貨幣理論論文范文

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篇1

論文摘要：電子貨幣的出現只是進一步說明了貨幣作為價值尺度和流通手段本來就是觀念貨幣和虛擬貨幣；電子貨幣并沒使人類退回到物與物交換的狀態，不能改變貨幣的本質特點；電子貨幣作為交換和信用的產物，像實體貨幣一樣，也受國家法律制約；電子貨幣與流通中的匯票和支票一樣，它的數量的多少是由交易和信用狀況決定的，不是中央銀行完全能控制的。

電子貨幣創造了新的、虛擬的貨幣形式，它使經濟結算活動在虛擬空間得以實現，使虛擬經濟對實體經濟生活發揮越來越大的反作用，創造出一個全新的社會活動局面。面對這種全新的貨幣形式，有人對傳統的貨幣理論產生了種種疑問：電子貨幣這種沒有物理實體的符號取代有物理實體的紙幣，充當支付手段，人類的相互交換活動不是又回到了物與物直接交換的形式上去了?電子貨幣是信用貨幣，是個人和金融機構共同創造出來的，那么，貨幣的發行是否可以在法律之外，不受法律約束了?電子貨幣是經濟人在信用過程中創造的，它的供給不以中央銀行為轉移，那么，電子貨幣豈不是弱化了中央銀行壟斷貨幣供給的特權嗎?對于這些疑惑，我們只能用馬克思的貨幣理論給與科學的回答。

一、電子貨幣和電子銀行

電子貨幣是以現行紙幣為基礎，以紙幣計算單位為計算單位，以電子數據(二進制數據)形式存儲在銀行的計算機系統中，并通過計算機網絡系統以電子信息傳遞形式實現流通和支付功能的貨幣。電子貨幣的形式主要有以下四種：

(1)儲值卡型電子貨幣。一般以磁卡或IC卡形式出現，其發行主體除了商業銀行之外，還有電信部門、商業零售企業、政府機關和學校等部門使用的IC卡。(2)信用卡應用型電子貨幣。指商業銀行、信用卡公司等發行的貸記卡或準貸記卡?？稍诎l行主體規定的信用額度內貸款消費，之后于規定時間還款。(3)存款利用型電子貨幣。主要有借記卡、電子支票等，用于對銀行存款以電子化方式支取現金、轉帳結算、劃撥資金。(4)現金模擬型電子貨幣。主要有兩種：一種是基于Internet網絡環境使用的且將代表貨幣價值的二進制數據保管在微機終端硬盤內的電子現金；一種是將貨幣價值保存在IC卡內并可脫離銀行支付系統流通的電子錢包。該類電子貨幣具備現金的匿名性，可用于個人間支付、并可多次轉手等特性，是以代替實體現金為目的而開發的。

電子銀行是伴隨著電子貨幣出現的網絡銀行，是指銀行在互聯網上設立網站，通過互聯網向客戶提供信息查詢、對帳、網上支付、資金轉帳、信貸、投資理財等金融服務。網上銀行是個虛擬銀行，它沒有建筑物，沒有地址，只有網址，其分行是終端機和因特網帶來的虛擬化的電子空間，客戶要想辦理銀行業務、接受服務，可以在辦公室里、家里、旅途等，只要具有一定的通訊條件和一部個人電腦，隨時都可以和銀行接通，進行即時轉帳、查詢等各種銀行交易。所以，在未來，銀行也許不再以雄偉氣派的建筑物為標志，富麗堂皇的高樓大廈可能不再是銀行信用的象征和實力的保證了。網上銀行將使21世紀的金融從具有地理概念的中心走向無形的網絡體系。隨著電子貨幣廣泛應用，所有傳統銀行使用的票據和單據全面電子化，使用電子支票、電子匯票和電子收據等，部分取代對應的紙制票據，實現金融交易無紙化。

電子貨幣作為新形式貨幣和傳統的紙幣有明顯的差別；紙幣是看得見、摸得著的物質實體；電子貨幣則是看不見，摸不著的純粹的、抽象的電子數據；電子貨幣主要發揮貨幣的流通和支付的功能；紙幣不僅具有流通和支付的功能，還是一個獨立的價值額，還有貸款的功能，在借貸的過程中能夠轉化為資本；紙幣以紙幣本身、匯票和支票等形式和銀行等物理媒介系統實現結算功能；電子貨幣是計算機網絡系統以電子信息傳遞形式實現流通和支付功能的貨幣。

二、電子貨幣并沒使人類退回到物與物交換的狀態

電子貨幣以電子數據形式存儲在銀行的計算機系統中，并通過計算機網絡系統以電子信息傳遞形式，實現貨幣流通和支付功能，改變了“一手交錢，一手交貨”這種人類傳統的交易方式。因此，有人產生疑問，電子貨幣的出現，人類的相互交換活動不是又回到了物與物直接交換的形式上去了?

貨幣的本質是信用符號，所代表的是一定的購買力。人們持有貨幣不是為了貨幣本身而是為了它的購買力，也就是為了它所能購買的東西。因此，人們所需要的便不是若干單位的貨幣本身而是若干單位的購買力。因此，無論是占有黃金、占有紙幣還是占有電子貨幣，都不是為了它們自身，而是為了保存一定的購買力。電子貨幣作為計算貨幣雖然沒有物理實體，但它仍然使用具有物理實體紙幣的單位名稱，這種單位名稱足以表示購買力單位的形式。電子貨幣是它的所有者向電子貨幣的發行者支付一定金額的現金或存款，而發行者以電子、磁性等形式把仍然依現行貨幣單位表示的等值貨幣額儲存在消費者持有的電子設備中創造出來的。所以，儲存在發行者電子設備中的電子貨幣依然是儲存購買力單位的形式，而表示消費的綜合商品的物價指數則是衡量電子貨幣購買力大小的標準。電子貨幣與金幣、紙幣相比，本質是相同的，形式是不同的。金幣有含金量，含金量似乎是它的“內在”價值的尺度，其實這是一種錯覺。金幣購買力的大小，不在于含金量的多少，而在于物價指數的變化情況。紙幣和申子貨幣更是如此。

馬克思說“計算貨幣不過是為了衡量可售物品的相對價值而發明的任意的等份標準。計算貨幣與鑄幣完全不同，鑄幣是價格，而計算貨幣即使在世界上沒有一種實體作為一切商品的比例等價物的情況下，也能夠存在”。

馬克思認為，除非到地球末日，否則，是不能沒有計算貨幣的。計算貨幣就是個人、企業和銀行帳面上，甚至是人們頭腦中、觀念上的數字貨幣。

“電子貨幣出現人類又回到了物與物直接交換的形式上去了”的觀點的錯誤根源還在于沒有搞清楚貨幣的職能和本質到底是什么。誰都知道，貨幣第一個職能就是價值尺度，把商品的內在價值表現為由同一單位名稱表示的價格。把千差萬別的商品轉化為在質上相同，只有量的差別的同一物品。無論金幣、紙幣和現在的電子貨幣都是一樣的。各國的電子貨幣都沒有使用自己的專用的單位名稱，都是用紙幣的單位名稱。這樣，電子貨幣在執行價值尺度這一功能時和紙幣完全一樣，一點差別都沒有，都是計算貨幣。

既然電子貨幣與紙幣有相同的單位名稱，而單位名稱的作用就是表現商品的價格，這樣，電子貨幣就與紙幣有相同的功能。所不同的是，紙幣是以看得見、摸得著的物理實體表示商品的價格，而電子貨幣是以看不見、摸不著的純粹的數字表示商品的價格。

更重要的還不在于此，而在于商品作為循環中的統一體是處在過程中的價值，無論是在生產領域還是在流通領域的哪個階段上，首先是以計算貨幣的形態，觀念地存在于商品生產者的頭腦中。在這里，具有物理實體的商品只是價值的承擔者，重要的是這種物品在買者和賣者頭腦中用貨幣名稱所表示的價格。即使金幣和紙幣在充當價值尺度時也只是想象的或觀念的貨幣。金幣和紙幣在充當流通手段時，單有貨幣的象征存在就夠了。貨幣的職能存在可以說吞掉了它的物質存在。貨幣作為商品價格的轉瞬即逝的客觀反映，只是當作自己的符號來執行職能，完全由符號來代替，甚至，連符號也沒有必要出現，只用貨幣單位名稱在商人腦袋里計算一下就足夠了。

可見，只要商人們相互信任，相互講究信用，那么，貨幣在充當價值尺度、流通手段和支付手段時，就沒有必要以物理實體形式出現，而是以觀念上的、幻想的、預測的虛擬貨幣形式出現。這樣，金幣和紙幣也都升華為抽象的數字。與電子貨幣所不同的是，金幣和紙幣作為虛擬貨幣保存在人們的頭腦中，電子貨幣作為虛擬貨幣保存在計算機系統中。我們不是把計算機稱之為電腦嗎？用人腦計算和用電腦計算是一樣的，只不過電腦比人腦能存儲的多、計算得快、準確得多。有了比人腦更先進的電腦，何樂而不用呢?有了比紙幣更方便的電子貨幣又何樂而不用呢?

對此種現象馬克思在《資本論》第一卷就做出了科學的概括：“貨幣在執行價值尺度的職能時，只是想象的或觀念的貨幣。”在貨幣不斷轉手的過程中，單有貨幣的象征存在就夠了。貨幣的職能存在可以說吞掉了它的物質存在。貨幣作為商品價格的轉瞬即逝的客觀反映，只是當作它自己的符號來執行職能，因此也能夠由符號來代替。這就告訴我們，電子貨幣的出現并非意味著人類又回到了物與物直接交換的形式上去，而是交換媒介的形勢發生了變化，由具有實體的紙幣變為虛擬的、無形的電子數字。

三、貨幣是交換和信用的產物，也受國家法律所制約

自從電子貨幣出現之后，有人說，傳統經濟理論認為，自從金鑄貨出現以來，貨幣就國家化，貨幣供給嚴格受國家法律所限制，從某種意義上說，貨幣是法律的產物。而電子貨幣則是客戶、商業銀行和其他經濟機構自發的信用的產物，而不像現行的紙幣的發行和流通必須依靠國家強制力。認為電子貨幣可以脫離國家法律的觀點至少是片面的，也可以說是不對的。

馬克思和恩格斯都認為，私有制、分工和商品交換是貨幣產生的三個密不可分的要素。貨幣產生后，作為新的強大的社會力量迅速地瓦解了原始共產制經濟，改變了人與人之間互相依賴的社會關系，把人類社會由野蠻時代引向文明時代。

馬克思說：“一切東西都可以買賣。流通成了巨大的社會蒸餾器，一切東西拋到里面去，再出來時都成為貨幣的結晶。”可見，貨幣作為一般等價物，首先是在交換中產生的，不是由國家法律創造的?，F代社會的紙幣也是信用的產物，稍有宏觀經濟學常識的人都知道，在當代，各國中央銀行都通過公開市場買賣、變動貼現率和變動銀行存款準備率這三種方式來增加貨幣供給。而這三種方式的運行都依靠信用。理論和實踐都證明無論是金幣和紙幣首先都是交換和信用的產物，政府和法律僅僅是適應交換和信用發展的需要對貨幣的創造加以管理和保證。

現在新出現的電子貨幣同金幣和紙幣一樣也是社會交換和信用的產物。當前，在我國典型的電子貨幣就是各類銀行卡。最主要的銀行卡是信用卡，也就是銀行和其他財務機構簽發給那些資信狀況良好的用戶，用于在指定商戶購物和消費，或在指定的銀行機構存取現金的特質卡片，是一種特殊的信用憑證，也是持卡人信譽的標志。但是，電子貨幣同當年的金幣和現代的紙幣一樣也要受國家法律所管理。

