財務內控管理論文范文

導語：如何才能寫好一篇財務內控管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：事業單位；財務管理；內部控制；監督

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01

一、基于財務管理角度的內部控制的重要意義

內部控制是行政事業單位財務管理的突破口與核心，從內部控制的角度進行行政事業單位的財務管理，能從根本上解決財務管理的問題。

1.內部控制給財務管理資金的使用提供保證。進行內部控制和建立完善的財務管理制度，能夠有效率地把管理和監督權力分開，這有利于對銀行賬戶進行規范管理。為貫徹提出的及浪費行為，在對銀行賬戶進行內部控制時，還應著重控制消費性支出，盡可能做到究其來源。通過內部控制管理使資金的利用效率得到保障。

2.內部控制給會計的信息質量提供保證。內部控制要求事業單位財務工作人員具有優良的職業道德和專業能力。一方面能夠從原始憑證入手，仔細核查會計信息的來源，并且能夠準確識別虛假的會計信息。另一方面，財務管理人員要敢于支出并且糾正事業單位經濟業務中不符合規定的行為，拒絕把不真實的會計信息入賬，拒絕做假賬。通過財務人員的內部控制使會計信息質量得到保證。

二、事業單位內部控制存在的問題

1.內控意識薄弱且未意識到內部控制的重要性。內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。因此，內部控制對于改善經營管理、提高經濟效益有著重要意義。然而現階段有些事業單位相關管理人員覺得是否進行內部控制無所謂，這一觀點是有失偏頗的。

2.內部控制制度不健全。內部控制制度的不健全為事業單位的經營管理帶來很多障礙。最主要問題就是監管未徹底分離降低資金的安全性和使用效率。其次即為會計信息失真，會計信息質量降低，不利于事業單位的長遠發展。內控制度不健全主要體現于兩個層次：第一，單位根本為建立內部控制制度。這很不利于事業單位的健康發展。第二，單位本身雖有內控制度，但是并不嚴格按照制度進行日常的工作和管理。例如，筆者曾多次提到的監管分離，職責分工標準化透明化是很多事業單位內部控制制度執行過程中的軟肋。

3.會計人員綜合素質有待提高。財務人員的綜合素質是影響內部控制有效性的重要因素。一方面，財務人員應具備扎實的專業知識。依據《中華人民共和國會計法》規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。但從目前的現狀來看，行政事業單位在安排財務崗位時，對財務工作從業人員的業務能力要求并不高，部分從業人員所學專業與財務無關，沒有系統的財務專業知識，對應有的內部控制更是不知所從。另一方面，即使是具備良好的專業知識也是不夠的。對于執行事業單位的內部控制來說，一流的職業道德素質也是必不可少的。而如今的事業單位的財務工作者并不積極地進行內部控制和實施監督職責，違背了其職業道德。而事業單位中的浪費行為，甚至挪用公款也是屢見不鮮。這跟財務從業人員綜合素質不高是有必然聯系的。

4.內部外部的監督工作不足。完善的內部控制建設是一條漫長的道路，其間需要事業單位內部工作人員以及社會力量的共同努力才可以實現。從內部監督來看，內部審計是內部控制一項重要組成部分，而一些事業單位沒有設立自己的內部審計部門，或者是名義上設立了內部審計機構，但并未發揮實質性作用，內部審計工作沒有收到單位各部門的重視。從外部監督來看，與企業的政府與社會輿論的廣泛監督，事業單位作為一種非營利組織形式，工作內容和職責得到了大眾的信任，事業單位的內部控制建設是政府以及社會略顯忽視的。

三、加強事業單位內部控制的有效對策

1.增強內控認識，完善內控制度。缺乏內控意識是事業單位現階段存在問題的根源。而要想增強內部控制意識，應該從單位領導對內部控制重視程度開始。政府部門或業務主管部門可以組織單位主要負責人及相關領導進行內部控制培訓，通過介紹內部控制的重要性，強化內部控制意識。各單位領導在進行內部控制培訓后，應在本單位完善內部控制制度，并且組織員工學習內部控制相關知識，嚴格執行所指定的內控制度。在實行內部控制的過程中批評與自我批評，總結問題并改正，逐步進行內部控制建設。

