中小企業面臨的財務問題范文

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【關鍵詞】中小企業 財務外包 面臨問題 解決對策

一、 財務外包的內涵與優勢分析

（一） 財務外包的內涵

外包作為一種管理活動，是指企業從戰略的高度運用外部資源來進行原本是用企業內部的人力、物力所進行的經濟活動。在手工生產活動中，商人將手工生產分包給具體實施生產的工匠，這是外包的最初形式。真正現代意義上的外包，則最早起源于歐洲的家具產業，之后隨著汽車工業的不斷發展，外包擴展到汽車生產領域，而再之后，隨著IT技術的興起，外包在IT領域迅速蔓延。而隨著全球經濟一體化進程的加快，當今社會，外包則以完全超越了國界與領域，存在于全球經濟生產的各個方面，這大大推動了全球經濟和貿易的發展。從上世紀末開始，外包已經完全突破了行業領域的限制，不再局限于制造業和IT產業，而是迅速擴展到服務性行業和領域，并且逐步由外部流程擴展到企業的內部流程，如人力資源外包、產品設計外包、產品研發外包、財務會計外包等。

當今財務外包已經是全各類大小公司中流行的趨勢。財務外包是從英語中翻譯過來的詞匯，對于這一詞匯，國內很多學者將其翻譯為財務會計外包，國內學者對財務外包的定義不盡一致，筆者在此基礎上進行了分析綜合，歸納財務外包的含義大致如下：財務外包是指企業將財務管理流程的一部分或者全部，交給外部的專業服務機構執行和完成，從而實現降低企業管理成本，提高企業核心資源管理配置效率，進而提高企業競爭力的一種戰略管理模式。財務外包模式是指企業將自身的報稅、財務報表的編制、往來賬目的管理以及基本的審計工作等一些專業化的工作內容，通過簽訂合同的形式委托專業機構進行管理，并根據企業自身的實際情況接受委托方提出相應的質量管理要求的一種模式。目前的財務外包主要有薪酬管理、稅務管理、差旅接待費用管理、財務報告、應收賬款管理等。

（二） 財務外包的優勢分析

1. 降低管理成本

首先，在采購費用方面，企業不需要另外采購各種硬件和軟件設備來完成財務的工作，這樣就節省了一筆很大的開支。其次，對財務進行外包之后，就不需要購買設備，同時也不需要因為相關的硬件維護以及軟件升級而產生的災В這樣企業就可以充分利用這部分資金去完善自己的日常管理以及相關的拓展業務。同時還可以降低一些附加支出，比如員工的福利、度假等。當企業用財務外包的競爭策略時，企業內部財務管理的多項流程，如薪酬管理、稅收申報、應收賬款管理等都轉化為企業與銀行、企業與會計師事務所或者企業與其他的財務管理機構之間的服務合同。通過這些合同，企業將不再為催收應收賬款而耗費大量人力物力，也將不在為稅收制度的變化更新而專門進行員工培訓，更不必為員工的薪酬管理而發愁，可以幫助企業大大降低管理成本。

2. 提高財務業務的管理質量

企業的財務活動一般被認為日?；⒘魉墓ぷ?，企業內部員工在完成財務工作時往往疲于應付日常工作，很難有工作創新。企業選擇財務外包后，原本由公司內部員工完成的工作轉化為外部機構的雇員，這些外部雇員可以打破之前公司常規，進行創造性的工作。一般提供財務外包服務的都具有業內比較領先的技術，可以對承包的業務流程進行合理優化。

3. 降低財務管理風險

在內外部環境風云莫測的市場環境中，企業為了適應變化，往往需要不斷變化大量的投資，并對這些投資進行更新，在這些大量的投資中，往往會給企業帶來非常大的風險。而外包公司往往會為多個公司提供服務，為多個客戶進行投資，這個時候，單個企業投資的風險就被多個企業分擔了。外部專業機構提供財務服務，還可以最大程度的保障財務系統的穩定性和安全性，將財務數據丟失、泄露等情況發生的概率降到最低。

二、 我國中小企業財務外包發展現狀及問題

（一） 我國中小企業財務外包發展現狀

在發達國家，財務外包己經非常普及，但是我國的財務外包仍然處于起步階段，發展非常慢。在我國，進行財務外包的企業比較少。而我國的外資企業在這方面起到了帶頭作用，之后就是一些大型企業以及一些小型企業進行財務外包。而且，在進行外包的過程中層次低，尤其是一些中小企業，僅僅是將納稅申報、會計記賬等業務進行外包?？傊?，我國中小企業因為受到了傳統思想額影響，依舊在財務外包這方面存在一些抵制。由于現在的財務外包市場還沒有完整的法律體系作為保障，這樣企業在資金和外包業務方面的控制力度就會下降。

財務外包在我國還只是一個處于起步簡單的產業，沒有很好的市場監督體制，同時國內很多承包商沒有足夠的服務經驗，而且，在發展目標上僅僅只考慮到了管理短期的利潤，以低廉的價格還吸引顧客。由于存在這些問題，所以導致了財務外包市場不能夠很好的發展，并且有很多素質低的人員也混進了財務外包市場之中，同時由于高度的流動性，從而使得在進行財務管理時，風險加大。由于存在著上述的各種情況，企業的自身成本就會變高，同時服務質量相對降低。

（二） 我國中小企業財務外包面臨的問題

1. 財務控制力薄弱

有效的財務控制系統能夠確保企業經營方針和目標的實現，保障企業經營的效率和效果，保護企業資產的安全完整。我國中小企業財務控制基礎薄弱，在財務機構設置上，僅考 慮人工成本的降低，經濟業務往往由會計或出納一手包辦，而未形成授權、批準、經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查相互分離的工作機制。在控制方法上，缺乏科學有效的控制體系，例如存貨采購不合理，導致庫存占用大量資金;成本控制不嚴，缺乏事前、事中控制能力，致使成本居高不下;企業現金流安排不當，時常出現現金短缺或不足的情況，管理層忙于救火。

2.財務外包服務機構不健全，收費沒有統一的標準

在財務外包方面，我國起步非常晚，即使目前在一定程度上有了一些進步，然而依舊有一些地方做得不夠好。市場中沒有健全的財務外包管理機制，承包企業的人員流動性強，而且素質低，道德差，不能夠保守客戶的秘密。這樣的發展狀況導致很少有企業會將自己的財務業務外包出去。在我國，財務外包是新興的產業，我國沒有針對這方面進行收費標準的規定，所以，在收費方面是經過合作雙方談判后的結果。在進行收費時，市場根本就不存在一定的管理機制，無法判別什么樣的收費比較合理。但是，經濟的發展必然帶動財務外包行業的快速飛躍，很多專業人士也會加入到這個行業之中，更多的專業機構也會加入到這個行業的競爭之中，但是我國應該要盡早建立起完善的管理機制，保證這個行業能夠良好的發展。

3. 財務人員綜合素質低

人才是企業的重要資源，是企業價值創造的動力。高級財務人才對改善企業財務環境，提高財務信息質量，發揮財務功能。推動企業戰略目標的實現具有重要作用。相比之下，一些中小企業財務人員財務觀念淡薄，管理觀念落后，缺乏對新的財務管理理論與方法必要培訓。很多工作僅憑財務 人員個人的知識和經驗完成，沒有他人的指導和監督，從而造成企業財務管理混亂，財務監控失靈，會計信息失真，企業風險加大。此外，中小企業由于自身條件的限制，難以招到或留住高端的財務人才。