當我們強調金幣、紙幣和電子貨幣都是交換和信用的產物時，不應忽視電子貨幣的產生與國家法律的關系?，F在，所有國家的貨幣都是紙幣，都是符號貨幣。這種自身幾乎沒有價值的符號貨幣不可能由個人隨意發行并且普遍使用的，必須由各國政府決定它的發行，才能保證紙幣的稀缺性，保證紙幣的購買力。此外，政府還要規定紙幣單位的名稱，及不同單位之間相互固定不變的兌換比例。馬克思在《政治經濟學批判》中說：“計量單位、它的等分及名稱的規定一方面純粹是約定俗成的，另一方面在流通內部應該具有普遍性和強制性，所以它必須成為法律的規定。這個純粹形式的手續就落在政府身上。”比如說在我國，“元”為標準計量單位，“角”和“分”都與“元”有固定不變的比例關系。我國的價格標準是我國政府通過法律規定的，其他國家的價格標準也是其他國家政府通過法律規定的。

因此，任何一種貨幣發揮價值尺度、流通手段和支付手段功能時，盡管僅僅是符號，但這個符號都是具有國家屬性的，都在一國之內發揮其功能。貨幣從產生時起就帶有國家的印記。時至今日，貨幣的國家屬性更得到了充分表現，現在一切文明國家的貨幣都是國定貨幣。國家不僅指定貨幣的名稱和計量標準，而且還管理和控制本國貨幣的發行和流通。貨幣是國有的，國有貨幣僅僅是國家授予貨幣占有者合法化權力的符號。

有的文章說，電子貨幣是信用貨幣，是個人和金融機構共同創造出來的，是在法律之外，不受法律約束的自由貨幣，這種觀點同樣是片面的，是錯誤的。電子貨幣的基礎是紙幣和銀行存款，電子貨幣所用的單位與紙幣完全相同。電子貨幣在一定程度上，突破了紙幣的限制，但又時時受到紙幣的限制，擺脫不了紙幣的限制。那么，既然紙幣、銀行和金融機構要受到國家法律的約束，電子貨幣當然也要跟著受到國家法律的約束，它絕不可能在國家法律之外為所欲為。寫到這里，筆者不禁想到，當年有不少文章說，歐洲美元是不受任何國家法律約束的貨幣，那也是錯誤的觀點。其實，歐洲美元盡管在美國境外，但它絕不是一個無法無天的貨幣，歐洲美元歸根到底還是美國的美元，還是要受美國的法律所約束，歐洲美元的出現，僅僅說明美國美元的外延。

四、電子貨幣弱化中央銀行貨幣供給的特權之說不足為新

人們對電子貨幣的作用說得最多的是，電子貨幣主要影響貨幣供給，這主要表現為在電子貨幣部分替代流通中的通貨以后，中央銀行發行的通貨僅僅是整個貨幣供給的一部分，因此電子貨幣對流通中通貨的影響會直接影響到貨幣供給量。影響最大的是狹義貨幣M1。M1=通貨+活期存款，通貨在M1中占比重較大，所以電子貨幣替代部分通貨以后，就必然在較大程度上影響狹義貨幣M1，其主要表現是：第一，由于貨幣虛擬化，使流通中的通貨數量減少；第二，由于電子化貨幣存在的形式不穩定，影響商業銀行的存款也不穩定，從而會改變商業銀行在中央銀行的準備金數量；第三，由于電子貨幣既影響基礎貨幣也影響貨幣供給量，所以電子貨幣也可以通過影響貨幣乘數的變化對M1產生影響。這些看法是正確的，但不足為新。同時這種觀點有夸大央行作用之嫌。這是為什么呢?

首先要明了到底什么是貨幣供給?最權威的《新帕爾格雷夫經濟學大辭典》說：“貨幣還是按傳統的定義為好：即通?？梢员唤邮芎褪褂玫淖鳛榻粨Q媒介的任何物品?！薄柏泿殴靠梢杂脟鴥裙娝钟械呢泿趴偭縼肀硎尽?。當代美國著名經濟學家，諾貝爾經濟學獎的第一位獲得者——薩謬爾森在他的大作《經濟學》中寫道：“貨幣M1的供給包括處在銀行之外的硬幣、處在銀行之外的紙幣和一切銀行的活期存款。”根據《新帕爾格雷夫經濟學大辭典》和薩謬爾森《經濟學》，只要是中央銀行已經發行出來的紙幣和硬幣，只要是存在銀行的一切活期存款，只要是國內公眾所持有的貨幣，不管進入不進人流通都構成貨幣供給。在這里，筆者斗膽地說，不管《新帕爾格雷夫經濟學大辭典》是多么權威，不管薩謬爾森的名氣和對經濟理論的貢獻有多大，但是，他們對貨幣供給下的定義是否科學正確，是值得討論的。

馬克思說：“我們這里所說的通貨量，指的是一個國家內一切現有的流通的銀行券和包括貴金屬條塊在內的一切硬幣的總和?！边@就是說，貨幣供給并不是指中央銀行已經發行出來的紙幣、硬幣和商業銀行的存款，而是指進人流通中的紙幣、硬幣和被開具支票的存款。而那些貯藏在公眾手中的紙幣和硬幣，那些在銀行負債賬戶上還沒有被貸出的存款都不能算作貨幣供給。因為它們沒有進入流通領域，沒有變成真正的購買力，沒有轉化為需求。我們一再強調人們偏好貨幣，并不是偏好貨幣本身，而是偏好貨幣的購買力。

因此，那些沒有被花費的紙幣和硬幣，沒有被貸出的銀行存款，由于沒有進入流通領域，沒有轉化為購買力，它們的貨幣靈魂就離它們而去，也不構成貨幣供給。在貨幣市場上，貨幣供給就是貨幣盈余者對外所提供的貸款量。這個數量越多，貨幣供給越多，反之，貨幣供給就少。所以貨幣供給量是由流通領域中的貨幣量和進人借貸領域中的全部貨幣量構成的，不應該由銀行已發行出來的全部貨幣量來構成。在我國人們堅持后者，放棄前者，根本原因就是只學習西方的貨幣理論，忘記了馬克思的貨幣理論。

既然貨幣供給是由進人流通領域中的對商品和勞務進行購買的貨幣構成，那么，匯票和支票在購買中代替紙幣充當流通手段和支付手段，構成貨幣供給這是人人都接受的事實。馬克思說：“幾乎每種信用形式都不時地執行貨幣的職能，不管這種形式是銀行券，是匯票，還是支票，過程本質上都是一樣的，結果本質上也是一樣的?！薄斑@一切形式的作用，都在于使支付要求權可以轉移。”這就是說，除了紙幣和硬幣之外，匯票和支票也是貨幣。

既然我們承認匯票和支票代替紙幣在流通中充當流通手段和支付手段，構成貨幣供給，那么，電子貨幣代替紙幣代替匯票和支票執行流通和支付手段，理所當然地構成貨幣供給，這還有什么可疑義的呢?依據馬克思的貨幣供給理論，電子貨幣既新又不新。所謂不新，就是因為電子貨幣所起到的流通和支付手段的職能和傳統的匯票和支票沒有什么兩樣；所謂新，是因為傳統的匯票和支票是具有物理屬性的紙質貨幣，而電子貨幣是由純粹抽象的數字表現的沒有物理實體的貨幣。

既然電子貨幣像傳統的匯票和支票一樣在流通領域中發揮流通和支付手段的功能，那么，個人和銀行和其他金融機構通過相互信任創造出來的電子貨幣就是貨幣，就構成了貨幣供給的一部分。隨著信用程度的普遍提高，計算機網絡的普及和應用，電子貨幣在總貨幣供給中所占的比重越來越大。

寫到這里，我們就會清楚地明白，貨幣供給量就是在流通中的全部貨幣，不是中央銀行已經發行出來的全部貨幣。中央銀行發行出來的貨幣進入流通，就形成貨幣供給；不進人流通，就不形成貨幣供給。所以貨幣供給增加與否，不在于中央銀行發行了多少貨幣，而在于有沒有交易，有沒有貨幣流通。只有交易和信用去創造貨幣供給，增加貨幣供給。有了交易和信用，不僅由中央銀行發行的紙幣和硬幣進入流通后構成貨幣供給，就是由購買者、銷售者和金融機構自行創造的匯票、支票和電子貨幣，只要進入流通，執行支付手段的職能也同樣是貨幣，也增加貨幣供給。貨幣供給主要是由貿易和信用決定的，并不是由中央銀行一手決定的。那么，說電子貨幣弱化了中央銀行對貨幣供給的管理和控制，這既不了解什么是貨幣供給，又夸大了中央銀行對貨幣供給的作用。為什么會產生這種錯覺呢?根源還是在于當代西方著名經濟學家對貨幣供給的錯誤表述。

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關鍵詞:醫院;貨幣資金;管理制度;內部控制;可持續發展

綜合性醫院一般是集醫療、教學、科研、預防于一體,大型精密設備和儀器數量多、價值高,基建工程規模大,而貨幣資金(包括現金、各種存款及其他貨幣資金)是醫院資產中流動性最強、風險最高的一種資產,貨幣資金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程,其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時,降低企業閑置的現金數量,提高資金收益率[1]。它的增減變動貫穿經濟活動全過程,和醫院的生存發展息息相關。因此,如何做好貨幣資金的管理工作,顯得尤為重要。

一、強化貨幣資金預算管理

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。完整的貨幣資金預算包括貨幣資金的收入、貨幣資金支出、貨幣資金的余缺以及貨幣資金的籌集等。貨幣資金的預算編制,必須充分考慮醫院的實際情況、資金狀況及發展前景,科學安排資金投向和投量;調整不合理的支出結構,實現醫療資源的科學配置[2];具體實施過程中,貨幣資金的支付全部實行預算管理,只有納入預算的項目,才能支付貨幣資金。對不必上的項目,堅決從預算編制的源頭上壓下來,以避免重復、閑置和浪費。貨幣資金的預算制度,是醫院組織整個財務活動的運行、控制醫院日常貨幣資金流動的有效依據,也是評價醫院對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段,增加了資金運行的透明度。因此,醫院可充分利用資金,從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

二、完善貨幣資金內部控制制度

完善貨幣資金內部控制制度,規范會計行為,要依據《會計法》、《醫院會計制度》的規定和要求,建立健全包含內部稽核制度、內部牽制制度、內部審計監督制度等為主要內容的較為完整的醫院內控系統,理順財務管理關系,醫院領導要建立嚴格的資金授權批準制度,審批權限、審批程序、審批人員的責任要明確,嚴格執行不相容職務相互分離制度,以達到相互牽制、相互監督的作用。對重要貨幣資金支付業務,應當集體決策和審批,并建立責任追究制度,有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用,以此確保資金流通的安全和完整。

三、落實崗位責任制,做好本職工作

醫院會計崗位設置按工作職責的不同,分為出納崗位、稽核崗位、制證崗位、報表分析崗位、成本核算崗位等,然而任何一項程序和制度無論它如何完善,總是由人來完成的。大中型醫院的出納崗位設置更為細致(至少在兩人),出納工作擔負著醫院貨幣資金的收付結存情況的核算職能,發揮著對財務管理的重要作用[3],而這些任務的完成是置身于整個經濟活動的大環境之中的,是和整個社會的經濟運轉相聯系的。只要這個單位發生經濟活動,就必然要求出納員與之發生經濟關系,并且直接參與經濟活動的全過程。根據醫院具體情況,要在以下方面加以控制:

1.貨幣資金收入的管理。醫院日常的貨幣資金來源于門診收入、住院收入、其他收入、以及病人預交款、往來款項、財政補助收入及專項資金撥入。收入業務是否正確,大小寫金額是否一致,手續是否完備,主要涉及收費處的會計人員辦理的每筆業務是否經專人審核及時入賬、賬實相符,現金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況,有無套取現金等偷梁換柱的情形發生。