2.使用并完善國庫集中收付制度。國庫集中收付管理制度是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。通過實行國庫集中收付制度，財政收入要通過國庫單一賬戶管理體系，直接繳入國庫；財政支出通過國庫單一賬戶管理體系，以財政直接支付和財政授權支付的方式，將資金直接支付到收款單位或收款人。國庫集中收付制度對于事業單位資金的來源及去向進行了有效控制，這無疑減少了資金在事業單位內部違規運作的可能性，防止了挪用資金、事件的發生，保障了資金的安全性和使用效率，簡化了內部控制的工作內容。

3.切實加強各級管理人員的業務素質與道德素質。內部控制制度有無效果，工作人員道德素質與自身要求是關鍵。必須對具體工作人員及財會工作人員的業務與道德水平，加大繼續強化教育力度，提高業務水平及綜合道德素質。會計控制是內部控制制度的重要內容。財會工作人員的道德水準、法制觀念和業務能力的高低是內部控制制度執行強弱的關鍵環節。建立一支高素質的財會工作人員隊伍是內部控制制度執行有效的重要保證。

4.加強內外監督工作。從內部監督看，事業單位應當設立有效運行的內部審計機構，并且其工作能得到單位各部門的重視和支持。內部審計是對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否實現組織目標，因此內部審計機構是內部控制建設實施的重要部門。單位領導與其他財務工作者都應積極配合內部審計部門，同時做好溝通協調工作。為有效地內部控制提供保障。從外部監督看，事業單位應將其信息通過媒體的透明化公開化，積極接受上級監管部門及社會大眾的監督。同時政府和社會公眾也對重視對事業單位的監督工作，使其在公開合理的監督環境下運營和發展。

四、結語

事業單位建立健全的財務管理內控制度不僅可以提高會計信息質量、保護財產安全，使事業單位的財務工作有條不紊、健康地進行，還能夠將事業單位財務管理工作推進到一個新的層面，給單位帶來良好的經濟效益和社會效益。

參考文獻：

篇2

1企業未能足夠重視財務會計的內部控制管理

工作財務會計的內部控制管理存在問題，首先是因為相關的領導未能足夠重視該工作，導致企業的各項工作無法順利開展，主要表現在一些企業領導未能透徹地認識到財務會計內部控制管理的重要性，認為財務會計的內部控制管理工作只是一項可有可無的工作，并不能夠代替企業的其他管理制度。這樣，在財務會計的內部控制管理中沒有設置專門的部門進行管理和監督，也沒有制定有效的制度進行完善，進而導致許多財務會計工作無法正常展開，限制企業的發展；其次，有些企業雖然制定了財務會計內部控制管理制度，但是在實際的工作中并沒有認真貫徹這些制度，導致制定的制度成為一種擺設，沒有實用性，財務會計的工作無法達到企業預期的效果，同時也無法有效控制和管理財務會計工作。產生這些問題的主要原因就是企業對財務會計內部控制管理工作沒有引起足夠的重視和認識，進而影響企業的工作進程。

2財務會計內部控制管理缺乏完善的制度保證

在財務會計的內部控制管理工作中，由于沒有健全的控制管理制度，導致企業的各項工作缺乏必要的執行力。一些企業在制定控制管理制度時，由于外在因素或者是人為因素的影響，導致制定的制度不完善、不健全，同時企業也沒有對制度進行合理性和規范性的制約，導致財務會計工作不能有效地、科學地執行下去。財務會計內部控制管理工作缺乏完善的制度主要表現在一些企業未能重視內部控制管理制度的重要性，在實際工作中未能貫徹實施這些制度，進而導致財務會計工作中出現差錯，沒有做到事前預防工作，也無法及時進行問題解決，進而導致企業的其他工作無法順利開展；一些企業制定的財務會計內部控制管理制度雖然具有科學性和合理性，但是在實際的工作中并沒有長期貫徹實施制度，使財務會計管理控制工作缺乏一定的執行力。由于企業缺乏完善的財務會計內部控制管理制度，所以就無法保證企業實際的工作實施，也無法有效地對實際工作進行評價和考核。