三、中小企業財務外包風險的應對策略

（一）選擇信譽高的外包服務商

外包服務商在整個財務外包的實施過程中具有非常關鍵的作用。首先外包服務商的人員素質、專業技術水平等決定了外包實施過程中服務提供商提供服務的水平。其次企業實施財務外包策略時，非常容易形成對外包服務商的依賴，并且企業需要充分考慮財務管理業務轉移的巨大成本，以及頻繁更換財務管理服務商可能造成的信息泄露風險。所以企業在選擇外包服務商的過程中，需要對外包服務商有充分的了解。對服務商的專業技術水平、人員素質情況、服務理念、信譽情況等多方面的情況都要有比較好的了解。企業選擇的外包服務商，首先應該對企業所從事的行業有具體的了解，并且能夠為這個行業的財務管理業務流程提供一定水平A服務。企業在選擇服務商時，需要考慮成本方面的因素，但是也不能只考慮成本，如果只是一味的考慮降低成本，那么服務商在低成本的條件下將無法提供比較好的服務水平。好的服務商是能夠站在企業角度，積極為企業解決所承包服務的公司，企業與服商之間不是單純的合作的關系，應該是利益共同體。

（二）合理約定外包合同事項

外包合同是界定雙方責、權、利的有效手段，也是鼓勵和約束雙方實現預期目標的憑證。合同條款過于復雜，限制過多，能夠有效降低外包風險，但也降低了外包業務的效率，增多了企業與外包機構的摩擦;反之，限制過少，合同的條款簡單，確實能夠增加外包業務的靈活性，但也增加了企業風險。因此，企業應在降低風險和提高效率之間選擇一個平衡點，簽訂合理的外包合同。鑒于目前我國的商業信譽狀況，實施財務外包一定要有詳細的外包合同，有條件的企業還可請專業的機構提供咨詢。合同要明確外包具體業務流程、期限、成

本價格雙方的權利、義務和責任，還要就財務信息的保密措施簽訂詳細的條款，詳細規定保密的范圍，以及商業秘密泄露后的責任追究機制，禁止外包機構使用或披露企業未授權的信息。同時，也要注意保持合同對未來變化環境的充分估計，留有必要的彈性空間以應對可能發生的環境變化。

（三）使用保險方式轉移外包風險

對于中小企業來說，有些財務外包的風險不可避免，則企業可以通過向外包服務非關聯的第三方購買保險，讓其代替公司承擔相關損失。企業在購買保險時需要向第三方支付一定數額的保費，然后第三方對財務外包實施過程中的預期風險進行轉移，轉移到第三方承擔。如果在財務實施的過程中出現了損失，則由第三方根據合同的約定以及責任進行損失的經濟賠償。與其他風險應對方案相比，購買保險轉移風險的效率是最高的，所以對于企業來說，通過購買保險進行風險轉移是一種常見的比較好的應對方式。但是，使用保險的方式轉移風險對于企業來說需要額外支付給第三方一定額度的保費，需要一定的成本支出，所以企業需要核算成本與風險A比例，在綜合分析之后進行相關的決策。企業在使用購買保險的策略進行風險轉移時，需要進行成本核算，例如根據財務風險的計量方法，如果計算出企業進行財務外包時全部的財務外包風險為100萬元，那么如果保費遠低于這個數值，則企業就有購買保險的必要。如果{于這個數值，則企業可以使用其他的方式降低風險，沒有購買保險的必要。

（四）政府加快財務外包方面的法規建設

當前，在我國由于社會經濟發展的需要逐漸出臺了外包方面的法律法規，2010年5月由國家財政部下發的《中小企業內部控制應用指引第13號―業務外包》中界定出了外包業務的延伸式定義，外包的構成是由研發、信譽調查、評估調研、加工委托、物業管理、客服、計算機服務等，同時對承包方的風險方面提出了要求，如承包方自愿選擇風險，由于外包監控質量風險及行賄受賄引發的道德風險加以關注。不過，在該法規中對外包方面對風險如何解決，如何進退維谷等仍沒有明確說法，財務外包等出現的風險如何應對方面的法律就更不用提，幾乎只字未見。所以說，制定相關的法律法規，建立有效的管理制度為中小企業財務外包創造良好條件，減少和控制其風險存在，構建良好外包環境，是目前財務外包風險階段的必然之舉。

參考文獻

[1[美]克萊泊，[美）瓊斯.信息技術、系統與服務的外包[M].電子工業出版社，2003.

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關鍵詞：中小企業；財務外包；風險；對策

隨著我國改革開放的不斷深化，我國中小企業呈現出快速發展的良好態勢，盡管數量較大，但中小企業的整體發展能力不強，而且中小企業內部管理工作也相對比較薄弱。為了能夠進一步加強財務管理工作，一些中小企業選擇了財務外包，這對于提升中小企業財務管理的職業化水平以及降低財務管理成本具有一定的支撐作用，但同時也面臨一定的風險，需要引起中小企業重視，并積極探索有效防范和控制財務外包風險的有效措施，促進財務外包發揮積極作用。

一、中小企業財務外包面臨的風險

中小企業在實施財務外包的過程中面臨較多的風險，特別是由于中小企業在實施過程中不注重發展模式創新，出現了不同的風險。有的中小企業不注重財務外包的法律保障，導致財務外包面臨一定的法律風險，比如有的中小企業沒有對相關法律進行深入的研究，在實施財務外包的過程中沒有簽訂比較完善的合同，導致中小企業受到較大的損失；有的中小企業由于不重視加強對財務外包公司的管理，導致出現了一系列操作風險，特別是個別中小企業在實施“委托”關系的過程中，由于相互之間缺乏有效的分工和協調配合，中小企業財務部門與財務外包公司具有一定的矛盾，導致出現了一系列的操作風險；有的中小企業不注重財務外包的管理工作，特別是沒有建立比較完善的管理體系，這也在很大程度上制約了財務外包作用的發揮。從總體上來看，中小企業在實施財務外包的過程中面臨較多風險，要求中小企業應當牢固樹立風險意識，積極探索更加有效的風險防范模式。

二、解決中小企業財務外包風險的對策

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中小企業雖然規模小，資本結構不完善，科技含量低，甚至還深受傳統企業體制的影響。但是作為國民經濟的重要組成部分，中小企業在其發展過程中也有著舉足輕重的地位。只是隨著社會主義市場經濟競爭的加劇，部分中小企業在財務管理方面受市場經濟發展的影響巨大。而財務管理出現問題，則極易導致中小企業面臨巨大困難，因此為其今后的發展尋找相應的解決對策就迫在眉睫。本文主要從高中生的角度對中小企業財務管理存在的問題及對策所引發的思考做一個簡單的分析。

【關鍵詞】

中小企業；競爭加??；財務管理；對策

引言

21世紀是一個經濟全球化的時代，對于我國中小企業而言既面臨著機遇也面臨著巨大的挑戰。企業要想在競爭激烈的市場中尋求到一線生機，就必須要適應國內外各種經濟環境的變化。作為高中生，雖然很少了解到中小企業的發展現狀，但是未來他們很可能會是中小企業中的一員，甚至是中小企業的創業者或者是領軍者。財務管理是中小企業的重要內容，也是決定企業能否存活下來的必要條件。因此高中生學會對中小企業財務管理存在的問題進行分析并為此提出相應的對策是一種未雨綢繆的表現。

一、中小企業財務管理存在的問題

1.1缺乏資金支持

通過市場考查調研可以發現目前中小企業發展所遇到的最大發展瓶頸就是缺乏資金。沒有資金也就意味著中小企業的任何項目都沒法順利開展。究其原因還是在于中小企業內部的財務管理出了問題。除此之外，還和企業自身的信譽度有關系。眾所周知中小企業的發展十分艱難，不排除社會上會有很多負債過多的企業，這個現象則直接導致企業的信用等級降低，不僅沒法幫助企業解決資金缺乏的問題，連市場上的融資也會困難重重。

