財務問題整改范文
時間：2024-03-29 15:53:22
導語：如何才能寫好一篇財務問題整改，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
公司的業務量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持！營業額的持續增長，業務發展為企業的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業的發展，沒有企業去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發展的主要任務之一。財務部在執行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業發展的要求。
根據具體情況，現將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業文化的培養起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業文化，為提升個人的素養而進行自我反省。
此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業務財務等諸多部門，但做好每一個環節的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環節，存在如下問題：
第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；
第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；
第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現在所實行的財務“卡貨”規定，這個規定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業務員的依賴財務“卡貨”收款的心態明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三，費用報銷的問題：由于生產規范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發過程中要加強機器設備的保養，養成良好的作業習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規定沒有得到很好的實行。
四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列[！]入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重， 增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現無賬務管控狀態，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業的規范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監管，倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100pcs的超產屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監控倉庫賬務數據的準確性。
篇2
據調查,我國的企業在財務會計方面主要有著以下幾點的缺點:
(一)財會方面的管理制度不完善。
由于中小型企業在財務方面有著先天性的不足,這使得企業與財會相關的部門在人員配置、資金移用方面難以達到企業財會管理的基本要求。另一方面,企業財會管理的范圍以及管理的對象有些不夠,這會使得企業自身的正常運行受到影響,對于企業的長遠發展也是極其不利的。
(二)會計核算體系的水平不夠。
會計核算體系的水平對于企業整體的財會運行的效率是極其重要的。現階段,由于企業家的認識的不夠,使得大多數的企業在會計核算體系方面的發展還處于較為落后的地步。會計核算體系的落后會使得企業運行成本和預算方面的計算中出現數據的偏差或是不準確的現象,這對于企業后期的運行以及發展有著很大的影響。造成這種現象的主要原因是:企業還在運用以前比較落后的會計核算體系,以前落后的計算模式很難對現今復雜的數據進行精準的計算或者是計算的不夠全面、完美;另一方面則是計算機構本身不夠完善,特別是在一些中小型企業中,財會部門與其他部門的聯系很復雜,很多時候財會部門的人員會兼職其他職務,這會使得工作人員在計算中會出現人為性的偏差,而且工作人員的專業層度也對財會計算機構的整體水平有著很大的影響。
(三)國內企業對于風險意識的缺失。
這樣的問題一般出現在我國規模較為大型的企業中,在這些企業中一旦管理人員制定了相應的發展方向就很少有人根據實際的情況對企業的發展方向提出質疑并進行相應的修正。特別是財會管理人員,他們能夠在第一時間內接觸到企業內部的運行資料,并對企業的發展進行預判,若是在工作過程中缺少企業發展的風險意識將很容易造成企業發展上的錯誤以及經濟損失。
(四)企業財會信息化程度不夠。
在我國的企業中,雖然一些企業中的財會管理方面實現了計算機軟件的體制管理,但是一些會計人員在專業的認識上、計算機的運用方面、商業軟件的針對性運用方面還是略有不足,這使得企業財會方面的計算的效率受到影響,無法在短時間內做到整個企業的財會管理和財會信息的共享。
二、企業財務會計管理的相應對策