二加強財務會計內部控制管理的措施

1培養大量的財務會計內部控制管理人才

為了能夠有效地加強財務會計內部控制管理工作，首先應該要培養高素質、高水平、高技術的知識性人才，這樣能夠為企業在激烈的市場競爭中發揮重要的作用，使財務會計管理控制工作更加完善，并對這些財務會計人員進行專業技能的培訓，企業可以聘請專業的會計師和專家定期對員工進行技能培訓，使其能夠提高自身的專業素養和職業道德，并能夠有效地制定相關管理制度，增強企業的專業能力。

2完善財務會計內部控制管理體制

為了加強財務會計內部控制管理工作，企業應該要改善原有的管理觀念和制度，建立完善的財務管理體系，使財務會計管理模式更加健全，進而有效地統一財務管理的權力分配，執行責任制，使員工能夠根據自己的職責進行工作，同時可以將網絡信息系統應用到實際的財務會計管理中，有效地進行財務信息管理，并給管理者和決策者更好的反饋，進而提高企業的競爭力和經濟效益。

3完善財務會計內部控制管理機制

為了能夠使財務會計內部控制管理工作更加完善，企業還應該要建立完善的財務會計監督機制，這樣能夠有效地監督財務會計管理人員的工作，避免出現、盜取公共財產的現象發生，有效地將管理和監督工作統一起來，完善財務會計工作，使之能夠更加順利地運行。除此之外，企業還應該做好預算和審計的工作，有效地為企業節省成本投入，避免資金浪費，同時有效地反饋企業的財務狀況和未來的發展情況，促進企業更加合理的、完善的發展。

三結語

篇3

雖然內部控制對高校財務管理有很重要的作用，但是仍有不少的高校對其的重視程度不夠，從而導致了財務管理內控制度不健全或執行不力，最后致使學校在資金管理方面出現嚴重問題和隱患。這些問題和隱患給高校內部不法分子貪污、挪用公款、非法侵占財產的行為帶來了便利，為舞弊行為、甚至犯罪帶來可乘之機。在高校財務管理領域發生的貪污犯罪案件中一般犯罪人都是單位負責人、財務負責人、或一般財務人員利用財務管理的漏洞，貪占、挪用甚至私分高校資金。這些問題的出現大多與財務管理內部控制不嚴、監督不到位有著直接的關系?，F在雖然各個高校都已經開始重視內部控制制度的管理，但是仍然存在許多需要解決的問題。

1.高校財務管理的內部控制制度不健全

貪污、挪用公款等現象時有發生。這些年來，雖然一些高校按照財政部和教育部的相關要求建立了相關的內部會計控制制度，但因為缺乏相關的經驗從而使得其缺乏科學性和合理性，而且原則性強，可操作性弱。存在著一些單位錯誤的把某些規章制度等同于內部控制制度，從而導致了內部控制制度不健全，甚至沒有建立相應的自我防范、自我約束的內部控制制度和機制，致使財務控制存在許多漏洞，會計信息失真，財務管理秩序混亂。

2.高校內不發財務人員素質不夠高

財務制度形同虛設，財務監督流于形式，各種政策得不到有效的實施。由于有些高校特別是新建高校的財務負責人缺乏管理經驗，加之財務人員素質較低，財務規章制度不健全，內部會計控制制度難以有效發揮作用。有些規定多停留在文件或口頭上，即使出了問題也總是大事化小，小事化了，內部控制制度形同虛設。財務監督是防止財務出現問題的最后一道關口，它的主要職能一般由上級主管部門或審計檢察部門來執行。有一些高校的上級主管部門和審計監察部門很少對下級財務部門進行檢查和監督，特別是一些民營高校更是缺少上級主管部門監督，致使個別高校的財務監督流于形式。

3.經濟責任制內控管理水平不高。

由于高校財務管理存在漏洞，內控制度不完善，有不少高校相繼出現經濟方面的問題或案件。主要原因是對于財務管理制度的松弛，現金管理制度的不嚴格。有些高校經費報銷不按審批程序辦事，收入不入賬，甚至設立賬外賬，為財務人員貪污和挪用公款提供了可乘之機。還有的高校隨意擴大現金使用范圍，增加了財務風險防范的難度。