1.2財務管理制度不完善

財務管理的合理性對于一個中小企業的作用是不言而喻的。只是很多的企業在財務管理，資金使用上出現了兩種極端。一種是認為企業資金越多越好，因此造成了資金沒法參與到企業運轉中和資金嚴重被閑置的現象。還有一種企業則是管理者缺少對資金安排的計劃，一旦有資金就加大對各個項目的投入，結果就陷入了財務的困境中。

1.3財務管理的思想觀念落后

在一些中小企業中，財務管理由于其重要性，所以對其進行管理的多是家族相關人員。這和傳統的中小企業的管理模式有著緊密的聯系和相似性，那就是中小企業的所有者往往就是企業的經營者，在利益分配上兩者是完全沒有沖突的。與此同時，中小企業管理者大多思想還比較落后，無法跟隨時展的步伐，因此使得他們在財務管理上的能力有所欠缺。然而缺乏現代的企業財務管理理念，是很難將財務管理納入企業管理的有效機制中的，也使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

二、解決中小企業財務管理問題的相關政策

2.1完善的投資方式

中小企業貸款投資是需要面臨巨大風險的，稍有不慎就要面臨各種復雜問題。因此中小企業在今后的發展中必須要有一個具體的中長期目標，并且要正確的處理好目前利益和長遠利益之間的關系。最重要的一點就是明確企業內部各項財務輸出的相關數據，根據自身的財務狀況來確定投資的方向和目標。有條件的企業還可以請專門的人士進行具體的分析，以便對企業的投資方向做出更加科學的預測和決策，從而幫助企業在投資上規避風險，減少財務損失。

2.2改變中小企業落后的財務管理理念

為了促進中小企業更深層次的發展，中小企業的所有者和管理者必須把現代企業的財務管理制度滲透到企業經營的各個方面。借用現代的互聯網信息技術對財務管理制度進行全方位的監控也就顯得十分必要了，只有這樣科學技術手段才能夠潛移默化的改變企業落后的業務流程和財務管理制度，最終提高企業的財務管理水平，甚至還能充分的挖掘企業自身發展的潛能，為今后參與國際化的市場競爭奠定良好的基礎。

2.3提高企業全員素質

財務管理作為中小企業的基礎建設工作，要想做好首先就要從提高企業財務管理人員的素質開始。作為企業管理者，要不斷的提高自身的素質，還要認真的學習和理解相關的法律法規，這樣才能在今后的企業財務管理中更加的得心應手。與此同時，企業管理者在選用相關的財務工作人員的時候也要小心謹慎，尤其要對財務人員進行專業的培訓，還要為他們灌輸思想政治的意識以此增強他們對財務的監督意識。只有依靠企業中每一位人員的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，也才能搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

2.4健全內部財務控制制度

中小企業經營者要想加強資金管理，加強財務控制，就必須要在企業內部建立一套健全的財務控制制度。而財務管理和企業的各個部門都有著緊密的聯系，因此對各個部門在資金的使用上都要進行嚴格的把控，這樣才能使企業的每一筆資金都有極高的使用率。所以企業管理者尤其要控制好預留的資金，合理的分配現有資金。對企業內部的每一筆資金都要有相關的記錄并要定期進行檢查，以免出現資金不合理使用的情況。

三、結語

財務管理直接影響到中小企業的發展和生存，它的意義和價值是不言而喻的。雖然在國家以及相關政策的扶持下，中小企業在經營管理上有了長遠的進步和發展。但是在其發展的過程中，卻出現了相當一部分中小企業只為追求眼前利益，以致于出現投資能力不足，資金缺乏等各種問題。企業財務管理問題如果得不到解決，在市場經濟中，中小企業也將逐漸喪失其競爭力，這對國家經濟的發展將會造成巨大的損失。因此為中小企業的財務管理制度提供科學的方法是非常值得關注的問題。

作者：王曉宇 單位：山大華特臥龍學校

【參考文獻】

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關鍵詞：中小企業 融資 困境 對策 現狀

目前我國的中小企業已經成為了重要的經濟支柱，它在促進就業、保持社會穩定、促進經濟增長等方面有重要的作用，在擴大出口、增加財政收入等也有重要的貢獻，特別是國家提出的經濟結構調整的目標也是需要中小企業改變經濟發展方式。但是，目前在發展中小企業面臨著很多的問題，包括融資困難、資金不足、投資能力弱等。其中，融資難是制約中小企業成長的最現實因素，需要加強重視，很多的中小企業融資渠道相對有限，融資成本也較高，亟需政府和相關機構予以解決。

一、中小企業融資現狀和問題介紹

目前我國的中小企業融資主要是依靠內源融資，部分采用間接融資，但是面臨間接融資體系不完善的問題，直接融資并不是其融資的主要方式。

首先，我國的中小企業以內源融資為主。我國的中小企業主要是集中在勞動密集型和低技術含量的行業，初期發展的資金也主要是依靠自有資本起來，經營上主要是以家族經營、合伙經營等，財務經營管理尚未達到現代化企業制度的要求。由于外部的融資需要較為完善的財務制度，也要求企業提供相應的報表數據，很多的中小企業還是愿意使用自身的利潤滾存作為融資來源。其次，我國的中小企業在間接融資方式上面臨著間接融資體系不完善的問題。我國的企業間接融資包括了銀行貸款、融資租賃和票據貼現等方式，其中銀行貸款是最主要的外部融資方式，但是由于銀行貸款需要資產抵押，對收益也有量化的指標要求，因此銀行對中小企業放貸普遍持謹慎的態度，特別是西部和落后的地區，其企業的銀行貸款更是存在種種限制，一些農業銀行和城商行由于服務有限、支持項目不足，限制了中小企業的融資。再次，中小企業的直接融資難度較大。我國的直接融資包括股票融資、債券融資、集資等。由于債券的發行條件和審核要求等對企業的規模和審批層級要求較多，而且債券的發行量也有一定的限制，中小企業的債券發行受到了嚴格的限制。而集資則存在較多的負面反應，若使用不當將形成了非法集資等，在使用上有嚴格的界限。股權融資對于一些發展前景不明朗、盈利規模不達標等公司也是不可行的，即使對一些達到標準的企業而言，股權融資的審批期限、審批要求等也決定了能夠使用股權融資的中小企業仍然是極為少數的一部分。

二、中小企業融資難的原因分析

（一）中小企業普遍存在信息不對稱和財務水平差等問題

我國的中小企業是依靠改革開放和經濟上升的外部因素成長起來，很多的企業規模較小，沒有完善的治理結構和財務報告，公司內部產權不清晰，財務制度不健全，很多中小企業透明度不高，誠信度差，這些現象都影響了銀行等機構對中小企業的信任度。這種情況就導致了銀行等機構對中小企業放貸等面臨較大的信息不對稱因素，這種因素增加了大量的監控成本，這也就增加了企業的融資成本。同時，大部分中小企業對金融市場了解不多，對金融產品也沒有深入學習，在融資的時候融資方式單一，只會慣性地依靠銀行，在平時也不懂得經營自身的企業形象，這些束縛其開拓融資渠道的可能性。

（二）企業經營能力不足，抵押物較少，提升了融資的難度

我國很多的中小企業成立時間不長，自有資本不多，抗風險能力差，很多的中小企業產品和業務結構單一，依賴單一大客戶的情況明顯，很多的中小企業財務管理水平差，資產負債率一直處于高位，沒有足夠的盈利能力，導致外部融資難度加大。同時，很多的中小企業擔保物不足，現在的銀行貸款要求安全性，特別是中小企業又容易出現債務重組以架空銀行貸款的現象，很多的銀行出現了嚴重的慎貸心理。為了獲得融資，企業需要擔保機構的擔保，由此支付的手續費和擔保費增加了中小企業的融資成本，降低了中小企業的融資意愿。