針對前面所提出的現階段國內企業在財會管理方面的問題,企業可以通過以下幾個方面的策略來對企業自身的財會管理方面進行強化以及變革,為今后企業的進一步發展奠定基礎。
(一)建立完整的企業財務會計管理體系。
企業要建立完整的財務會計管理體系,就需要建立完善企業內部的控制機構。首先,企業要對現階段的市場情況進行分析并根據實際的市場情況制定企業內部的財會管理的控制機構;然后,要能針對市場的預期走勢對企業自身的財會管理制度進行相應的修正和改革,建立完善、獨立的管理制度,使得企業的財務會計管理制度更加適應未來市場的變化。
(二)加強企業會計核算制度的建立。
1.對企業會計人員進行相應的培訓,提高其專業知識的掌握程度。會計人員是建立完整企業財務會計管理制度的重要基礎,企業要想在這方面做得更加的好,就需要對企業的會計人員進行相關的培訓,提高企業會計人員的專業知識的運用和綜合素質。在培訓中需要明確會計人員在新的企業運行模式中的責任,并讓他們能對企業的發展情況有自己正確的認知,對于新的計算技術進行研究和創新,使得企業能在財會管理方面具有自己的優勢。
2.強化企業的財會核算意識。對于現今經濟的飛速發展,企業要能根據社會市場的變化將企業自身的會計理念進行適當的改變,在保留原有概念中有用的計算的基礎上,根據企業自身的實際情況適當引進新的核算技術和概念,并及時在會計人員中進行推廣,提高企業整體的核算水平。
(三)培養企業的風險意識。
隨著經濟全球化的發展,市場的競爭越來越激烈了,國內的企業要想獲得更大的發展空間就需要對市場情況進行正確的分析,并且要有自己的風險意識,提高企業的抵抗風險的能力。企業在發展過程中要能對財務方面的風險進行相應的了解和認知,然后建立一個健全的財務風險預警體系,使得企業能夠更加穩定的發展。加強企業的資金流動性,規范企業資金運行的體制,減少企業資金的抵押、滯留,降低企業財會運行的風險。
三、總結
篇3
為做好我市住房分配貨幣化政策的各項準備工作，確保各企業單位住房制度改革的順利實施，現將財政部《關于企業住房制度改革中有關財務處理問題的通知》（財企〔2000〕295號）轉發給你們，并根據我市實際情況，做如下補充規定，請一并遵照執行。
一、轉發文件中第五條涉及企業發放一次性住房補貼的有關政策問題待我市住房分配貨幣化實施方案的有關住房補貼政策出臺后按規定執行。
二、企業出售現住公房所取得的貨幣資金，應單獨核算，同時在售房收入中扣除住宅共用部位和共用設施設備維修基金，剩余資金應主要用于單位發放職工住房補貼。
篇4
一、 自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求(二)，自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求(三)，自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1. 財務人員和機構設置基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2. 會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改結果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調節表未復核。 整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;
(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果：公司制定 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
二、證監局走訪提出問題及整改情況
深圳證監局于20xx 年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
1. 關于票據管理問題
存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。
2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
3. 關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。
整改結果：經過整改公司在20xx年12月31 日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
篇5
一、專項活動組織與開展情況
(一)根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：
1、公司總經理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高，財務檢查工作自查報告。
2、公司財務負責人組織相關人員認真學習深圳證監局《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》(深證局發[2010]109號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關于填報<深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷>(以下簡稱《調查問卷》)、《關于深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。
4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據工作方案，本次專項活動開展情況如下：
