出納職責范文

導語：如何才能寫好一篇出納職責，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司出納需要熟悉會計法規、財務核算等財務制度和業務，熟練使用財務軟件和進銷存系統軟件;敬業、正直、嚴謹、責任心強，敢于堅持原則，有良好的團隊合作精神。以下是小編精心收集整理的公司出納崗位職責，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

公司出納崗位職責11.收集分類保管財務資料;

2.指導檢查各下屬公司的貨幣資金管理收集;

3.審核匯總下屬公司《現金(銀行)日報表》;

4.盤點集團公司固定資產,核對抽查下屬公司固定資產增減變動表;

5.報銷集團公司費用單據;

6.上級領導交辦的其他安排事項。

公司出納崗位職責21.費用收繳、開票、現金報銷、銀行結算;

2.負責登記現金、銀行流水賬，做到日清月結，月末核對余額與總賬相符;

3.負責管好庫存現金和各種有價證券、印章、票據，確安保全、完整;

4.完成領導安排的工作;

公司出納崗位職責31、熟悉掌握國家財務制度、會計準則等相關規定;

2、嚴格按照國家有關現金管理、銀行結算業務的規定辦理結算業務;

3、及時登記現金日記賬，做到日清月結，帳實相符;

及時督促清理銀行未達賬項。

4、庫存現金不得超過銀行規定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以白條抵充庫存現金，不得挪用現金;

5、加強銀行支票發放管理，及時核銷已報銷的銀行支票，不準簽發空頭、遠期支票;

6、對未在規定的時間報銷的支票要及時查詢、催報、報告;

7、完成發票的審核和開具工作。

8、負責保管保險柜;

9、負責保管好空白支票、密碼、財務印鑒、銀行匯票、空白發票等，對使用人及使用情況進行登記;

10、及時整理裝訂會計憑證，裝盒歸檔。

11、定期向直接上級匯報工作情況和有關數據;

12、完成上級交辦的其他任務

公司出納崗位職責41、收付結算、登記日記賬：及時、準確的完成現金收付和報帳工作，服務熱情;

做到日清月結，現金收付無差錯;及時、準確登記日記帳。

2、日常報銷記賬、核對憑證：對原始憑證核對及時、認真負責、細致準確;

及時、準確按有關規定完成報銷工作;記帳登記及時、準確;當日登記，無差錯。

3、整理保管票據：票據簽發、填寫、匯款及時、嚴密，服務熱情，無差錯;

票據保管安全、完整、及時，登記準確無誤。

4、資金周報：每周匯總下屬公司、學校資金，完成資金周報。

5、執行工作標準與流程。

6、其他工作：配合相關部門的工作，積極協助上級工作。

公司出納崗位職責51、向集團財務總監、公司財務負責人報告公司的資金使用情況及余額情況。

2、辦理銀行支取業務。

3、負責購___及發票的保管、領用。

4、負責現金日常收支工作，做到日清月結。

公司出納崗位職責61、負責日?，F金、支票及票據的收付、保管及費用報銷;

2、劃轉、核算內部往來款項，到款確認，及時登記現金、銀行日記賬;

3、現金、銀行憑證制作、裝訂、保管;

4、協助會計準備每日、月單據及報表;

5、辦理與銀行之間的所有相關業務;

6、完成公司交辦的其他事務性工作。

公司出納崗位職責71、妥善保管庫存現金和各種有價證券。

2、定期處理每周現金收付、銀行結算。

3、定期處理各種收、付款業務及公司員工報銷業務。

4、定期處理銀行、現金日記賬。

5、月底及時編制銀行余額調節表，與銀行進行對賬。

篇2

除了經濟業務上的款項支出，員工的報銷款和工資的發放同樣也必須由出納操作。一般情況下，需要報銷的員工會填寫費用報銷單，交給出納進行審核。出納審核無誤后會計進行復核，經過批準方可對費用進行報銷。而發放工資時，人事部門會將工資發放的金額列表交給出納人員，同樣經過出納和會計的審核后，才可以對工資進行發放。