2.貨幣資金支出業務的管理。支付貨幣資金必須符合規定的范圍和用途,不準白條抵庫和公款私借,必須依據《會計法》及醫院各項規章制度的開支標準對每筆財務開支的真實性、準確性、完整性進行審核把關,嚴格履行審批手續后才能付款,嚴格控制不合理不合法超標準的開支及虛假冒領的現象發生,不得推卸責任。辦理付款業務需兩人核對簽字認可才行。不得坐支現金、簽發空頭支票。印章及支票分開保管,分清責任,相互牽制和監督,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

3.貨幣資金庫存及賬務管理。加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理,要依法建帳,及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結,并經常與會計核對帳目。財務部門負責人應采取突擊抽查的辦法清查庫存現金,以防臨時抵補湊數,搪塞漏洞,如發現差錯,要及時查明情況和原因。嚴禁私設賬外賬和“小金庫”。出納人員每月至少進行一次單位與銀行的對賬,對于未達賬項,要編制銀行存款余額調節表,并使未達帳項在下期銀行對賬單中得到證實。

4.重視刷卡結算醫療費用的管理。醫院為了方便病人就醫,減少病人及病人家屬攜帶大量現金的不便,增加了POS刷卡結算業務,此項業務是通過銀行提供的結算工具——POS機,辦理銀行卡的(刷卡)結算業務,達到現金收付的目的。銀聯刷卡結算憑借其快捷、方便、安全的特點,逐漸成為一種與現金結算并列的方式。隨著業務的增加,工作量的加大,如何管好用好這部分資金十分重要。首先,刷卡結算事宜辦妥,確認無誤后必須由病人(持卡人)在打印出的一式兩聯憑據上簽字確認后,給病人一聯,另一聯(存根聯)隨記賬憑證一并入賬,同時經辦人員也必須簽字認可。其次,出納人員根據審核無誤的記賬憑證按卡號逐筆登記明細賬,月末根據銀聯卡部打印出的明細賬目進行核對,未達賬項及時清查,和銀行存款明細賬同等管理。

四、內外監督,優化管理

實行貨幣資金的統一核算、統一管理,根據情況的變化和出現的問題,并對相應的內部控制制度作出及時修正或建立新的內部控制制度,離不開醫院領導的高度重視和大力支持、財務部門負責人的嚴格把關和會計人員的積極配合,只有醫院內部各級人員齊心協力、齊抓共管、加強各環節的預防控制,才能保證醫院業務活動有條不紊地進行。另外,要強化外部監督,加強同上級主管部門彼此間的信息交流,定期互通情報,建立有效的監督激勵機制,保證內控制度能有效地發揮作用。衛生主管部門、財政部門和審計部門應定期或不定期地對醫院內部制度執行情況進行檢查和考核,醫院也可聘請中介機構或相關專業人員對醫院內控制度的建立及有效實施進行評價,看醫院內控制度是否得到了有效遵循,執行中有何成績,出了什么問題,并予以獎勵和懲罰,做到壓力和動力相結合,最終達到內部控制的目的。

隨著醫藥衛生改革的不斷深化,醫院實行企業化運作,提高醫院經濟管理水平,實現經濟效益和社會效益的協同發展,是醫院適應市場經濟發展的必然趨勢。因此,加強醫院內部貨幣資金的控制在現代醫院管理中將顯得越來越重要。

參考文獻:

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關鍵詞：貨幣政策；外匯治理；國際收支

一、目前我國國際收支不平衡現狀

近年來，隨著我國國民經濟的持續快速健康發展，國際收支規模不斷擴大。1994—2005年間，我國國際收支差額的年均增長率為16.9%，且除1998年資本和金融項目出現過63.2億美元的逆差外，其余年份均出現經常項目與資本和金融項目的“雙順差”。2005年我國國際收支順差為2237.82億美元，較上年增長24.8%，占GDP的9.82%。其中，經常項目順差1608.18億美元，占國際收支總體順差的71.86%；資本和金融項目順差629.64億美元，占國際收支總體順差的28.14%。

在國際收支順差大幅增長的同時，我國外匯儲備總體保持快速增長的勢頭，1994—2005年間，我國外匯儲備年均增長率為28.6%，且2003年以來年增長量都超過了1000億美元，2005年末外匯儲備已達8189.3億美元。

二、我國國際收支不平衡對貨幣政策工具操作和外匯治理的影響

國際收支的持續雙順差和外匯儲備的不斷增長，表明我國綜合國力不斷增強，但同時也對我國貨幣政策工具的操作和外匯治理帶來了諸多挑戰。

侵蝕了貨幣政策工具操作的自主性和有效性

一是導致基礎貨幣的非自主性投放。我國投放基礎貨幣主要有三個渠道：廣義的央行貸款、財政透支與借款和外匯占款。20世紀80年代中后期，外匯占款對基礎貨幣的影響并不明顯，外匯占款占基礎貨幣的比例都在6%以下，最低時只有1.24%。但自1994年我國實行外匯體制改革以來，國際收支持續順差，在有治理的浮動匯率制度下，為維持既定的人民幣匯率或將匯率波動控制在一定的范圍內，中心銀行被迫在外匯市場上吞進國際貨幣來抵御影響匯率穩定的外部沖擊，增加了基礎貨幣的非自主性投放。我國中心銀行基礎貨幣投放的結構發生了根本性的變化，外匯占款成為基礎貨幣投放的主渠道。近幾年外匯占款存量占基礎貨幣存量的比重逐年上升，由1995年的32.6%增加到2005年的111.3%；自2001年以來外匯占款年增量占基礎貨幣年增量的比重都超過了100%，2005年這一比例更是達到了361.98%。由外匯儲備增加形成的外匯占款成為現行匯率制度下中心銀行無法控制的內生經濟變量，中心銀行在運用貨幣政策工具調控貨幣供給時，經常會產生“能量分散”或“能量對沖”，貨幣政策的自主性和有效性大大削弱。

二是加大了公開市場操作的難度。當前我國主要依靠發行央行票據來對沖外匯占款。2003年4月至2006年6月，人民銀行已累計發行中心銀行票據328期，票據金額71940.7億元。隨著外匯占款額的增加，央行票據發行規模越來越大，頻率越來越快。2006年上半年，人民銀行已發行3個月期、1年期票據43期，共計21680億元，接近2005年全年的發行規模。中心銀行票據發行在對沖外匯占款帶來的基礎貨幣大幅增加的同時，也存在明顯的問題：一方面，短期票據無法應對外匯占款的長期增加。目前，央行票據大多為一年期以下的短期票據，通過發行該種票據來對沖外匯占款的增加，其實質在于用臨時性的操作方法來應對長期性的流動性變化，無法從根本上收縮由外匯占款增加導致的基礎貨幣增加。另一方面，央行票據的沖銷成本不斷上升。與存款預備金率、再貼現、窗口指導等貨幣政策工具相比，央行票據是成本性的工具，必須對發行的票據支付利息。央行票據利率的不斷攀升導致公開市場操作難度加大。

對我國的外匯治理提出了新的挑戰

一是傳統外匯治理模式的有效性減弱。目前的外匯治理體系形成于計劃經濟時期，外匯政策設計集中體現了外匯資金敞開流入、外匯支出嚴格限制的監管意圖，關于外匯支出的政策法規，無論在支出范圍界定、有效單據審核、柜臺操作還是處罰性措施方面，都比較清楚、完善和可行；但關于外匯流入的政策法規則略顯寬泛、模糊和粗礪，可操作性不強，整個外匯治理體系“寬流入、嚴流出”的法規基礎和實際監管都沒有發生根本改變。這種治理制度在外匯緊缺時期發揮了積極作用，但在國際收支形勢逆轉后，暴露出了許多弊端，政策的有效性大打折扣。

二是人民幣匯率形成機制尚不能充分發揮對國際收支的自動調節作用。2005年7月21日匯改以來，人民幣匯率彈性有所增強，非凡是2006年1月份改進了人民幣兌美元匯率中間價形成方式以后，匯率市場化程度明顯提高。但目前對銀行間外匯市場人民幣對美元等貨幣交易價的浮動幅度和銀行對客戶掛牌匯價價差幅度仍實行嚴格治理。人民幣匯率仍缺乏足夠的彈性，不能根據市場供求情況自由浮動，難以充分發揮對國際收支的調節作用。

三、我國國際收支不平衡下貨幣政策工具操作與外匯治理的途徑探討

靈活運用貨幣政策工具及其組合

近年來，非凡是2006年下半年以來，央行頻頻動用存款預備金率+公開市場業務的貨幣政策工具組合。存款預備金率側重于調節商業銀行資金的中長期流動性，公開市場業務側重于調劑商業銀行的短期頭寸，因此，該組合體現了貨幣政策工具期限的合理搭配。小幅度、多頻率地提高存款預備金率，將一部分過剩流動性深度凍結，有利于逐步解決銀行機構流動性過剩、信貸規模增長較快的問題；通過發行中心銀行票據對沖外匯占款帶來的基礎貨幣的大幅增長，可以在短期內靈活調整銀行機構流動性過剩的局面。在此基礎上，筆者認為，還可以適當加強以下貨幣政策工具組合的運用：

1.公開市場業務+定向票據。利用該組合解決貨幣政策工具操作效果區域不均衡的問題。國際收支雙順差格局下，外向型部門較多的地區資金比較充裕，而外向型部門較少的地區資金較為匱乏，因此應根據區域特征實行差別化的貨幣政策工具操作以確保貨幣政策的區域效果。中心銀行在通過公開市場發行央行票據的同時，可直接面向流動性過剩、資金較為充裕地區的商業銀行分支機構發行定向票據，由分支機構通過其總行進行認購，以增強貨幣政策工具操作的針對性與有效性，實現貨幣政策效果的區域性平衡。

2.利率+信貸政策+財政政策。利用該組合合理調整信貸總量和結構。小幅度提高貸款利率下限，逐步緊縮全國范圍內增長過快的信貸投放總量；通過制定與產業政策相配套的信貸政策，對商業銀行的信貸投向加以引導，如限制高耗能、高污染行業的信貸資金供給，提高對高技術、高附加值等自主創新行業的信貸支持力度，加大對“三農”及弱勢群體的信貸投放，再配之以適當的財政政策，對鼓勵發展的行業給予適當的貸款財政貼息等，以促進產業結構的合理調整。

拓寬外匯資金運用渠道

近期，央行對外匯治理政策進行了一系列調整，希望通過放松對企業、個人用匯的限制來化解過多的外匯儲備。然而，在當前人民幣升值預期強烈的情況下，要使得藏匯于民取得良好效果，必須進一步拓寬外匯資金的運用渠道。逐步拓展境內個人外匯投資渠道，開發新的外匯衍生產品，增強居民自主持有外匯的意愿。如在國內發展外幣債券市場，答應銀行或企業等機構在境內發行外幣債券，適時推出企業外匯短期融資券，同步發展外幣債券二級市場，增強外幣債券的流通性，企業和個人均可購買并自由進行流通和交易；進一步發展國內B股市場，在目前我國外匯儲備充裕的情況下，可嘗試重新發展國內B股市場，啟動B股市場新股發行，答應成立B股基金，讓基金投資B股市場，發揮B股市場為境內外匯資金開辟投資渠道的功能。進一步疏通境內居民的境外投資渠道，繼續放松對資本流出的管制。完善合格的境內機構投資者制度，放寬對機構到境外進行債券、證券等投資的限制，答應符合條件和資格的機構到境外進行債券、期貨、金融衍生產品等的交易和投資，并答應居民個人根據實際需求到境外進行不動產、債券、股票、期貨和各種金融衍生產品的投資、理財活動。