1、公司財務人員根據《調查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內容，開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告
2、財務部副經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發現存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部副經理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。
5、審計室按照制定的審計計劃，依據深圳證監局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，并就與財務控制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導，整改報告《財務檢查工作自查報告》。
6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發現問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經理作出全面匯報;審計室就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經理作出通報。
7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查內容、發現問題及整改措施
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務信息系統使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實：
(一)關于財務人員專業培訓方面存在問題：會計人員的專業培訓需要進一步加強。整改措施：財務部將根據會計人員實際情況制訂會計專業知識與技能、財政稅收政策法規、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃，同時安排財務人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓。整改期限：2010年9月30日前，并長期堅持。
(二)關于財務管理制度方面開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題：(1)公司尚未建立財務會計相關負責人管理制度，未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規定;(2)《公司財務管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;(3)未專門對公允價值計價、資產減值和預計負債制定標準與程序;(4)《公司財務管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據《公司財務管理制度》等有關規定，擬定《公司財務負責人管理制度》，提交公司董事會審議批準;擬修訂《公司財務管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價值計價、資產減值和預計負債核算要求，制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款，對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規定，且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。
篇6
【關鍵詞】憑證復核 會計基礎工作 對策
一、強化會計憑證月度復核的工作目標描述
（一）強化會計憑證月度復核的闡述
強化會計憑證月度復核是指各責任會計將當月憑證整理、蓋章、查驗無誤后，以星期為單位將憑證送給復核專責進行復核，復核專責在次月初將憑證復核問題明細表以郵件形式發送給全體財務人員和財務領導;各責任會計對問題明細中自己的問題憑證進行整改，并在次月完成整改憑證郵件的回復，無法整改的問題在以后的會計處理中進行改進;次次月復核專責和復核專責對進行整改的憑證進行抽驗，稽核專責對復核專責復核后的憑證進行抽驗，以保證會計基礎工作質量的有序提升，完成會計憑證復核的閉環流程。
（二）實施單位（部門）單位介紹
會計憑證復核單位范圍包括湘潭公司本部、湘潭縣公司、湘鄉公司、韶山公司、湘潭公司醫療保險等，業務范圍包括管理成本、工程、資產、物資、大修（技改）、資金、醫療保險、社會保險等
（三）專業管理指標體系目標值的確定
活動目標?；舅枷胧且詴嫽A工作規范和原始憑證管理規范為指導，在憑證復核的過種中組織大家學習討論各項規章制度，與前端業務部門進行積極溝通，取得前端部門的配合，全公司上下齊心協力完成財務各項基礎工作，會計基礎管理規范化評估爭先。
二、 實行“會計憑證月度復核”主要做法
（一）實行“會計憑證月度復核“流程說明
（1）各責任會計以《會計基礎工作規范要求》、〈原始憑證管理規范要求〉為基礎，結合自己業務實際情況，出臺自己的業務規范要求，取得前端的支持配合，在報帳過種中規范自己的業務流程、嚴格執行各項規章制度。
（2）財務中心根據〈會計法〉、〈會計細則〉和各責任會計出臺的業務規范要求制訂財務中心的“月度績效考核細則”，規范會計日常業務處理，提高會計責任意識，提升全公司整體會計基礎工作水平。
（3）每月1號復核專責編制以成本費用、資產、工程、大修（技改）、物資、資金、稅務等制證會計為責任人的周憑證送審時間表。