（三）金融體系的不完善制約了中小企業的融資

在銀行放貸體系上，目前的國有商業銀行和股份制銀行等主要是服務于中大企業，對小企業的支持力度不足，而成立之初為了支持中小企業的城商行和農信合作社等由于資本金少、資本實力弱等因素，對中小企業的支持還是不夠。在資本市場上，由于上市的門檻偏高，上市費用偏高等因素，企業上市的壓力較大，很多的企業為了上市付出了大量的成本，這容易導致企業上市失敗后無法恢復競爭力等，這就制約了企業的上市。很多的企業在謀求其他的融資渠道時候也無法獲得政府的強有力支持，很多的政府政策在民營資本的支持力度上還是略顯不足，甚至有部分政策存在歧視。

（四）外部融資時的條件限制也制約了中小企業的融資

很多的外部融資是基于安全考慮，對于民營的企業有一定的歧視，這有歷史的原因也有現實的因素，這種歧視也就導致了很多的中小企業融資面臨一定的不利環境。由于大部分中小企業是國有企業，它們難以從政策性銀行獲得貸款，在一些國有商業銀行中也難以得到足夠的信任，銀行放貸中存在的所有制歧視增加了中小企業融資的難度。另外，在一些發債等融資方式上，對企業的信用評級要求較高，一般的中小企業由于評價不高難以獲得支持。

三、中小企業融資難的解決措施探討

要改善中小企業的融資需要發揮好政府的職能，完善外部的融資環境建設，同時也要企業提升經營能力，建立并完善中小企業信用評級體系。

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關鍵詞：中小企業稅務問題管理措施

一、中小企業稅務控制要遵守的基本原則

(一)系統化

中小企業應當展開系統性規劃，方可保證稅務風險管理的順利開展，并且，中小企業系統化計劃的立足點應當是企業的總體，基于企業的發展情況，并非是簡單的減小企業稅負。由于中小企業內最小的稅務發展計劃通常和效果良好的繳稅統籌計劃存在明顯的差別；另外，中小企業的稅務計劃中，經常會受到各種因素的制約，造成稅務規劃和稅務落實的結果和實際效果相違背，所以，需要嚴格控制整個稅務過程，進而令中小企業更好保證系統性規劃計劃的正常實行，對于中小企業內產生的問題還可以及時解決，進一步保證中小企業不會由于稅務造成的影響導致企業面臨巨大的虧損。

(二)制度化

中小企業的經營不離開管理制度的支撐，特別是在稅務風險控制上，必須要遵守企業管理制度，科學的制度可以保證中小企業的稅務風險控制有較好的實效性。目前，在中小企業內稅務風險控制的制度化原則能夠從兩個方面分析：其一，中小企業中所包含的日常工作，比如企業資金審批與業務管理，需要滿足稅務的各項規定；其二，中小企業所包含的稅務工作，需要遵循稅法的規定，要求根據相關制度處理，從而實現中小企業的規范化與程序化。

二、中小企業面臨的稅務風險分析

(一)會計核算不正確

中小企業稅務活動基于會計核算前提下，而當前大多數中小企業的會計核算機制并不完善，會計核算效果不好，例如賬簿開設記錄不標準、資金成本項目設計不完善、缺少相關稅務手續等，而且會計核算的信息資料不完整、保管不善、失真等情況，會計核算的不正確、不及時導致稅務工作不能及時有效開展，引起巨大的稅務問題。

(二)發票、憑證保管不完善

隨著高新科技的進步，票源數據與交易數據便于跟蹤，中小企業票據保管的不標準容易引起稅務問題。中小企業在生產經營中，很多銷售者、采購者與開票者缺少財稅專業技能，不及時開票、虛假開票和不及時索要發票并將之交給財務工作者，甚至采用不真實的發票進行報銷，票據與憑證不合規、不完善、不標準，會令企業不能順利抵扣各種稅費甚至多次繳稅，引起巨大的稅務風險。

(三)繳稅金額核算不正確

其一，主觀有意。工作人員違反稅法規定，和交易對象采取各種途徑串通形成少開、假開發票，進而減少納稅金額，偷稅漏稅。其二，主觀無意。因為自身業務水平欠缺，對稅法知識理解錯誤，導致納稅金額計算錯誤，給中小企業造成了稅務風險。但伴隨各種監管系統的完善，如金稅三期的上線，在一定程度遏制了企業違法的難度，減少企業的稅務風險。

三、中小企業加強稅務風險管控的對策

(一)制定內控制度與監督制度

中小企業要從自身著手，根據企業自身管理水平及經營戰略，制定內控制度。首先，確定各個崗位的權責范圍，財務部門各個崗位既獨立又相互約束，企業的稅務工作者應在企業日常運營管理中充分發揮優勢，對稅務風險進行追蹤與監控。其次，進一步加大中小企業財務工作者的選拔和培訓力度，提升財務工作者的理論知識、法律遵從度以及職業道德素質等。另外，基層人員、財會工作者以及企業管理人員等各層次員工之間需互相監督，防止出現“一言堂”，避免權力的缺失和濫用。最后，獎懲分明，制定獎懲制度。對于為中小企業稅務風險預防做出較大貢獻的員工給予一定的獎勵，對疏于職守的員工嚴懲不貸。

(二)制定規范的稅務風險數據溝通與防范制度

對于國家稅務政策及法律繁瑣多變的情況，中小企業內部需要進行良好的數據溝通，除去繳稅盲點，提升稅務風險控制水平，制定規范的稅務風險交流制度。一方面，要強化業務部和財務部之間的互動。業務部的員工在實際工作中，存在稅務疑惑或是發現稅務隱患能隨時采用多種方法向財務部體現，財務部接收相關反映后，要立即處理，將稅務風險降到最小。財務工作者要及時了解涉稅政策的改變，并立即把稅務政策的調整信息傳達給所有人員，充分發揮出上傳下達的功能。財務工作者還應當科學處理稅務分析、繳稅籌劃等，監督完善中小企業運營戰略持續發展。另一方面，加強企業和稅務部之間的溝通。稅法的變動性與不確定性和稅務部門的自主裁量權加大了稅務的不穩定性，中小企業應當及時掌握新的稅務政策和法規，對出現的稅務疑惑和稅法不詳細的地方，應積極與稅務部門聯系和溝通，或是通過向稅務服務組織、稅務專家的詢問，盡量謹慎處置涉稅事項，創造良好的繳稅環境，減小稅務風險。

(三)完善稅務風險控制能力

首先，制定風險辨別制度，完善風險辨別行為。風險辨別屬于中小企業控制稅務風險的第一大工作。中小企業唯有判別出了稅務問題，方可順利進行后期的風險評價與應對。為此，需要制定科學的稅務風險辨別措施和制度，從源頭出發，從掌握合同簽署是否規范等經濟活動的根源辨別風險，進而為企業的經營保駕護航。其次，選用合適的風險評價措施，完善風險評價行為。中小企業不同于大型企業，其人力、物力以及財力等資源均十分有限，所以無法照抄大型企業所用的稅務風險評價制度，其需要結合自身基本特征和實踐中極易產生的問題和風險點選用恰當的風險評價方式。最后，采取科學措施，完善風險應對。在評價稅務風險時，要分類解決稅務風險。

(四)大力培育專業的稅務風險控制人才

由于中小企業的發展規模小，稅務環境非常復雜，稅務工作大都由財務工作者處理，但是需要保證他們有較高的專業水平。為此，定期組織稅務工作者通過現場教育或是網絡培訓等各種途徑，及時掌握國家新的稅務政策，更新理論知識，定時組織稅務工作者掌握繳稅申報、稅務自查與稅務評價等活動，為中小公司的稅務風險控制奠定堅實的基礎。而且，為確保中小企業中稅務工作者的穩固性，還要對稅務工作者獎勵科學的薪酬績效考評與獎罰機制。