加強對資本流入的有效控制

在促進貿易、投資便利化的基礎上，限制高能耗、高污染產品出口和該類項目引進，發揮各職能部門的合力，提高招商引資質量，加強對外匯流入非凡是短期資本流入的治理，重點監測房地產領域、跨境關聯交易等，嚴格控制投機性資金的流入。進一步完善貿易核銷制度，借助計算機信息技術，對貿易外匯收支逐筆進行非現場監管，對預收貨款、延期付款等易轉化為資本的資金進行有效跟蹤。加強對國際收支的統計監測，完善外匯資金流入統計系統，提高國際收支數據的準確性和預警功能。

增強匯率對國際收支的調節作用

匯率浮動從價格上對國際收支發揮調節作用，首先應保證匯率的形成具備市場化基礎，市場化是發揮匯率調節作用和市場資源配置作用的前提條件。推動人民幣匯率市場化，必須加快包括資本流動在內的要素市場建設，并逐步放開管制，實現人民幣的可自由兌換。同時，要進一步完善匯率形成機制，逐步擴大人民幣匯率的浮動區間，既要擴大每日圍繞匯率中間價上下波動的幅度，也要逐步擴大匯率中間價與上日銀行間外匯市場收盤價之間的浮動幅度，增強匯率彈性，并繼續完善籃子貨幣權重的計算方式，等資本項目管制逐步放開后，形成完全市場化的人民幣匯率，充分發揮匯率對國際收支的調節作用。

參考文獻：

《中國國際收支平衡表》。

《年中國貨幣政策執行告》。

《2005年中國國際收支告》。

盛松武、劉斌：《中國開放條件下的政策搭配》，《銀行家》2004年第1期。

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1項目評估的內涵

1.1項目評估的含義

項目評估是指在可行性研究的基礎上，根據國家有關部門頒布的政策、法規、方法、參數和條例等，從項目、國民經濟和社會的角度出發，由有關部門站在項目的起點，應用技術經濟分析的方法對擬建投資項目建設的必要性、建設條件、生產條件、產品市場需求、工程技術、財務效益、經濟效益和社會效益等進行全面分析論證，并就該項目是否可行提出相應職業判斷的一項工作。項目評估是投資決策的依據、項目實施的前提，是建設程序和決策程序的必要組成部分。

1.2我國風險投資項目評估的現狀

我國項目評估方法萌芽于20世紀50年代。1983年中國投資銀行推出了《工業貸款項目評估手冊》，對項目評估進行了研究與實踐。在我國起到了極好的探索與示范作用。進人新世紀，風險投資在我國己經引起廣泛重視，許多院校都做過相關的課題研究。同時。學術界對項目評估的理論和方法進行了熱烈的探討，還有學者對我國風險投資項目的評估指標及投資風險進行了有益的探索。我國學者對風險投資評估的研究還處于一種初步的探索階段，他們的研究有助于了解在我國的現實條件下的風險投資運營特點，但對微觀層面的問題涉及不多。同時國內的風險投資在實踐中還處于起步中，目前的主力是政府主導的風險投資公司，存在的問題在項目選擇評估中比較側重于項耳的技術先進性。忽視了其市場前景和產業發展性，缺乏風險投資專業人才。大多數投資公司基本上是站在促進科技成果轉化的角度來評估項目，進行項目的投資，對風險投資項目評估缺乏深入量化研究。與國外風險評估相比還存在較大的差距。

2風險投資項目的財務評估的內容

風險投資項目的財務評估是從企業的角度出發，以企業利潤最大為目標，一般考慮貨幣資金時間價值、機會成本、邊際效益和投人產出效果等因素，從動態的角度對投資項目進行評價。

2.1財務評估的基本目標

風險投資項目的財務評估主要是考察項目的盈利能力、清償能力和外匯平衡能力，因此，財務評估的目標也就是這三項。盈利能力是反映項目財務效益大小的主要標志。項目的盈利能力主要是指建成投產后所產生的利潤和稅金等。在項目財務評估中，應當考察擬建項目建成投產后是否有盈利，盈利能力又有多大。是否可以滿足項目可行的標準。清償能力目標主要是指項目自身能夠償還建設投資借款和清償債務的能力。而外匯平衡目標是指對于產品出口創匯等涉及外匯收支的項目，還應該編制外匯平衡表，把項目的外匯平衡作為財務效益分析的一個目標。2.2財務評估的程序

2.2.1財務數據的估算

進行項目財務評估首先要求對可行性研究報告提出的數據進行分析審查，然后與評估人員所掌握的信息資料進行對比分析，如果必要，可以重新進行估算。因此。財務評估工作也要對項目總投資、產品成本費用等基礎效據進行估算。

2.2.2編制財務效益分析基本報表

在項目評估中，財務效益分析基本報表是在輔助評價報表基礎上分析填列的，集中反映項目盈利能力、清償能力和財務外匯平衡的主要報表的統稱，主要包括利潤表、現金流量表、資金來源與運用表、資產負債表及外匯平衡表。在項目評估時，不僅要審查基本報表的格式是否符合規范要求，而且還要審查所填列的數據是否準確。如果格式不符合要求或者數據不準確，則要根據評估人員所估算的財務數據重新編制表格。

2.2.3分析財務效益指標

財務效益指標包括反映項目盈利能力的指標和反映項目清償能力的指標。反映項日盈利能力的指標包括靜態指標(如投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率、資本金凈利潤和投資回收期等)和動態指標(如財務內部收益率、財務凈現值和動態投資回收期等)；反映項目清償能力的指標包括借款償還期、資產負債率、流動比率和速動比率。對財務效益指標進行分析和評估，一是要審查計算方法是否正確I二是要審查計算結果是否準確。如果計算方法不正確或者計算結果有誤差，則需要重新計算。

2.2.4提出財務效益分析結論

將計算出的有關指標值與國家有關部門公布的基準值?；蚺c經驗標準、歷史標準、目標標準等加以比較。并從財務的角度提出項目可行與否的結論。

2.3財務評估的基本方法

當前財務評估的基本方法主要為靜態分析法，其對投資項日進行經濟分析時，不考慮貨幣資金的時間價值，對方案進行粗略的評價，這種方法計算比較簡單，在實踐中也比較實用。

2.3.1投資利潤率法

投資利潤率是反映項目盈利能力的指標。它是指投資項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利潤總額與投資項目總投資額的比率，計算公式為：投資利潤率=年稅后利潤／總投資×100％

其中，年利潤總額可以選擇正常生產年份的年利潤總額也可以計算出生產期平均年利潤總額，就是用生產期利潤總額之和除以生產期。二者之間的選擇，要根據項目的生產期長短和年利潤總額波動的大小而定。如果項目屬于短期項目，生產期比較短，并且各年的利潤總額變化較大的話，一般選擇生產期的平均年利潤總額：如果項目的生產期比較長，年利潤總額在生產期這年內也沒有較大的變化，那么就可以選擇正常生產年份的年利潤總額。投資利潤率同樣要與規定的行業標準投資利潤率或行業的平均投資利潤率進行比較，以低于相應的標準為準。

2.3.2投資利稅率法

投資利稅率是項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利潤總額、銷售稅金及附加之和與項目總投資之比，公式為：投資利稅率=年利稅總額／總投資×100％

公式中的年利稅總額，可以選擇正常生產年份的年利潤總額與銷售稅金及附加之和，也可以選擇生產期平均的年利潤總額與銷售稅金及附加之和。和投資利潤率相似，要在兩者之中作出選擇，應該依據項目生產期長短和利稅之和變化程度的大小。計算出的投資利稅率同樣要與規定的行業標準投資利稅率或者行業的平均投資利稅率進行比較，如果計算出的投資利稅率大于相應的標準，那么認為項目是可行的。

2.3.3資本金利潤率法

它是項目年利潤總額與項目資木金之比，資本金利潤率的公式為：資本金利瀾率=年利潤總額／資本金×100％

而其中的年利潤總額也同樣有兩種選擇：正常生產年份的年利潤總額和生產期平均年利潤總額。選擇的方法和其他指標相同。其中的資本金是項目的全部注冊資本金。計算出的資本金利潤率與行業平均資本金利潤率或投資者要求的資本金利潤率進行比較，大于相應的要求，認為項目是可行的。

2.3.4資本金凈利潤率法

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論文關鍵詞：貨幣資金管理制度財務資產

貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金和各種存款。貨幣資金是企業流動資產流動性最強的資產，也是獲利能力最弱的資產。加強資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入，也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇，以期獲取最大的長期利潤。因此，企業必須加強對貨幣資金管理，規范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產生的不良現象，從而影響企業的正常生產經營活動。本文就企業如何規范貨幣資金的管理工作，談一談個人的認識。

一、建立貨幣資金的預算制度

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業預算期貨幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善企業貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業，還可以按周或按日編制預算。

編制貨幣資金預算的主要依據是企業生產經營的全面預算，包括：銷售預算、生產預算、成本費用預算等等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。

貨幣資金流入量來源于銷售收入、投資收益以及其他貨幣資金收入。其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預算中得到；投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數量也容易確定；其他貨幣資金收入可根據企業以往的資料關考慮預算期的情況分析確定。預算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構成預算期可動用貨幣資金數量。

貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從材料預算中得到；營業費用支出如工資費用、制造費用、銷售費用、管理費用等可以從費用預算中得到；利息支出所需的資金可以從償債計劃中得到；所得稅付出以及利潤分配支出可根據企業的盈利計劃預先估計，支付的時間也比較固定；其他貨幣資金支出可以根據企業以往的資料并考慮預算期的情況分析確定。

二、完善貨幣資金的內部控制制度

完善貨幣資金的同部控制制度，規范會計行為，要依據國家有關法律法規的規定和要求,完善企業內部貨幣資金控制制度,建立健全監督制約機制。企業的主要負責人要對本單位的內部會計控制的有效實施負總責，并明確單位內部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產、對外投資、項目招標、工程采購、經濟擔保等經濟活動中的管理權限、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度。

三、實行不相容的職務相互分離制度

理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。

一是會計人員負責分類賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制；二是出納人員負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發銀行有關票據和日記賬的登記；三是內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；四是會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章；五是單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。

四、建立收入和支出環節的內部控制制度

要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個環節的管理，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序。

1、對貨幣資金的收入控制

①每筆收入支出都要及時開票；

②要盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時送存銀行；

③盡可能采用集中由財務部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納；

④不得坐支各項收入；

⑤出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“收訖”章。

2、對貨幣資金的支出控制

①每筆支出都應有單位負責人的審批經、會計主管審核、會計人員復核；

②出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；

③各項支出都有預算和定額控制執行；

④要按國家規定的用途使用現金，盡可能使用轉賬支付；

⑤銀行單據簽發和印鑒保管應當分工負責。

五、強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不作假賬。

一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責，其他人員（包括單位負責人）不得接觸貨幣資金；二是嚴格執行庫存現金限額制度；三是出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，并經常與會計核對賬目；四是要嚴格執行定期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；六是所有收付款原始憑證必須連續編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據應加蓋“作廢”章后妥善保管。

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（一）教學語言數學化

隨著經濟學的發展，數理邏輯逐步融入經濟分析中，經濟學不斷數學化。對學生而言，當鮮活生動的經濟現實被描述為復雜而抽象的數學符號時，例如貨幣供求函數，尤其對于那些文科學生而言，《貨幣銀行學》便變成了一門冰冷的課程，學習愈發枯燥乏味。且教師總在教學中板書許多公式，進一步削弱學生對該學科的興趣。