（4）會計按憑證復核時間表將自己一周的憑證整理蓋章，確保無誤后送交復核專責。
（5）復核專責在憑證復核過程中，與會計進行溝通交流，討論相關文件制度，對有爭議的問題進行保留，在每月的財務月度例會中進行討論，確定最終標準;同時編制憑證問題明細表，明細表以會計為單位，按月羅列。
（6）次月5日將憑證問題明細表發送給財務領導和財務人員，財務領導可以及時了解員工的工作狀態和業務水平，財務人員可以相互學習，做到舉一反三，避免以后工作中犯同樣的錯誤;
（7）次月25日前會計對問題憑證進行整改，對無法整改的憑證進行說明，以后工作中進行規范，并將整改情況表郵件回復復核專責，復核專責對已整改憑證進行抽驗，保證憑證復核工作的閉環;
（8）財務部稽核專責對上月憑證進行抽驗，對憑證復核工作實行監督職工。
（二）會計憑證月度復核工作有序開展：
（1）核算會計參予月度憑證復核工作。我公司財務中心核算業務分工較細。工程、資產、大修（計改）、物資、稅費、資金等由管理專責負責會計業務處理;管理成本費用由核算會計負責會計業務處理;三縣公司單位也主要核算管理成本費用。為了讓大家更好的交流學習，財務中心各會計輪流參予月度憑證審核工作。本部核算會計和管理專責，每月輪流與復核專責到三縣公司基層單位進行憑證復核工作;基層單位會計之間既參予交叉復核，也參予本部憑證復核。這種憑證復核模式得到了大家的一致認同，在對他人的憑證進行復核過程中：大家對自己沒有接觸過的業務，問者虛心答者耐心;對自己有疑問拿不準的憑證，會與復核專責深入探討;對有問題的業務和憑證，會與制證人及時溝通、善意提醒。在復核的過程中，大家的業務水平得到了提高，對各項會計制度和業務規章制度加深了映象，大家的感情也更融洽了，平時工作中的愉提升了。
（2）財務部相關專責參予會計憑證復核。每年12月是財務部各項業務帳務處理的高峰期，憑證量翻了幾翻，憑證復核工作難度也突顯出來了。為了讓憑證復核工作落到實處，及時發現各項業務存的問題，同時又能彌補復核專責業務水平的不足，12月份的憑證復核工作由財務部資產、工程、大修（技改）、物資、稅務各對口專責和復核專責共同完成。復核專責將各專責復核憑證后的問題進行匯總，完成、整改、抽驗等后繼工作。12月憑證及時有效的完成復核及整改工作，為憑證的及時裝訂創造了良好的條件，會計基礎工作持繼有效進行。
（3）保證流程正常運行的績效考核。為提高員工責任心，使各項工作更好的有序進行，我中心制訂了各項員工績效考核制度，其中復核憑證條款對原始憑證和記帳憑證的扣分點和加分點進行了明確，對會計基礎工作進行了規范要求。憑證復核問題明細表發給大家后，未在規定時間進行整改并回復郵件的將進行績效扣分;復核專責對已整改憑證進行抽驗，未進行整改的將進行績效扣分;本月無憑證扣分事項的將進行績效加分。此項考核制度以加分為主，扣分為輔，旨在促進大家后進追先進，先進帶后進，規范各項業務處理。此項制度的實施，促進更好的學習會計基礎規范和原始始憑證規范等制度，我公司的會計基礎工作的整體水平也得到的很大提高，在此次會計基礎管理規范化評估工作中也取得了很好的成績。
三、結果與成效
會計憑證月度復核的實施，改變了以往財務人員業務處理和制證時的隨意性，促進財務人員加強學習，提升了自身業務水平，改進工作質量，全面加強了我公司會計基礎工作的各項指標的提升。同時，通過憑證的交叉復核，讓各環節的財務人員對工作內容有了更深入的了解，有利于以后工作的輪崗換崗。績效制度的落實讓財務人員既有壓力又有動力，在盡職的完成自身工作的同時更好的加強與各部門之間的溝通協調。
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一、思想認識不到位
從村級來看，普遍存在著農村財務實行了會計委托，村集體經濟組織財務都是由鄉鎮記賬，賬簿由中心財務電算化系統打印，資金收付都要經過中心審批，村級不會有什么違規違紀事情發生。從鄉鎮級來看，鄉會計委托中心和鄉農村經營部門是一套人馬兩個牌子，都是由農村經營管理人員兼任委托中心審核員，記賬員，從思想上認為如果審計出問題，豈不是自己失職失責，因此對農村集體經濟組織審計不重視，尤其是在換屆前進行村干部離任經濟責任審計，鄉鎮主要領導干部擔心因離任審計查找出村干部的問題而引發農村社會不安定，更是輕描淡寫，避重就輕，讓審計走了形式。
二、審計措施不到位
農村集體經濟審計，要求審計組綜合運用檢查、詢問、查閱、走訪、列席會議等多種審計措施開展審計工作，而實際上，農村集體經濟組織審計往往僅是對會計憑證、賬簿的檢查，檢查的重點也局限于財務審批程序、收支的合理性。而單一的賬簿查詢可能無法應對村集體經濟組織財務發生重大問題的風險，對證實村集體經濟組織資產資源管理、使用、處置的準確性和完整性存在重大缺陷，從而沒有起到審計應有的作用和效果。
三、審計整改不到位
在審計終結階段，審計組向被審計村集體經濟組織下達了審計意見書，指出了存在問題并提出了處理建議。村集體經濟組織對審計意見書提出的有關事項不重視，沒有及時采取措施加以改進，沒有對有關問題與行為進行糾正，沒有針對管理漏洞建章立制，即使進行審計整改，也只是定個制度上墻，開個會記個筆記，整改效果不明顯、不徹底，導致年年出現相同問題，慣性問題，沒有真正達到審計工作標本兼治的目的。
以上問題的存在，直接影響著農村集體經濟組織審計的效率和效果，對加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設產生不利影響。因此，要充分發揮農村集體經濟審計的作用，進一步加強對村級財務的監督和管理，要從以下方面加強農村集體經濟組織審計，以切實維護農村集體經濟組織和農民的利益。