2、管理資金

其實所謂的出納，從字面可以看出其大意：出即支出，納即收入。所以對資金的收付管理，是出納最基本的工作內容。但是隨著經濟的發展，出納的工作已經不單純是現金的收付了，額外還有承兌匯票的背書，支票的簽付等。所以經濟業務上的款項往來，是出納每日必須要完成的工作。

3、保管物品

正常來說，一家企業的重要資料和物品都會交由出納來管理，例如印章的存放，合同的整理等。而且這些東西都會鎖在保險柜中，方便隨時取用。所以保險柜鑰匙出納千萬要妥善保管，萬不可丟失。

4、入賬處理

篇3

一、加強學習，不斷提高自己的能力。

一年來，本人積極參加局里召開的各種會議、單位組織的干部職工政治學習和參加各種活動，使自已的理論素養、業務水平、政策知識都有了進一步的提高。

二、加強業務學習，嚴格執行財經紀律。

一是刻苦學習業務知識。二是嚴格執行財經制度。嚴格按照財務人員的相關制度和條例，自覺執行資金使用管理制度，嚴格執行局分管領導簽字同意、會計審核無誤后才能支付等規定。三是認真履行出納職責。每月按帳號與銀行對帳，自覺做到出納賬務日清月結、筆筆清楚。一年來，沒有出現過錯記、錯付等現象。

篇4

1、收付款時，認真復查會計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時退回會計改正，保證憑證準確無誤。

2、收付時，要當面點清，以防差錯，數額大時，一定有要人復核。

二、每日根據審核無誤的現金收付憑證，登記現金日記帳及輔助記錄：

1、現金日記帳所載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。

2、日記帳必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁。

3、文字和數字必須整潔清晰、準確無誤，如有改動，必須按會計制度執行。

三、負責每日營業額的追繳。按主管、經理的安排籌儲現鈔。

四、按時發放工資、獎金，并填制有關的記帳憑證。

五、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要盡量做到日清月結，月結盤庫后作現金盤庫表。

六、銀行帳務和支票辦理：

1、及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

2、每月15號前作上月“銀行存款金額調節表”，認真核對清查每筆未到帳的原因，如有錯帳及時更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內。

3、憑領導審批的申領單方能開具支票。填寫支票時，應做到時間、金額、帳號及收款人單位均正確無誤，由財務部直接開出支票按審批權限辦理。

4、空白支票應妥善保管。開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。

七、會計憑證的匯總與管理：

1、每日下午4:30開始匯總當日憑證，下班前應將匯總表及所附憑證交電腦室輸機，如遇當日憑證少于15張者，可酌情推至次日匯總。

2、匯總時應負責審核每張收付憑證現金或銀行存款編號大、小金額是否正確。

篇5

依照準則規定，企業應在期末資產負債表日，對固定資產逐項進行檢查，對由于市價大幅度下跌，有證據表明已經陳舊過時或者其實體已經損壞，已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置等原因導致其收回金額低于賬面價值的資產，應當將資產的賬面價值減計至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。依照稅法相關規定，企業所得稅前允許扣除的項目，必須遵循真實發生的據實扣除原則，除國家稅收規定外，企業根據財務會計制度規定提取的任何形式的準備金（包括固定資產減值準備）不得在企業所得稅前扣除。比較會計準則和稅法的相關規定，因計提固定資產減值準備的期間與允許在計算應納稅所得額時扣除的資產損失的期間不同而產生的差異，作為可抵減暫時性差異，即作為來來可抵減應納稅所得額的時間性差異，在計算當期應納稅所得額時，進行納稅調增?！爱斊趹{稅所得額=當期會計利潤+計提的固定資產減值準備”。

[例1]中興公司2003年12月購入一項固定資產，成本價4000萬元，預計使用10年，預計凈殘值為零。該企業按直線法計提折舊。自2004年起企業利潤總額均為1000萬元，2006年末該固定資產可收回金額為2380萬元。企業適用所得稅稅率33％，不考慮其他納稅調整事項。

