固定資產投資可行性報告范文

導語：如何才能寫好一篇固定資產投資可行性報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:歸口分級管理;責任跟蹤管理;科學管理

中圖分類號:F27文獻標識碼:A

固定資產是企業主要的勞動資料,它是指在企業生產經營活動中,經過多次生產過程才全部轉移價值的資產。企業投放在固定資產上的資金,稱為固定資金。現行企業會計準則規定,企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產,均應作為固定資產。

一、企業固定資產管理存在的問題

1、固定資產投資缺乏科學管理。企業缺乏市場調研,沒能購置到最新、最好的設備,并且在使用該設備的過

程中沒有給企業帶來預期的經濟效益。

2、賬簿設置不健全。企業只設置了固定資產總賬和明細賬,但沒有實物管理賬,致使一些凈值為零但仍有使用價值,仍在繼續使用中的資產沒有納入賬內管理。

3、賬實不相符。其主要表現:一是損壞報廢和丟失的固定資產長期掛賬,沒有辦理相關報廢手續,也沒進行賬務處理;二是新增固定資產沒有入賬,造成有物無賬;三是外單位或個人借用或長期占用的固定資產沒有辦理相關手續,也無賬務處理;四是違反規定,少提甚至不提折舊,使固定資產賬面凈值虛增,賬實不符。新購置的固定資產不僅沒有入賬,而且直接從成本費用中列支,不僅不利于準確核算成本,還易造成資產流失;缺乏專業的固定資產管理人員,管理權限不清,責任不明,出現了人人插手卻無人管理的局面。

4、閑置資產調劑和處置不及時,資產浪費現象嚴重。其主要表現:一是閑置資產無人管理,未及時調劑使用或進行處置,閑置設備無人管理,也無人維護保養,致使部分有使用價值、可調劑使用的資產或有處置價值的閑置資產因無人管理而閑置,甚至因無人維護保養而變為報廢資產,造成了較大浪費;二是部分資產損壞維修不及時,人為造成資產閑置。

二、加強企業固定資產管理的措施

1、建立投資管理控制制度與責任追蹤管理。一是設備采購部門要廣泛進行市場調研,捕捉信息,采購最新最好的設備,切實為企業創造經濟效益;二是建立投資管理控制制度。財務部門應源頭介于并參與固定資產投資的全過程管理,參與可行性研究報告會審,嚴格審查投資估算和經濟評價,并規定固定資產投資決策時,必須對決策制度、相應的籌資制度、外部法律法規的約束等固定資產投資制度進行安排,并對可利用資本的成本和規模、項目的贏利性、企業承擔風險的意愿和能力等主要影響投資決策的變量進行分析,利用投資決策的基本模型、凈現值法與企業財富、凈現值法的決策變量等投資決策的價值判斷方法,對固定資產投資的可行性進行研究、分析;三是實行固定資產投資的責任追蹤管理。在科學技術迅猛發展的新形勢下,不斷推陳出新的新設備的價值越來越大,導致固定資產的單位價值占企業整個資產的比重越來越大,因而固定資產投資風險愈大,對企業的財務狀況和經營成果的影響也越來越大。企業固定資產投資是決定企業前景和命運的投資,必須實行固定資產投資的責任追蹤管理。所謂固定資產的責任追蹤管理是實行固定資產的臺賬與檔案結合的管理。在購置固定資產前,要進行可行性分析,由企業領導、經濟師、工程師、會計師等人員組成投資決策組,進行市場調研與科學論證,寫出可行性報告,可行性報告必須由決策組全體人員簽字,明確經濟責任。在購置固定資產時,在采購付款、使用、修理、保管等過程中要建立固定資產臺賬式管理,每一個業務環節都要由責任人簽字蓋章,明確經濟責任。在使用固定資產后,要定期對固定資產實行盤點清查,將盤點記錄落實到固定資產臺賬中。與此同時,要定期召開固定資產使用情況分析會,認真做好會議記錄,提高固定資產的使用效率,并針對存在的問題,及時提出改進措施,落到實處。

通過以上對固定資產投資各個環節的嚴格管理、層層落實責任人的方法,隨時發現問題,對造成固定資產投資不良后果的行為,要追究其責任人,嚴加懲處。如果企業在固定資產管理中實行了上述管理,將不會再出現投資失誤的情況。

2、強化固定資產管理基礎工作。針對企業賬簿設置不建全的問題,筆者認為,應強化固定資產管理的基礎工作,具體地說:一是編制固定資產目錄。以明確固定資產的核算范圍,作為固定資產核算的依據;二是建立按固定資產類別開設的固定資產登記簿,記錄各類固定資產增減變化和結余情況,它相當于固定資產二級賬;三是建立健全固定資產卡片制度。固定資產卡片實際上是以每一獨立的固定資產項目為對象開設的專用明細賬,它相當于固定資產的三級賬。企業收入固定資產時設立卡片,登記固定資產的名稱、類別、編號、預計使用年限、原始價值、建造單位等原始資料。在使用過程中,凡有固定資產大修理、內部轉移和停止使用等業務,都應在卡片中進行登記,固定資產報廢或調出時,則登記有關調出和報廢日期、原因等資料,并注銷其卡片;四是建立健全固定資產實物賬。按照各類固定資產的類別、項目、使用地點、使用班組、使用人等內容建立實物賬,做到賬卡物相符。

3、實行固定資產歸口分級管理。針對該企業賬實不符的問題,筆者認為應實行固定資產的歸口分級管理。固定資產的歸口分級管理,就是在企業財務部門的統一協調下,按固定資產的類別,由廠部各職能部門負責歸口管理,按各類固定資產的使用地點,由各級使用單位負責具體管理,進一步落實到班組和個人,并實行與崗位責任制相結合的固定資產管理制度。固定資產歸口分級管理,包括固定資產歸口管理和分級管理兩項內容。歸口管理的一般做法是:企業的生產設備歸生產部門管理,動力設備歸動力部門管理,運輸工具歸運輸部門管理,房屋、家具用具歸總務部門管理,各種科研開發設備歸技術部門管理等。各歸口管理的部門要對所分管的固定資產負責,保證固定資產的安全完整。固定資產分級管理的一般做法是:在歸口管理的基礎上,按照固定資產的使用地點,將各類固定資產分別交由企業內部各級使用部門負責具體管理,有些資產的管理責任還要具體落實到班組和個人。這樣便可做到層層負責任,物物有人管,使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。

4、建立健全固定資產采購、維護、保險等制度。針對公司閑置資產調劑和處置不及時、資產浪費現象嚴重的問題,筆者認為應建立健全固定資產采購、維護、保險等制度。一是建立健全固定資產的職務分離與相應責任控制制度。規定固定資產在采購、調出、修理、報廢等業務環節中,負責采購、調出、修理、報廢等業務的執行人員應與負責審批、保管、付款或收款、記賬的人員相分離,并明確其相關職責,控制固定資產流失;二是設備使用及管理部門建立固定資產維修保養制度,建立固定資產逐項定期維修、保養記錄,領導要定期檢查并做好記錄;三是建立固定資產保險制度。規定專門機構、專門人員負責保險的投保、賠付等工作。針對固定資產管理存在的問題,日常應不定期地召開專題分析會議。每年年底必須召開固定資產管理的專題分析會議,檢查固定資產各項管理制度的執行情況,并書面寫出分析報告;四是及時調劑或處置閑置資產,提高資產利用率。要樹立資產有償占用的觀念,一項資產如果不能給企業創造直接或間接的經濟效益,就應該重新審視這項資產的有用性,判斷其是否屬于閑置資產。對閑置資產,應及時申請調劑使用,實在無調劑使用價值的,應盡快處置;五是實行固定資產的增加驗收、報廢鑒定管理。管好固定資產的首要環節是在固定資產增加時嚴格把好驗收關,財務人員協同資產管理人員深入現場,根據固定資產的交接憑證,認真做好固定資產的驗收和交接工作,做到手續完備、責任清楚,保證新增固定資產進入企業處于完好的狀態。固定資產報廢,要嚴格掌握,慎重處理。財務部門要認真履行固定資產報廢的審批手續,把好固定資產報廢審批關,根據報廢固定資產的實際情況與原因,提出處理意見,報請領導審批后,方可處理。對確已喪失使用價值的固定資產的報廢,必須經過審查鑒定,對專業性較強的專用設備報廢,必須由專業技術人員審查、鑒定,取得技術鑒定書,申請詳細理由,按規定程序報上級主管部門批準,基層單位一律不得擅自報廢處理。

總之,提高管理意識是提高管理的關鍵,認識不到位,各項管理措施就難以落實,企業管理層應把固定資產等實物管理與現金管理置于同等的重要地位,強化全員對固定資產的管理意識。

(作者單位:包頭財經學校)

主要參考文獻:

[1]袁毅平,李麗華.新形勢下如何加強企業財務管理.佳木斯大學社會科學學報,2007.

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1、固定資產投資規模500萬元以上（礦產開采、水電開發等項目除外）的工業項目；

2、符合全縣旅游業發展總體規劃、固定資產投資規模1000萬元以上的旅游開發項目（分期建設的旅游開發項目，第一期投資額不得少于總投資額的35%，且第一期投資額不得少于1000萬元）；

3、單個基地連片面積300畝以上或固定資產投資額在300萬元以上的農業項目；

4、經縣招商引資工作組審核同意投資額巨大的其他項目。

二、項目洽談審批程序

1、工業、農業項目

（1）納入洽談審批范圍的項目先由縣招商局進行初步洽談，了解項目投資規模、落戶地點、用地面積等情況并由投資方提供項目可行性報告及環評有關方面材料。

（2）縣招商局將項目初步洽談的情況梳理后及時向縣招商引資分管領導匯報，縣分管領導根據項目情況進行進一步洽談。

（3）縣招商引資分管領導根據初步洽談結果向縣政府主要領導匯報，根據縣政府主要領導意見，再召集縣招商引資工作組領導及縣有關分管領導和相關職能部門主要負責人對項目可行性進行集體審定。

（4）縣招商局根據集體審定結果，草擬好簽約項目合同條款，交縣政府法制辦對合同條款依法進行審查后，按審批權限報批。

（5）根據縣招商引資工作組審批意見和縣政府主要領導審批意見或縣委常委會審批意見，再與客商進行項目簽約。

（6）特殊情況，由縣招商引資工作組決定洽談方式和程序。

（7）項目簽約由縣政府縣長或縣長委托縣政府有關分管領導進行。

2、旅游開發項目

（1）納入洽談審批范圍的旅游項目先由縣旅游局進行初步洽談，了解項目投資規模、落戶地點、用地面積等情況并由投資方提供項目可行性報告等有關方面材料。

（2）對經初步審核符合武寧縣旅游業發展總體規劃要求的開發項目，縣旅游局及時向縣分管旅游開發領導匯報，由縣分管領導根據項目情況組織進一步洽談。

（3）縣分管領導根據進一步洽談結果向縣政府主要領導匯報。根據縣政府主要領導意見，縣旅游局草擬好簽約項目合同條款，交縣政府法制辦對合同條款依法進行審查后，提交縣招商引資工作組、縣旅游推進領導小組聯席會議審定，再按審批權限報批。