最后高校的預算管理和審計水平急需提高。目前大部分的高校在預算方面都存在著一些問題。例如是財政布置的部門預算與學校內部綜合預算無論是編制時間還是編制范圍都不一致，學校需做兩次預算。預算的執行上，沒有建立相應的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經費難以作出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。三是在預算執行的過程中還存在著預算內容不實、預算約束不強和預算執行不了等不良的情況。

篇4

1.業務操作上存在著差異，這是由于員工的業務技能的參差不齊導致的差異，這往往會形成操作誤差。伴隨著企業的規模的壯大，員工的隊伍也得到了擴充。人員間的素質差異也會顯現出來了，新員工對待經濟業務的處理上顯然存在著經驗不足，而老員工易存在觀念保守陳舊，創新的意識差。例如：在審計過程中，曾經有這樣的供電企業，在現金支付業務中，不管資金的額度大小，也不考慮對方單位是否存在銀行賬戶，一律采用現金支付的方式，另外，也發現不少的審批手續不完整的現金支付業務。很明顯，對于新的會計準則，新的會計相關法規制度下處理會計事務缺乏足夠的認識，財務內控管理不嚴，業務水平達不到要求的原因所致。

2.財務內控管理比較混亂，沒有完善的可操作流程。通常在財務管理中的資金支付操作流程過于簡單化，缺少科學、系統的審核環節，更缺乏相互監督制約的程序，例如：從原始單據到局長審批，再由財務負責人的復核到付款，由已經付款的單據編制記賬憑證直至歸檔等，過于簡單化，對于發生的經濟業務的真實、完整、可靠性缺乏正確的鑒別與認識。例如：在審計中曾發生過已經辦理支付結算的經濟業務，到了月底出納才將票據交給會計制證，發現該項經濟業務存在著問題，相應的票據顯然是不合規定的。有的經濟業務應由國稅出具的發票入賬，卻用地稅發票來進行賬務處理等現象。諸如此類的錯誤，勢必帶來賬務處理的麻煩，增加工作上的難度與繁瑣?？梢姡跊]有完善的內控管理流程下，影響著會計信息的質量，也影響著經營決策。

3.缺乏完善的績效考核機制，導致工作的熱情度不高。一個企業在管理中應建立科學完善的績效考核制度，這是一把“雙刃劍”，具有著積極的一面，它可以激活整個企業，帶動員工的工作積極性，發揮其應有的主觀能力性，提高生產效率，否則會事得其反。在財務管理上，尤其是在會計崗位的設置與人員的配備與分工上不夠合理，職責與權限不夠明確了，獎罰制度執行力度不強等問題，在供電企業中或多或少都發生過。在供電企業中，頭頂著國有企業的光環，手捧著國家給的飯碗，容易滋生惰性，缺乏競爭意識，再加上職責與分工不明確，無論干的好與壞，多與少，待遇相同，結果一樣，在績效考核機制不健全的情況下，很難形成一個有效的管理體制，人為的調控因素加大，從而起不到真正的考核目的，也無法調動起員工的積極的工作熱情。

二、建立財務管理流程規范的措施

1.建立以防為主的標準化管理流程的內控管理體系。在企業管理中，其重要的環節是財務管理，做好財務管理操作流程，就應當把內部牽制的功能提到首要的位置上來，它對強化企業的內控管理起著積極的推進作用。在崗位與人員的設置上，應當明確權限的劃分以及相應責任的承擔，尤其是記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，相互分離、相互制約。在對外業務中嚴格執行審批與復核制度，例如，重大的對外投資、資產的處置及資金的調度等重要的業務事項要實行集體班子決策審批，防止暗箱操作或一人獨斷的行為產生。同時，在規范管理流程的同時也要將隨時開展財產的清查工作，要定期與不定期地抽查，發現問題及時反饋，予以解決。另外，會計資料的定期內部審計工作也是財務管理流程的順利開展下去的重要保證手段。

篇5

【關鍵詞】 油田企業； 財會隊伍； 一體化建設； 精細核算； 學習型組織

勝利石油管理局財會系統現有在崗人員1 800多人。近年來，企業在推進財會隊伍的職業化、精細化、復合型建設，培養思想作風過硬、業務素質精良、德才兼備的財會隊伍方面，進行了一些積極有益的實踐和探索，為油田企業的穩定持續發展提供了堅實有力的人才支撐。