計提固定資產減值準備的會計分錄如下：

借：營業外支出——計提的固定資產減值準備4200000

貸：固定資產減值準備 4200000

所得稅會計處理，中興公司計提的固定資產減值準備不能在應納稅所得額中扣除，應將其作為可抵減暫時性差異在當期利潤總額的基礎上調增應納稅所得額，應納稅所得額為1420萬元（1000+420），應繳所得稅為468.6萬元（1420×33%）。2006年末，該固定資產的賬面價值為2380萬元，計稅基礎為2800萬元（4000-1200），賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時相差異，可抵減時間性差異按照新的所得稅會計準則規定確認遞延所得稅資產，金額為138.6萬元（420×33％）。

所得稅相關會計分錄：

借：所得稅 3300000

遞延所得稅資產 1386000

貸：應交稅金——應交所得稅 4686000

二、計提固定資產減值準備后固定資產折舊差異的納稅調整及會計處理

按照會計準則的規定，資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。即固定資產計提減值準備后，應當按照計提減值準備后的賬面價值及尚可使用壽命或尚可使用年限（含預計凈殘值等的變更）重新計算確定折舊率、折舊額。按照稅法規定，企業已提取減值準備的固定資產，如果申報納稅時已調增應納稅所得額，可按提取減值準備前的賬面價值確定可扣除的折舊額或攤銷額。比較會計準則和稅法的相關規定，計提固定資產減值準備后固定資產賬面價值減少，但由于固定資產尚可使用年限有可能縮短，所以很難確定固定資產計提減值準備后的會計折舊與稅法允許可在應納稅所得額中抵扣的折舊或攤銷額的大小關系。若前者小于后者，則將兩者的差額從當期利潤總額中扣減后，再計算出當期應納稅所得額。若前者大于后者，則將兩者的差額在當期利潤總額中加上后，再計算出當期應納稅所得額?！爱斊趹{稅所得額=當期會計利潤-計提固定資產減值準備后提取的會計折舊小于稅收折舊的差額或者”；“當期應納稅所得額=當期會計利潤+計提固定資產減值準備后提取的會計折舊大于稅收折舊的差額”。

[例2]中興公司計提減值準備后預計固定資產尚可使用年限為7年。2006年以后計提的折舊額會計制度與稅法存在差異：

按會計制度規定每年折舊額=2380÷7=340（萬元）

按稅法規定每年折舊額=4000÷10=400（萬元）

該項固定資產計提減值準備后，以后年度每年會計上計提的折舊小于稅法上允許計提的折舊，應將兩者的差額，在計算應納稅所得額時，在會計利潤基礎上調減。

2006年后該項固定資產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異及遞延所得稅、應交所得稅、所得稅費用情況如下表1：

表1 單位：萬元

項目 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 2013年

賬面價值 2040 1700 1360 1020 680 340 0

計稅基礎 2400 2000 1600 1200 800 400 0

可抵減暫時性差異 360 300 240 180 120 60 0

遞延所得稅資產 118.8 99 79.2 59.4 39.6 19.8 0

應交所得稅 310.2 310.2 310.2 310.2 310.2 310.2 310.2

所得稅 191.4 211.2 231 250.8 270.6 290.4 310.2

所得稅相關會計分錄：

2007年：借：所得稅 1914000

遞延所得稅資產 1188000

貸：應交稅金——應交所得稅 3102000

2008年：借：所得稅 2112000

遞延所得稅資產 990000

貸：應交稅金——應交所得稅 3102000

以下年度略。

若中興公司計提減值準備后預計固定資產尚可使用年限為5年。2006年以后計提的折舊額會計制度與稅法存在差異：

按會計制度規定每年折舊額=2380÷5=476（萬元）

按稅法規定每年折舊額=4000÷10=400（萬元）

該項固定資產計提減值準備后，以后年度每年會計上計提的折舊大于稅法上允許計提的折舊，應將兩者的差額，在計算應納稅所得額時，在會計利潤基礎上調增，但在2012年，2013年，會計核算上不再計提折舊，稅法上仍允許計提折舊400元，應此計算應納稅所得額時，在會計利潤基礎上調減400元。

2006年后該項固定資產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異及遞延所得稅、應交所得稅、所得稅費用情況如下表2：