（4）根據縣旅游推進領導小組審批意見和縣政府主要領導審批意見或縣委常委會審批意見，再與客商進行項目簽約。

（5）項目簽約由縣政府縣長或縣長委托縣政府有關分管領導進行。

（6）縣旅游局依據開發商與縣政府簽訂的正式投資開發合同下達旅游項目批復。

3、其他項目

其他項目的洽談審批程序，由相應主管部門和工作領導小組依照旅游開發項目的洽談審批程序進行。

三、項目審批權限

1、工業項目

（1）占地面積50畝以下（含50畝）的，由縣招商引資工作組審批；

（2）占地面積51—100畝（含100畝）的，由縣招商引資工作組審核后報縣政府主要領導審批；

（3）占地面積100畝以上的，由縣招商引資工作組審查通過并報縣政府常務會研究同意后，再報縣委常委會審批。

2、旅游開發項目

（1）占用林地面積1000畝以下（含1000畝）或耕地50畝以下（含50畝）的，由縣旅游推進領導小組審批；

（2）占用林地面積1001—2000畝（含2000畝）或耕地51—100畝（含100畝）的，由縣旅游推進領導小組審核后報縣政府主要領導審批；

（3）占用林地面積2000畝以上或耕地100畝以上的，由縣旅游推進領導小組審核并報縣政府常務會研究同意后，再報縣委常委會審批。

3、農業項目

（1）基地面積在300畝—1000畝（含1000畝）的，由縣招商引資工作組審批；

（2）基地面積在1000畝—3000畝（含3000畝）的，由縣招商引資工作組審核后報縣政府主要領導審批；

（3）基地面積在3000畝以上的，由縣招商引資工作組審查通過并報縣政府常務會研究同意后，再報縣委常委會審批。

4、其他投資項目：

由縣招商引資工作組根據縣委、縣政府有關文件規定審批。

四、旅游開發項目規劃審批權限

1、5000萬元以下旅游開發項目規劃由縣旅游局報請縣旅游推進領導小組審批；

2、5000萬元以上（含5000萬元）、1億元以下旅游開發項目規劃由縣旅游推進領導小組審核后，報請縣政府常務會議審批；

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【關鍵詞】 現代農業； 生態農業； 農業項目投資； 投資評估； 財務效益

一、引言

資源的大量消耗和環境利益的犧牲換取了中國農業的高速發展，隨著國民經濟的發展，國家日益重視生態建設和環保問題。生態農業是把農業生產、農村經濟發展和生態環境治理與保護、資源培育和高效利用融為一體的新型綜合農業體系。以經濟與環境和諧發展為基本原則，生態農業示范項目的建設在發揮人類智慧的基礎上繼承傳統農業的精華，利用現代科技，實現了糧食與其他經濟作物種植、種植業與林牧副漁業、大農業與二、三產業的有機結合。它不僅有利于實現經濟和生態的循環發展，也利于實現農業的可持續發展。

二、項目建設非財務可行性評估

（一）項目建設概況①

1.項目所在地介紹

為了實現企業的可持續發展，適應當代消費者的需求和提高農業生產資源利用率，J縣提出投資建設生態農業示范基地項目。該生態養殖園有限公司立體生態種養殖項目位于某鎮，該鎮氣候濕潤，平均海拔500米，年均降雨量1 800毫米，相對濕度80%，年均溫度20.8℃，年日照時數2 098.8小時，具有建設生態園的天然條件。為了維護園區優良的生態環境，自然林、陡坡、坑谷和植被都保留了下來，另外園區由于離人群聚居地和污染性企業較遠，大氣、水源和土壤均未受到污染。

2.項目建設內容及具備條件

該項目建設內容主要包括：種植區450畝（包括特色花卉、苗木、果品的培育種植和無公害蔬菜大棚的建設）；水面養殖區450畝（主要養殖多種魚類、設置垂釣區、建設水上大棚養鴨區）；山場養殖區100畝（主要修建豬舍、野豬家養、在山場內采取圈養與散養相結合的方法養殖土雞和野雞、建設沼氣池）；觀光農業服務區100畝（主要為觀光游客提供各種服務設施）。

魚苗、畜禽等原材料和輔料引進優良品種后由公司自行培養繁育，所需飼料從市場購進；苗木、花卉等也是引種后，由公司自己繁育擴大種植規模；生活、餐飲用燃料和照明等能源主要依靠園區內沼氣池生產的沼氣解決，環保又節約經營成本。

該生態園項目建設期為2年，運營期為15年，計算期為17年。項目所需初始總投資為1 470萬元，其中建設投資為1 270萬元、流動資金200萬元。在建設投資中主要為固定資產投資，金額為1 270萬元，項目投資資金來源全部都來源于自有資本金。

3.項目投資建設非財務可行性評估

（1）從政策層面來看，該園區建設符合國家產業政策，屬于國家提倡和發展的產業。同時建立生態農業園區基地能夠形式多樣地發展該省的農業生產，推進農業產業化的步伐，發揮農業大省的優勢，逐步實現從大到強的發展之路。另外發展生態農業園區這種新型農業模式，能夠促進農業生產結構的調整，實現城郊農民收入增加、早日致富。

（2）從項目所屬企業來看，該企業不僅具有一定的種養殖經驗，還有豐富的管理基礎。在建立該項目之前，企業長期從事畜牧和水產商品的生產和銷售，各種魚類和肉豬的供需兩旺，在市場和消費者中的反響較好。該企業不斷與時俱進，注重學習新知識和借鑒先進的經驗，經常向同行業中規模較大、優秀的企業學習科技成果和管理經驗。

（3）從項目所屬區域來看，該項目所在地具有優越的地理條件。該生態園位于山清水秀的某村，生態環境好，無工業污染，同時該園區在新城區內，四周交通便利，伴隨周圍地區和新城區的開發和建設，它會成為該縣集旅游、觀光和休閑為一體的度假景點。另外隨著生態種養殖區、辦公和其他公共設施的建成，花卉、果品和地方特產的展示又會使該園區成為現代農業、科技農業的典范。藍天、綠水、山坡和林地，優越的自然條件和合理的人工規劃，將為整個園區項目的建設節約投資，增加效益。

（4）該項目具有良好的市場前途。飛速發展的社會經濟，不斷提高的生活水平，追求綠色、天然、高品質的生活是人們新的生活方式。而當前市場上綠色產品的生產、生態園區的休閑娛樂方式以及有機食品的供給遠不能滿足人們的需要。

（5）該項目具有顯著的生態經濟效益。該園區建設和經營的理念在于保護和改善自然環境，發展現代農業和循環經濟。項目建設時在最佳利用自然資源的前提下，巧妙的人工規劃使得資源優勢錦上添花；經營中有機的種養殖，避免使用有毒農藥和化肥使得產品綠色安全；養殖中畜便合理利用為肥料和沼氣，提供了種植所需的有機肥和生產生活的燃料。

三、項目建設投資管理

（一）項目的計算期與具體實施進度如表1所示。

總之，初步規劃建設期為2年，生產期為15年，項目計算期（即有效壽命期）為17年。項目計算期與實施進度安排合理，利于項目的有序開展。

（二）項目初始投資額估算

建設投資估算內容主要為固定資產投資，墊支的流動資金主要包括購入的魚苗、苗木等。固定資產投資估算表如表2所示。

初始投資資金的投放分兩批進行，第一批資金于建設起點投放，按照投資建設進度和內容要求，投放金額為919萬元，第二批資金在第一年年末投放，金額為551萬元。

四、項目建設財務可行性評估

（一）產品成本估算

1.營業成本估算。按照項目內具體產品進行估算，估算內容包括外購原料及輔助材料、外購燃料與動力、運輸費、工資及福利費、修理備件費、銷售費用等。營業成本估算表如表3所示。

2.固定資產折舊費。本項目固定資產投資額為 1 270萬元，按直線法計算，殘值率取5%，平均折舊年限按15年計取，每年折舊費為80.43萬元。

3.經營付現成本估算?？偝杀举M用扣除折舊費、攤銷費和借款利息支出后即為經營付現成本。本項目年經營付現成本為947.57萬元。

（二）營業收入與營業稅金附加估算

1.營業收入估算。項目全部投入運營后，按達產計算年度營業收入。營業收入估算表如表4所示。

2.營業稅金及附加估算。根據現行稅收政策，銷售農產品免稅，應交旅游和其他收入營業稅及附加11.55萬元。

（三）利潤總額及其分配估算

1.利潤總額估算。利潤總額是產品營業收入扣除年總生產成本費用和營業稅金及附加之后的余額，本項目年平均利潤總額為920.45萬元。

2.利潤分配。項目獲得的利潤總額首先應在彌補以前年度虧損額后繳納所得稅25%，并從稅后利潤中提留10%的法定盈余公積金。本項目年均稅后凈利潤為920.45×（1-25%）=690.34（萬元）。

（四）財務盈利能力分析

1.現金流量分析。該項目的現金流量表如表5所示。

從現金流量表來看，現金流入全部依靠營業收入，從第三年末開始盈利，假設每年的營業收入不變，營業成本、營業稅金及附加和所得稅不變，從第三年年末到第十七年年末，每年的營業凈現金流量維持在770.77萬元?，F金流出主要來自建設期的固定資產投資和流動資金投資，以及之后每年的經營成本。從累計稅后凈現金流量來看，到第四年開始為正值，即第四年可以收回所有投資，第四年末的累計凈現金流入為71.54萬元，到第五年末累計達到842.31萬元。

2.盈利能力分析。盈利能力，也稱為獲利能力，它是指企業獲取利潤的能力。盈利能力指標是財務可行性分析的核心，是所有者最為關注的，也是企業經營者和債權人必須關注的。盈利水平的分析主要選取三個指標，分別為凈現值、內部收益率和投資回收期。

（1）凈現值（NPV）是指在項目計算期內，按行業的基準收益率或其他設定折現率計算的各年凈現金流量現值的代數和。凈現值是各年凈現金流量的現值合計，其實質是考慮了資金的時間價值計算現值。其計算公式為：NPV=∑（CI-CO）t /（1+i）-t。其中，NPV為項目在起始時間點上的凈現值；i為折現率。在i的選擇上，本文結合行業情況，選擇基準折現率為12%。通過Excel表格最后計算結果顯示，稅后凈現值（NPV）為2 812.27萬元。從這一指標上看，凈現值大于0，且比較可觀。

（2）內部收益率（IRR）是反映項目實際收益率的一個動態指標，該指標越大越好。一般情況下，內部收益率大于等于基準收益率時，項目可行。因此內部收益率等于項目計算期內凈現金流量現值累計等于0時的折現率。具體公式為：NPV=∑（CI-CO）t/（1+IRR）-t=0。通過Excel表格最終計算結果為稅后內部收益率為32.47%，遠大于12%的折現率（也就是最低期望收益率）。因此，內部收益率顯示項目可行。