1.轉變觀念，高度重視。農村集體經濟組織審計是農村經營管理部門的一項重要任務和職責，是對農村干部監督管理的一個重要環節，農村經營管理部門必須從思想上引起高度重視，充分認識審計對嚴肅財經紀律，改善經營管理，提高經營效率的重要性，開展村干部經濟責任和離任審計是從源頭上預防和治理腐敗，保護集體經濟組織利益不受侵害，全面公正地評價和使用干部重要依據，也是加強自我監督的一種重要手段，要從傳統的財務審計主要是對財務報表、會計記錄、會計處理是否正確、真實、合法等觀念中轉變過來，將財務審計與效益審計、廉潔審計相結合起來，對農村集體經濟組織“三資”管理、經濟責任目標完成情況、債權債務、財經紀律執行情況、財務公開以及群眾關心的熱點問題等開展全面審計，以達到農村集體經濟組織審計目的。
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一、高度重視，明確責任
教育局高度重視，我公司“小金庫”專項治理領導小組辦公室成員共同與各部門負責人逐一進行了工作談話，再次宣講了“小金庫”專項治理有關政策，統一思想、提高認識、落實責任，要求各部門領導親自抓，針對發現的問題采取切實有效的措施，積極開展整改工作，確?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫聿蛔哌^場、取得實效?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫眍I導小組對整改情況進行了跟蹤檢查。
二、加大力度，政策宣傳
宣傳設立“小金庫”的危害性，宣傳可能私設“小金庫”的部門處室人員，宣傳《設立和使用“小金庫”違紀行為適用若干問題的解釋》等法律法規和政策。
三、加強培訓，提高水平
對設立“小金庫”的單位和相關人員進行批評教育，集中對部門領導和財務人員進行培訓，提高他們的業務水平。
四、完善制度，強化約束
進一步完善財務管理制度，建立制度約束私設“小金庫”的長效機制?！靶〗饚臁敝卫?，“治”是手段，“理”才是目的。要按照“標本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發現的問題，從行政、人事、業務、資產、財務管理制度和管理體制，單位內部控制制度，紀檢監督和社會監督的方式等多個方面，認真研究現行制度與實際運行過程中存在的缺陷與不足，制定進一步完善內部管理制度，加強內部監督，規范財務管理的措施。為了加強公司財務管理工作，建立科學的財務管理秩序，確保經費收支規范，發揮資金使用效益，加大對各部門的督促檢查，加強從源頭上防治腐敗的力度，建立起“小金庫”防范治理長效機制，同時要求各部門工作中嚴守四項財務紀律：一是嚴格執行《公司財務管理暫行規定》；二是嚴格執行國家和省、市有關財務管理的相關法律、法規和規定，各項收支全部納入財務預算統一管理，堅決執行“收支兩條線”規定，行政事業性收費全部實行收繳分離，取得的收入要及時足額上交財政專戶儲存；三是嚴格執行財務管理“一支筆”審批制度，財務負責人必須嚴格審核各項支出原始憑證，入賬憑證必須是核定的發票，嚴禁白條入賬，對單位收支情況要實行定期公開，接受單位職工的監督；四是嚴格執行采購的相關規定，堅決杜絕不按規定自行采購。
五、自查自糾，落實整改
在整改落實階段對自查自糾工作進行全面梳理，著重看列入治理范圍的單位是否都進行了自查，達到“全面覆蓋、不走過場”的要求。此次“小金庫”治理工作本著“依紀依法，寬嚴相濟”的原則，并堅決執行“自查從寬、被查從嚴”的政策。對自查中發現的問題，要對照“小金庫”治理有關法律法規和自查自糾“回頭看”兩條政策規定，認真進行整改。主要是：是否將“小金庫”資金或資產納入國家規定的賬薄內，統一登記和核算；對財政性資金設立的“小金庫”，是否按規定繳入財政專戶。在整改落實工作中堅持了“四不放過”：群眾舉報問題不查清不放過，突出問題不解決不放過，違紀違規問題處理不到位不放過，整改措施不落實不放過，確保治理工作整改到位。做到了“三個歸位”，即所有被清理的“小金庫”資金歸還財政、統一津補貼后仍發放的津補貼清理歸還財政經營收益沒有上繳財政的資金及時上繳財政，對違規違紀行為要按規定追究相關責任人員的責任。
六、組織落實，專項檢查
組織開展各部門預算執行情況的專項檢查。
七、嚴格執行，責任追究
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今年*月至*月，我廳對全省48所省屬高等院校20*年度財務預算執行情況及決算進行了審計。此次審計，我廳繼續委托中標的社會中介機構承擔此次審計任務。審計過程中事務所對不符合財務制度及會計制度規定的事項，及時與學校進行了溝通，達成了意見，各校審計報告中提出的問題已得到確認。
從審計結果看，各校20*年度預算編制及執行情況總體是好的，各高校為了確保20*年度財務預算的實施做了大量切實有效的工作，堅持以預算為依據，以確保收入、控制支出為目標，以計劃管理進行全過程控制，積極籌措資金，合理安排使用資金，基本完成了年度預算。20*年度學校財務決算報表齊全，內容完整，賬表相關數據相符，會計資料基本能全面真實反映年度財務收支情況和資金狀況。學校財務運行狀況總體平穩，資金結構較合理，各項指標較正常。資金統配能力較強，學校各類資金管理較規范，內控制度比較健全有效。從審計整改情況來看，各學校普遍對省教育廳整改通知較為重視，部分學校還召開專題會議，對審計中發現的問題逐條對照，擬定了整改意見并分步進行整改，將整改情況向省教育廳作了書面報告。通過此次審計核查，一些除了二級核算單位報表合并問題基本未得到糾正及實物資產賬實不符、對校辦產業投資反映不真實不完整問題正在清理整改、有待逐步解決外，其他諸如在往來核算收支、教材、藥品賬實管理脫節、往來賬清理、票據管理等方面均進行了有效的整改。在對20*年度財務預算執行情況及決算的審計過程中發現一些學校在預算編制、財務管理、會計核算和資產管理等方面依然存在一些問題。
