動計劃表等報表及分析的編制及上報工作;
3.階段性完成2014年度各項稅費的繳納核實、納稅評估工作
在公司李總、莊總的主持下，配合稅務部門完成了上年度各項稅費的繳納核實及納稅評估工作，并對評估報告中提出的我公司少繳納的個人所得稅條款進行了一一說明，和稅務部門進行了深入溝通。為我公司稅務風險的控制打下良好基礎。
4.完成部分往來賬款清理工作
對以前年度的往來賬進行了核查，對部分超過兩年無業務往來且金額較小的往來賬進行了核銷，對部分往來科目進行優化，減少了雙邊掛賬，將時間較長的呆賬、死賬進行了處理。
5.進一步加強財務人員管理工作，對部分崗位及工作進行了調整優化
在綜合考慮各財務人員的職業素質、工作能力等方面，對部分崗位及工作進行了調整，以進一步加強企業財務核算水平、確保各崗位人員能人盡其用、發揮優勢，將企業財務管理水平進一步提升。
二、存在問題
1.會計核算基礎數據準確性有待提高
會計核算要求及時、統一、準確，以能反映企業的真實運營情況，由于各財務人員并不直接參與到企業的采購、生產、銷售中去，造成與各部門的銜接不到位，信息反饋不及時，會計核算基礎數據準確性不高。
2.財務管理制度不健全，缺乏相應的財務工作指導流程
由于財務管理統一由大銀海管控，造成本企業對自身的財務管理制度、流程的建立、執行等積極性不高，各項財務管理活動基本沿用集團的財務管理制度，未對部分管理制度結合本企業實際情況進行優化，缺少相應的制度執行流程，對企業及部門的工作指導不到位。
3.財務人員專業素質有待進一步提高，對企業的生產工藝流程了解不夠
各財務人員基本具備會計工作技能，但缺少進一步深入發現問題、分析問題、解決問題的工作主動性及能力，大部分財務人員對財務管理的理解還停留在基本的賬務處理、報表填報等層面上。因部分財務人員無生產型企業的工作經驗，對企業的生產工藝流程了解不夠。
4.財務分析不到位
大部分財務分析都只對財務報表進行流水式的說明，未對存在的相關問題進行深入的分析，缺乏對企業的經營管理實質性的幫助。
5.對于閑置資產、報廢資產的管理與處置工作不到位
未設置專門的臺賬對企業的閑置資產進行管理，對閑置資產對企業的利潤影響分析不到位，造成企業的相關分析數據失真。
三、下一步工作計劃
1.加強會計基礎工作
及時與各業務部門溝通，加強對各項基礎數據的審核工作，確保收集數據的準確性，及時對相關業務進行賬務處理，做到賬實相符。
2.完善財務管理制度，優化各項財務工作流程
結合企業實際情況，對集團的相關財務管理制度進行完善，優化各項財務工作流程，出具相應的工作流程圖，以更好的服務于企業。
3.加強對財務人員的培訓及考核工作
組織財務人員到生產車間進行學習交流，進一步了解企業的生產工藝流程，委派部分財務人員參加集團公司舉辦的會計培訓班及溝通交流會，加強與集團公司的溝通交流，提升自身的財務專業水平。
4.加強財務分析工作
提高財務分析水平，使得財務分析更加實用，注重結合企業生產經營本質性來進行分析，重點關注企業管理層對財務分析數據的要求，力求財務分析全面深入，能為管理層提供高質量的決策依據。
篇9
一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。
按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規范的施工企業帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業會計制度的規定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業務。這不僅為財務人員節約了時間，提高工作效率，還大大高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
存在的問題是：由于儲存數據庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數據丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養成良好的數據備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數據備份的工作落實到責任人，避免發生類似重復勞動。
二、認真做好常規性財務工作。
1、財務部雖然人數不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核工作。同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。
存在的問題是：在財務部內部的自查和反檢中，發現個別業務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現象時有發生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業務時不夠細心嚴謹，沒有養成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業務準確無誤。
三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監督管理。
1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。
2、XX年年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業效益提供了及時有效的信息。