表2 單位：萬元

項目 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 2013年

賬面價值 1904 1428 952 476 0 0 0

計稅基礎 2400 2000 1600 1200 800 400 0

可抵減暫時性差異 496 572 648 724 800 400 0

遞延所得稅資產 163.38 188.76 213.84 238.92 264 132 0

應交

所得稅 355.08 355.08 355.08 355.08 355.08 198 198

所得稅 191.7 166.32 141.24 116.16 91.08 66 198

所得稅相關會計分錄：

2007年：借：所得稅 1917000

遞延所得稅資產 1633800

貸：應交稅金——應交所得稅 3550800

2008年：借：所得稅 1663200

遞延所得稅資產 1887600

貸：應交稅金——應交所得稅 3550800

以下年度略。

總之，固定資產計提減值準備后，以后年度計提折舊時，由于固定資產尚可使用年限有可能縮短，所以很難確定固定資產計提減值準備后的會計折舊與稅法允許可在應納稅所得額中抵扣的折舊或攤銷額的大小關系。若前者小于后者，則應調減應納稅所得額；若前者大于后者，則應調增應納稅所得額。但由于計提減值準備后，新準則規定，固定資產的減值準備不可轉回，以后年度固定資產的賬面價值永遠小于計稅價值，因此產生的都是可抵減暫時性差異，產生遞延所得稅資產。

參考文獻：

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1、制定信用社會計、出納、儲蓄操作規程

今年，我們財務科將按照新編財務制度和信用社日常會計、出納工作實際，結合省聯社下發的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務管理和支付結算上，優化會計、出納操作的各個環節，使各項操作統一口徑，統一標準，讓信用社會計、出納工作真正步入規范化的渠道，切實杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現況。另外，我們還著重抓一個試范點，由我們財務科牽頭，現場指導，及時解決信用社在運行過程中的實際問題，待規范化之后，再組織信用社會計、出納人員進行學習和交流，從而，徹底統一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學的方向發展。

2、建立信用社業務操作考核辦法，完善獎罰制度

為進一步加強信用社措施落實力度，提高內勤員工業務操作能力，切實促進員工按操作規程辦理業務，今年，我們財務科將全面建立、健全信用社業務操作考核辦法，將日常業務和微機處理充分結合，加強內勤員工在制度落實上的考核力度，制定出詳細的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規程進行業務操作意識，確保我轄各項業務的正常運轉和全年業務操作安全無事故，促進我縣年底各項財務管理制度的全面落實。

3、建立信用社內勤各崗位職責

為了使信用社財務管理工作更加規范、財會人員崗位職責更加明確，今年，我們財務科將依照市辦精神，制定出《××縣農村信用社內勤員工崗位職責》，職責中，對會計、儲蓄、微機、出納等內勤崗位制定出明確的權責范圍，規定出各崗位的業務范圍，同時在崗位職責中對各崗位的協同操作提出要求，以此，進一步規范了會計操作、統一了操作口徑；提高員工的職責意識和思想覺悟，指導員工按權操作、按規定辦理業務，提高了內勤員工的自律性

二、搞好信用社費用核定，繼續做好信用社各項常規檢查

1、科學核定信用社財務費用

信用社費用指標及各項財務經營指標核定是否科學、合理，直接關系到信用社全年目標計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯社辦公會要求，認真測定、科學核算各項財務費用指標。為此，我們財務科將著重從三方面入手：

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關鍵詞：高校；財務管理；出納

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）36-0177-02

一、高校出納工作的意義和作用

高校出納工作是高校財務管理中一個重要組成部分，是一項政策性、原則性、經常性、時間性和技術性很強的工作。隨著信息化的發展，高校出納工作不再是以前簡單的收付活動。不再局限服務于學校內部的師生，而是更多地融入到市場經濟的大環境，高校與企事業單位之間，與銀行之間的合作越來越緊密，比如網上學生收費、網上支付等每一項經濟業務往來都與出納工作緊密相連。因此，從某種意義上講，高校出納是高校財務工作的前哨，是高校經濟業務活動的第一道關卡。出納人員的業務能力和職業道德對高校經濟管理和財務管理均有十分重要的意義。

二、當前高校出納工作面臨的幾個問題

（一）崗位相對終身制，職責權限不清

《會計基礎工作規范》明確規定：會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換，確保財務人員的合理流動。但在現實工作中，因為歷史原因，一些高校人事改革工作滯后，崗位評聘機制不健全，以及某些出納人員能力有限，很難勝任其他工作，或者編制問題，導致出納崗位相對終身制現象在高校比較普遍。許多高校沒有能夠較好地執行出納崗位輪換的相關規定，或者崗位的內部牽制制度。