（3）投資回收期。靜態投資回收期指以項目的凈收益回收項目投資所需要的時間。假設從第M年末開始累計現金凈流量大于零，含有建設期的投資回收期計算公式如下：Pt=（M-1）+第M-1年末尚未收回的投資額/第M年的現金凈流量。根據公式計算結果為：稅后投資回收期為3.9年，投資回收期較短。因此，經過盈利能力分析顯示，無論是內部收益率、凈現值還是投資回收期都顯示該項投資可行，即該項目具有較強盈利能力。

3.財務生存能力分析

（1）本項目計算期內的經營活動產生的累計凈現金流量總額為10 091.55萬元，該數額足以維持項目的正常生產運營，實現項目自身的資金平衡，而且還具備確保項目財務可持續生存的基本條件。

（2）在項目計算期內各年累計盈余資金不出現負值，這是項目財務生存能力的必要條件。由于項目能實現自身的資金平衡，不需要依賴短期融資來維持正常生產運營，由此進一步證明項目具備良好的財務生存能力。

4.不確定性分析

（1）盈虧分析

該生態園區項目建設完成后進入正常營運年份，該項目的年固定成本約為462.6萬元，可變成本為565.4萬元，以生產能力利用率計算的盈虧平衡點為：

生產能力利用率=固定成本/（年營業收入-年可變成本-年營業稅金及附加）×100%

=462.6/（1 960-565.4-6.81）×100%=33.33%

產值=1 960×33.33%=653.27（萬元）

計算結果表明，當項目建成后只要生產能力利用率達到33.33%或產值達到653.27萬元時，便能實現盈虧平衡，說明該項目具有較強的盈利能力。

（2）敏感性分析

選取初始投資、年營業收入和年經營成本作為影響項目效益的不確定性因素進行項目凈現值敏感性分析。經過分析可知，項目效益相對年營業收入和經營成本成本比較敏感，尤其是年營業收入，而對初始投資額不甚敏感。今后在園區生產經營中應把握市場動向，調整經營策略，努力提高營業收入。具體見表6。

通過以上對該園區項目的財務可行性的分析，綜合而言該項目的盈利能力和財務生存能力較強，企業能獲得較好的利潤，經濟效益良好，但須注意要不斷保持和提高營業收入。主要技術經濟指標如表7所示。

五、結論和建議

（一）結論

1.該生態園建設項目基于循環經濟的要求，利用地理優勢和資源特點科學規劃和配置資源，立足生態，巧妙地將旅游和農業結合起來，不僅符合國家產業政策發展，也符合當前民眾對高品質生活的向往，具有獨特性和發展潛力。

2.該生態園建設項目具有技術可行性，某農業大學和畜牧水產局的技術合作為其提供了可靠的技術保障。從上述分析中來看，該項目具備了社會效益、經濟效益和生態效益，將會帶來明顯的示范效應，該項目具有操作可行性。

（二）建議

本評估報告的分析建立在J縣生態農業示范基地項目可行性報告的基礎上，其投入、產出估算難免存在誤差，現金流量、貼現率的估算也建立在一定的假設上，這些在一定程度上會影響結果的準確性。建議責任公司進一步把握市場價格，嚴抓主要農產品的質量控制、技術人員培訓，以及先進工藝技術和設備的管理，以利于項目順利實施和開展，發揮其應有的效益和價值。

【參考文獻】

[1] 史亞萍，司靜波，嚴立群.工農業項目投資財務評價差異分析[J].商業經濟，2010（4）：15-20.

[2] 周惠珍.投資項目評估[M].大連：東北財經大學出版社，2010：411-431.

[3] 胡開治，張軍等.梔子生產的經濟分析[ J].中國中醫藥信息雜志，2010（1）：109-111.

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關鍵詞：軍工固定資產；投資項目；管理過程

近年來軍工固定資產投資項目國家投入大幅增加，G企業承擔的軍工固定資產投資項目數創歷史新高。目前已投入使用的項目提高了企業電子專用工藝設備研制生產能力，滿足了現有生產線相關設備可靠運行需要，一定程度上提升了我國電子元器件自主研制能力和水平，有力地保障了科研項目實施和電子專用裝備的生產配套。但隨著固定資產投資建設項目投資資金逐年增加，在實施的項目中往往更關注前期項目立項，忽視項目執行和后期驗收。在項目執行中經常隨意調整建設內容、建設規模，導致項目過程中存在著不能按期完成、不能按期通過驗收等問題。為全面了解G企業軍工固定資產投資項目及面臨的困難和問題，筆者于2016年6月下旬至9月上旬對該企業進行走訪調研，并發放調查問卷。本文在對問卷調查進行總結歸納的基礎上，結合走訪調研情況，剖析G企業項目在啟動過程、計劃過程、執行過程、監控過程、收尾過程中存在的問題，為提升項目管理提出具體對策建議。

一、問卷設計與調查

本調查進行的時間為2016年6月至8月，為期2個月，調查為無記名形式。調查對象為G企業，共發放問卷126份，回收有效問卷118份，有效回收率為93%。本次調查使用了統計軟件SPSS19.0進行分析，調查的范圍中項目管理部門人員占48.3%，項目執行部門人員占53.7%。從年齡結構分析，在31～40歲區間的人員占首位，為54.9%；其次是40歲以上的，為31%；26～30歲人數為6.9%；25歲及以下人數為5.2%。以上情況表明G企業項目人員年齡梯隊層次合理，企業處于快速發展時期。從調查對象行政職務分析，比例最高的技術人員占比34.5%；中層干部占比33.8%；行政人員占比28.3%；所級干部占比3.4%。說明該問卷主要面對的是項目執行層一線人員及管理層人員，對項目管理過程有所了解。調查結果與目標人員相符。

二、調查問卷統計結果分析

1.均值比較。運用SPSS19.0軟件進行均值及正態分析。將問卷選項賦值計算，A選項5分，B選項3分，C選項1分，D選項0分。提取第6題、第9題、第14題、第17題、第20題數據與第1題交叉分析，如表1所示。從表1來看，在項目管理部門和執行部門中執行過程效果為五個維度中最高的，均值為2.95和3.63。此項數據說明在實際工作中該過程工作得到大家廣泛認可。執行過程效果峰度達到最高值，兩個過程數值分別為7.79>0和5.285>0。管理部門的曲線偏度為-0.787<0時，比較陡峭，執行部門的偏度為-0.924<0時，呈負偏態分布；啟動過程效果及監控過程效果偏度=0，呈正態分布。極小值0出現在計劃過程和監控過程中，說明問卷調查中有人對該工作具體工作不熟悉，需要進一步普及項目計劃管理。2.頻數分析。本文運用SPSS19.0軟件對獲取的調查數據進行頻數分析，問卷每個表中的所有變量指定的范圍中，每個表的統計量都以帶有有效數據的所有個案為基礎。采用單選和多選題結合的方式進行調查，其中多選題運用多重響應頻率和交叉方法制表。在項目啟動過程階段，項目人員認為存在問題主要有需求論證不足、方案不深入、事業環境因素和管理制度問題，分別占比為33%、24.3%、22.7%、20%。在項目計劃過程階段相關項目人員認為存在問題主要有：工作任務分解、SMART欠缺、企業關注程度、流程問題，分別占比為46.4%、23.9%、18.5%、11.1%。在項目執行過程階段，項目人員認為存在問題主要有資金規范性、招標流程規范性、綱領性文件參照性、偏差分析問題、分別占比為45.4%、25.9%、17.5%、11.1%。在項目監控過程階段，企業相關項目人員認為存在問題主要有：缺少進度控制有效手段占比為39.1%、缺少變更控制程序為22.6%、缺少設備質量控制為22.6%、缺少資金成本控制力度為15.7%。在項目驗收過程中，問卷數據結果中占比66.1%的項目人員認為在審計前3個月進行自查，選擇審計前1年進行自查為0。問卷中占比54.2%的人員認為目前是在項目收尾階段開始進行檔案匯總工作，有26.9%的被調查人員認為在項目執行階段進行檔案收集工作。結合項目實踐證明，至少在審計前6個月進行驗收前準備，多數項目人員對該階段缺乏意識。問卷中認為目前沒有運用邏輯框架法等先進手段分析的人員占比71.7%，說明項目組人員希望通過運用更多的先進方法來進行項目總結提升分析。3.卡方檢驗?？ǚ綑z驗是統計樣本的實際觀測與理論推斷值之間的偏離程度，偏離程度決定卡方值的大小。本文運用漸進方法的概率P值來表示顯著性水平，計算顯著性水平是基于檢驗統計量的漸進分布假設，如果P為0.05，檢驗結果被認為存在顯著性差異，如表2所示。從表2所示中可以看出理論均數均大于5，過程效果卡方檢驗卡方值分別為1.798、7.217、2.012、3.223、1.239，P值分別為0.508、0.078、0.368、0.473、0.542，P值均大于0.05。說明在企業管理部門之間效果評價沒有顯著性差異。在行政職務與過程效果評價卡方檢驗及年齡結構與管理過程效果評價卡方檢驗結論也沒有顯著性差異性，所有P值指標均大于0.05。綜上所述，G企業在進行項目管理過程存在問題分析方面，不需進行部門類型、年齡結構及行政職務等方面對項目管理過程的影響差異性分析。