3、針對每個項目核定的費用指標，在執行過程中，嚴格審核，加強對可控費用的控制。對于增加費用項目及超標費用項目，督促項目部完善事前報告審批程序。
存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據不能及時遞交財務、部分結算單據只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數據不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統籌安排資金。
二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數據傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。
三是原始記錄單據不統一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規范項目上的各種原始記錄的票據，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據，要求材料員按財務要求規范填開、規范簽字、按時匯總報送。同時應將數據的統計與報送流程化，做好基礎數據的規范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
四、積極籌措資金，保證現金流的正常化。
2010年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發展進程中對資金的需求，這是財務部XX年年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業銀行錦江工業園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與XX年年12月份，在成都中小企業擔保公司的擔保下，與成都市商業銀行錦江工業園支行成功建立200萬元的信貸關系。
在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數據都字斟句酌。對于首次貸款的企業能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規范的企業形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業務知識。
雖然這次貸款沒有達到預期350萬元的目標，但是在目前國家限制對施工企業貸款的宏觀政策調控影響下，在房產證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財務部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。
下年度將與銀行建立更加密切的聯系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。
五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。
1、XX年年度對生態公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優點是：資金集中，為公司貸款創造良好環境;利用部分閑余
資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續多，給財務部的工作增加難度和工作量?？傮w來說這種管理模式更利于公司的持續經營和長遠發展，因此，下年度將繼續采用這種模式對宇洋生態綠化公司的掛靠項目進行管理。
2、XX年年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續、銀行開戶手續。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。
六、加強與稅務部門的溝通。
1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。
2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。
3、在不違反財政、稅法規定的前提下，對企業所得稅、房產稅、個人所得稅進行了稅務籌劃，合理地為公司降低稅負。同時每月按時進行納稅申報，最多的月份要在規定的時限內同時面對七個稅務局進行申報，但財務部統籌安排時間，財務人員內部協作配合，每月都按時完成稅務申報工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。
存在的問題是：項目部出于節約成本的良好出發點，沒有取得相應的發票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業這種普遍都面臨的發票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養成借款及時了賬的良好習慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。
存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發放工資時應及時扣回。