（二）出納工作監督不力

出納工作是一項政策性、時效性很強的管理工作，單位領導除應給予必要的工作上的支持外，還應定期或不定期對其進行監督檢查，但當前在許多高校中，學校領導對出納人員的交流僅限于賬面上還有多少錢，其他則很少關心。而有的高校將出納的監管職責賦予了學校審計部門，可審計部門即使對財務部門有定期的現金盤庫、銀行存款清查，但礙于情面，這些檢查也僅僅流于形式，從而導致存在的問題無法及時發現，使監管工作失去效用。因此，造成在一些高校中出現出納挪用巨額現金，給學校造成重大損失的事件發生。

（三）對出納工作重視不夠

在大多數人的心目中，出納工作不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行，屬于基礎性工作，門檻低任何人都能做。因此給予出納人員培訓的機會較少，外出學習的機會少，于是出納業務技能不夠嫻熟，職業素養不高，知識更新不夠。但是其實隨著社會的發展，信息化程度不斷提高，對出納人員的要求也越來越高。

（四）信息化程度利用不夠

21世紀是信息化時代，隨著互聯網的不斷發展，高校中學生收費可以通過銀行代扣代繳，而摒棄傳統的現場繳費，日常的業務通過網上報銷，從而實現實時的現金直接進入報賬人的銀行戶頭，轉賬業務則通過網上銀行進行交易，從而達到足不出戶就能完成交易。這樣既保證了資金安全，也提高了工作效率。但是事實卻是出納利用信息化開展工作的情況較少，很多西部高校都是采用比較原始的填支票，跑銀行等方式。

三、高校出納工作對策分析

（一）完善制度，落實責任，為提高出納工作質量提供制度規范保證

出納工作是一項每天都與鈔票打交道的基礎性工作，同時又是一項有固定操作規程、操作技術、每天周而復始不停操作的經常性工作。這項工作最大的特點就是操作人員極易產生麻痹松懈情緒，不能堅持操作規程，而一旦不按操作規程操作就極易出錯。因此，要保證出納人員能夠一如既往地按固定操作規程操作，并一直保持較高的質量，必須要有完善而又嚴密的制度體系作保證。因此按照出納工作的特點及運行規律，對如何通過制度規范來保證出納工作質量的提高，并使這種較高的質量能夠得到一如既往地保持做了大量的工作。

（二）狠抓責任落實，確保制度得到嚴格執行

制度的應有作用能否得到有效的發揮，關鍵在于制度能否得到一以貫之地嚴格執行。而要保證制度得到嚴格執行，首先要把執行制度的具體責任落實到實處。因此，需要制定《崗位職責履行明白書》，把每個工種、每個崗位應履行的職責及操作程序明確地落實到具體責任人，從而有效地增強了各崗位員工執行制度的自覺性和責任心，保證了各種制度能夠得到一以貫之地嚴格執行。

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【關鍵詞】出納 基本技能 專業技能

一、畢業生就業崗位調研結論

為了真正做好高職教育工作，使專業培養目標更加符合社會實際需要，我們每年都對會計專業畢業生的初次就業崗位開展調研。結果顯示，我院近三年財務會計專業畢業生初次就業崗位為出納的比重在逐年增長，從2009年的38%增加到2012年的52%，其次為會計、成本核算、統計等。由此也可以看出，由于財務會計崗位是一個專業性強的崗位，關乎各單位的財務運作和資金處理，要求從業人員具有勝任會計工作的能力，所以，各單位在安排會計崗位人員時，都是先安排新員工從出納崗位做起，作為從業人員會計業務能力的考察。

既然會計工作從出納工作開始，會計專業的學生在校期間必須培養出納人員的基本職業技能，為將來從事會計崗位工作打下良好的能力基礎。

二、出納員職業技能的內容

（一）出納崗位職責

根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規，出納崗位主要職責是按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務，不出租、出借銀行賬戶；根據國家和企業會計制度的規定，審核與現金和銀行存款收、付業務有關的原始憑證；及時編制資金報表，按期匯報資金收支狀況；保管庫存現金、票據和各種有價證券的安全與完整；保管有關印章、空自票據等，并及時做好相關的使用和注銷登記。