三、對策及建議

1.按照需求為導向建立項目庫。首先，根據國家政策及有關用戶需求，頂層策劃項目方案。根據項目方案對項目組成員進行相關專業培訓，掌握相關項目運行要求和規則。其次，每年定期在企業各事業部征集配套保障需求，建立項目需求儲備庫。項目進庫的流程：項目申報、項目核準、項目評審與專家意見、項目優化。項目出庫根據項目申報的渠道要求具體單獨組織實施，出庫的標志是完成評審并立項批復。2.方案細化深入調研。項目進庫之后，要繼續細化、深化項目可行性方案，組織項目調研組對各項工藝設備及工藝廠房等進行實地調研，根據實際情況隨時調整方案，使項目真正滿足科研生產需求。隨后根據項目渠道要求，與有資質的編制單位共同完成建議書及可行性報告編制。同時，對編制單位的項目經理水平做考核，避免出現低水平的報告，對項目后期實施造成損失和影響。3.落實工作分解任務。工作分解需要根據整體項目特點將任務分解落實到部門及相關責任人，根據軍工固定資產投資項目特點分為建設工程、設備儀器采購、工藝試驗及驗證和綜合管理四大類，分別由基建處、采購部、項目承擔事業部、科技處等部門來牽頭完成。具體子項由各部門進行分解安排，避免管理失控和真空地帶的最好措施是加強溝通，將部門之間銜接的工作要專門開會落實，簽字確認存檔，形成項目日志。4.嚴格規范投資資金使用管理。在資金使用過程中，嚴格按照批復資金進行規范使用。在項目前期進行投資預算、中期進行資金管控、完工后進行資金審計三個階段，嚴格控制“三超”建設。在進行資金使用過程中，各項目組成員單位要相互配合，加強聯系溝通，充分發揮協作精神和團隊合作；明確各子項包括項目批復清單的經費預算，嚴格控制成本。及時了解外部經濟環境及價格市場，隨時關注市場匯率波動、購置稅收政策變化及分析建筑材料市場行情和供應條件等，保證投資預算的可控性與準確性。在設備購置與主料購置中必須貨比三家，選擇性價比最高的產品進行購置，確保投資成本在預算范圍內。5.加強招投標管理。加強學習國家招投標相關法律法規，按照企業招投標管理制度進行招投標；要加強招標文件技術部分編制能力，杜絕因為自身疏忽錯誤和業務能力導致企業蒙受巨大損失,加強相關人員責任心。要全程跟蹤招投標過程及結果的執行情況，提高責任心和招投標業務知識，不能全部依賴招標機構。發現招標過程程序有背離招投標文件的內容要責成糾正。6.項目進度動態控制。加強運用科學管理方法進行項目動態控制。利用Project強大的管理功能可以完成記錄項目管理全過程，幫助實現時間、資源、成本計劃、控制等，使各項資源得到有效利用，提高項目經濟效益。可以利用軟件定期對項目執行情況進行跟蹤，檢查工作進度的關鍵線路是否發生變化，實際進度與計劃進度的項目進行對比后調整進度計劃，采用甘特圖方法進行直觀比較，對比計劃進度和實際進度，通過對比分析，總結產生偏差的原因，并及時糾正。7.提前進行項目驗收計劃安排。該類項目特點在驗收階段需要經過工程單項驗收、“三同時”驗收、檔案驗收、財務審計、現場驗收等單項及總驗收。該階段要求項目驗收必須在預定的驗收日期前一年開始編制詳細驗收計劃，要與實際情況相結合，同時加強預判性。將一切可控因素提前進行，按照時間節點倒排計劃，保證風險可控。在項目驗收后可用邏輯框架法等進行自我評價。

四、結語

本文用理論結合實際的方法，用G企業實際案例說明如何更好地發現問題及提高解決問題的能力。經過以上分析后的G企業軍工固定資產投資管理過程在制度上和工作方法上得到了全面而科學的管理提升，但在項目管理平臺、先進管理手段方面等還需進一步改善，希望能夠運用所需的知識和技能解決項目管理中切實存在的問題。并且為其他同類企業在項目管理方面提供有價值的參考和借鑒。

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第一章  總則

第一條  為加強金融宏觀控制，正確運用股票、債券方式籌集社會資金，引導資金的合理融通，根據《中華人民共和國銀行管理暫行條例》的有關規定，結合本市具體情況，制定本辦法。

第二條  凡在本市行政區域內采用股票、債券方式向社會或者本單位職工籌集資金的企業（中外合資經營、中外合作經營、外資企業除外），均適用本辦法。

第三條  中國人民銀行北京市分行是本市企業發行股票、債券的管理機關。

中國人民銀行北京市分行和各專業銀行分行以及財政、審計部門，對發行股票、債券企業的資金運用情況有權進行監督檢查。

第四條  發行股票、債券必須堅持自愿認購原則，禁止任何單位、任何個人強行攤派。

第五條  企業用發行股票、債券方式籌集的資金，應作為企業正常生產、經營的資金和用于經批準的生產建設項目投資。

第二章  股票

第六條  股票是投入股份企業資金的證書。企業單位購買的股息為集體股，個人購買的股票為個人股。股票持有者為企業股東。股東按照企業組織章程，參加或監督企業的經營管理，領取股息，分享紅利，并依法承擔以購股額為限的企業經營虧損的經濟責任。

第七條  股票采取記名或不記名形式，可以轉讓、繼承，也可以作為向銀行申請貸款的抵押品，但不能退股。

第八條  發行股票的企業，必須是股份企業。新建股份企業發行股票，發起人認購的股份不得少于該企業全部股份的百分之三十。非股份企業需要采取股票方式集資的，必須重新核定原有資產，劃分成股，訂立章程，經會計師事務所核定和有關部門批準并依法登記注冊，成為股份企業后才能發行股票。

第九條  發行股票的企業每年須向股東公布財務決算情況，并可根據盈利情況計發一次股息、紅利。股息從成本中支付、紅利從納稅后的留利中支付。

計發股息、紅利的辦法，可只分紅不計股息，也可以既分紅又計股息。采取只分紅不計股息的，每年分紅金額最高不得超過股金的百分之二十；采取分紅又計股息的，股息率不得高于銀行公布的居民一年定期儲蓄存款利率，每年股息和紅利的總額最高不得超過股金的百分之十六。

第十條  股份企業停業或破產時，在支付職工工資和生活費、繳納稅金、歸還貸款、清償債務后，其余資產按照股份比例對股東進行清償。

第三章  債券

第十一條  企業發行的債券是訂明償還期限的債權證書。債券持有者享有按期取得利息、收回本金的權利。

第十二條  企業向單位和個人發行債券的總額不得超過本企業自有資產凈值。

第十三條  債券可以轉讓、繼承，也可以作為向銀行申請貸款的抵押品。

第十四條  發行債券的企業每年付給債券持有者利息一次，其利率不得高于銀行同期居民定期儲蓄存款利率的百分之四十。

第四章  股票、債券的管理

第十五條  企業發行股票、債券必須事先填寫發行股票、債券申請書，經企業主管部門審查同意，鄉鎮企業須經區縣鄉鎮企業局同意，全民所有制企業須經同級財政部門批準，然后向開戶的專業銀行提出申請，交驗工商行政管理部門頒發的營業執照，并提交以下文件：

一、發行股票、債券申請書。

二、發行股票、債券的章程、辦法，內容應包括：企業名稱、宗旨、營業執照的批準機關、經濟性質、經營范圍、注冊資金總額。

發行股票企業還應申明股份總額、發行總金額及每股金額、轉讓手續、組織領導和管理形式、股息、紅利的分配辦法及企業虧損所應承擔的經濟責任。

發行債券企業還應申明發行總金額、償還期限、轉讓手續和債息的分配辦法。

三、發行股票、債券的可行性報告，內容應包括：現有資產、發行范圍數額、資金投向和可行性項目落實情況、經濟效益預測、發行債券歸還本金的辦法及資金來源（全民所有制企業須經同級財政部門批準）。

四、發行股票、債券用于固定資產投資的，需交驗法定審批機關（鄉鎮企業一百萬元以下固定資產投資項目由區、縣主管部門審批）準予列入固定資產投資計劃的證明文件。

五、現有企業上年度和上月的財務報表，新建股份企業發起人的履歷和認購股份的驗資證明文件。

第十六條  本市企業發行股票、債券總金額在五十萬元（含五十萬元）以下的，由中國人民銀行北京市分行委托專業銀行區辦事處、縣支行（在信用社開戶單位由農業銀行縣支行）按照本辦法有關條款審查批準，報中國人民銀行北京市分行備案。

本市企業發行股票、債券總金額在五十萬元（不含五十萬元）以上的，一律由專業銀行區辦事處、縣支行審查，報中國人民銀行北京市分行批準。

外地企業在本市發行股票、債券的，一律由中國人民銀行北京市分行審查批準。

第十七條  經批準發行股票、債券的企業，可以委托專業銀行或其他金融機構發行。發行單位對發行股票、債券的企業經營狀況，不負連帶責任。

第十八條  中國人民銀行北京市分行對未經批準或違反本辦法發行股票、債券的，令其退還所籌集的資金。對拒不執行的，凍結其全部集資金額，通知專業銀行拒付股（債）息、紅利，并給予信貸、結算違章制裁。

第十九條  企業單位購買股票、債券只能使用屬于企業有權支配的專用資金，不得挪用應上交國家的各項收入和專項撥款，不得動用流動資金和銀行貸款；事業單位購買股票、債券只能使用本單位經費包干結余中的獎勵基金、福利基金和預算外資金。違者，由其開戶的專業銀行給予信貸、結算違章制裁。