一、財會隊伍建設方面的主要做法

（一）適應新形勢，不斷調整完善財會隊伍體系

1.適應體制機制變化，調整財會隊伍組織架構

油田重組上市之初，財務管理實行“三級核算，四級管理”模式，為減少核算層級，從2002年開始，集中財務資源，減少核算層級，變二級財務科為財務資產管理中心，撤銷三級核算單位，將三級財務人員行政工資關系上轉到財務資產中心，根據實際情況，委派財務人員到三級單位參與管理和監督。將原財務結算中心的資金結算業務和財務監督業務進行分離，突出財務監控，實現職能轉型。財務組織架構的優化，為提高財務管控效率提供了組織保障。

2.適應市場環境變化，調整財會隊伍人員結構

隨著油田外部市場戰略的提出，勝利局外部市場規模迅速擴大。2011年外部市場收入占全部收入的44.86%；國內外部市場形成了以新疆為主的西北市場和以四川為主的西南市場；海外市場形成了以中東、中亞、北非、美洲、東南亞五大區域市場。為適應市場變化，提出要像重視外部市場一樣重視外部市場財會隊伍建設，領導思想上重視，機構設置上考慮，政策上傾斜，待遇上優厚，著力建設一支與勝利局市場戰略相適應、相匹配的高素質財會隊伍。勝利本土市場，是財會隊伍的“主陣地”和“大本營”；國內市場，是企業重要的生存空間，配備了300多名財會人員，參與財務管理、招投標和項目運作；國際市場，是企業生存空間的有效延伸，根據項目需要配備了33名既能駕馭語言和財務專業知識，還熟悉國際商務規則、慣例和國際貿易的一專多能財會人員，參與海外項目生產經營、財務管理、商務談判等諸多環節。人員的充實到位，構建了適應勝利本土市場、國內市場和國際市場的財會隊伍格局，較好地滿足了外闖市場的需要。為了更好地適應國際化、市場化的需要，從生產經營領域選拔60多名優秀的工程技術人員充實到財會隊伍中，初步建立了復合型的財會管理隊伍，其中25人具有雙職稱。

3.適應一體化要求，搭建一體化平臺，促進一體化交流

適應一體化管理要求，我們著力構建和形成了“一個預算管理委員會，一個經濟活動分析平臺，一套精細管理、挖潛增效措施和標準，一套內控制度，一體化考核”的一體化財務管理體系，以實現資金、資產、投資、成本、市場等資源的有效配置。著力推進上市、非上市人員的經常流，促進勝利油田的一體化發展。近年來，對上市、非上市兩個財務處之間、機關和下屬單位之間以及下屬單位之間進行了交流。其中處級和科級之間相互交流24人，一級與二級單位之間交流21人。通過換位置實現換位思考，切實增強了財會隊伍的大局意識和共同發展意識。

4.適應優化結構需要，科學選拔和儲備人才

在財會后備干部的選拔和任用上，不分上市、非上市界限，拓寬選拔渠道，發現和儲備干部，建立財會人才梯隊。從2007年開始，對二級單位的總會計師崗位，探索建立公開競聘方式選拔處級干部模式。在全油田范圍內先后分三批選拔二級單位總會計師，通過筆試、業績評價、面試、綜合考評等多個程序，從500余名參選人員中遴選出30多名業務能力強、綜合素質高的財會人員擔任二級單位總會計師。同時還從相關專業中選用一批人才，充實到財會隊伍中來，進一步拓寬了選人用人渠道，激發了財會隊伍活力，增強了隊伍后勁。