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一、投資缺乏可行性研究

一方面，中小企業的決策者往往由于不能全面掌握市場情況，對于企業收縮與擴張戰略、選擇籌資渠道模式的結構確立新的投資方向等缺乏可行性研究，這樣就會促使中小企業過分追求短期目標，總是想盡快收回投資，而投資卻往往是憑直覺，故盲目性大、方向難以把握，很少考慮到擴展企業自身規模。這種投資的盲目性，使得企業很難把握正確的投資方向擴大生產缺乏后勁，往往只能維持簡單再生產。

另一方面，缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產業，有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。

二、資本結構不合理

資本結構是指企業各種資金的構成和比例關系，是企業籌資決策的核心問題。當前影響和制約中小企業發展的不利因素很多，其中一個關鍵因素就是資本結構不合理，我國中小企業資本結構不合理的現狀主要體現在以下兩個方面：

（一）權益與債務資本總量比例不合理

我國中小企業普遍存在權益資金短缺，負債資本比重較高的問題。據有關調查資料顯示，我國中小企業平均資產負債率已高達70%以上，其中資產負債率超過100%的高達30%以上。我國中小企業的資產負債率水平與大企業相比偏高，高資產負債率不僅直接影響了中小企業的再融資能力，同時也給中小企業帶來了嚴重的籌資風險和財務危機。

（二）權益資本結構與負債資金結構本身不合理

權益資本和負債資金內部的結構失調，使中小企業籌資嚴重缺乏彈性。

一是權益資本中內源融資比例極低，內源融資是指將本企業的留存收益和折舊轉移為投資的過程。按照現代西方資本結構理論的“融資定律”，內源融資應為企業融資的首選，既可以節約交易費用，減少個人所得稅支出，又有利于提高投資收益。我國中小企業由于自我積累意識差，利潤分配中留利不足，很少從企業長遠發展的角度出發考慮用自留資金來補充資本金的不足，這一方面影響了企業自身的造血功能，另一方面也成為向外籌資的主要瓶頸。

二是負債融資主要是通過銀行貸款。從負債資金內部結構來看，中小企業負債主要來源于各項貸款，由于中小企業自身條件的限制和我國中小企業資本市場發展緩慢等原因，目前我國中小企業通過發行債券來融資的比例非常低。

三、融資困難，資金嚴重不足

我國中小企業普遍面臨著融資難的問題，直接表現為難于獲取必要的資金支持或必須支付較高的融資成本。據統計，中小型企業貸款余額不足我國金融機構貸款總余額的20 %，中小企業融資成本平均高出銀行基準貸款利率40 %以上。這種狀況，一方面造成中小企業資金鏈條脆弱、斷裂風險高，損害了其自身的生存和發展，另一方面也影響了其在我國經濟社會領域中作用的進一步發揮。

我國中小企業融資難主要是由以下幾方面原因造成的。一是中小企業自身規模較小，產品的技術含量低，在經營方式上也比較粗放。在管理上也比較落后，缺乏完善的公司治理結構。二是財務管理混亂，企業往往沒有明確的投資規劃和融資規劃這就容易使中小企業出現資金鏈緊張的局面。三是信用意識淡薄，一些企業利用無效擔保等虛假方式欺騙銀行貸款，部分私營企業主缺乏信貸誠信，對于償還銀行貸款采取消極態度，想方設法拖延或逃避貸款利息，甚至有的企業采用了非法集資等手段，導致中小企業出現了誠信危機。

四、企業缺乏管理經驗和危機意識，財務風險意識淡薄

隨著我國改革開放的深化和全球經濟一體化趨勢的加強，我國企業面臨更多國際企業的競爭。我國大多數中小企業比較缺乏管理經驗，造成了企業內部管理混亂，而當這種混亂的狀態所帶來的弊垢積累到一定程度時，就會爆發出來，從而使企業陷入危機。同時，企業的危機意識比較淡薄，在經營中企業往往只重視企業的盈利和發展，而忽視了企業所面臨的危機，不能夠很好地預見未來危機發生的可能性并對其進行預防。當危機真正到來時，企業又缺乏有效的應對措施，最終給企業造成嚴重的后果，甚至使企業面臨破產。

中小企業財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。表現在三個方面：一是過度負債。有些企業在借入資金不能有效發揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其結果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。三是企業之間相互擔保。這給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

五、財務管理混亂，企業領導法制觀念不強

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【關鍵詞】中小企業；財務管理

一、中小企業財務管理的現狀

目前，我國中小企業中，有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業領導的影響過大等。

二、 中小企業財務管理存在的問題

1.融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。企業要持續生產經營、進行對外投資和調整資本結構就必須籌集所需資金，然而目前中小企業普遍存在籌資難、告貸無門的現象，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。

2.投資能力較弱，且缺乏科學性

銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但因高風險而提高貸款利率，中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。也有很多中小企業，由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，追求短期目標，總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。很多企業投資盲目性較大，投資方向難以把握。

3.財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行

這表現在三個方面：首先，過度負債。一些企業不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其次，短債長投。一些企業擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；再者，企業之間相互擔保，形成了復雜的債務鏈。

4.財務控制薄弱

很多中小企業對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足；沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。

5.財務會計工作流程不規范、不嚴格

工作不規范，沒有形成嚴格的制度是有些中小企業存在的又一個問題。很多時候會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致了會計信息的失真。并且企業沒有內部審計部門或內部審計缺乏獨立性，缺乏必要的財務監督機制。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

1.經營者必須樹立理財觀念

在現代市場經濟條件下，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。第二，樹立財務風險觀念。第三，樹立現金流觀念。

2.資金籌集和資金運用相結合

資金籌集和資金運用既相互促進又相互制約。一方面企業是根據資金運用的需要來籌集資金；另一方面是籌來的資金要確保有效地運用，投入要有產出，確保企業資金的抗風險能力。

3.科學進行投資決策，積極防范投資風險

投資決策是中小企業面臨的一個重大課題。中小企業應采取以下投資方式：第一，為盡快收回投資，多采用中短期投資。第二，揚長避短，多采用對內投資方式。第三，在對外投資中應以直接投資為主。

4.中小企業自身苦練內功，強化企業內部管理

第一，轉變觀念，把強化資金管理列作推行現代化企業管理的重要內容。第二，強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。第三，建立和完善應收賬體系，嚴格產品購銷協議的規范操作。

5.加強財會隊伍建設，完善財務管理組織體系，提高企業全員的管理素質

中小企業必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。應按照相關財會法律、法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序。并對會計人員進行培訓、考核，經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質。

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關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

從我國改革開放至今，我國的中小企業迎來了一個迅猛發展的時期，且中小企業在國民經濟中的地位也越來越重要，同時對于整個社會的和諧穩定也起著非常重要的促進作用。根據對我國中小企業的調查發現，目前影響中小企業發展的主要因素就是企業的財務管理。特別是在目前后金融危機時代，中小企業面臨的發展環境越來越不景氣同時競爭也會越來越激烈，中小企業的財務管理問題也就越來越突出，那么擺在我們面前的問題就是怎么樣更好的加強中小企業的財務管理，本文將就這個方面的問題進行簡單的探討。

一、中小企業財務管理方面存在的問題

1.企業管理者對財務管理不太重視，并且沒有足夠健全的管理制度

在我國一般的中小企業其經營性質多屬于個體的或私營性質，由于各方面的原因企業的經營和管理者的管理能力和管理素質還是比較低的，管理思想也不夠先進，他們一般都不知道更好的將企業的財務管理納入到企業的整體管理的有效機制中去。一般的中小企業管理者缺乏專業的現代財務管理觀念，且他們的工作質量也遠遠不能滿足企業財務管理的需要。同時一般的中小企業在會計核算工作方面也缺少系統、規范的制度以及各種行為規范，比如在促銷時采用的是商業信用的方式，這樣做的結果就是造成了大量的很難收到的賬款；加之在財務管理方面的制度缺乏，使得很多的應收賬款收入不到位。