（二）出納技能的內容

根據出納崗位職責，出納人員要經辦企業所有款項的進出、現金的收付等工作，因而出納基本技能應該包括出納基本技能、現金業務處理技能、銀行存款日常業務處理技能以及銀行轉賬結算業務處理技能。另外，針對出納工作的特殊性，還必須進行出納員職業素質的訓練。

三、出納員職業技能的培養

（一）單獨設置《出納技能實訓》專用周

雖然出納崗位是會計的基本崗位，但在高職院校會計專業，設有相應課程的學校較少，對出納知識的學習，其內容僅僅作為《則務會計》課程的一個章節，而且為純理論課程，這樣的內容設置，不利于學生很好地適應出納崗位。鑒于學生就業的需要，建議有條件的學校單獨設置《出納技能實訓》課程，通過1周對企業有關經濟業務的處理和訓練，掌握出納人員應具備的基本技能，熟悉出納工作的基本流程和基本原則，了解出納與會計的關系，進一步鍛煉和提高學生從事出納工作的適應能力。

（二）出納員技能實訓內容

出納員技能實訓是按照出納崗位流程的順序，完成基本技術訓練、專業技能訓練，重點訓練現金出納、銀行出納、銀行結算等技能。

（三）訓練效果的評價

出納技能實訓的目的不僅僅是訓練學生的知識和技能，更要培養學生的紀律意識、團隊意識和嚴謹細致的工作作風。因此，在進行訓練效果評價時除了看學生的實訓資料外，還要從學生實訓時的態度、紀律、各項目完成情況等多種角度來確定學生的實訓效果。具體可設置各項目占不同分值比例進行打分。其中，出納基本技術掌握情況占總評成績的30%，主要考查學生點鈔熟練程度、小鍵盤輸入速度和準確性、真假幣識別情況、書寫規范性等；現金、銀行存款收付業務的處理情況占20%，主要考查學生業務處理的正確性、規范性；銀行轉賬結算業務處理情況占15%，主要考查學生各種結算憑證填制的正確性、結算程序的規范性、轉讓或貼現、背書業務處理的合理性等；實訓總結占20%；其他占15%，包括出勤、紀律遵守、群體協作等。

四、總結

“以就業為導向，以服務為宗旨，走產學研結合的發展道路”是高職教育的教學目標，學生必須具備很強的實踐能力，畢業后就能直接上崗工作，滿足社會需求。會計作為一門操作性較強的綜合應用性學科，學校一定要注重學生實踐動手能力的培養，讓學生清楚了解企業會計各崗位的特點及操作流程，掌握會計各崗位所需的基本技能和專業技能，培養出符合企業需求的一線技能型人才。學生也應該清醒地認識到社會對會計崗位人才需求的特點，在就業崗位選擇上一定要認清社會的用人需求形勢，樹立正確的就業心態，切實培養自己的會計業務基本技能，為將來從事會計崗位工作打下良好的能力基礎。

參考文獻

[1]萬艷玲.出納崗位工作分析及構想[J].合作經濟與科技，2011年1月號上（總第408期）.

[2]唐鋒，葉濤.項目教學法在出納實務課程中的應用[J].廣西教育，2012（3）.

[3]郁春蘭.高職院校項目化課程《出納實務》整體設計[J].中國證券期貨，2012（10）.

篇9

關鍵詞:基層事業單位;出納工作;財務管理;作用;優化對策

隨著我國財務會計改革的不斷深化，對基層事業單位會計系統建設提出了新的更高的要求。作為基層事業單位財務管理重要組成部分的出納工作，對財務管理工作具有十分重要的作用，因而必須將出納工作上升到更高層面，并運用科學的方法和策略，大力推動出納工作改革和創新，努力提升整體水平。