在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協力、加班加點，表現出不怕苦、不怕累的敬業精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。
九、團隊建設
1、本年度由于業務擴大，招聘了一批大學應屆畢業生，實行新生力量的培養。財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現非常優秀。
2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規范流程做好工作移交、票據移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。
3、定期召開財務工作會議。通過會議將公司的經營方針、管理理念、政策信息垂直傳達到每位職員。同時通過部門會議不斷總結工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務。使每位財務人員明確工作目標和工作責任，逐步規范各項會計行為，在各個環節按一定的規則、程序有效地運行和控制。
存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發生了財務人員挪用現金的事情，由于發現較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統，把項目部出納的現金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業務與財務數據及現金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。
針對專業知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。
其二：責任心是作為從業人員最基本、最重要的職業素質之一。
其三：作為中層管理者，充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者。要想帶好一個團隊，除了業務精深，更重要的是起好表率作用，有時候，以身作則比一百次的命令更加有效。
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［關鍵詞］全面預算;預算管理;企業戰略
在市場經濟不斷發展的環境下企業面臨的競爭越來越激烈，在企業內部進行資源的調配以及整合，施行預算管理便成為非常重要的議題之一。預算管理是企業合理分配和利用資源的有效方法，可以優化整合企業資源。但目前我國大多數企業實行的全面預算管理制度，還存在諸多問題，這些問題若不能得到有效的解決，會對企業未來的發展產生負面作用。因此開展全面預算管理工作是企業當下重點工作之一。
1 企業全面預算管理概述
1.1 企業全面預算管理的內涵
預算指的是企業在對戰略發展做出規劃的基礎上，對未來一段時期做出具體的行動計劃，它可以將企業特定時間段的資源配置狀況反映出來。全面預算管理的基礎便是全面預算，此管理體系需要管理流程跟蹤、覆蓋企業全面業務范圍以及全員參與的基礎環境。全面預算管理需要以企業戰略目標為其管理目標，在現代管理會計中是一項十分重要的內容，它促使企業的短期目標與長期目標進行戰略協調，從而推動其年度計劃的實施，利用預算的不斷修正與實施在各部門之間進行整合，促進企業的可持續發展。
1.2 企業全面預算管理的意義
全面預算管理工作開展的基礎是企業的經營目標以及企業戰略，在對預算的編制以及實施中發現各類問題，并及時的進行修正，不斷推動全面預算工作的開展。首先，有助于企業經營計劃以及規劃工作的開展，將企業的經營計劃通過預算管理分解到各執行部門，根據預算對未來時間段的工作統籌進行安排，促使資源分配更加合理化，增強企業的內部控制，實現企業戰略規劃目標與經營目標的統一。其次，有助于企業內部的協調溝通，在進行預算編制時需要企業的各個部門都參與其中，及時的針對預算中的各項內容進行溝通以及協調，促進部門間的相互理解。再次，有助于企業的內部控制以及監督，企業預算分到各執行部門之后，各部門的考核標準便由此產生，通過對各部門預算的完成情況進行定期的分析便可以將企業的經營狀況進行監控，并將其中存在的問題及時進行整改，以促進企業的發展。最后，有助于實現績效評價以及考核，將預算目標以及實際完成進行比較，使員工考核有了新的標準，通過考核對員工起到激勵作用，不斷激勵其積極性。
2 企業在全面預算管理中存在的問題
由于企業全面預算管理中存在著一些問題，導致全面預算管理工作不能深入地實施，下文從四個方面對企業全面預算管理中存在的問題進行了分析。
2.1 預算管理組織體系不完善
在很多企業里都存在預算管理組織體系不完善的情況，在企業內部沒有設置專門的部門進行預算管理工作，而是將這部分工作交到了財務部，財務部門只是對于數字的預算以及處理較為專業，而預算管理需要對多方面進行考量，并且需要多部門的配合，因此將全面預算管理工作交由財務部門開展，會使全面預算工作只停留在表面，不能得到深入的實施。企業的管理層對企業開展全面預算認知較為簡單，只注重形式，并不重視真正的預算管理情況，如此進行預算管理，會增加財務部門與其他部門之間的矛盾，不利于工作的開展。因此，如果沒有一個統籌安排的組織進行全面預算管理的協調工作，其作用便不能發揮出來，并且會加深部門間的矛盾，對企業的發展帶來一定的負面影響。
2.2 全面預算管理意識較低