2.中小企業融資困難使得其資金容易短缺

就現階段而言我國中小企業面臨的資金問題主要是其流動和運作資金的不足，而且在投資和發展方面所需的資金也具有一定的缺口，這些都在一定程度上使得企業的發展速度和規模受到諸多限制。造成企業資金短缺的原因在于中小企業在融資方面遇到的困難，而造成中小企業融資困難的因素主要是企業的規模較小，信譽度和自有資金也不足，還有就是國有商業銀行對固定資產投資的審批權限過于集中，加上中小企業在信用擔保體系方面還有許多的不足之處，使得各大金融機構對于中小企業的貸款也就顯得比較的謹慎。

二、更好的加強中小企業在財務管理方面的策略

1.根據實際情況，確立合適的財務管理目標

在中小企業進行具體的財務管理操作之前，其經營與財務管理者首先要做的就是為企業制定合理的財務管理目標，因為就財務管理目標本身的功能而言其就是具有給企業以導向以及約束和評價的功能，當有了明確的財務管理目標之后，企業也就有了明確的前進方向，并且也可以將怎么樣實現這些目標的具體實施計劃制定下來，最后通過實現這一個又一個的目標，使得整個企業朝著快速而又健康的方向發展。與大型企業相比中小企業有著明顯的不同的特點，因此在進行財務管理的目標和選擇確定上，一定要根據自身的特點以及發展的需求來制定，只有這樣才能對企業的發展有一定的促進作用。特別是對于建安公司而言，由于建安工程建設周期比較長，且每一個工程所需要的資金量比較大，在利潤方面又不是很高，這就更需要企業管理者制定合適的財務管理計劃，合理安排企業的流動資金，以推動企業發展。

2.對企業的財務制度進行全面的完善

對于現代化的企業管理而言，特別是有效的財務管理，一定是要建立在完整的財務資料的基礎之上的，只有有了具體的資料才能給管理者分析過去和預測未來提供有效的幫助，也使得管理者能夠看得更遠，風險意識也得以增強。因此，應該從建立以下幾個制度入手來加強財務管理。首先，要建立起充分合理的財務方面的內部牽制制度。內部牽制制度指的是當涉及到企業款項和財務收支、結算以及登記的其中任何一項工作時，規定必須由兩人或三人以上來進行分工處理，這樣多人參與的業務也就會起到一定的制約作用。其次，要將企業財務的內部審計制度進一步健全，這樣也是對會計的一次再監督。就實踐經驗來說，為了實現對財務人員的再監督內部審計是非常有效的手段。在中小企業內部也一定要堅持財務機構和內部審計機構要分別的獨立，確保內審人員一定要獨立于被審計的部門，以利于改善經營管理，最終實現保證企業健康發展的目標。對于建安公司來說就要建立所有者對于經營者的財務監督體制，同時作為經營管理者也要向企業所有者反饋各種經營方面的財務信息。只有建立這種雙向的權利和義務機制，才能更好的使得建安公司的財務管理機制更加科學。

3.為防止資金短缺確保資產流動能力

從經濟學上來理解的話，資產具有這樣的幾個特征：收益性、流動性、安全性，相對而言，具有較高收益的資產則它的流動性是較弱的且安全性也不太好，而具有較好流動性的資產則安全性也相對較好，但是其收益較低。中小企業受到自身經營規模的限制，在其資金的運用上，就需要保持一定的付現能力，這樣才能確保企業能夠有正常的資金用于日常的周轉開銷上，以防止出現突發事件而造成一定的財務困難。而在于存貨的管理上，應該對進貨的時間和數量有一個合理的估計，其中的一個原則就是既要保證正常的生產經營活動同時又要使得庫存貨物所占的資金最少。象建安公司這種從事建筑行業的企業，資金的安排都是每一個建筑項目上的資金，因此為了使得企業的發展不受資金短缺的束縛，適當控制工程開工的數量，以確保有足夠的資金進行建筑施工，這對與企業的發展也是至關重要的。

參考文獻：

[1]陳海誼. 中小企業財務管理問題與對策. 經濟與管理研究. 2004（06）

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關鍵詞：中小企業；財務風險；問題；防范

中小企業是國民經濟的重要組成部分，在創造經濟價值、擴大社會就業方面發揮著不可或缺的作用。但由于中小企業自身規模有限，也容易面臨資金不足、技術落后的問題。因此，積極開展財務管理、規避財務風險是企業發展的需求所在。中小企業應當對財務風險問題給予應有的重視，認真審視當前財務工作中的問題，從而制定科學的風險防范策略，為企業的穩健運營提供有力支撐。

一、中小企業財務管理工作的重要性

資金是企業生存和發展的命脈，對于中小企業來說，自身的規模和實力與大型企業有所差距，其財務管理工作的重要性更是不容忽視。

第一，財務管理是企業節約成本的保證。企業是以營利為目的的組織，利潤的形成與成本控制息息相關。中小企業受自身規模的限制，常面臨資金緊張的問題，企業必須用有限的資金完成既定的經營目標，節省不必要的成本開支。而財務管理工作的有效開展能夠幫助企業合理進行投資，規范成本管理，從而提高經營收益，避免資金浪費。

第二，財務管理是企業風險規避的需求所在。在激烈的市場競爭中，中小企業不僅要應對來自大型企業的挑戰，還要積極實現自身的技術發展，積累核心競爭力，及時規避風險才能確保企業的穩健經營。在此過程中企業需要實施投資、融資，財務管理有助于企業對各項投融資活動給予科學理性的評估，以避免資金鏈斷裂，提高企業的資金使用效率。

第三，財務管理能夠促進企業經營管理水平提升。財務管理是企業管理工作的重要構成，并且需要人員、制度、技術、方法的支持，這些因素恰恰可以從不同角度體現出企業的管理水平，沒有嚴格的管理，中小企業自身的成長和發展也會受到制約。企業經營者通過認識財務工作的意義，認真研究當前財務工作中的問題，進而才能制定相應的管理舉措，推動企業管理水平上升到新的高度。

二、中小企業財務風險的表現

中小企業的財務風險主要表現為融資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險。

第一，融資風險。資金是企業從事各項經濟活動的前提和基礎，中小企業自身所擁有的資金有限，尤其需要通過融資解決資金緊缺的問題。但是企業如果沒有足夠的償債能力，或是收益出現波動，就有可能無法及時償還本息。中小企業在資金、技術、知名度以及信用積累等方面有一定的局限，能夠選擇的融資渠道很少，通常銀行更愿意為大型企業提供貸款支持，其他金融機構、社會資本、債券、股權等融資渠道又會有很多門檻和風險。

第二，投資風險。投資是獲取收益的來源，投資風險來自于企業投資決策的科學性。投資是一種理性的行為，不是盲目投入資金，特別是在市場瞬息萬變的今天，中小企業如果在投資過程中無法取得預期的收益，或是收益與預期相比存在明顯的差距，以及做出錯誤的投資決策，就會導致投資風險的發生。企業不僅會造成經濟損失，甚至有可能面臨無法挽回的境地。中小企業為降低經營風險，提高資金使用效率，就必須在投資決策方面保持審慎的態度。

第三，資金回收風險。企業只有如期收回投資成本，才能避免應收賬款的大量存在，保證資金鏈的穩固，進而創造利潤，維持正常的運轉。但企業投入的資金是在一種復雜的環境中運作，會受到多種因素的作用，企業資金能否正?；厥找泊嬖诓淮_定性。中小企業因資金有限，在選定某一項投資活動時，無形之中就要放棄其他的投資機遇，如果資金回收期過長，企業償債能力下滑，就有可能導致資金鏈的斷裂，給后續的經營帶來嚴重影響。