（二）教學內容理論化

《貨幣銀行學》主要研究貨幣流通和金融體系運行一般規律，以及兩者與經濟發展之間關系的理論和實踐相結合的問題。一些教師由于缺乏該領域的實踐經驗，教學內容主要基于自身對理論的理解和研究，因此在教學過程中只是簡單照本宣科，或者照搬發達國家市場的經典案例，與我國實際市場情況脫節，從而無法達到使學生深刻理解理論的目的，當然也就難以培養學生應用理論分析和解決現實經濟問題的能力。

（三）教學手段機械化

現在的《貨幣銀行學》課程教學，絕大多數教師都比較偏重教材內容的教學，平鋪直敘地講解理論知識。就算進行案例分析，也是蜻蜓點水般一帶而過，忽略案例中問題的實際性和復雜性。這一方面會使學生對理論學習的價值產生困惑，從而導致部分同學失去學習興趣，另一方面不利于激發學生的創造力和培養其經濟學的思維方式。

（四）考核方式單一化

目前，絕大多數高校的《貨幣銀行學》的考核方式主要為期末考試。然而，其是一門經濟學理論和實際應用結合緊密的課程，金融經濟現象的情況負責多變，答案也千變萬化。因此，該課程需要通過考核評定學生理論基礎的扎實程度和對金融經濟現象的分析判斷能力，而不是如數學等學科那樣通過單純的計算題的唯一標準答案直觀獲得學習成績，從而評判教學效果和學生能力。

二、實踐教學模式的構建

由于《貨幣銀行學》課程的特征，因此在現代教學設計中，應該以堅持以“應用能力”為培養目的，充分利用各類教學資源進行實踐教學，使教學內容源于教材，又不拘泥于教材，力求教學中充滿趣味性、教育性、針對性、實用性，從而提高學生的學習興趣，達到培養學生經濟學思維方式的目的?；诙嗄甑慕虒W經驗，筆者分別從教學內容、教學方法和考核方式三個方面構建《貨幣銀行學》的實踐教學模式。第一，教學內容應該在理論教學的基礎上，增加大量的各類實訓模擬課程，并將實訓成果在專題討論課上進行分析點評。第二，通過互動性和雙向性的教學活動，力求教學方法的多樣性和靈活性，除案例教學外，增加視頻教學、實地教學和項目教學，以豐富的形式吸引學生。第三，本課程在考核過程中避免期末一張試卷決定學生學習成績的現象，堅持學期初到學期末的過程化考核體系。通過“復合式、全程型、多元化”考核方式，加強對學生自主學習的引導和真實學習過程的考核。

（一）教學內容的實用性

首先，在選擇合適教材的基礎上，結合專業特征有側重地教學。目前，國內各高校貨幣銀行學選用的教材大多在重點內容和理論體系上如出一轍。然而，不同專業在實際教學過程中對本課程的定位存在一些偏差，因此，如果簡單地采用引進版或者名校版，然后單一地照本宣科，就忽視了專業的特殊性。例如國際貿易專業，其貨幣銀行教材應該在基本內容體系的基礎上增加外匯，國際貨幣體系，以及國際資本等方面的內容；而財務管理專業則可忽略這塊內容，重視利率、貼現等內容。其次，在教學過程中，一方面，要將課程內容劃分為幾個板塊，不斷強調課程體系，使學生明白所學知識之間的關系，達到知識體系完整的目的。另一方面，教師對于關鍵概念和核心理論等，需要就知識的難易程度設計分層次的、逐步深入的問題，引導積極啟發學生主動思考，在理解內容的同時，培養學生獨立分析問題和解決問題的能力。再次，在原有的基本的教學內容中，結合專業特征，開設一系列實訓模擬課程，包括書面訓練和實地訓練。以國際貿易專業為例，進行以《貨幣銀行學》為理論基礎，以Excel為操作平臺，以外貿業務為主線的實訓模擬。又或者由教師提供材料和問題，要求學生到銀行實地學習，促使其通過實地學習和分析，讀懂匯率牌價表，了解外匯匯兌業務，達到把知識轉化為實際分析能力的目的。最后，將實訓模擬課程的分析報告在專題討論課上進行分析和討論。專題討論課程以學生為中心，激發學生的“研究”熱情，培養學生探究與發現金融問題的能力、思辨金融政策合理性能力及金融決策能力。這種課程在實現本課程教學目標的同時，也將助于提高學生的辨析思維能力、自主學習能力。

（二）教學方法的開放性

1.案例教學

第一，設專門的案例分析課。絕大多數的教師都將案例分析穿插在某些理論之后，作為理論聯系實際的一個實證。然而，這樣的案例分析都是簡單地生強硬套理論，草草地將案例中的某個問題進行分析，學生只能依葫蘆畫瓢，無法使學生達到理論應用于實際的目的。專門的案例分析課是將案例通過前面課堂上的一系列理論綜合分析，引導學生主動、全面地思考問題，從而提高學生的經濟學思維能力。第二，選擇本土化的案例。首先，案例教學一定要選擇與現實貼近、學生能直觀認識的真實案例，這樣才能提高學生的興趣。其次，由于我國的特殊國情，發達國家的案例與我國情況相差甚遠。最后，要在本國的案例中盡可能選擇典型的案例，即具有啟發性、實踐性的案例，從而提高學生的分析能力。第三，堅持案例分析的應用性。在案例分析過程中，應該以學生為主體，教師引導學生圍繞該案例的主題，全方位啟發學生思索、探討，借助多元表征加深學生的進一步理解和掌握理論教學中的概念和原理，進而培養學生理論聯系實際能力和分析問題的能力。學生在案例分析和討論過程中，首先應閱讀案例并歸納出案例的要點，然后根據教師設計的各種問題進行質疑、討論，形成不同觀點、見解和解決方案，最后從這些備選方案中選出最合適或最佳方案。

2.視頻教學

視頻教學法是基于現代信息技術的一種教學方法，通過形象的畫面、文字和聲音等視聽信息，將理論形象化、生動化。第一，視頻所包含的信息遠比教師在同樣時間內傳遞的信息多，大大增加了課堂教學容量。第二，視頻所展示的畫面、文字和聲音等視聽信息，比教師單純用語言表達更易使學生記憶、掌握，有利于讓學生接受地理知識。第三，視頻可以穿越時空，向學生展現更加真實和直觀的信息，從而更容易闡述概念。視頻的教學效果有時要好于教師的語言，尤其在新知識的引入這一環節使用視頻教學，通過感性的背景知識，讓學生完成良好的感知任務。以《中央銀行》章節為例，在新課一開始，播放CCTV拍攝的大型紀錄片“貨幣”，從1825年英國的經濟危機開始講述中央銀行的起源，從視頻中一一找出中央銀行產生的四個客觀原因。教師在教學過程中扮演“導演”的角色，學生通過教師的指令進行活動，從而自然地進入到新的知識點的學習過程中。因此，視頻教學的關鍵是懸念導入?！耙伞笔菍W習的起點，當學生面臨問題需要新知識尋找答案時，才會進行積極的學習活動。因此，在視頻播放之前，教師應該有針對性地提出問題，有意使學生暫時處于困惑狀態，使學生積極地揭開“謎底”。這不但能吸引學生積極投入課堂，而且有利于培養學生獨立思考的能力和習慣。

3.實地教學

實地教學法是一種現場教學法和自主教學法相結合的教學方法，即以現場為中心，以現場實物為對象，以學生活動為主體的教學方法。這種方法不但能吸引學生興趣，而且能提高學生自主學習能力，鍛煉學生的綜合素質。例如，要求學生去某家銀行，借以換匯的機會理解外匯牌價表上現匯買入價和現鈔買入價的差異。

4.項目教學

項目教學是一種綜合模擬訓練，即將課堂的理論知識綜合應用于一個虛擬課題，要求學生組隊完成。在項目教學過程中，教師需要將課題中所涉及的專業知識重新回顧一遍，并簡單介紹其中將會出現的主要問題和解決方法。在課題的完成過程中，學生需要從設計到實驗，再調整，最后得出結論并撰寫課題報告。本文提到的實訓模擬中所舉的“以Excel為操作平臺，以外貿業務為主線進行實訓模擬”，即項目教學。項目教學法讓學生利用網絡資源，以自主學習的方式尋找答案，提出解決問題的措施，大大提高了學生的自主學習能力。

（三）考核方式多元性

多元化的考核就是以過程考核為主，結合期末筆試得到綜合的、合理的成績評價學生的學習成果。在多元化的考核中，教師可以將理論教學、實訓教學和專題討論三者合而為一，即在理論教學中通過課堂筆記、課后習題及期末筆試等方式考查學生是否掌握；在實訓教學和專題討論中，通過報告和課堂發言來考查學生是否理解。這些方式不僅體現學生參與結果，而且充分反映學生整個參與的過程。在學期結束時，可以采取小組成員互相打分的形式，評價學生在團隊合作過程中的具體表現。

三、結語

篇7

關鍵詞：電子貨幣；定義；發展階段

中圖分類號：F820 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-02

一、電子貨幣定義概述

1.關于電子貨幣定義的概述

1996年，國際清算銀行在《電子貨幣之安全》中最早將電子貨幣分為兩類，即儲值產品和存取產品，幾乎囊括所有電子化支付手段。隨后，又在《發展電子貨幣對中央銀行的影響》修正了原定義并指出， 電子貨幣產品是指“儲值型”或“預付型”產品， 而持有人可使用的資金或價值存儲在電子設備上。電子貨幣主要包括兩類：一種是卡基電子貨幣，貨幣價值被存儲在含有計算機芯片的塑料卡中；另一種是以網絡或軟件為基礎的電子貨幣，貨幣價值被存儲在計算機或軟件中。1997年《電子貨幣之消費者保護、執法、監管和跨國問題》進一步指出， 電子貨幣包括多用途預付卡及在互聯網上使用的預付型或儲值型支付機制。2004年《電子貨幣、網絡支付和移動支付發展狀況之調查報告》發表了電子貨幣最新定義， 即持有人可以擁有存儲在電子設備上的資金或價值并運用于多種場合的一種儲值產品或預付型產品。概而言之， 國際清算銀行將貨幣價值存儲在電子設備上、具有多種用途及儲值型或預付型作為定義電子貨幣的三個基本要素。巴塞爾銀行監管委員會認為：“電子貨幣是指在零售支付機制中， 通過銷售終端、不同的電子設備之間以及在公開網絡（ 如互聯網） 上執行支付的儲值和預付機制”?？梢钥闯觯瑖H清算銀行和巴塞爾銀行監管委員會談到的電子貨幣是電子化轉移價值過程中的價值載體， 而且是能夠被存儲的。1998年， 歐洲中央銀行《電子貨幣報告》將電子貨幣定義為一種可以存儲貨幣價值且廣泛用于向發行商之外的其他人支付而不必然開設銀行賬戶的預付型電子工具。2000年， 歐盟《電子貨幣指令》將電子貨幣定義為持有人擁有的一種貨幣價值請求權，它存儲在電子工具上，收取的資金不少于已發行的貨幣價值，并被發行商之外的其他企業接受為支付方式。這是世界上關于電子貨幣的第一個法定定義。根據歐盟的定義，電子貨幣應具有四個要素，即貨幣價值請求權、存儲在電子工具上、收取的資金不少于已發行的貨幣價值及被發行商之外的其他企業接受為支付方式。