一、審計中查出的主要問題
（一）學校預算編制不完整，部分學校所屬非獨立核算單位財務收支未納入學校決算報表反映。
部分學校預算為校級預算，未包含二級民辦學院、科技開發、后勤中心、成教院、校辦產業管理部門、結算中心以及學校所屬其他非獨立法人單位等二級核算單位收支計劃。學校決算中僅包含這些單位已上繳學校款項或學校對這些單位的撥款，未包含這些單位的收支狀況。
（二）財務收支核算方面
1、部分學校未將全部收支納入學校財務大賬統一管理核算，有的學校在財務賬套之外另設賬套單獨管理和核算學校部分收支；有的學校將學校部分收入由相關職能部門自行收取、管理和使用。
2、部分學校將科研經費收入、捐贈收入、辦班收入、三產企業上繳款等等放在往來帳上核算，從而少計收入和支出。
3、部分學校將收入反映在銀行未達帳項上，未及時進行帳務處理，確認收入。
4、部分學校未嚴格執行收支兩條線的核算規定，存在以收抵支的現象。
5、部分學校未按收付實現制原則進行核算，將尚未發生的支出通過預提、掛往來等方式轉出，從而多列支出。
6、對部門創收，部分學校僅將學校應得部分做收入，其他全部作為往來核算，少反映收支規模。
7、部分學校未按照已完工資產和未完工資產的比例分攤利息支出。
8、部分學校事業收支和民辦二級學院之間成本劃分不清，導致民辦二級學院收支不配比。
（三）實物資產管理方面
大部分高校在實物資產管理方面較為薄弱，主要問題是資產入賬不及時，已完工程項目未及時辦理竣工決算和財務決算，固定資產臺賬不全、長期不進行盤點，以致資產賬賬不符、賬實無法核對。
1、新建房屋建筑物等資產未及時辦理竣工決算和財務決算。
2、固定資產房屋及建筑物中存在部分資產未能及時取得相關的權屬證明。
3、未建立定期盤點制度，資產的價值管理與實物管理程序不夠到位、不夠協調，有的學校存在資產賬賬不符或賬實無法核對。
4、固定資產賬實不符，部分已報廢、拆除、轉讓的資產財務未銷賬；部分實物資產未能進行正確的明細核算；學校二級院系用其自有資金購置資產未入財務賬。
5、部分學校材料物資和藥品等未實行統一招標采購、統一管理。藥品、教材等實物資產未作為材料核算，有的學校放在代管款項核算，有的學校則在購進時一次性列作支出。
6、教材、圖書疏于管理。有的學校未對教材的實物管理、領用后報賬、實物盤點以及責任分擔制定具體的辦法；也未建立教材數量、金額明細賬對教材進行金額上的管理，同時，學校沒有專門的教材庫，教材存放比較混亂，具體管理部門也不能提供教材的盤點材料，無法進行賬實核對程序。未建立圖書明細賬，部分手工賬的存在導致管理人員對圖書冊數及金額的統計十分困難，更無法定期對圖書進行盤點，也無法與財務進行對賬。
7、20*年各校按照統一部署，對截止20*年*月*日的學校資產進行了清查工作，并由有關中介機構出具了資產清查專項核查審計報告予以鑒證。大部分學校只對會計差錯和小部分資產盤盈盤虧進行了處理，絕大部分學校對資產盤盈盤虧和出售公有住房仍未進行處理。
（四）資金管理方面
1、部分學校對銀行存款管理不嚴，未重視與各銀行的對賬工作，未達賬清理不及時。
2、部分學校現金付款存在不符合《現金管理暫行條例》規定的事項，存在超過現金結算起點以大額現金在本地購物和付款的現象。
3、部分學?？铐椫Ц段绰男星‘數膶徟绦蚣皩Υ箢~資金支付的真實性、合理性、合法性未進行認真審查，并嚴格履行集體決策制度。
4、部分學校存在貸款資金管理不嚴密，核算不正確的現象。
（五）投資管理方面
1、對校辦產業的投資資金管理和核算不規范，各高校賬上反映的對校辦產業投資數普遍不真實、不完整，主要問題是投資的單位多，賬上有記錄的少；對外投資已損失未及時核銷；對外投資已收回未及時調整賬務等。
2、對校辦產業管理不到位，核算欠規范。有的學校僅對對外投資審批程序進行規定，至于投資績效考核、跟蹤管理等方面均未見涉及。有的學校對外投資總額大，但卻未制訂出相應的制度來規范對外投資，也未明確建立對外投資的歸口管理部門，財務處賬上不能完整、及時反映對外投資狀況。有的學校對投資企業的管理權力及義務未理順，學校賬務上與投資企業往來較多。
（六）票據管理和使用方面
我們在審計過程中依然發現有的學校違規使用自制票據和外購票據，超范圍收費，收費收據與結算憑證混用現象；票據管理欠規范，領用使用記錄不全，票據購領未建立完整的購領制度，各種票據無總印數申領、購買記錄，票據領用不順號，也無簽字手續和已使用份數記錄，且開票內容不符合票據使用規定。
（七）科研經費管理方面
目前，高校的科研經費管理方面存在不少問題：學校財務部門和科技管理部門不能及時掌握課題的完成情況；對督促課題負責人及時辦理結題手續的檢查監督力度不夠；學?？萍继?、財務處和審計處應對科研項目經費的使用情況進行監督，但在實際工作中各部門卻因為科研項目負責人對經費使用的真實性、有效性承擔經濟和法律責任，故平時疏于對科研經費使用的監督管理；科研處未能要求項目負責人編制經費使用預算并審核；財務處在經費使用報銷中僅對報銷金額和票據金額等做形式上的簡單復核；審計處也未對科研經費的使用情況實施內部審計。
（八）基本建設財務核算方面
1、已完工并投入使用的固定資產未及時結轉。
2、部分基建項目實際執行數與預算數存在很大的差異
3、將基本建設報表并入行政決算報表時的取數存在偏差。
4、基建中材料管理存在問題，有的學校庫存材料未設明細賬，期末余額無明細組成，原材料采購、招投標、實物出入庫等均由采購部門進行管理，財務部門僅根據發票及出入庫單進行記賬，無相關的核對和內部牽制制度。
二、審計整改意見
針對以上存在的問題，提出以下整改意見：