第二十條  國家機關、人民團體及國家工作人員和現役軍人不得購買股票。違者，追究責任單位負責人和責任人的行政責任。

第五章  附則

第二十一條  在本辦法公布以前，已經發行股票、債券的企業，應于一九八六年十二月底以前按本辦法補辦報批、備案手續。

第二十二條  凡經批準發行股票和債券和企業，都應按批準發行股票、債券金額的萬分之一繳納注冊費，最少不得低于二十元。

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第一節 研究目的

第二節 研究內容

第三節 研究方法

第四節 數據來源

第五節 分析依據

第二章 電線電纜項目投資環境分析

第一節 社會宏觀環境分析

第二節 電線電纜項目相關政策分析

一、國家政策

二、電線電纜行業準入政策

三、電線電纜行業技術政策

第三節 地方政策

第三章 電線電纜項目總論

第一節 電線電纜項目背景

一、電線電纜項目名稱

二、電線電纜項目承辦單位

三、電線電纜項目主管部門

四、電線電纜項目擬建地區、地點

五、承擔可行性研究工作的單位和法人代表

六、研究工作依據

七、研究工作概況

第二節 可行性研究結論

一、市場預測和項目規模

二、原材料、燃料和動力供應

三、選址

四、電線電纜項目工程技術方案

五、環境保護

六、工廠組織及勞動定員

七、電線電纜項目建設進度

八、投資估算和資金籌措

九、電線電纜項目財務和經濟評論

十、電線電纜項目綜合評價結論

第三節 主要技術經濟指標表

第四節 存在問題及建議

第四章 電線電纜項目背景和發展概況

第一節 電線電纜項目提出的背景

一、國家及電線電纜 行業發展規劃

二、電線電纜項目發起人和發起緣由

第二節 電線電纜項目發展概況

一、已進行的調查研究電線電纜項目及其成果

二、試驗試制工作情況

三、廠址初勘和初步測量工作情況

四、電線電纜項目建議書的編制、提出及審批過程

第三節 電線電纜項目建設的必要性

一、現狀與差距

二、發展趨勢

三、電線電纜項目建設的必要性

四、電線電纜項目建設的可行性

第四節 投資的必要性

第五章 電線電纜行業競爭格局分析

第一節 國內生產企業現狀

一、重點企業信息

二、企業地理分布

三、企業規模經濟效應

四、企業從業人數

第二節 重點區域企業特點分析

一、華北區域

二、東北區域

三、西北區域

四、華東區域

五、華南區域

六、西南區域

七、華中區域

第三節 企業競爭策略分析

一、產品競爭策略

二、價格競爭策略

三、渠道競爭策略

四、銷售競爭策略

五、服務競爭策略

六、品牌競爭策略

第六章 電線電纜行業財務指標分析參考

第一節 電線電纜行業產銷狀況分析

第二節 電線電纜行業資產負債狀況分析

第三節 電線電纜行業資產運營狀況分析

第四節 電線電纜行業獲利能力分析

第五節 電線電纜行業成本費用分析

第七章 電線電纜行業市場分析與建設規模

第一節 市場調查

一、擬建電線電纜項目產出物用途調查

二、產品現有生產能力調查

三、產品產量及銷售量調查

四、替代產品調查

五、產品價格調查

六、國外市場調查

第二節 電線電纜行業市場預測

一、國內市場需求預測

二、產品出口或進口替代分析

三、價格預測

第三節 電線電纜行業市場推銷戰略

一、推銷方式

二、推銷措施

三、促銷價格制度

四、產品銷售費用預測

第四節 電線電纜項目產品方案和建設規模

一、產品方案

二、建設規模

第五節 電線電纜項目產品銷售收入預測

第八章 電線電纜項目建設條件與選址方案

第一節 資源和原材料

一、資源評述

二、原材料及主要輔助材料供應

三、需要作生產試驗的原料

第二節 建設地區的選擇

一、自然條件

二、基礎設施

三、社會經濟條件

四、其它應考慮的因素

第三節 廠址選擇

一、廠址多方案比較

二、廠址推薦方案

第九章 電線電纜項目應用技術方案

第一節 電線電纜項目組成

第二節 生產技術方案

一、產品標準

二、生產方法

三、技術參數和工藝流程

四、主要工藝設備選擇

五、主要原材料、燃料、動力消耗指標

六、主要生產車間布置方案

第三節 總平面布置和運輸

一、總平面布置原則

二、廠內外運輸方案

三、倉儲方案

四、占地面積及分析

第四節 土建工程

一、主要建、構筑物的建筑特征與結構設計

二、特殊基礎工程的設計

三、建筑材料

四、土建工程造價估算

第五節 其他工程

一、給排水工程

二、動力及公用工程

三、地震設防

四、生活福利設施

第十章 電線電纜項目環境保護與勞動安全

第一節 建設地區的環境現狀

一、電線電纜項目的地理位置

二、地形、地貌、土壤、地質、水文、氣象

三、礦藏、森林、草原、水產和野生動物、植物、農作物

四、自然保護區、風景游覽區、名勝古跡、以及重要政治文化設施

五、現有工礦企業分布情況

六、生活居住區分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況

七、大氣、地下水、地面水的環境質量狀況

八、交通運輸情況

九、其他社會經濟活動污染、破壞現狀資料

十、環保、消防、職業安全衛生和節能

第二節 電線電纜項目主要污染源和污染物

一、主要污染源

二、主要污染物

第三節 電線電纜項目擬采用的環境保護標準

第四節 治理環境的方案

一、電線電纜項目對周圍地區的地質、水文、氣象可能產生的影響

二、電線電纜項目對周圍地區自然資源可能產生的影響

三、電線電纜項目對周圍自然保護區、風景游覽區等可能產生的影響

四、各種污染物最終排放的治理措施和綜合利用方案

五、綠化措施，包括防護地帶的防護林和建設區域的綠化

第五節 環境監測制度的建議

第六節 環境保護投資估算

第七節 環境影響評論結論

第八節 勞動保護與安全衛生

一、生產過程中職業危害因素的分析

二、職業安全衛生主要設施

三、勞動安全與職業衛生機構

四、消防措施和設施方案建議

第十一章 企業組織和勞動定員

第一節 企業組織

一、企業組織形式

二、企業工作制度

第二節 勞動定員和人員培訓

一、勞動定員

二、年總工資和職工年平均工資估算

三、人員培訓及費用估算

第十二章 電線電纜項目實施進度安排

第一節 電線電纜項目實施的各階段

一、建立電線電纜項目實施管理機構

二、資金籌集安排

三、技術獲得與轉讓

四、勘察設計和設備訂貨

五、施工準備

六、施工和生產準備

七、竣工驗收

第二節 電線電纜項目實施進度表

一、橫道圖

二、網絡圖

第三節 電線電纜項目實施費用

一、建設單位管理費

二、生產籌備費

三、生產職工培訓費

四、辦公和生活電線電纜購置費

五、勘察設計費

六、其它應支付的費用

第十三章 投資估算與資金籌措

第一節 電線電纜項目總投資估算

一、固定資產投資總額

二、流動資金估算

第二節 資金籌措

一、資金來源

二、電線電纜項目籌資方案

第三節 投資使用計劃

一、投資使用計劃

二、借款償還計劃

第十四章 財務與敏感性分析

第一節 生產成本和銷售收入估算

一、生產總成本估算

二、單位成本

三、銷售收入估算

第二節 財務評價

第三節 國民經濟評價

第四節 不確定性分析

第五節 社會效益和社會影響分析

一、電線電纜項目對國家政治和社會穩定的影響

二、電線電纜項目與當地科技、文化發展水平的相互適應性

三、電線電纜項目與當地基礎設施發展水平的相互適應性

四、電線電纜項目與當地居民的宗教、民族習慣的相互適應性

五、電線電纜項目對合理利用自然資源的影響

六、電線電纜項目的國防效益或影響

七、對保護環境和生態平衡的影響

第十五章 電線電纜項目不確定性及風險分析

第一節 建設和開發風險

第二節 市場和運營風險

第三節 金融風險

第四節 政治風險

第五節 法律風險

第六節 環境風險

第七節 技術風險

第十六章 電線電纜行業發展趨勢分析

第一節 我國電線電纜行業發展的主要問題及對策研究

一、我國電線電纜行業發展的主要問題

二、促進電線電纜行業發展的對策

第二節 我國電線電纜行業發展趨勢分析

第三節 電線電纜行業投資機會及發展戰略分析

一、電線電纜行業投資機會分析

二、電線電纜行業總體發展戰略分析

第四節 我國電線電纜 行業投資風險

一、政策風險

二、環境因素

三、市場風險

四、電線電纜行業投資風險的規避及對策

第十七章 電線電纜項目可行性研究結論與建議

第一節 結論與建議

一、對推薦的擬建方案的結論性意見

二、對主要的對比方案進行說明

三、對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議

四、對應修改的主要問題進行說明，提出修改意見

五、對不可行的項目，提出不可行的主要問題及處理意見

六、可行性研究中主要爭議問題的結論

第二節 我國電線電纜 行業未來發展及投資可行性結論及建議

第十八章 財務報表

第一節 資產負債表

第二節 投資受益分析表

第三節 損益表

第十九章 電線電纜項目投資可行性報告附件

1、電線電纜項目位置圖

2、主要工藝技術流程圖

3、主辦單位近5年的財務報表

4、電線電纜項目所需成果轉讓協議及成果鑒定

5、電線電纜項目總平面布置圖

6、主要土建工程的平面圖

7、主要技術經濟指標摘要表

8、電線電纜項目投資概算表

9、經濟評價類基本報表與輔助報表

10、現金流量表

11、損益表

12、資金來源與運用表

13、資產負債表

14、財務外匯平衡表

15、固定資產投資估算表

16、流動資金估算表

17、投資計劃與資金籌措表

18、單位產品生產成本估算表

19、固定資產折舊費估算表

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報告用途

根據國家發改委規定，項目申請報告是針對企業固定資產投資核準制而規定的一個文體，凡是申請核準的固定資產投資項目必須編寫項目申請報告 。

項目申請報告是基于國家宏觀政策規劃、國家和地方中長期規劃、產業政策，分析項目設立的政策背景，根據主要工藝和裝置的技術資料擬定項目技術方案，根據項目涉及資源情況擬定資源利用方案，根據項目所在地環境現狀及國家、地方環保法規擬定環保方案，根據國家和地方社會、經濟發展現狀作出社會、經濟影響評價意見，是專門針對某個項目編制的專業申報文件，該報告的核心價值是：

——作為項目主審機構批復項目執行的依據;

——作為項目后期開展編制其他論證文件的依據;

——作為企業執行項目后期工作的依據。

編制要點

立項申請報告應重點闡述項目的外部性、公共性等事項，包括維護經濟安全、合理開發利用資源、保護生態環境、優化重大布局、保障公眾利益、防止出現壟斷等內容。編寫項目申請報告時，應根據政府公共管理的要求，對擬建項目從規劃布局、資源利用、征地移民、生態環境、經濟和社會影響等方面進行綜合論證，為有關部門對企業投資項目進行核準提供依據。至于項目的市場前景、經濟效益、資金來源、產品技術方案等內容，不必在項目申請報告中進行詳細分析和論證。

建設類項目該如何撰寫

因為建設項目立項在商業或地產中也是比較常見的，其競爭肯定是比較大的，所以建設項目立項申請一定要真實而具有說服力才能更好的被審批。

(1)立項范圍

凡投資1萬元(含)以上的項目，都應當競爭立項、其中包括:新建實驗室、改建、擴建、儀器設備、應用軟件等;

(2)立項原則

建設項目立項申請實事求是、真實準確、學院財力，采用設定條件，競爭方式立項;

(3)立項條件

新建實驗室的設置條件，應符合《高等學校實驗室工作規程》的規定、與評估關系密切的基礎課或主干課程必須的(優先考慮配套軟件或儀器);使用率高(周課時/年課時量統計)，專業建設迫切需要;可行性研究資料和方案真實可靠;本單位實驗管理良好，以往實驗室建設完成較好，工作落實;

(4)建設項目立項申請

1)提交《XX實驗室建設項目立項申請書》及《XX實驗室建設項目可行性論證報告》;

2)組織評審委員會對申報項目進行評審。

(5)項目評審

1)評審委員會

2)現場考察

對有關單位進行現場考察，主要考察原有實驗室的管理、使用效率等情況;

3)組織論證會

①建設項目立項申請單位陳述項目的情況并對評委提出的有關問題進行答辯;

②評委對申報項目進行篩選;

③評委對申報的項目進行評審(打分或投票)，提出評審意見，評出建設項目;

4)評審結果送XX辦公會審核(涉及重大投資要送黨委批準)、批準后，予以立項公示，建設;

(6)中期管理

1)授權項目負責人作為法人委托人簽訂合同、建設項目實行項目負責人制，對項目建設的進度、質量以及經費的按合同合理使用等進行全面監督管理，確保建設項目按時保質保量完成;

2)在項目執行過程中，設備科應當定期或不定期地檢查督促項目執行情況及工作完成進度，發現問題，及時解決;

3)建設項目中的部分儀器設備需要調整時，須由申報單位提交報告，由評委審議后報院領導審批;

4)跨年度分期建設的項目，應當在每自然年末向設備科作出建設情況書面小結。

(7)建設項目立項申請驗收

相關部門的人員及有關專家組織驗收、審計、派代表參加、驗收依據是項目申請書、可行性報告和合同。

其實不僅僅是中小城市，首都北京的建設項目立項申請也是比較多的，面對日益上漲的地產，項目申請報告一定要再三斟酌，畢竟只有好的規劃，才能有好的收益。如果沒有好的撰寫經驗，最好找專業的咨詢公司為你撰寫，這樣既能省心，還能保證項目的成功審核!!!