2.現有定義下的“電子貨幣”不是真正意義上的貨幣

根據政治經濟學，信用貨幣制度下，貨幣由各國的中央銀行或指定機構發行并代表國家的信用，是一種由國家政權強制提供的購買力信用。雖然當前定義對電子貨幣的發行主體沒有一個統一的劃定，但都指向了各種金融與非金融的機構，并且電子貨幣是這些機構出于贏利目的而發行的，其存在的基礎是發行者的銀行信用或商業信用，主要依賴于各個發行人自身的信譽和資產，因此，現行定義下的電子貨幣不是真正意義上的貨幣。其次，現行定義下電子貨幣的使用和流通，有賴于發行者、網絡經營者、使用者及接受者等當事人間的合約安排。這使得電子貨幣的使用范圍有限，僅在有約定的當事人和領域內具有價值；其流通和使用必須具備一定的技術設施條件和金融中介才能完成；而且沒有法律作保障，任何人和單位都有權拒絕接受電子貨幣作為清償債務的手段，因此這不符合貨幣作為支付手段能被普遍接受的特征。再次，現行定義下的電子貨幣以能最終兌換為法定貨幣為前提條件。這是因為現行定義下電子貨幣缺少紙制貨幣價格標準（元等），因而無法單獨衡量和表現商品的價值和價格，也無法具有價值保存手段（價值儲藏）而只有依附于現實貨幣。使用電子貨幣支付物品或服務的價格后，還需經過將電子貨幣兌換成為法定貨幣的贖回環節才算支付過程的完成， 因此電子貨幣要依附于法定貨幣才能流通。綜上所述，現行定義下的電子貨幣不能單獨執行貨幣的價值尺度、流通手段、支付手段和儲藏等基本職能，并不算是經濟學中的貨幣！ 它只是一種依據當事人約定而使用并能夠最終兌換成法定貨幣的電子支付結算工具。

二、用發展的眼光來看待電子貨幣的定義

筆者認為：首先，電子貨幣是信息文明條件下一種新的貨幣形式。但這種新的貨幣形式并不是任意產生的，也不是某些發明家人為發明的，它是科學技術的發展與貨幣本質屬性的要求相結合的產物，是由貨幣本質屬性的不變性與貨幣形式可變性要求共同決定的，是貨幣形式在信息文明社會的具體表現。所以隨著科學技術與信用的不斷發展，這種依靠電子手段來進行支付與流通的具體形式也在不斷的豐富與創新，而且發展速度非常快。因此，想要用一個固定的“電子貨幣”概念去概括這些不斷發展與創新著的新型金融工具，未免就有點牽強。其次，電子貨幣作為一種新型的貨幣形式，其發展到最終應該是對現有的傳統貨幣形式的完全替代。因此，應該用發展的眼光來看待電子貨幣的定義，堅持貨幣本質屬性的不變性與貨幣形式可變性要求的原則來考量電子貨幣的出現與發展，應該將電子貨幣的發展分為初級階段、成熟階段與高級階段三個階段，電子貨幣在這三個階段具有不同的發展特點：

1.電子貨幣發展初級階段的特征

電子貨幣的出現是信息革命的產物，20世紀80年代以后，隨著信用制度的發展和網絡技術的廣泛應用，貨幣形式開始向初級電子貨幣方向發展。這一階段的電子貨幣應具有以下特征：

（1）電子貨幣實質上是一些特定的電子數據，它的存在有賴于一定的硬件或軟件載體，如電腦硬盤、IC 卡、特定軟件等，其流通有賴于一定的計算機通訊網絡或專用設施。這不僅是“初級電子貨幣”的特征，也是電子貨幣在各個發展階段的顯著特征，現有對“電子貨幣”的定義在這一點上已達成共識。

（2）電子貨幣發行主體有銀行、非銀行金融機構和其他非金融機構。各種金融與非金融的機構出于贏利目的而發行電子貨幣，其存在的基礎是發行者的銀行信用或商業信用，主要依賴于各個發行人自身的信譽和資產。

（3）電子貨幣法律關系中存在三方基本當事人：發行商、持有人和特約商戶。持有人與發行商是電子貨幣法律關系中最重要的當事人。持有人欲取得電子貨幣，必需向發行商通過轉賬或直接付款支付相應代價， 還有權在特定情況下要求把電子貨幣回贖為法定貨幣。持有人取得的電子貨幣不具有法償效力，它的流通取決于發行者和一定范圍內的使用者間的合同安排，這個使用者就是特約商戶，只有特約商戶才會接受電子貨幣的償付，接受電子貨幣后的特約商戶不能繼續使用它， 而只能通過發行機構將其轉換成傳統貨幣，這樣使用電子貨幣進行交易的整個流程才算完結，現代科學技術也使得這一流程幾乎在瞬間就完成了。為了保證電子貨幣的償付功能與流通性，特約商戶是必須存在發行商之外的其他企業，這意味著持有人能夠使用電子貨幣從發行商之外的其他企業處購得貨物和服務。

（4）電子貨幣缺少自己獨立的“貨幣單位”。初級電子貨幣是一種虛擬的、觀念化的貨幣形式，它自己沒有價值，沒有自己的價格標準，因而無法單獨衡量和表現商品的價值和價格，必須借助現實貨幣的貨幣單位，事實上，現有的絕大多數電子貨幣基本上與現實貨幣保持著1比1的兌換比例，直接以現實貨幣的貨幣單位作為自己的計量單位。這深刻的反映了電子貨幣是以既有通貨為基礎的二次貨幣的性質。

2.電子貨幣發展成熟階段的特征

隨著信息網絡技術的不斷發展與電子貨幣應用范圍的不斷擴大，電子貨幣對真實貨幣的替代程度也越來越高，而且，一些新的電子貨幣形式也會出現。電子貨幣的發展進入到一個新的階段。筆者認為，電子貨幣在發展成熟階段應呈現出以下特征：

（1）和初級電子貨幣一樣，發展成熟的電子貨幣實質上也是一些特定的電子數據，它的存在有賴于一定的硬件或軟件載體，如電腦硬盤、IC 卡、特定軟件等，其流通有賴于一定的計算機通訊網絡或專用設施。

（2）通過市場競爭，市場上有可能最終會出現一種或幾種主要電子貨幣。電子貨幣的流通與償付能力的大小取決于發行者的信用與特約商戶的多少，在初級電子貨幣發展完全成熟的階段，市場上會出現眾多的電子貨幣發行主體，筆者認為，這些電子貨幣發行主體實際上存在著競爭的關系，雖然由于發行者的信用不一樣，這種競爭天生就表現為一種不公平的競爭。在初級電子貨幣向發展成熟的電子貨幣過渡的階段，由于電子信息技術發展的突飛猛進與“大數據”、“云處理”等新興數據處理技術的成熟與應用，電子貨幣相對于紙幣的“信息成本”與“交易費用”會進一步的降低，越來越多的個人或企業或選擇使用電子貨幣。隨著電子貨幣發行市場上各發行主體競爭激烈程度的越來越高，各發行主體總是在想方設法的降低自己發行電子貨幣的交易成本的同時、不斷增加自己的特約商戶，這種競爭使得某個人手上持有的各種不同的電子貨幣的償付與流通范圍重疊程度會越來越高，各種不同電子貨幣的之間的替代效應會越來越明顯，由于持有電子貨幣也是需要成本的，這時，各持有人會傾向于僅僅選擇一種或幾種持有成本最低、償付與流通范圍最廣的電子貨幣，筆者將其稱為主要電子貨幣。在電子貨幣發展成熟的階段，主要電子貨幣正是那些在發行競爭市場上處于優勢地位的發行主體提供，并且由于規模經濟效應，這種主要電子貨幣的優勢地位會越來越穩固，最終可以覆蓋傳統貨幣流通范圍的絕大部分。

（3）接受電子貨幣的商家可以選擇繼續使用它。但在電子貨幣發展成熟的階段，商家接受這種電子貨幣不僅僅是因為發行機構和他之間簽署了轉換協議，還因為主要電子貨幣對傳統貨幣的替代程度大大提高，大家普遍建立起了對主要電子貨幣的牢固信任，接受電子貨幣的商家不必非要將其轉換成傳統貨幣，而可以直接使用別人支付的電子貨幣進行支付與流通。

3.電子貨幣發展的高級階段

在電子貨幣發行的高級階段，電子貨幣被普遍接受， 行使交易媒介的職能， 實現了對傳統貨幣的完全替代。這時的電子貨幣應有以下特征：

（1）由像中央銀行這樣具備國家信用的機構來統一發行。電子貨幣發展到這個階段，對傳統貨幣各項職能的取代也變得水到渠成。電子貨幣將完全替代紙幣成為一種新的貨幣形式，如果此時的電子貨幣仍是以銀行等金融機構以及非金融機構以自身信用為基礎而各自為陣的發行的話，那么電子貨幣將無法完全替代傳統貨幣，其存在的風險也必然要大的多。為了確保金融交易的安全、維護電子貨幣持有人以及特約商戶的經濟利益，也為了確保國家對經濟的掌控能力，此時的電子貨幣必須由像中央銀行那樣的具備國家信用的機構來統一發行。

（2）電子貨幣可以完全的、不受限制的自由流通并充分行使傳統貨幣的各項職能。

參考文獻：

[1]李愛軍.電子貨幣法律問題研究[M].知識產權出版社，2007.

[2]黃正新.關于電子貨幣理論與現實問題的探討[J].經濟師，2001（02）.

篇8

隨著歐洲一體化步伐的加快，英國與歐盟之間的關系引起了眾多關注。1999年歐元正式啟動以后，英國加入歐洲貨幣聯盟的問題更成為了人們輿論的焦點。

出于經濟、政治和文化等種種考慮，英國國內各階層對是否加入歐洲貨幣聯盟（EuropeanMonetaryUnion，簡稱EMU）存在不同看法。如何看待布朗的“五項經濟測試”標準成為決定英國能否加入歐洲寫作碩士論文貨幣聯盟并最終投向歐元區懷抱的關鍵。英國作為歐洲的重要國家之一，對歐元保持著觀望的態度，不僅對英國國內經濟、歐盟經濟，甚至對世界經濟都產生了不同程度的負面影響。2008年1月1日，馬耳他和塞浦路斯同時加入歐元區，從而使歐元區成員國從13個增至15個，區內整體實力不斷壯大，歐元的國際地位也正在不斷提升。與歐元區良好的發展態勢相比，英國近年來經濟卻一改往年“運行良好”之態勢，漸呈疲軟跡象。

本文首先簡略的介紹了歐洲貨幣聯盟的理論基礎——最佳貨幣區理論（OCAT）。然后回顧了歐洲貨幣聯盟的發展歷程，并簡要的介紹了英國與EMU之間的關系。接下來從布朗的“五項經濟測試”標準入手，綜合分析英國拒絕加入歐洲貨幣聯盟的原因及對英國、歐元區及世界經濟的影響，最后探討了英國加入歐洲貨幣聯盟的前景。

關鍵詞：英國歐洲貨幣聯盟；最佳貨幣區

引言

一直以來，英國何時加入歐洲貨幣聯盟都是歐洲一體化進程中的重要話題。英國對歐洲貨幣聯盟的政策問題，近年來嚴重困擾著英國的內政與外交。前梅杰保守黨政府，曾在談判制定《馬約》的過程中為英國爭得由英國議會最終決定是否加入歐洲單一貨幣的“例外權”。布萊爾上臺后，對歐洲政策進行了重要的調整。在貨幣聯盟問題上，堅持以英國的經濟利益作為判斷的標準，重申英國不大可能在1999年1月作為第一批成員加入單一貨幣。與此同時，在全國范圍內發起有關貨幣聯盟問題的討論，為英國最終加入單一貨幣進行輿論和組織準備。面對已成為世界主要貨幣的歐元，英國前首相布萊爾寫作碩士論文雖然屢屢試圖推動本國加入歐元區，但每次總是無果而終。對歐元態度冷淡并以“五項經濟測試”標準使英國置身于單一貨幣之外的前財政大臣布朗2007年6月接替布萊爾出任新首相，也使英國短期內加入歐元區變得更為渺茫。英國政府至今對何時加入歐元區仍然沒有一個大致的時間表。英國對歐元消極觀望態度有經濟、政治、文化等多方面的原因。本文首先簡要介紹歐洲貨幣聯盟的理論基礎及其創建、發展歷程，之后介紹了英國與貨幣聯盟之間的關系，并在此基礎上對英國不加入貨幣聯盟的原因及影響進行了較為深入的分析和總結，最后對英國加入歐洲貨幣聯盟的前景進行了分析和預測。