（一）學校在編制預算時，應按照省財政廳、省教育廳有關規定，編制綜合預算，將學校各項收入、支出全部納入學校預算，統一管理，統一核算；對單獨核算的后勤服務中心、科技開發部、結算中心、產業管理部門以及非獨立法人單位等二級財務機構的各項財務收支必須納入學?？傤A算和決算統一管理、準確反映。
（二）學校對清產核資中尚未整改事項，應在取得有關部門批復后及時予以整改；對清產核資以外存在的不良資產，應積極進行清理追索，對事實形成損失的資產應履行報批手續予以核銷。
（三）高校的財務收支管理核算應按照《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等規定，按照“統一領導，集中管理”的財務管理體制要求以及收支兩條線和收付實現制原則進行正確核算和管理，學校應對利用學校資源產生的收入進行清查并納入校財務進行統一核算。
（四）學校應組織相關部門對投資情況進行全面清理，并根據清理結果，對目前存在的學校賬面反映投資和企業注冊資本的差異，分析原因，分別作相應的帳務處理。應加強對投資企業的管理，對校辦產業投資進行投資質量評價，明確投資主體，理順產權關系，進一步以書面形式明確校辦產業和學校的利益關系，加強企業的經濟效益考核，杜絕校辦產業無償使用學校財產，根據合同協議的規定，對應上繳學校的利潤做到應收盡收。對經濟效益不好，投資價值不大的校辦產業，及時進行清算，妥善處理清算財產，以免給學校帶來不必要的經營風險。對改制企業，應按照國家有關改制法規規范操作。
（五）學校應進一步完善實物資產管理制度建設，健全資產臺帳，加強資產核算部門和資產管理部門的信息溝通，定期或不定期地對實物資產進行盤點清查，規范圖書、教材、藥品的核算。
（六）學校應進一步規范票據管理和使用，財務部門作為票據管理部門，應健全票據購買、領用、繳銷制度，并嚴格按規定用途使用票據，嚴禁使用自制票據。
（七）學校應加強對科研項目管理，完善科研管理系統，加大對科研經費的監督。
（八）學校應加強對新校區建設的審計監督工作，嚴控學?；窘ㄔO中的“跑、冒、滴、漏”。在對基建項目進行竣工結算審計的同時，要加強基建項目的財務決算審計工作，及時掌握高?；窘ㄔO全貌。
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（國網浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）
摘 要：本文主要探討強化市縣財務基礎工作目標的方法，及強化市縣財務一體化管理的評估與改進問題。
關鍵詞 ：強化；市縣；財務基礎工作
中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務會計理論。
一、強化市縣財務基礎工作目標描述
1.管理理念：以市縣兩級供電企業一體化財務基礎工作為對象，運用系統化管理方法，通過夯實財務基礎、規范會計核算、強化財務管控與財務監督、推行財務稽查、落實績效考核并總結與提升基礎管理的閉環體系運行，并以流程化管理、精細化管理以及內部控制的思想與理念為指導，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務基礎工作管理水平。
2.范圍與目標：一體化財務基礎工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務職能履行所對應的各項工作，包括財務基礎管理、會計核算、財務管控、財務監督、財務檢查、績效考核等方面。其實現目標為財務崗位工作標準化、會計核算規范化、財務管控科學化、財務監督常態化、財務檢查高效化等目標。
3.指標體系及目標值：強化市縣一體化財務基礎工作的指標體系包括相對指標與絕對指標兩種。相對指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標，目標值均要求達到100%；絕對指標包括會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項指標，目標值主要以滿足省公司管理要求為目的。
二、強化市縣財務基礎工作的主要做法
1.全面有效夯實財務工作基礎，構建有效財務溝通機制
（1）統一設置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業務保障
鑒于下屬子、分公司的不同組織形態，基于消除財務工作差異化的目的，以市公司本部為標準，結合子、分公司的會計核算和財務管理要求，統一設置財務會計崗位，并統一各崗位業務范圍，明確關聯業務、獨立業務和不相容業務，根據內部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責任人，實行統一定崗定人管理。
（2）構建高效縱橫向溝通網絡，提升財務工作質量
基于崗位設置與工作分配標準化管理，建立高效財務溝通機制：橫向在同一單位內部建立財務工作溝通平臺，加強財務關聯業務關聯的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強同崗業務處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務溝通機制，不僅提升了各單位財務工作質量和效率，而且就統一性方面提升了市縣一體化財務工作質量和效果。
（3）建立重大財務問題上報制度，預控重大財務風險
基于一體化財務風險管控，建立重大財務問題上報制度，明確要求各單位財務機構或財務人員，在日常工作中若發現包括違規資金運營、內部控制失效、風險管理缺位、關聯交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務主任書面報告，情節嚴重與性質惡劣的財務重大問題由市局財務主任向總會計師報告，預控市縣一體財務風險。
（4）加強財務檔案管理，提高會計檔案管理水平