一、出納工作對財務管理工作的作用

在基層事業單位財務管理當中，出納是一個重要組成部分。只有做好出納工作，才能使基層事業單位財務管理更具有規范化，有的基層事業單位出納制度不夠完善，特別是管理工作不夠嚴格、科學、到位的問題比較突出，這就直接導致出納工作受到較大的影響，進而制約了財務管理工作的整體水平，因而需要不斷優化和完善出納工作，才能使財務管理工作步入規范化軌道。只有做好出納工作，才能使財務管理工作效能更強，特別是通過對現金收付、銀行賬目處理以及報銷審核等進行深入的研究，才能使出納工作與會計工作形成有效銜接，進而促進財務管理工作的系統性建設。

二、提升基層事業單位出納工作有效性的策略

(一)完善出納工作制度。要想更有效地提升基層事業單位出納工作質量和水平，一定要在優化和完善出納工作制度方面狠下功夫，特別是要嚴格按照相關法律法規的要求，制定科學、完善、具體的出納工作制度，努力使出納工作更加規范有序，同時，也能夠引導出納人員照章辦事。這就需要基層事業單位應當將出納工作上升到更高層面，特別是要從促進出納工作有效性入手，將其納入基層事業單位財務管理當中，對出納的各項工作都要制定明確的制度，并且強化制度的執行力建設。要大力推行“賬款分管”的財務管理制度，對出納人員和會計人員的工作職責以及崗位分工進行明確，只有這樣，才能使基層事業單位財務管理工作更具有科學化。(二)拓展出納工作職能。隨著基層事業單位財務管理制度改革的不斷深化，對基層事業單位財務管理工作提出了更高要求，也需要不斷拓展出納工作職能，努力提升出納工作的整體性和戰略性。這就需要基層事業單位在開展財務管理工作的過程中，除了要強化出納基礎性工作之外，也要積極探索推動財務會計工作拓展性的有效舉措，進一步提升出納工作的整體水平。這就需要基層事業單位賦予出納工作更多的崗位職責，比如，可以賦予出納參與貨幣資金計劃定額管理的權力，進而使他們在這方面能夠發揮更加積極的作用;再比如，還應當強化出納工作的風險管理能力，比如，在資金使用的過程中，提出合理化建議等等。要注重明確出納工作目標和任務，比如，可以建立出納與會計分工合作的運行機制，使出納與會計之間既獨立工作又相互配合。(三)提高出納人員素質。人是生產力中最活躍的因素。要想使基層事業單位出納工作取得更大的突破，一定要在提高出納人員綜合素質方面狠下功夫。這不僅需要基層事業單位要大力加強出納人員教育和培訓，更是在當前信息技術已經廣泛應用于基層事業單位財務管理實務中的新形勢和新任務入手，要在提高出納人員信息素養方面取得突破，切實加大相關方面的培訓力度，使出納人員能夠在應用信息技術、網絡技術等方面發揮積極作用。要切實加大優秀出納人員的引進力度，使他們能夠在推動出納工作改革和創新方面發揮引領作用。要大力加強出納人員職業道德建設，除了要獨立負責地開展工作之外，也要在工作的過程中養成認真嚴謹的習慣和態度，對于工作過程中發現的問題能夠及時處理和解決。

三、結語

出納工作對基層事業單位財務管理工作具有很強的基礎性、支撐性和銜接性作用，因而應當更加高度重視出納工作改革和創新，特別是要積極探索更具有創新性的出納模式，重點要在完善出納工作制度、拓展出納工作職能、提高出納人員素質等諸多方面取得突破，推動基層事業單位財務管理出納工作步入健康發展的軌道。

參考文獻:

［1］劉靖惠，劉靖萍．新形勢下如何發揮出納工作對財務管理的作用［J］．現代經濟信息，2019(17):245．

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出納工作是管理貨幣資金、票據進出的一項工作。具體地講，出納工作是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務、保管庫存現金、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金的收付、保管、核算，就屬于出納工作。狹義的出納工作僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。由于其工作屬性的特殊性，出納工作歸納起來有三個特征：現金、票據收付的關口；會計信息的第一收集者；職工觀察一個單位會計管理水平和財務水平的服務性窗口。因此，出納是一個極其重要的工作崗位。