一、貨幣一體化相關理論概述

（一）最佳貨幣區理論

關于歐洲貨幣聯盟，經濟學家或贊成或反對。但有趣的是，他們贊成或反對的主要依據都是由美國經濟學家羅伯特·蒙代爾開創的最佳貨幣區理論（OptimumCurrencyAreaTheory）。其作為歐洲貨幣聯盟的理論基礎，具有重要的理論價值。本章將著重介紹最佳貨幣區理論并對歐元啟動的成本與收益進行分析。所謂最佳貨幣區（OptimumCurrencyAreas，OCA）是指一種“最佳”的地理區域，在這個區域內，一般的支付手段或是一種單一的共同貨幣，或是幾種貨幣，這幾種貨幣之間具有無限的可兌換性，其匯率在進行經常交易和資本交易時互相釘住，保持不變；但是區域內的國家與區域以外的國家之間的匯率保持浮動?！白罴选笔歉鶕S持內部和外部平衡的宏觀經濟目標來定義的。在通貨膨脹和失業之間的最佳權衡點，就算達到了內部平衡。外部平衡既包括區域內部的國際收支均衡，也包括與區域外的國際收支均衡。

蒙代爾在論文中將最佳貨幣區域定義為：受對稱性沖擊影響的地區所構成的一個經濟區域，這些地區之間的勞動力和其他生產要素是自由流動的。他指出，區域內部生產要素充分流動，而區域之間不能流動時，具有要素流動性的區域就構成一個貨幣區，這樣的區域可以采用單一貨幣或者將區域內各地區的貨幣匯率固定，從而組成最佳貨幣區。需求轉移是引起寫作碩士論文外部不均衡的主要原因,浮動匯率只能解決不同地區之間的需求轉移問題，而不能解決同一貨幣區內不同地區之間的需求轉移問題，后者只能通3過生產要素的流動來解決。浮動匯率是不同貨幣區之間的均衡機制，而生產要素流動則是貨幣區內的均衡機制。

蒙代爾之后，不少學者對最佳貨幣區理論進行了進一步的研究與發展，他們研究的成果主要集中在兩個方面：一方面是最佳貨幣區的判定標準，另一方面是貨幣區的成本——收益分析。20世紀90年代以來，特別是在歐洲貨幣一體化進程不斷推進的背景下，最佳貨幣區理論越來越成為研究的熱點，該理論對區域性貨幣一體化進程起了重要的理論引導作用。

（二）歐元啟動的成本與收益分析

最佳貨幣區理論除了說明有關國家應組成貨幣聯盟的一些特征外，還力圖闡明一個國家加入貨幣區域的代價與收益。歐洲貨幣聯盟是最佳貨幣區理論的重要實踐，本節將對歐元啟動的成本與收益進行分析。

1．歐元啟動的成本分析

從成本角度看，歐元啟動可能會給各成員國帶來以下損失：

篇9

論文摘要: 當前金融業已成為一個覆蓋范圍廣泛、與日常生活結合日益緊密的服務型行業。在這種背景下,掌握一定的金融知識不僅是金融專業學生所必須的,而且是其他財經類專業學生所必須的。但對于不同專業的學生而言,由于專業特點和人才培養目標不同, 對金融知識的需求是不同的。這就要求教師在明確學生專業特點與需求的基礎上采取差異化的教學方法。 

 

一、引言 

 

在現代經濟社會,金融業已滲透到國民經濟的方方面面,逐漸成為一個覆蓋范圍廣泛、與日常生活結合日益緊密的服務型行業。在我國,隨著經濟發展所帶來的財富增加,社會對金融產品的需求越來越強,金融創新與金融產品層出不窮,金融的觸角已深入到社會的各行各業,并已成為普通家庭關心的內容。在這種背景下,掌握一定的金融知識不僅是金融專業學生所必須的,而且是其他財經類專業學生,如國際貿易、電子商務、管理學、會計學所必須的。 

目前我國很多高校都開設《金融學》課程,對于金融學專業的學生來說,《金融學》是一門專業基礎課。對于非金融學財經類專業,如國際貿易、工商管理學生來說,《金融學》是一門學科必修課,可以充實完善其專業課程。對于非財經類專業的學生,《金融學》是一門選修課程,供對金融學有興趣的非財經類專業學生選修。 

對于不同專業的學生而言,由于專業的特點和培養人才的目標與規格不同,固而對金融理論與業務知識的內容、知識結構、專業需求是不同的。再考慮到《金融學》課程內容眾多,在短短的四五十個教學課時中,教師不可能將全部內容介紹完,這就要求教師在明確不同專業學生的特點與需求的基礎上,精心安排各專業不同的教學內容,采取差異化教學方法。 

 

二、不同專業對《金融學》的教學要求不同 

 

(一)金融學專業 

對于金融專業的學生來說,《金融學》是一門重要的專業基礎課,一般是在學生完成各經濟類專業共同的核心基礎課,如在學習完《西方經濟學》后開設。它在整個課程體系中的作用正如我國金融學研究的鼻祖黃達先生所言:“金融領域,廣闊而深邃,通常只能瞄準一兩個方向深入。要想深入一點、幾點,必須對金融的‘全局’有必要的、概略的把握。因為沒有足夠的寬闊基礎作為支撐,只求在狹小的范圍深入,進到一定程度就會難以繼續。而所謂把握‘全局’,就是要求能對金融領域的主要構架如金融理論與金融知識,宏觀金融與微觀金融,金融機構與金融市場,國內金融與國際金融等等之間的有機聯系,有一個較為全面——哪怕是概略的——了解?！薄督鹑趯W》作為金融學科體系的基礎課程,恰是對金融學進行整體性、框架性的介紹,其中既有宏觀金融層面的理論闡釋,又有微觀金融運行的原理分析;既揭示了金融的運作機制與規律性,又闡明了金融學科所研究的范疇、重要內容結構及其各部分之間的內在聯系。 

鑒于《金融學》對于金融專業學生的重要性,教師在教學過程要實現兩個目標:一是要求學生全面掌握金融學的基礎理論知識點、知識體系、基本原理、理論前沿和動態,為后續專業課程的學習打下堅實的良好的理論基礎;二是注重對學生專業興趣和專業學習能力的培養,使學生開拓視野,提高思考的廣度、深度與高度,充分調動學生的學習主動性與自覺性。實踐證明,興趣是學習的動力。我國大教育家孔子說:“知之者不如好之者,好之者不如樂之者。”好之、樂之,就是指學生的學習積極性高漲,這樣才能產生進取的精神。若通過《金融學》的學習,學生能激發對金融的興趣,這將會對學生未來的深造、職業生涯產生重大的影響。 

 

(二)非金融學財經類專業 

縱觀中外古今,實體經濟的發展最后都離不開資本的運作,而在當今社會,金融的作用越發凸顯。因此,非金融學財經類專業的學生有必要系統地掌握貨幣、信用、利息、銀行等多方面的理論與業務知識,能夠運用貨幣信用方面的理論與業務知識,更好地從事企業投資管理、市場營銷、企業風險管理等活動。因此,不少高校已經把《金融學》作為一門必修課程。 

與金融學專業的學生相比,非金融學財經類專業的學生在金融理論方面的要求可以放低些,但應注重金融知識運用能力的培養,注重聯系實際和融會貫通,使學生掌握與其專業的業務活動聯系緊密的現代金融基本知識和業務技能,從而在具體的實踐活動中能靈活運用現代金融基本知識和業務技能來進行資金管理、投資管理和風險管理等活動。 

 

三、不同專業的《金融學》教學內容應有所側重 

 

《金融學》課程內容繁雜,涉及貨幣、信用、金融市場、金融中介機構、貨幣供求、貨幣政策、通貨膨脹和金融監管等問題,幾乎涵蓋了整個金融領域。教師如何在有限的課時里合理地安排教學內容,以保證教學整體水平和質量,并兼顧不同專業的需要,是《金融學》教學中一個重要的問題。一個可行的方法是在界定基本教學內容的基礎上,根據不同專業的特點安排差別化的教學內容?；窘虒W內容是各專業教學中都必須覆蓋的,也是各專業學生必須掌握的,以實現各專業學生掌握該課程基本知識、基本原理和基本技能的教學要求,例如金融學的基本概念、金融市場的基本情況、金融中介機構的構成、貨幣政策的三大工具等;而差別化的教學內容是教師根據所教學生的專業特點、專業需求而進行的選擇性教學。 

 

(一)金融學專業 

如前所述,對于金融學專業學生來說,《金融學》是其專業課程體系的基礎。在課程安排上,《金融學》一般是在修完《政治經濟學》、《西方經濟學》之后開設的,同時又是以后陸續開設的《中央銀行學》、《證券投資學》、《商業銀行經營管理》、《國際金融》等專業課程的基礎。因此,在課程內容的選擇上要考慮兩個方面因素:一方面通過該課程的學習,能讓學生對金融有個全面的了解,為以后的學習打下堅實的基礎,另一方面要注意課程之間的銜接,避免內容重復或遺漏。具體來說,對于金融學專業的課程內容重點有三個:一是學生應深刻理解金融學的基本范疇和基本理論,如貨幣、信用等基本概念,利率決定理論、貨幣需求理論、貨幣供給理論等。這些內容是金融學專業學生進一步學習專業課的基礎,因此對他們來說,這些內容不是簡單知道就可以了,而要全面、深入、準確地掌握;二是教師在授課中應側重對金融學框架的勾勒,讓學生對金融領域全面、清晰地把握。而對于具體的宏觀金融問題可以適當簡略,這些內容學生已在《宏觀經濟學》課程中接觸過。微觀金融方面,有關金融市場和金融機構的內容也無需介紹過細,這些內容在后續的專業課程里都會有詳細的介紹;三是引導學生對現實中的金融問題進行思考、分析,并密切關注金融理論研究前沿問題,培養學生發現問題、思考問題、解決問題的能力。 

(二)非金融學財經類專業 

對于非金融學財經類專業的學生來講,他們將來的學習和工作中都或多或少要與貨幣、銀行打交道,但是對理論要求沒有金融學專業的學生高。教師在完成基本教學內容的前提下,可以適當降低理論深度,如貨幣供求理論、利率決定理論、金融監管理論等可以簡略地說明,而增加與所教學生專業有關的、實踐性的內容。國際貿易專業的學生應該加強與貿易有關的金融知識,如信用工具、金融市場、商業銀行業務和國際金融危機等方面內容的介紹。企業管理專業的學生應增加與企業管理活動緊密聯系金融知識的講授,這些內容主要涉及以下方面:(1)金融工具、金融市場,如商業票據、股票、債券、期貨市場等。(2)企業管理人員與金融機構、金融市場打交道時所需掌握的基本金融理論知識,這關系到企業資金的運營問題。具體如商業銀行運作機制、業務范疇,金融市場的運作機制,證券發行業務等。(3)國家宏觀政策對企業的影響,如貨幣政策對企業投融資的影響,匯率政策對企業的影響,等等。 

(三)非財經類專業 

非財經類專業的學生主要是抱著興趣來選修這門課程的,激發學生對金融的興趣,使他們了解一些日常生活中的金融知識是教學的目的。教師在講課的時候可以精簡理論性較強的貨幣金融理論的講解,將重點放在與日常生活密切相關的貨幣銀行學知識中,如各種金融產品的比較、家庭理財的理念等,還可以介紹現實生活中的熱點金融問題,如對此次由美國次貸危機所引發的全球金融危機的介紹,可側重介紹危機對企業和老百姓生活的影響等,而對于危機深層次的原因的理論分析則可以簡略些。 