報告內容

民營企業立項申請報告需要包括以下內容 ：

第申報單位及項目概況

1.項目申報單位概況。主要包括項目申報單位的重點經營范圍、資產負債情況、股東構成及股權結構比例、以往投資類似項目的簡要情況等內容。

2.項目概況。主要包括項目建設地點、建設內容及規模、產品及技術方案、主要設備選型、投資規模、資金籌措方案等。

產業政策及行業準入

1.擬建項目與相關規劃的關系。

2.擬建項目與相關產業政策的關系。

3.擬建項目與相關行業準入標準的關系。

項目選址及土地利用

1.項目選址及用地方案。主要包括項目用地選址、場址土地權屬類別及占地面積、土地利用現狀及相關規劃情況、占用耕地概況、土地獲取方式等。

2.土地利用合理性分析。主要分析是否符合土地利用總體規劃、占地規模是否合理、耕地占用補充方案是否可行等。

3.地質災害影響分析。對于在地質災害易發區建設的項目和易誘發地質災害的項目，應闡述項目選址所在地的地質災害情況，分析擬建項目誘發地質災害的可能性。

4.其他不利影響。分析擬建項目是否壓覆礦床和文物，是否會對防洪和通航等產生不利影響。

資源開發及綜合利用

1.資源開發方案。對于資源開發類項目，闡述資源儲量和品質勘探情況，分析擬開發資源的可開發量、自然品質、賦存條件、開發價值等，評價是否符合資源總體開發、綜合利用和可持續發展的要求。

2.資源利用方案。主要包括項目需要占用的重要資源品種、數量及來源情況，資源節約及綜合利用方案，單位生產能力主要資源消耗量指標及與國內外相關資源利用效率的對比分析。

3.節能及節水措施評價。對項目建設方案的能耗及水耗指標進行分析，闡述工程建設方案是否符合節能及節水政策的有關要求，在提高能源及水資源利用效率、降低能耗和水耗等方面的對策。

征地拆遷及移民安置

1.城市居民搬遷方案。涉及城市征地拆遷的項目，應根據項目建設方案，進行征地拆遷影響的調查分析，提出拆遷補償的原則、范圍和方式，并以是否符合國家相關政策法規要求進行評價。

2.農村移民安置方案。涉及農村征地及移民安置的項目，應根據項目建設方案，進行項目征地影響的相關調查分析，提出移民生產開發、生活安置、征地補償、收入恢復等方案，并進行可行性分析論證。

環境和生態影響分析

1.環境和生態現狀。包括項目場址的自然環境條件、現有污染物情況、生態環境條件、特殊環境條件及環境容量狀況等。

2.項目對生態環境的影響。包括污染物類型、排放量情況，對生態環境的影響因素及影響程度，是否符合環保法規要求，對流域和區域環境及生態系統的綜合影響。

3.生態環境保護對策。按照國家有關環保法規要求，對環境影響治理方案的工程可行性進行分析，對可能造成的生態環境損害提出對策建議。

4.特殊環境影響。項目對歷史文化遺產、自然遺產、風景名勝和自然景觀等的影響及對策。

經濟影響分析

1.國民經濟評價。按合理配置資源的原則，從國民經濟的角度考察投資項目所耗費的社會資源和對社會的貢獻，評價投資項目的經濟合理性。

2.區域經濟影響分析。對于區域經濟影響較大的項目，從區域經濟發展、產業布局及結構調整、區域財政收支、收入分配及是否可能導致壟斷等角度進行分析。

3.經濟安全分析。對于涉及國家經濟安全的項目，從產業技術安全、資源供應安全、資本控制安全、產業成長安全、市場環境安全等角度進行分析。

社會影響分析

1.系統調查和預測擬建項目的建設、運營對項目所在地區可能產生的社會影響與社會效益。

2.分析預測項目能否為當地的社會環境、人文條件所接納，以及當地居民支持項目存在與發展的程度，考察項目與當地社會環境的相互適應關系。

3.分析項目所涉及的各種社會因素，進行社會風險分析，評價項目的社會可行性。

4.提出協調項目與當地社會的關系，規避社會風險，促進項目順利實施，保持社會穩定的方案。

報告范本

打包機項目申請報告

目　錄

第一章打包機項目申報單位及項目概況

1、打包機 項目申報單位概況

2、項目概況

第二章打包機項目發展規劃、產業政策和行業準入分析

1、發展規劃分析

2、產業政策分析

3、行業準入分析

第三章打包機項目資源開發及綜合利用分析

1、資源開發方案

2、資源利用方案

3、資源節約措施

第四章打包機項目節能方案分析

1、用能標準和節能規范

2、能耗狀況和能耗指標分析

3、節能措施和節能效果分析

第五章打包機項目建設用地、征地拆遷及移民安置分析

1、項目選址及用地方案

2、土地利用合理性分析

3、征地拆遷和移民安置規劃方案

第六章打包機項目環境和生態影響分析

l、環境和生態現狀

2、生態環境影響分析

3、生態環境保護措施

4、地質災害影響分析

5、特殊環境影響

第七章打包機項目經濟影響分析

1、經濟費用效益或費用效果分析

2、行業影響分析

3、區域經濟影響分析

4、宏觀經濟影響分析

第八章打包機項目社會影響分析

1、社會影響效果分析

篇8

第一條為加強信息化工程建設管理，提高工程建設的投資效益和質量，根據《市信息化工程建設管理規定》等有關文件，制定本辦法。

第二條市經濟和信息化局（市信息化領導小組辦公室）是全市信息化工作的主管部門，負責信息化工程建設的統籌規劃、綜合協調和監督管理。市財政（含預算外資金）投資建設的信息化工程適用于本辦法。

第三條本辦法所稱信息化工程（以下簡稱工程），是指以計算機、通信、廣播電視等現代信息技術為主要手段進行的網絡建設、軟件和信息資源開發、應用系統集成等相關工程（含系統升級、設備采購及更新、通信線路建設和租用、信息系統運行維護等）。

第四條我市信息化工程建設，要符合市信息化建設總體規劃和相關標準，堅持統籌規劃、互聯互通、資源共享和安全保密的原則，防止重復建設。

第五條工程建設必須履行申報論證、工程招標、工程監理、工程驗收等管理程序。

第二章申報論證

第六條工程建設年度計劃由市經濟和信息化局負責編制。各部門在安排下一年度工程建設項目之前，應向市經濟和信息化局提出申請，并提交下列材料：

（一）工程批準文件。屬跨地區、行業、部門的工程，應同時提交相關部門意見；

（二）工程建設的可行性報告和項目建設技術方案，其內容應當包括工程建設的目的、依據、必要性和可行性分析、投資概算、社會和經濟效益分析、詳細技術方案等；

第七條市經濟和信息化局在收到申報材料之日起十五日內組織專家論證，形成項目論證意見。根據項目論證意見，市經濟和信息化局會同有關部門，編制年度計劃和項目建設預算，報市信息化領導小組批準后納入全社會固定資產投資年度計劃，需市財政撥款的按部門預算編制要求統籌安排。

第八條未經上述程序申報論證批準的項目，有關部門不得辦理相關手續，建設單位不得自行投資建設。

第九條未列入工程建設年度計劃，但確需當年建設的工程，本著特事特辦的原則，按照上述程序完成申報論證工作。

第十條屬國家、省、市統籌安排建設并撥付建設資金的工程，應按第六條規定要求填報有關資料后，報市經濟和信息化局備案。

第三章工程招標

第十一條工程建設必須按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》和《市招標投標辦法》的規定，由政府采購部門組織招標采購。市經濟和信息化局會同有關部門對工程的招標活動實施監督。

第四章工程監理

第十二條市經濟和信息化局負責工程監理業務的管理，開展信息化監理業務的單位必須具有建設監理資質等級證書。

第十三條監理單位必須在規定的范圍內承攬監理業務，不得監理與本單位同屬一個企（事）業法人的分支單位承包的工程。監理單位應嚴格履行工程建設監理合同，不得轉讓監理業務。

第十四條建設單位必須選擇具有相應資質的監理單位對工程設計、施工等活動進行監理。建設單位與監理單位應當簽訂監理合同，明確監理范圍、雙方權利義務、合同履行的期限、地點等內容，并報市經濟和信息化局備案。

第五章工程驗收

第十五條工程建設完成后，由市經濟和信息化局和市政府采購部門組織驗收。未經驗收或驗收不合格的工程不得投入使用。

第十六條凡有財政性資金投資建設的竣工項目，要按照財政投資評審管理規定進行決算審查。財政部門的審查結論作為建設單位結算工程價款和轉資的依據。

第六章服務規定

篇9

這一部分是可行性研究報告的首要部分，總述要綜合講述研究報告中各部分的主要問題以及研究結論，并對項目是否可行提出最終建議，為可行性研究的審批提供條件。

一、 提出的背景

項目的背景包括項目名稱、項目承辦單位、項目的主管部門、項目擬建地區和地點、承擔可行性研究工作的單位及法人代表、研究工作依據、研究工作概況等七個方面。研究工作概況又包括：①項目建設的必要件，②項目發展以及可行性研究工作概況。

二、 可行性研究的結論

在可行性研究報告中，對項目的產品銷售、生產規模、廠址、技術方案、資金總額及籌措、項目的財務效益以及國民經濟、社會效益等若干重大問題，都應作出明確的結論?？尚行匝芯拷Y論包括;市場預測和項目建設規模：原材料、燃料和動力供應：廠址選擇;項目工程技術方案：環境保護;工廠組織與勞動定員：項目實施進度;投資估算與資金籌措：項目財務與經濟評價;項目綜合評價結論等十個方面。

三、 技術經濟指標表

在總述部分中，可將研究報告中每個部分的主要技術經濟指標匯總，列出主要技術經濟指標表，從而使審批和決策者對項目全貌有一個全面概括的了解。

四、 存在的問題及提出的建議

對可行性研究中提出的項目的主要問題進行說明并提出解決的建議。

第二部分 項目的背景以及發展概況

第二部分主要應說明項目的發起過程，項目提出的理由，項目前期工作的發展過程以及投資者的意向、投資的必要性等可行性研究的工作基礎?；诖四康?，需將項目的提出背景與發展概況作系統的敘述，說明項目提出的背景，投資的理由，在可行性研究前工作情況及其成果，重要問題的決策和決策過程等情況。在敘述項目發展概況時，要能夠清楚地提示出本項目可行性研究的重點和問題。

一、 項目的背景

項目的背景包括國家或行業發展規劃、項目發起人以及發起緣由兩項。

二、 項目發展概況

項目的發展概況指項目在可行性研究前所進行的工作情況，包括己進行的調查研究項目及成果、試驗試制工作(項目)：情況、廠址初勘初步測量工作情況、項目建議書(初步可行性研究報告)的編制、提出及審批過程等四項內容。

第三部分 市場分析和項目規模

市場分析在可行性研究中占有的重要地位。任何一個項目，其生產規模的確定，技術的選擇，投資估算乃至廠址的選擇都必須建立在對市場需求情況有了充分了解的基礎之上才能決定。并且市場分析的結果，還可以決定產品的價格、銷售收入，最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，對市場需求預測，價格分析進行詳細闡述，并確定建設規模。