第一，出納在會計循環中的重要作用與地位。出納是會計工作規范的把關者，是會計工作內部控制的最后一道工序，起收付、反映、監督和管理的作用。企業經營活動現金、票據的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手；出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬的各種明細分類帳，對本單位的貨幣資金進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息；出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性，合理性和有效性進行全過程的監督。出納還要對貨幣資金進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。任何單位和經濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位。出納在會計循環中的地位和作用是兩方面的，一方面單位領導和會計主管人員要注意運用法律法規建立對出納的約束機制。另一方面，出納人員自身要加強學習，提高技能，注重職業道德修養，自覺維護出納工作的嚴肅性，二者之間要有機協調，達到做好會計工作和經濟管理工作的共同目的。

第二，出納是會計工作紀律的先行者。執行財經紀律是經濟工作的基本要求和準則，維護和執行財經紀律則是經濟工作微觀要求的基礎。資金的進入和退出，出納工作都是源頭。收款、付款是出納的基本職能，出納工作的一舉一動都在時刻執行著財務紀律和會計紀律。出納人員更應當把依法辦事，嚴格財經紀律當作出納人員的根本職責。把出納稱為會計工作紀律的先行者，是應將出納工作始終貫穿于會計工作的起始和終結。事實也證明，一個思想覺悟高，業務精干的出納人員，必定會為本單位的財務工作的健康有效運行創造有利條件。

第三，出納是會計工作規范的實施者。會計工作規范化的目的是使報賬、記賬、算賬工作符合國家統一會計制度的要求，逐步實現會計基礎工作規范化、制度化、科學化，不斷提高會計工作水平，進一步發揮會計在經濟管理中的作用。出納人員擔負著資金收付、票據管理、現金日記帳、銀行存款日記帳登記等工作。實施會計工作規范化，出納人員擔負著及其重要的責任。一是出納工作應當從原始憑證做起，檢查發票是否真實合法，發票的出具人是否為發票的合法使用者，有無轉借、編造、涂改等，持票人是否與業務內容有關。二是票據的整理，出納人員應當本著認真負責的態度，認真整理每一張單據。三是日清月結，登記現金、銀行日記賬簿，管理好現金和票據。實施會計基礎工作作為自己工作的全部內容，對內在質量把好政策、法規、紀律關，對外在質量上把好書寫、規格、整潔規范關。

第四，如何做好出納工作。首先，要注重職業道德與個人品質的修養。既要遵守國家財經法規與紀律，遵守段財務制度要求，又要注意個人品質的修養。做到做事必先做人，不斷總結自身工作、生活中的優缺點，不言過其實，言而無信，竭力為本單位的工作、總體利益、全體職工服務，牢固樹立為人民服務的思想。其次，要有閑熟的業務技能。當好出納人員，不但要具備處理一般會計實務的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的專業知識水平和較強的數字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧和深厚的基本功，出納人員在數字運算上要有較快的速度和高度的準確性。在快和準的關系上，要把準確放在第一位，要準中求快。提高出納業務技術水平關鍵在手上，而要提高手的功夫，關鍵在勤。一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力，因此，要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人。三是要有高度的責任感和事業心。當好出納員，對本職工作要有高度的責任感和事業心，要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣，即精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變，化險為夷。要立足本職，踏實工作，勇于承擔責任，敢于面對問題。四是要注意培養良好的心理素質。當好出納員，要注意培養良好的心理素質。良好的心理素質是一個出納員所應具備的基本素質。出納員每天要接待許多不同文化層次的職工，所以時常保持平靜心，一句溫和的話語，就顯得尤為重要。要學會調節自己的情緒與心態，正視現實，以積極熱情的心態面對工作，要努力做到在順境中經常自我檢查，拾遺補缺，逆境中經常自我鼓勵，百折不回。五是要規范出納工作，加強安全防范意識。當好出納員，要規范出納工作。要自覺做到：工作程序化，即每一筆經濟業務都要經過制單、復核、審批，才能據實開票或支付；堅持原則，當收即收，當付即付；熟練細致，提高效率，杜絕差錯；建立備忘錄，對收付款對象的姓名、經濟業務內容、金額等至少有一個短期記憶。同時，加強安全防范意識也極為重要。出納人員既要密切配合保安部門的工作，也要增強自身的保護意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為首要任務來完成。