第四，利潤分配風險。企業賺取的利潤需要進行分配，如給予員工獎勵，為股東分配股息等等，但利潤分配與儲備應當保持合理的比例。中小企業對資金的需求較為緊張，加之融資途徑的限制，必須留有充足的儲備資金，以備后續投資使用。利潤分配過多，企業投資就會面臨壓力，例如處于成長和上升期的中小企業，就必須充分考慮資金的儲備，同時也不能忽視投資者的利潤分配信心。

三、影響中小企業財務風險的因素

第一，復雜的經濟環境。中小企業是宏觀經濟環境中的一員，其生存和發展必然受到經濟環境的影響。當前經濟環境的復雜多變使中小企業面臨更多的考驗，回顧近年來發生的金融危機、貿易壁壘等問題，中小企業因其抗風險能力弱往往最先受到波及，大型企業在資金儲備、融資渠道、經營內容方面有其自身的優勢，因而更容易應對財務風險。經濟環境的壓力包括市場競爭、需求變化、政策調整等等，這些因素又存在不確定性和不可預測性，中小企業對宏觀環境的預見性和適應性不足，也就難以對環境的變化做出積極有效的反應，從而使企業蒙受經濟損失。

第二，企業財務風險防范意識薄弱。財務風險本身是客觀存在的，無論企業規模大小都要面臨財務風險的影響。但是中小企業對于財務風險防范的重要性缺乏足夠的認知。不少企業由于資金緊缺，或是進入市場的歷史短暫，需要盡快占領市場分額，企業領導將精力更多地集中于經濟價值的創造，忽視財務風險管理的需求，不能準確把握風險的本質。領導者常認為財務管理就是將資金進行管理，防止成本浪費，至于財務風險對企業的威脅則沒有清晰的了解。而領導者的風險意識又會傳遞給財務及其他部門的員工，導致企業上下的風險防范意識薄弱。

第三，企業資本結構不合理。企業財務風險產生的一個重要因素在于資本結構，合理的資本結構能夠使企業將有限的資金進行科學的運用，并通過融資解決資金不足的問題。但企業債務比例過高或過低都會對財務運行產生影響，過高的債務比例使企業資產負債率居高不下，償債壓力巨大，一旦未能如期收回投資，實現既定的利潤目標，企業也有可能出現財務危機。特別是很多中小企業采取連帶擔保行為，其生產經營和資金運轉并不穩定，面對負債的與日俱增，資金鏈也有斷裂的可能。而債務比例過低意味著企業未能實現有效的資金利用。

第四，財務控制制度不健全。中小企業由于資金有限，在日常的部門建設、人員配備、技術支持方面也體現出自身的劣勢。企業領導希望盡可能節省開支，對制度建設的重要性缺乏認知，導致企業內部控制制度不健全。企業各個部門之間的相互制約并不嚴格，資金使用存在不合理之處，如流動資金少，應收賬款比例較高。而且中小企業內部員工較少，通常沒有指定專人負責內部監督，部分企業甚至是由領導親屬負責財務會計工作，會計信息失真的情況時有發生，企業資產的安全性也受到直接影響，財務風險隨之加劇。

四、中小企業財務風險管理的發展

針對當前工作的現狀，中小企業應當正確認識所處的經濟環境，重視財務風險防范的重要性，并積極改進現有的財務制度和管理方法，組建高素質的財務管理隊伍，全面提升企業的財務風險管理水平。

第一，正確認識所處的宏觀環境。中小企業作為宏觀經濟環境中的一員，是有自身優勢的，如企業規模較小、經營靈活，但其抗風險能力與大型企業相比也存在短板。大型企業在長期的經營發展中對宏觀環境有著清晰的認知，并且積累了豐富的市場經驗，對于市場變化如政策、成本、技術等因素的影響，能夠采取積極的應對措施，而中小企業對環境變化的應對則顯得被動。正是由于中小企業對宏觀經濟環境的把握不足，更增加了信息不對稱從而給企業帶來的財務風險。因此，中小企業不僅要明確經營的優勢，更要學會適應復雜多變的環境。企業應當認真學習相關政策、法律知識，借鑒大型企業經驗，加強對市場的考察，立足長遠發展，審視企業的機遇和挑戰，進而做出科學和理性的決策。

第二，增強財務風險防范意識。中小企業往往是在問題發生后才去考慮處理對策，但由于損失已經難以挽回，企業也因此陷入困境。這就要求企業必須增強前瞻性的風險意識，重視對財務風險的防范，從而確保穩健經營。風險管理強調一種前瞻性的管理，即在風險發生前進行充分的預期，及早發現風險源，將風險可能帶來的損失降至最低。企業領導者首先要明確經濟效益與風險管理之間的有機關聯，認識風險防范對長遠發展的影響，避免陷入短期效益行為。企業生產經營的各個環節都有可能導致財務風險的發生，財務風險的控制也不僅僅是財務部門的工作，其他部門也有應當承擔的責任與義務。所以企業領導應當對各部門展開宣傳教育，提高全員風險意識，促進部門間的協作配合。

第三，健全財務控制制度。隨著風險意識的增強，中小企業應當盡快建立健全財務控制制度。首先，企業應當實現部門間的權衡與制約，以確保資金的使用合法合規，避免隨意使用行為的發生。尤其對于重要資金的使用，必須經由各級領導嚴格審批方可確認。而且企業應根據年度經營目標合理分配預算，提前對資金的使用做出預期，以適應市場的變化。其次，企業應完善內部監督機制。長期以來中小企業專注于經濟價值的創造，對財務風險產生的根源疏于追究，所以企業今后應當通過強化內部審計，系統實施財務監督，以確保會計信息的真實，杜絕財務漏洞。最后，企業要建立財務預警機制。財務風險防范需要加強事前管理，中小企業要改變傳統的風險應對觀念，發揮前瞻性管理的優勢，制定內部控制指標，如應收賬款的比例、流動資金的規模等，當關鍵指標超出安全范圍時，企業應盡快實施風險應對措施，防止財務風險的愈演愈烈。

第四，制定科學的財務規劃。正是由于資金規模有限，中小企業更應當制定科學的財務規劃，從而確保資金的合理使用，防范財務風險。企業應根據自身的經營特點與優勢，優化資本結構，使債務規模保持在合理的范圍，防止償債壓力過大。而在投資與融資方面，中小企業同樣要保持理性的態度，避免盲目決策。對于融資渠道的選擇，企業不應當被動接受現狀，甚至不惜進行高風險融資，而是要從技術實力、信用等級、服務質量等多方面打造屬于自己的競爭力，通過銀行貸款、項目開拓、知識產權抵押等打造多元化的融資渠道，另外中小企業還可積極利用國家的優惠政策而獲取財政資金以及國際資金的支持。同樣在投資領域，企業要經過反復的可行性論證，最終確定是否可以投資。企業領導和高級管理人員也要認真學習有關知識，不斷提高科學決策的能力。

第五，提高財務人員綜合素質。財務人員是企業財務風險管理的核心力量，對于中小企業來說，長期忽視人力資源素質也是財務風險加劇的重要原因之一。所以中小企業應當從責任心、學歷背景、工作經驗等多方面審核財務人員的綜合素質，從中選取優秀人才上崗。財務人員要保持高度的責任感，為領導層及各部門提供必要的指導，使領導者能夠對財務風險問題給予正確的認識，各部門也能積極從自身出發，控制風險來源。同時財務人員應當積極應用信息技術，加強對財務風險的監督與管理，定期編制財務報表，為領導決策提供有力的支持。