一、 市場調查

市場調查包括擬建項目產出物用途調查;產品現有生產能力調查;產品產量及銷售量調查;替代產品調查;產品調查國外市場調查等六項。

二、 市場預測

所謂市場預測，是指市場調查在時間上和空間上的延續。利用市場調查所得到的有關信息資料，根據市場信息資料分析報告得出的結論，對本項目產品未來市場需求量以及相關因素所進行的定量與定性的判斷與分析，在可行性研究工作中，市場預測的目的是制訂產品方案，同時也是確定項目建設規模所必須的依據

(一)國內前場需求預測

預測內容有：本產品消耗對象;本產品的消費條件;本產品更新周期的特點;可能會出現的替代產品：本產品使用中可能產生的新用途等方面。

(二)產品出口或進口替代分析

有替代出口分析和出口可行性分析。

(三)價格預測

三、 市場營銷戰略

隨著競爭的日益激烈，企業要根據市場情況，制定適當的銷售戰略，爭取擴大市場份額，穩定價格，提高產品競爭力。因此，在可行性研究中，要對市場營銷戰略進行研究。

(一)營銷方式

推銷方式有：投資者分成，企業自銷，國家部分收購，經銷人代銷人情況分析等。

(二)推銷價格制度

(三)促銷的措施

(四)產品銷售費用預測

四、 產品方案與建設規模

(一)產品方案

產品方案包括列出產品名稱、產品規格標準。

(二)建設規模

五、 產品銷售收入的預測

根據已經確定的產品方案和建設規模及預測的產品價格，可以進行產品銷售收入的預測。

第四部分 建設條件以及廠址選擇

根據第三部分中關于產品方案建設規模的論證和建議，在本部分中按建議的產品方案及規模來研究資源、原料、燃料動力等需求與供應可靠性，并對可供選擇的廠址作進一步技術和經濟分析，研究新廠址方案。

一、 資源與原材料

(一)資源

(二)原材料及主要輔助材料供應

這一項目包括原材料、主要輔助材料需要量及供應;燃料動力及其他公用設施的供應;主要原材料、燃料動力費用估算等。

(三)需要作生產試驗的原料

二、 建廠地區的選擇

建廠地區的選擇除了要符合行業布局、國土開發整治規劃外，還應考慮資源，區域地質，交通運輸和環境保護等要素。

(一)自然條件

(二)基礎設施建設

(三)社會經濟條件：

(四)其他應考慮的因素

三、 廠址的選擇

(一) 廠址多方案比較

廠址多方案比較主要有：地形、地貌、地質的比較;占有土地情況比較;拆除情況的比較;各項費用的比較等。

(二) 廠址推薦方案

廠址推薦方案包括：繪制推薦廠址的位置圖：敘述廠址地貌、地理、地形的優缺點和推薦理由;環境條件的分析;占用土地種類分析;推薦廠址的主要技術經濟數據等。

第五部分　項目工程技術方案

項目工程技術方案可行性研究的重要組成部分。

技術方案主要研究項目應采用的生產工藝和工藝流程，重要設備及其相應的總平面布置，主要車間組成以及建構筑物型式等。并在此基礎上，準確估算土建工程量和其他工程量。在技術方案中，除文字敘述外，還應將一些重要數據及指標列表說明，并繪制出總平面布置圖、工藝流程示意圖等。

一、 項目組成的范圍

本項目投資的廠內、外所有單項工程，配套工程包括生產投放、后勤、運輸、生活福利等，都屬于項目組成的范圍。

二、 產品的生產技術方案

所謂生產技術方案，是指生產產品所采用的工藝技術、生產方法、主要設備、測量自控裝備等技術方案。

(一)　主、副產品質量標準

此項敘述項目產品和副產品質量標準。

(二)　生產的方法

(三) 技術參數和工藝流程

(四) 主要工藝設備選擇

(五) 主要原材料、燃料、動力消耗指標。

(六) 主要生產車間布置方案

三、總平面布置的原則和運輸、倉儲等方案

(一)總平面布置的原則

總平面布置應當根據項目各單項目各單項工程，工藝流程，物料投入與產出，廢棄物排出及原材料貯存以及廠內外交通運輸等情況，按廠地的自然條件，生產要求與功能以及行業、專業的設計規范等進行安排。

(二)廠內外運輸方案

(三)倉儲方案

(四)占地面積及分布

四、 土建工程方案

(一) 主要建、構筑物的建筑特征及其結構設計

(二) 特殊基礎工程的設計

(三) 建筑材料

(四) 土建工程造價估算

五、 其他工程方案

(一) 給排水工程

(二) 地震設防

(三) 動力及公用工程

(四) 生活福利設施

第六部分　環境保護和勞動安全

在項目工程建設中，必須貫徹執行國家有關環境保護及職業安全衛生方面的法規、法律，對項目可能對環境造成的各種近期和遠期影響，對可能影響勞動得健康和安全的各種因素，都要進行可行性研究分析，提出防治措施，并對其進行評價，推薦技術上可行、經濟，并且布局合理，對環境的有害影響較小的解決方案。按照我國現行規定，凡從事對環境有影響的建設項目都必須嚴格執行環境影響報告書的審批制度，同時，要求在可行性研究報告中，對環境保護和勞動安全要有專門論述。

一、 項目建設地區的環境現狀

二、 項目的主要污染源和污染物

(一)項目的主要污染源

(二)項目的主要污染物

三、 建設項目擬采用的環境保護標準

四、 治理環境方案

五、 環境監測制度建議

六、 環境保護投資估算

七、 環境影響價結論

八、 勞動保護和安全衛生

勞動保護和安全衛生包括生產過程中職業危害因素的分析、職業安全衛生的主要設施、勞動安全與職業衛生機構、消防措施和設施方案建設等。

第七部分　企業組織與勞動定員

這一部分主要講在可行性研究報告中，根據項目規模、組成和工藝流程，研究提出相應的企業組織機構，勞動定員總數以及勞動力來源和相應的人員培訓計劃。

一、 企業組織

其內容有企業組織形式、企業工作制度等。

二、 勞動定員和人員的培訓

其內容有勞動定員、年總工資和職工年平均工資估算、人員培訓及費用估算。

第八部分　項目實施時期進度安排

項目實施同樣也是可行性研究報告中的一個重要組成部分。項目實施時期亦可稱為投資時期，它是指從正式確定建設項目到項目達到正常生產這一段時間。這一時期有以下工作階段：項目實施準備，資金安排，勘察設計與設備訂貨施工準備，施工與生產準備，試運轉直到竣工驗收和交付使用等。這些工作階段的各項投資活動和各個工作環節，有些是相互影響、前后銜接的，也有些是同時開展，相互交叉進行的，所以，在可行性研究階段，需要將項目實施時期各個階段的各個工作環節進行統一的規劃，綜合平衡，作出合理而又切實可行的安排。

一、 項目實施的各個階段

這些階段包括建立項目實施管理機構、資金安排、技術獲得與轉讓、勘察設計和設備訂貨、施工準備、施工和生產準備、竣工驗收等。

二、 項目實施進度表

項目實施進度表有橫道圖和網絡兩種。

三、 項目實施的費用

項目實施費用包括：建設單位管理費、生產籌備費、生產職工培訓費、辦公和生活家具購置費、勘察設計以及其他應支出的費用。

第九部分　項目投資估算與資金的籌措

這一部分是項目可行性研究內容的重要組成部分。每個建設項目均需計算所需要的投資總額，分析提出投資的籌措方式，并制定用款計劃。

一、 建設項目總投資估算

建設項目總投資估算包括固定資產投資總額和流動資金估算。

二、 資金的籌措

建設項目所需要的投資資金，其來源是多渠道的。項目可行性研究階段，資金籌措是根據對項目固定投資估算和流動資金估算的結果，研究資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇了條件優惠的資金。在可行性研究報告中，應當對每種來源渠道資金及其籌措方式逐一論述，并附有必要的計算表格及其他附件。在可行性研究中，應對項目籌資方案的資金來源和內容加以說明。

三、 投資使用計劃

制定投資使用計劃及借款償還計劃。

第十部分　財務、經濟和社會效益評價

在確定建設項目的技術路線以后，必須對各種方案進行財務、經濟社會效益評價，判斷項目在經濟上是否可行，并評選出優秀方案。本部分的評價結論是取吉建設方案的主要依據之一，同時也是對建設項目進行投資決策的重要依據。

這一部分簡要說明可行性研究報告中財務、經濟與社會效益評價的主要內容。

一、 生產成本與銷售收入估算

主要有生產總成本、單位成本和銷售收入估算

二、 財務評價

所謂財務評價是指考察項目建成后的獲得能力，債務償還能力及外匯平衡能力的財務狀況，借以判斷項目在財務上的可行性。財務評價的分析方法是表態分析與動態分析相結合，以動態為主，同時采用財務價指標分別與相應的基準參數——財務基準收益率、行業平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率作比較，以此來判斷項目在財務上是否可行。

三、 項目的國民經濟評價

項目的國民經濟評價是項目經濟評價的核心，是決策部門作項目取舍的重要依據。建立項目國民經濟評價采用費用與效益分析方法，運用諸如影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現率等參數，從而計算項目對國民經濟的凈貢獻，病人項目的合理性。國民經濟價主要采用國民經濟盈利能力分析與外匯效果分析，以經濟內部收益率(EIRR)為主要的價指標。同時根據項目的具體特點和實際需要，也可以計算經濟凈現值(ENPV)指標。涉及到產品出口創匯或替代進口節匯的項目，要計算經濟外匯凈現值(ENPV)、經濟換匯成本。

四、 對項目的不確定性分析

對建設項目進行評價，所采用的數據多數來自預測和估算。由于資料和信息是有限的，實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為了避免或盡可能地減少風險，就需要分析不確定性因素對項目經濟價指標的影響，以確定項目是否可靠，這就是不確定性分析。

根據分析內容和側重點不同，可以將不確定性分析分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。進行可行性研究一般要進行盈虧平衡分析，敏感性分析和概率分析可視具體性情況而定。

五、 對項目的社會效益影響分析

除對以上各項指標進行計算和分析之外，還應對建設項目的社會效益和社會影響進行分析，亦即對不能定量的效益影響進行定性描述。

第十一部分　得出可行性研究的結論與提出建議

一、 可行性研究結論建議

由前面各節的研究分析的結果，可對項目在技術、經濟上進行全面的評價，對建設方案進行綜合總結，提出結論性的意見和建議。歸納如下：

1、對推薦的擬建方案的建設條件、產品方案、工藝技術、經濟與社會效益及環境影響的結論性意見。

2、對主要的對比方案進行闡釋說明。

3、對可行性研究中還沒有解決的主要問題提出切實的解決辦法和建議。

4、對應當修改的主要問題進行說明，并提出修改意見。

5、對不可行的項目，要提出不可行的主要及處理意見。

6、在可行性研究中主要爭議問題的結論。

另外附上可行性研究報告附件。

須注意：凡屬于可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨的文件，頑癥需列為項目可行性研究報告的附件，所列附件應當注明名稱、日期、編號。