基于會計紙質檔案與電子檔案規范化管理，要求市縣財務資產部嚴格執行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復印、歸還等手續，明確管理責任界面與管理責任，并強化電子會計檔案管理，嚴格控制風險，保證電子會計檔案與紙質會計檔案的全面和完整。
2.加強會計核算業務管理，保證會計信息準確、及時、有效
（1）嚴格執行內部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務風險
強化市縣兩級供電企業嚴格執行財務基礎工作相關制度，要求各單位財務資產部首先要認真學習浙江省電力公司內部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴執行各項規定，力求市縣一體各項財務基礎管理管理規范，從根本上最大限度地防范財務風險。
（2）加強會計憑證流轉審核，保證會計業務質量
從嚴把控市縣會計憑證質量，明確財務審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關，原始憑證未經審核不得作為編制會計憑證依據，會計憑證未經審核不得執行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數占月編制憑證總份數的百分比）作為崗位考核的重要指標，以保證市縣會計業務質量。
（3）從嚴執行會計核算手冊，提升財務報告質量
市縣財務會計人員組織會計核算須嚴格執行會計核算手冊規定，保證市縣兩級供電企業會計業務處理的規范性和統一性，提升財務報告質量。
（4）加強報表編制影響因素分析，提高報表編制效率
按季召開針對會計報表編制影響因素的專業座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導致會計報表編制緩慢因素進行深入分析，找出問題癥結，并探討采取恰當科學的措施，進行改進與完善，以達到提高報表編制效率的目的。
3.強化財務管控與財務監督，保證會計信息真實可靠
（1）加強費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規、有效
市縣財務資產部以預算為起點，規范費用報銷憑據的種類和管理要求，規范資金支付審批流程，加強財務審核力度，依托財務管控系統，嚴格履行財務管控職責，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當性。
（2）加強集成業務前端財務管控，保證集成業務質量
市縣財務資產部對集成業務實行動態財務管控，履行必要的財務職能，以保證前端業務的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉155頁）（上接141頁）項目真實形象進度的管控，對物資驗收環節的管控，對抄表環節的管控等。
（3）強化財務盤點監督，保證靜態賬實相符
市縣財務資產部全面落實財務盤點、核查等監督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業資產的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產管理風險。
（4）加強電費發票保管使用監督，預防票據管理風險
市縣一體強化電費發票保管、使用尤其是增值稅專用發票保管、使用的監督，保證各單位增值稅專用發票以及下屬供電所、供電營業所普通發票、收據等保管安全、妥善，其使用合規、規范，全面預防由于票據管理不當或遺失可能引發的各種風險。
4.全面實施財務檢查，促進提升內部控制效果
（1）加強組織與管理，有序推進工作
市公司財務資產部編制年度財務檢查計劃，根據計劃安排和預期檢查工作量組建財務檢查組，抽調檢查員，并委任檢查組組長，實施現場檢查負責工作，對財務資產部主任負責。財務資產部主任負責財務檢查的統籌管理，重大事項須向總會計師匯報。
（2）制定財務檢查標準，實施精細化業務指導
市公司財務資產部制定財務檢查標準，內容涵蓋財務崗位管理、SAP系統會計業務管理、財務控制、財務監督、會計檔案管理和財務績效考核等內容，為財務檢查及評價工作提供精細化的指南，其宗旨系為了促進下屬子、分公司全面履行財務職能。
（3）設計財務檢查流程，提高財務檢查效率
市公司財務資產部對下屬子、分公司的財務檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務檢查計劃、實施財務檢查、落實問題整改、撰寫財務檢查報告等重要環節，通過發現問題和整改問題，促進下屬子、分公司財務基礎工作不斷完善，最終實現統一化、標準化、規范化目標。
（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果
問題整改環節是財務檢查工作中的重要一環，是體現財務檢查效果的關鍵環節。市公司財務資產部對檢查組發現的問題實行跟蹤監督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。
5.實行財務績效考核，促進會計業務質量循環上升
實行市縣財務基礎工作績效考核管理，具體考核指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標和會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項絕對指標，共八項指標。年終實行集體打分評選，評出前三名進行獎勵，全方位實現目標值的單位被評為并列“先進財務集體”，以此手段促進各單位會計業務質量和財務管理水平不斷上升。
三、強化市縣財務一體化管理的評估與改進