企業雖然已經開展了全面預算管理工作，但是由于企業引入全面預算的時間較短，在企業內部沒有系統的將全面預算進行講解，企業的員工以及領導層對全面預算管理的認知度較低。具體的全面預算應該從編制時便需要企業內部所有部門的參與，將各類型的資源需求進行匯總，并不是只有財務部門進行編制工作，而實際情況卻是只有財務部門在進行此項工作，此種預算編制方法破壞了全面預算的全面性以及全員性，只有財務部門參與的預算編制還會導致預算的合理性較低。員工的全面預算管理意識較低，會使得各項預算管理制度不被認可，從而不能很好地被執行，各項相關工作都無法開展，因此全面預算工作成果收效甚微。
2.3 預算執行過程管控責任不到位
很多企業都存在只注重預算編制的情況，編制工作結束之后并沒有對執行過程進行細致的管控。因此，預算執行與預算編制工作是脫節的，甚至有一些企業根本沒有開展過程監控工作，只是在年末進行預算與實際執行的簡單對比，沒有對其中的偏差做出仔細的分析，未將其中的原因找出，并且存在部分企業明知道是其中某個環節出現了偏差，也沒有將這些問題進行解決。在預算的實際執行過程中，肯定會存在變量衍生出一些問題，如何將問題及時的解決是十分重要的，若是不將管控中的問題及時解決，全面預算管理也就失去了意義。
2.4 預算執行考核以及獎懲制度不完善
企業在開展全面預算管理工作時，需要確立相應的獎懲制度以及考核機制?？己藱C制以及獎懲制度的不完善會降低全面預算管理的權威性以及嚴肅性。在部分企業中評價預算指標的工作會安排在年終進行，并且在對預算指標做出評價后，沒有對工作完成質量較高的人員做出獎勵，也沒有具體的懲罰措施懲罰工作完成質量低的員工。由于獎懲制度的不完善，會使員工在預算管理中的參與度不斷降低，各項考核不能落地執行，便會造成預算的超值，從而對全面預算管理工作產生負面影響。
3 企業加強全面預算管理的對策
針對企業全面預算管理中存在的問題不斷地進行探討，下文從四個方面對加強全面預算管理進行了對策分析。
3.1 完善全面預算管理組織體系
企業想要全面預算管理發揮出效用需要不斷建立健全預算管理組織體系，將進行全面預算管理的機構分別進行職權明確，可以在企業內部設立全面預算管理委員會，用來推動全面預算工作的進行，并進行委員會辦公室的設立，管理一些日常問題，此組織可以在財務部門進行設立，由財務部門人員進行主導工作，并且也需要銷售、生產等部門的員工參與到其中，使各職能部門的人員都在委員會辦公室的指導下進行全面預算工作的展開，從而使預算管理工作可以有序的進行。全面預算工作對系統性要求較強，需要著眼于企業的全局進行工作把控，企業領導層應該確定全面預算管理的高度，不斷提高企業內部員工對于全面預算管理的認知度，使其具有一定的權威性。此外，需要不斷建立健全全面預算管理體系，將預算管理的各實施階段都明確的進行辦法以及細則的制定，使預算管理有依據可以遵循。
3.2 提高全面預算管理意識
在企業內部，應該加強培訓工作的展開，利用培訓工作提高員工對全面預算的認知度，企業領導層應該加強對于全面預算管理工作的宣講，使企業員工的全面預算意識不斷提高，使員工對開展全面預算的重要性得到理解，并且增強員工的個人積極性建設，使其積極的加入全面預算管理當中，將自身的工作保質保量的完成。在企業內部施行全面預算管理需要內部員工進行積極的配合，全面預算不只是財務部門的工作，需要各部門都參與進來，可以將全面預算編制工作合理地分配到具體的職能部門內部，促使全員參與其中，只有全員有質量的進行預算編制工作的參與，才可以保證預算的合理化。
3.3 加強全面預算執行過程的控制與跟蹤
預算目標是企業開展經營活動時所需要的依據，因此做好預算的執行以及控制工作是非常重要的。在預算目標設立后，需要將各類指標進行分解，按時間將其分為年度目標、月度目標，再分至每天的目標，并且需要分配到具體的部門中，再逐級將目標責任落實到個人，這樣便可以進行預算目標完成情況的動態監控，一旦發現問題便可以及時的做出調整，從而使各項業務都控制在預算目標可控制的范圍之內。在預算執行的過程當中，發生問題的概率很大，需要做的便是加強控制，將這些問題在發生之初便進行解決，從而使全面預算向著健康的方向發展。最后需要定期做出預算執行分析，從各角度對預算進行分析差異的成因，對出現的問題及時做出糾正并對其原因深入了解，以便在后續的預算管理過程中避免同樣問題的出現。
3.4 完善預算考核與獎懲制度
在預算管理當中預算考核是其中非常重要的內容之一，為了全面預算工作可以得到更好的開展，需要制定相關的考核制度，將各項預算指標納入考核制度之中。考核制度需要保證公平公正的原則，并將各項指標量化，從而使考核工作可以順利的進行。在預算考核制度建立之后，需要配備相應的獎懲制度，沒有獎懲制度為考核結果做支撐，考核制度的執行便沒有了意義，因此必須明確獎懲制度，以薪資變動以及職位變動作為獎懲的一種方式，考核指標完成較高，則升職加薪，反之則降職降薪，有獎有罰才可以不斷增強員工對預算管理的主動性，推動全面預算管理的實施，當績效考核與員工的薪資掛鉤，才可以不斷促進員工更加積極主動的參與到全面預算工作當中，從而使全面預算管理可以更順利的推進。
4 結語
總之，面對市場的激烈競爭，企業進行全面預算管理可以使企業資源的配置效率不斷提高，促進企業實現其經營目標。面對現階段企業全面預算管理中所出現的問題，企業需要根據自身情況不斷將預算管理機制科學的進行完善，推動全面預算管理的深入實施，不斷促進企業的可持續發展。
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