 

四、區別不同專業,采取有差別的教學方法 

 

與《西方經濟學》課程相比,《金融學》課程內容多而龐雜,不似前者的體系清晰完整,使得學生在學習中經常感到知識點零散,找不到學習的重點。與《商業銀行經營管理學》等課程相比,該課程理論性強,內容單調抽象、難以理解。因此,如何根據不同專業《金融學》課程設置特點及課程性質,采取適當的教學方法,以達到各自的教學目的,是教師在《金融學》教學應認真研究的又一個重要問題。 

 

(一)金融學專業 

如前所述,對于《金融學》課程,金融專業的學生除了要全面掌握金融學的基礎理論知識點、知識體系、基本原理、理論前沿和動態外,還要培養專業興趣和專業學習能力。因此,教師首先要把《金融學》課程中的知識點、理論講通、講透。在此基礎上,再想辦法激發學生學習和研究金融的興趣,培養其學習的主動性和自覺性。 

我認為一個較好的方法是在每次課開始時拿出5—10分鐘,對一周的財經新聞進行回顧。這樣有兩個作用:一是能讓學生了解中國和全球金融情況,理論聯系實際,提高學生的學習興趣,培養學生關注現實的習慣,這對《金融學》這類社會性學科的學習是必要的。二是在新聞解讀的過程中,教師能引發學生對金融問題、金融現象的思考,加深學生對金融理論的理解并培養學生分析問題、解決問題的能力。要達到以上兩個效果,教師首先應注意財經新聞的選擇。一周內國內外發生的財經新聞往往很多,如果都講,時間上不允許,也沒有必要。新聞選擇可以有這幾個視角,一種是選取影響重大的事件,如美國次貸危機的爆發。另一種是結合目前的熱點和所學的知識選擇有代表性的事件。如近年如何解決中小企業的融資難問題一直是我國經濟中的一個熱點問題,在介紹金融市場、金融中介機構這一部分內容時,我看到一則題為“淡馬錫來到荷花池”的新聞。新聞的主要內容談到新加坡淡馬錫公司通過設立富登信實服務有限公司給成都的蓮花池批發市場的商戶發放貸款。這則新聞事件本身很小,但我希望能以小見大,以此為切入點引發學生對我國中小企業融資問題的思考。新聞標題提出后,學生的第一反應是覺得很奇怪:該標題是什么意思?一下子就調動了學生的好奇心,激發了學生的興趣。接著我由淺入深介紹我國中小企業的融資現狀、存在問題等,最后提出問題,讓學生思考應如何解決中小企業融資難問題。整節課教學效果很好,學生聽得津津有味,課后不少學生和我進一步探討該問題,有的學生還著手寫這方面的論文。 

除了選題的問題,教師還應注意新聞講授的方式。介紹新聞不僅僅是希望學生了解該事件,而是通過該事件引發學生進一步研究和思考的興趣。教師可以在介紹新聞時結合學生已學過的金融學原理,精心設置問題、提出問題,啟發學生透過現象看本質,從具體事件中提煉出事件背后蘊藏的道理,給學生留下思考的空間。 

如果是小班教學,教師可以考慮一學期組織學生就當前的熱點金融問題進行2—3次的討論,以教師提出問題,引導學生查閱、整理資料,學生進行思考、交流為線索,培養學生分析問題和解決問題的能力。但現在不少高校由于擴招,師資相對不足,很多時候是大班教學,組織討論的方法會由于學生人數眾多而影響討論的效果,教師可以嘗試讓學生就熱點金融問題撰寫小論文。對于初次寫論文的學生來說,論文的要求不宜過高,主要是希望通過寫論文鍛煉學生分析問題、解決問題的能力,因此在字數、格式上可以適當放寬,但需強調的是杜絕抄襲。 

 

(二)非金融學財經類專業 

對于非金融學財經類專業的教學,教師在講課的時候可以降低理論深度,提高教學方式的靈活、多樣性。在基本原理、基本的知識點介紹完之后,通過具體的案例,如介紹金融實際熱點問題,突出金融知識的運用性。此時對于金融熱點問題的選擇與金融學專業的選擇有所不同,教師應盡量選擇一些與實際生活密切相關的問題進行講授。例如在介紹貨幣政策時,教師可以結合我國近年中央銀行的調息歷程,解釋中央銀行每次調息的背景、原因、作用機制,以及對企業、老百姓銀行投資、貸款的影響。此外,教師還可以就一個問題,如信用形式、銀行存貸款利率等,鼓勵學生自己去找資料、發現生活中的金融學,采取教授與討論相結合的組合式教學,進而提高學生學習的興趣。 

 

參考文獻: 

[1]蔣天虹.關于應用型本科《金融學》教學改革的探討[j].長春師范學院學報,2009,(5). 

篇10

論文摘要:自20世紀中葉以來，全球經濟在技術進步的推動下不斷增長。正是在這一宏大背景下，區域金融創新理論的發展，已成為世界各國金融業關注的重點。本文主要介紹了國內外近年來區域金融創新理論的研究現狀，從而促使金融創新更好地為經濟發展服務，推動全球金融的一體化。

20世紀70年代以來，金融創新蓬勃發展。由于世界經濟的不斷發展和變化，匯率、利率變動頻繁，國際銀行業競爭加劇，再加上科學技術特別是通訊技術的迅速發展，傳統的金融業務已經不能滿足銀行自身發展的需要和客戶融資的要求，從而推動著金融不斷的創新和發展。金融領域發生了革命性的變化，人們將金融領域的這一系列變化稱之為“金融創新”。當代區域金融創新理論起源于本世紀50年代末、60年代初，至80年代形成，進入90年代如火如荼。

一、國外理論研究現狀

為了從理論上闡述區域金融創新，西方經濟學家陸續提出不少不同的見解，由此產生了許多不同的理論流派，形成了色彩繽紛的當代區域金融創新理論流派。

在20世紀60年代-90年代，歐美國家有大量的學者研究了區域金融問題，根據Sheila C.DOW、Carlos J.Rodriguez-Fuentes(1997)的研究，西方關于區域金融的研究主要是從宏觀貨幣經濟學展開的，研究的主要內容有:貨幣政策的區域效應(貨幣主義模型和凱恩斯主義模型)、公開市場操作的區域影響、區域貨幣乘數、區域金融市場(區域利率差異、區域信貸市場)，此外，一體化金融市場內部區域金融發展差異的影響(LuigiGuiso、Paola Sapienza和LuigiZingales(2002)、Jayaratne和Strahan(1996)也是西方區域金融研究的重要方面。

西爾柏（W.L.Silber）從供給角度來探索金融創新。西爾柏研究金融創新是從尋求利潤最大化的金融公司創新最積極這個表象開始的，由此歸納出金融創新是微觀金融組織為了尋求最大的利潤，減輕外部對其產生的金融壓制而采取的“自衛”行為。西爾柏從金融機構的金融業務和工具創新分析框架中推出的金融創新理論對于從供給角度研究金融創新時具有重大理論意義的。

凱恩（E.J.Kane）提出了“規避”的金融創新理論。所謂“規避”，就是指對各種規章制度的限制性措施實行回避?！耙幈軇撔隆?，則是回避各種金融控制和管理行為。它意味著，當外在市場力量和市場機制與機構內在要求相結合，回避各種金融控制和規章制度時就產生了金融創新行為。

?？怂梗↗.R.Hicks）和尼漢斯（J.Niehans）提出的金融創新理論的基本命題為“金融創新的支配因素是降低交易成本”。這個命題報考兩層含義：（1）降低交易成本是金融創新的首要動機，交易成本的高低決定金融業務和金融工具是否具有實際意義。（2）金融創新實質上是對科技進步導致交易成本降低的反應。

威廉·L·斯爾帕(William.L.Silber)，美國著名的經濟和金融學家，他在1983年5月發表了《金融創新的發展》一文，在文中他詳細闡述了金融創新的原因，并用直線程序模型加以說明。斯爾帕認為：創新活動是經濟推動力的產物，在金融部門中，不定期的觀察結果表明大多數金融成果都源于經濟刺激。金融創新是微觀經濟的框架，它是約束誘導、技術的進步和立法的結果。

二、國內理論研究現狀

對中國區域金融創新的研究，中國的金融學者們做了較為系統的理論研究。

張軍洲博士在《中國區域金融分析》（1995）中提出了區域金融的概念內涵：區域金融理論是以現代市場經濟條件下的金融發展空間結構變動規律為研究對象的。區域金融是指一個國家金融結構與運行在空間上的分布狀況，在外延上表現為具有不同形態、不同層次、和金融活動相對集中的若干金融區域。他對區域金融概念的內涵要素進行了如下界定：一是空間差異要素。二是金融結構與發展水平要素。三是吸收與輻射功能差異要素。四是環境差異要素。這些要素的差異形成了區域金融概念的豐富內涵。

唐旭博士在《貨幣資金流動與區域經濟發展》（1999）中主要從區域經濟發展的動力、類型出發，討論了區域經濟發展引起的資金流動的原因、途徑、趨勢、效果，以及資金流動引起的經濟效果的實證分析；指出隨著經濟計劃體制的轉型，資金流動管制有了很大的放松，直接導致了區域資金流動的加大；提出了在了解國內資金分布和流動規律的基礎上，制定差別政策，顯得日益重要。

殷得生和肖順喜在《體制轉軌中的區域金融研究》中對體制轉軌中的中國區域金融發展做了較為系統的研究，他們運用實證的方法研究了我國東西部區域金融的差距，運用交換和分工等原理，提出中國區域金融協調發展的一些措施。他們在方法論上有所突破，他們認為區域金融發展與區域金融結構構成了區域金融研究的主題，也是區域經濟學發展的核心。他們強調了中央、地方與企業三方的利益沖突，蘊涵了博弈論的思想。他們的研究較為全面。

劉仁武博士在《區域金融結構和金融發展理論與實證研究》（2002）中通過區域金融結構和進入發展理論框架，運用實證的方法討論了區域金融的均衡、區域金融調控、區域金融風險控制的問題。劉仁武對金融結構和金融發展的概念進行了創新，提出了金融結構健全和金融發展可持續的理論框架。

支大林博士在《中國區域金融研究》(2002)中對區域金融的重要概念和范疇進行了理論界定，認為區域金融反映的是一個國家或地區金融結構與運行在空間上的分布狀態;提出區域金融成長的概念;指出時空性、層次性、吸引與輻射性和環境差異性共同表現為區域金融的屬性;從質和量兩方面對區域金融成長的規定性進行了分析和概括。

三、區域金融創新理論研究的展望

區域金融創新理論的提出，主要是基于全球一體化的金融中心創造出連續24小時連續運轉的金融市場。作為國際經濟發展過程中起著血液循環作用的金融市場，其蓬勃發展的基礎是金融創新。隨著社會經濟的發展，區域金融創新成為影響經濟發展的關鍵因素，從而區域金融創新理論在區域經濟發展中的作用也日益重要。因此區域金融理論還將面臨更多挑戰，需要我們不斷完善。

參考文獻：

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[2]Austin， The Province ofJurisprudenceDetermined， Bei Jing： China Renmin Univ. Press， 2001

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[4]徐進前．金融創新．中國金融出版社，2003

[5]張軍洲．中國區域金融分析．中國經濟出版社，1995

[6]唐旭．金融理論前沿課題．中國金融出版社，1999

[7]殷得生，肖順喜．體制轉軌中的區域金融研究．學林出版社，2000