二、 附件內容

附件主要包括：項目建議書(初步可行性報告);項目立項批文;廠址選擇報告書;資源勘探報告;貸款意向書;環境影響報告;需單獨進行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告;需要的市場調查報告;引進技術項目的考察報告;引用外資各類協議文件;其他主要對比方案說明及其他附件。

篇10

關鍵詞:信息披露;虛假陳述;預披露制度

中圖分類號:F8

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)09-0263-02

我國公司法規定,發起人可以采取向社會公開募集資金的方式設立股份有限公司。在此過程中的公開募集股份階段,發起人必須履行證券市場的信息披露義務,公開發行證券的相關信息。因此,發起人必須遵循證券法規定的標準履行信息披露義務,否則就構成證券法上的虛假陳述行為。要認定發起人的信息披露是否屬于虛假陳述,需要從發起人的信息披露義務和虛假陳述行為的認定標準兩方面進行分析。

1 證券信息披露義務

證券信息披露分為證券發行時的初始信息披露和證券交易過程中的持續信息披露。所謂證券信息的初始披露義務,是指證券首次公開發行時對發行人、擬發行的證券以及與發行證券有關的信息進行披露。證券持續信息披露是指證券上市交易過程中發行人、上市公司對證券上市交易及與證券交易有關的信息要進行持續的披露。發起人是證券初始信息披露的主體,披露的證券信息是否真實,不僅直接影響認股人的投資決策,而且也是后續的證券交易過程中投資者決策的重要依據。設立股份有限公司公開發行股票,主要包括報請核準和公開發行兩個階段,發起人分別要向證券發行審批、監管機構和投資者公眾披露法定內容的證券信息。1.1 證券發行審批階段的信息披露義務

證券發行審批階段,發起人要向證券發行的監管機構報送包含法定內容的審批申請文件。根據《證券法》第12條,設立股份有限公司公開發行股票,應當向國務院證券監督管理機構報送募股申請書和下列文件:(1)公司章程 ;(2)發起人協議;(3)發起人姓名或者名稱,發起人認購的股份數、出資種類及驗資證明;(4)招股說明書;(5)代收股款銀行的名稱及地址;(6)承銷機構名稱及有關的協議。依照本法規定聘請保薦人的,還應當報送保薦人出具的發行保薦書。法律、行政法規規定設立公司必須報經批準的,還應當提交相應的批準文件。文件應當按照《條例》第13條規定向批準機關報送:“申請公開發行股票,應當向地方政府或者中央企業主管部門報送下列文件:(1)申請報告;(2)發起人會議或者股東大會同意公開發行股票的決議;(3)批準設立股份有限公司的文件;(4)工商行政管理部門頒發的股份有限公司營業執照或者股份有限公司籌建登記證明;(5)公司章程或者公司章程草案;(6)招股說明書;(7)資金運用的可行性報告,需要國家提供資金或者其他條件的固定資產投資項目,還應當提供國家有關部門同意固定資產投資立項的批準文件;(8)經會計師事務所審計的公司近三年或者成立以來的財務報告和由二名以上注冊會計師及其所在事務所簽字、蓋章的審計報告;(9)經二名以上律師及其所在事務所就有關事項簽字、蓋章的法律意見書;(10)經二名以上專業評估人員及其所在機構簽字、蓋章的資產評估報告,經二名以上注冊會計師及其所在事務所簽字、蓋章的驗資報告,涉及國有資產的,還應當提供國有資產管理部門出具的確認文件;(11)股票發行承銷方案和承銷協議;(12)地方政府或者中央企業主管部門要求報送的其他文件?！边@些文件是證券發行監管機構判斷申請主體是否符合發行條件的主要依據,發起人必須按照法定要求將包含有關信息的申請文件報送審批。

1.2 證券公開發行階段的信息披露義務

公開發行證券的申請文件被審批通過后,進入到證券公開發行階段,發起人要向公眾公開發行募集文件,履行法定的證券信息披露義務。

首先,《證券法》第25條規定:“證券發行申請經核準,發行人應當依照法律、行政法規的規定,在證券公開發行前,公告公開發行募集文件,并將該文件置備于指定場所供公眾查閱?！币虼?發起人應當按照法定的時間、方式向公眾披露擬發行證券的相關信息。由于證券信息具有強烈的時效性,所以正確的信息披露必須嚴格地按照法定的時間進行,否則也構成虛假陳述。《條例》第19條規定“在獲準公開發行股票后,發行人應當在承銷期開始前二個至五個工作日期間公布招股說明書。發行人應當向認購人提供招股說明書?！?/p>

其次,發起人應當按照法定的內容向公眾披露擬發行證券的相關信息。招股說明書是發起人向公眾公開的主要的股票募集文件,是向公眾披露證券信息的主要載體,根據《公司法》第87條,招股說明書必須包括以下法定內容:“招股說明書應當附有發起人制訂的公司章程,并載明下列事項:(1)發起人認購的股份數;(2)每股的票面金額和發行價格;(3)無記名股票的發行總數;(4)募集資金的用途;(5)認股人的權利和義務;(6)本次募股的起止期限及逾期未募足時認股人可以撤回所認股份的說明。”

1.3 預披露制度

在上述兩個階段的信息披露義務以外,2005年修訂后的《證券法》還新增了預披露制度,以加強對發起人信息披露行為的監督。《證券法》第21條規定“發行人申請首次公開發行股票的,在提交申請文件后,應當按照國務院證券監督管理機構的規定預先披露有關申請文件。”即申請首次公開發行股票的,在向國務院證券監督管理機構報送有關申請文件并在其受理后,就要將有關申請文件向社會公眾披露,而不再等到國務院證券監督管理機構對發行文件審核完畢,做出核準發行的決定后再進行披露。這一規定不僅將發起人向公眾披露證券信息的時間提前,而且擴大了向公眾披露證券信息的范圍,實際上將發起人報送審批的全部文件都納入了向公眾披露的范圍。這使得投資者可以更充分更及時地了解證券的相關信息,并在此基礎之上做出理性的投資決定。

2 發起人虛假陳述行為的認定

證券市場虛假陳述,也稱不實陳述,泛指證券發行和交易過程中不正確或不正當披露信息和陳述事實的行為。根據上述法條規定,發起人必須按照法定的時間、方式披露證券信息,否則即構成不正當披露。這是對發起人信息披露義務的形式上的要求。除此以外,還必須對證券信息作真實披露。《證券法》第20條規定:向國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門報送的證券發行申請文件,必須真實、準確、完整?！蹲C券法》第63條規定,依法披露的信息,必須真實、準確、完整,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,否則即構成虛假陳述。所謂真實,是指披露的信息內容必須反映實際情況,不得有虛假記載。證券法所要求的真實性,是一種法律上的真實性,在實踐中可從客觀性、一致性、規范性三個方面來判斷。客觀性是指公開信息的內容必須具有客觀性,其所反映的事實必須是實際發生的,而不是為了影響股票市場價格而虛假編造的;一致性,是指信息必須符合客觀實際,即公開信息內容與其所反映的事實之間具有一致性;規范性,是指所公開的信息必須符合證券法所規定的對不同性質信息的真實性的不同判斷標準。所謂真實的信息,在法律上也有描述性真實、評價性真實和預測性真實之分。描述性真實是一種事實真實,描述性信息反映的是上市公司經營活動中的既成事實,依法判斷描述性信息的真實性,應以客觀事實為參照,檢驗信息的內容是否具有客觀性和一致性。評價性信息的內容是對既成事實的性質、結果或影響的分析和價值判斷,反映的是已公開信息中的事實與其他事實之間的聯系。預測性信息的內容是對公司將來的經營狀況所作的預測,反映的是公司經營狀況中的既成事實與將來事實之間的聯系。所謂準確,是指披露信息的文件應當按照規定的格式制作,對有關情況所作的陳述和提供的數據與實際情況應當符合,或者是合乎邏輯的推測;表達方式不得使人誤解,公開信息時必須確切表明其含義,不得有誤導性陳述。據此可知,信息披露的準確性原則,是在信息與所反映的客觀事實之間的一致性,即真實的基礎上,強調信息者與信息接受者之間、以及各個信息接收者之間對同一信息在理解上的一致性。所謂完整,是指披露信息的文件應當齊全,符合法定要求,每份文件的內容應當完整,不得有重大遺漏。完整性原則,是指公開的信息必須全面達到法律法規的要求,不得隱瞞或重大遺漏。但法律法規允許不披露的商業秘密及依法可以不披露的其他信息除外。違反完整性原則的行為必須是應當公開而沒有公開重要信息,造成申請文件、招股說明書或其他文件嚴重失實的行為。

對應上述信息披露標準,最高人民法院《關于審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定》(以下簡稱《規定》)第17條對虛假陳述行為的具體形式做出了明確規定:“虛假記載,是指信息披露義務人在披露信息時,將不存在的事實在信息披露文件中予以記載的行為。誤導性陳述,是指虛假陳述行為人在信息披露文件中或者通過媒體,做出使投資人對其投資行為發生錯誤判斷并產生重大影響的陳述。重大遺漏,是指信息披露義務人在信息披露文件中,未將應當記載的事項完全或者部分予以記載。不正當披露,是指信息披露義務人未在適當期限內或者未以法定方式公開披露應當披露的信息?！?/p>

3 發起人虛假陳述行為的主要表現

3.1 虛假出資

虛假出資是對不存在的事實在信息披露文件中予以記載的行為,根據《規定》中對虛假陳述行為的分類,應當屬于虛假記載。發起人在公開的信息披露文件中,要對其認股數量和出資類別作明確說明,并公開驗資證明。如果說其他虛假信息對于投資者利益的損害是一種或然的、隱蔽的,那么虛假出資則從一開始就是對投資者利益確定的、明確的侵害。由于《公司法》第27條規定,股東可以用貨幣出資,也可以用非貨幣財產作價出資,因此,發起人的虛假出資又分為貨幣不足額出資和高估非貨幣財產價值兩種。虛假出資是對證券發行時初始信息的不真實披露,虛高的發起人投資額對投資者的決策會直接產生影響。在發起人的虛假陳述行為中,虛假出資是最常見的一種形式,對投資者利益的損害也最為巨大。

3.2 虛構資金用途

虛構資金用途是使投資人對其投資行為發生錯誤判斷并產生重大影響的陳述,屬于誤導性陳述,是發起人虛假陳述的又一重要表現。發起人在招股說明書中必須對募集資金的用途作集中說明,并在報批文件中提交資金運用可行性報告。投資者往往會受到該項信息的誤導,對公司的盈利前景產生過高預期,從而做出錯誤的投資決定。

除此以外,在我國實踐中還大量存在另外一種更動機更惡劣的虛構資金用途行為,嚴重損害投資者利益,即發起人利用對資金用途的虛假陳述,以高投資回報率吸引到大量資金,然后通過非法手段直接將資金轉移,“掏空”公司。這不僅對投資者造成巨大經濟損失,而且嚴重影響證券市場的穩定發展。

參考文獻

[1]李飛.中華人民共和國證券法(修訂)釋義[M].北京:法律出版社,2005.