參考文獻

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關鍵詞:中小企業;財務管理;問題研究

中圖分類號:F275 文獻標識碼:B文章編號:1009-9166(2010)023(C)-0193-02

引言:中小企業在我國的社會經濟發展中有著重要的地位與作用,它不僅在解決我國社會就業方面做出了巨大的貢獻,同時還對國民經濟的增長起著重要的推動作用。自我國改革開放和加入世界貿易組織以來,中小企業遇到了前所未有的發展機遇而得到了較快的發展,但同時也面臨著各種國際形勢的嚴峻挑戰。作為中小企業的核心問題,生存問題的關鍵在于企業的財務管理。因此,財務管理在中小企業的生存和發展中具有重大的作用,它不僅有利于完善企業內部的管理制度以降低經營成本和提高企業的經濟效益,而且還有利于提升企業的信用等級,以便于企業更好地籌資融資而提高投資收益等。

當前,我國許多中小企業往往只顧追求市場份額與銷量,而忽略了企業財務管理的重要作用,這對企業的信用度、籌資和融資的渠道等都產生許多不良的影響。因此,深入挖掘中小企業的財務管理潛能,以提高企業財務的管理水平,并充分發揮財務管理的職能和作用,從而使企業能在日益激烈的市場競爭和嚴峻的國際形勢下得到健康、穩步的發展,這是當前中小企業管理所面臨的重要課題。

一、當前我國中小企業財務管理所存在的問題

企業的財務管理直接關系到企業的生存與發展。當前,我國許多中小企業都普遍存在白條抵現金、會計基礎工作薄弱、財務管理混亂以及企業內部的管理制度不完善等問題,難以適應激烈的市場競爭對企業發展的要求。目前我國中小企業財務管理所存在的問題,主要體現在以下幾個方面。

(一)財務管理意識淡薄,企業內部控制薄弱

當前,我國大多數的中小企業的性質都屬于個體和私營,其產權結構主體較為單一,經營模式幾乎都是采用傳統的家族制和合伙制等形式。這些中小企業中的大多數管理者往往對財務管理意識較為淡薄,沒有充分理解和熟悉掌握企業財務管理的理論方法與技術,而使財務管理難以發揮其在中小企業管理中的重要作用。在許多中小企業中,由于所有權與經營權高度統一,日常的大多數管理事務都由企業主決定,帶有一定的傾向性和隨意性,嚴重制約了企業的健康發展。

隨著我國中小企業的不斷發展和成熟,企業的內部控制也隨之得到不斷的完善。然而,目前我國許多中小企業的內部控制意識還比較淡薄,以及企業內部控制的各個環節還比較欠缺。一方面,由于我國市場經濟的發展還不完善。另一方面,由于企業內部控制人員的責任心以及工作能力等因素對控制的影響。

(二)籌資和融資渠道過窄,投資水平過低

目前,我國大多數的中小型企業由于生產規模較小且融資成本較高,以及信用等級較低和缺乏政府支持等因素,從而導致籌資和融資渠道較少和投資能力較弱。一方面,高比例的中小企業倒閉現象,導致銀行向中小企業發放貸款時將面臨較大的風險;另一方面,我國的銀行除土地和房產外幾乎不接受其他形式的抵押品,對抵押的條件要求較為苛刻,造成許多中小企業難以滿足。這嚴重影響了我國中小企業的正常經營和健康快速的發展。

除此之外,許多中小企業往往由于過于追求當前的短期利潤,而投資一些風險較小和技術含量較低的項目,沒有著眼于企業的長期發展,這樣造成很多中小企業因缺乏發展的后勁而最終走向衰落。

(三)財務管理制度不完善,管理目標不明確

當前,我國許多中小企業的管理人員對財務管理不夠重視,甚至有些企業的財務管理沒有具體的操作規范和完善的規章制度。這不僅難以發揮企業財務管理的積極作用和本身的功能,而且還往往導致企業的財務管理出現漏洞和會計舞弊及違規操作等嚴重的后果,從而直接危害到企業的正常運行和健康發展。

此外,在大多數的中小企業財務管理中都普遍存在的通病是,沒有明確定位企業財務管理的目標,對企業財務管理工作不夠重視,甚至忽視企業財務管理中的風險控制及成本控制等內容。這樣往往導致企業一旦面臨資金困難和嚴重虧損等問題出現時,因缺乏相應的風險控制而直接危及企業的生存。

二、解決當前中小企業財務管理問題的措施

針對當前我國中小企業財務管理所出現的問題,研究和探索相應的解決措施,對于中小企業在當今嚴峻的國際形勢下和激烈的市場競爭中健康快速的發展具有重要的現實意義。

(一)完善企業財務管理制度

財務管理處于企業管理的核心地位,中小企業要發展壯大必須完善企業的財務管理制度。第一,中小企業的管理者必須理解掌握和熟悉運用財務管理知識,把財務管理放在決策的中心位置,充分發揮財務管理在企業經營管理中的積極作用和導向功能。第二,中小企業的財務管理部門必須嚴格貫徹執行國家的相關財務管理制度和法律法規,并明確自己的職能,強化企業經營核算的管理,編制財務管理計劃并完善財務管理的各項制度。另外,中小企業在籌資融資、會計政策選擇和生產銷售以及企業組織形式等方面都與大企業存在很大的不同。因此,中小企業不能墨守成規的照搬大企業的經營管理模式,而是借鑒其成熟的財務管理經驗并結合中小企業的特點,探索真正適合自身發展的財務管理模式。

(二)拓展籌資融資渠道,提升投資水平

籌資融資是決定中小企業的生存和發展的重要因素之一。政府應通過政策扶持來加強對中小企業的外部管理,以改善企業外部的融資環境,從而提高企業外部的融資能力。同時,中小企業也必須深化改革和優化企業的內部結構,不斷提高自身的管理水平和信用等級,合理統籌和規劃企業發展所需的資金,大力開拓融資渠道。一方面,企業要加強對財務的控制和資金的管理,從而使資金在企業經營管理中的使用效率達到最佳的效果。另一方面,中小企業在融資時,必須認真分析和衡量企業自身的償債能力并留有適當的空間,在提供真實可靠的財務信息的同時,還要保持企業的經營業績健康、穩定地增長。

(三)健全企業內部控制制度,把握投資決策

完善的企業內部控制制度不僅可以為企業的經營管理提供真實可靠的數據,以及安全保護企業的各項資產記錄,同時還能確保企業執行的各項政策都遵守國家的方針政策和法律法規。由此可見,企業的內部控制制度對于企業是如此的重要。另外,影響并決定企業其他控制要素能否正常發揮作用的基礎,是企業的自覺內部控制意識。而當前我國大多數的中小企業的發展歷程都比較短,因此企業的自覺內部控制意識還比較薄弱。為此,切實加強管理企業的財產物資和貨幣資金、控制企業經營管理的成本,并完善會計檔案保管以及會計交接工作等各項制度,從而不斷完善企業的內部控制環境,這是我國中小企業的當務之急。

在市場經濟的機制作用下,任何一個市場主體都不可避免要承擔一定的經濟風險。因此,為適應激烈的市場競爭以及嚴峻的國際形勢所帶來的各種挑戰,中小企業的財務管理者必須樹立風險理財的觀念,科學預測并采取各種有效措施,以最大限度地降低企業因外部環境變化所帶來的不確定因素而可能造成的經濟損失。

結束語:中小企業是我國國民經濟的重要組成部分,而中小企業的財務管理是企業得以正常運行和長遠發展的關鍵因素。隨著我國加入世界貿易組織以及經濟全球化的日益加劇,我國的中小企業生存和發展將面臨著巨大的競爭壓力。為此,必須深化改革和創新當前我國中小企業的財務管理,建立并完善企業財務管理的各項規章制度,從而使企業能在日益激烈的市場競爭中健康、穩定地發展。

作者單位:河南省地質礦產勘查開發局水文一隊財務科

參考文獻:

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