（二）以職業能力建設和精細財務管理為重點，努力提升財會隊伍素質和能力

1.加強財會隊伍的培訓

根據不同的市場環境，進行有針對性的重點培訓。勝利本土市場，培訓重點是加強財務與生產經營的融合及財會人員業務能力的提高，著力提高財務管理的效率和質量；國內市場，重點培訓提高財會人員參與招投標、項目管理和獨立作戰的能力；國際市場，培訓重點是加強對國外語言、合同、稅收、金融等方面的能力。我們按照不同管理需求，采取基礎培訓與提升培訓相結合的方式，分層次有重點的進行培訓，提高培訓的效率和針對性。2007年以來，先后舉辦各種繼續教育培訓班160多期，總會計師業務提升班26期；舉辦16期英語和小語種培訓班，培養220人；先后舉辦了22期涉外合同、稅收法規、物流、金融等專業知識培訓班。在培訓中學習，在學習中成長，在成長中進步，財務人員的綜合素質得到明顯提升。

2.強化崗位練兵，增強財會人員復合能力

建立掛職鍛煉和基層聯系點制度。油田機關與二級單位采取下掛、上掛等方式，每年選派10名以上財會人員進行掛職鍛煉；建立各級財務人員定點聯系基層單位制度，動態掌握各單位生產經營情況，及時反映基層問題。促進財務管理向生產經營延伸。我們定期組織生產經營、定額造價等方面的專家給財會人員授課，財會人員下基層了解生產運行，通過財務管理與生產流程的結合，使財會人員能夠較好地把握成本控制的關鍵節點和效益提升的關鍵環節，切實增強了財務工作能力。用好經濟活動分析平臺，提高分析決策水平。目前油田已形成上市、非上市一個平臺，“財務部門牽頭、業務部門具體分析”、“分專業、分專題、分重點”展開的經濟活動分析模式。通過分析，使財會人員在對生產經營狀況“體檢”和“會診”的過程中，提高了決策水平，逐步成長為財務的專家、管理的行家。

3.多措并舉，建立學習型組織，開展學術研究

建立履職報告制度。要求二級單位總會計師和財務中心主任，每半年就工作開展情況形成自己的履職報告，向所在單位主要領導做一次匯報，并書面報油田財務部和組織部門，進一步增強了財會人員管家理財的責任和意識。建立總會計師例會制度，定期組織召開財務管理經驗交流會。通過集體討論，相互交流工作，相互啟發，提高管理水平。開展合理化建議活動，積極獻計獻策。我們在系統內開展了合理化建議活動，并納入油田整體合理化建議工作體系。近三年來各級財會人員共提出合理化建議750多項，獲得局級以上成果的有32項，另外有530多項成果被各單位采納應用。開展會計業務拉力賽，營造生動活潑的學習氛圍。從2008年開始，在全局范圍內舉辦了會計業務知識拉力賽，通過分站比賽和總決賽，財會人員對財經法規、財務管理、內控制度掌握更加牢固。參加集團公司會計知識大賽。2010年集團公司組織的“中石化會計人員知識大賽”活動中，勝利局通過培訓和層層選拔，選拔出7人參加了中石化華東片區的比賽，其中4人進入集團公司總決賽個人前五十名的排名，其中2名同志分別取得了中石化集團個人第五名及個人第十名的優異成績。搭建財會人員業務交流的平臺。勝利局每年定期組織財務系統經驗交流會和財務管理論文研討會，通過交流與研討會的形式，促使二級單位培養財會人員在工作的同時，注重對問題解決方法的思考，注重業務處理經驗的積累和提煉，促進財會人員綜合能力的提高，培養財會人員動手、動腦、動筆的習慣，推進學習型組織創建，培養和選拔優秀人才。三年來在《會計之友》、《財會通訊》、《中國石化財會》等雜志80多篇。

（三）以財會業務發展和管理手段轉型為平臺，著力打造適應財務管理精細化和效益化的財會隊伍

隨著資金集中管理信息系統（TMS）和會計集中核算信息系統的實施，財務管理和會計核算的手段發生了質的變化，財會人員的職責也由原來的以會計信息獲取、記錄和報告為重點，轉為以資源有效利用、生產經營過程優化、業務精細化等價值管理為重點的財務管理方面。適應財務管理方式的變化，財會隊伍建設重點也轉向培養財務管理精細化和效益化的財會人員。

1.通過細化預算和嚴控成本，培養財務人員“細”和“實”的工作作風

在油田一體化預算管理委員會指導下，管理局從2010年開始推行全面預算管理，開展了以精細預算編制，精細預算管理，提高預算執行力為重點的預算管控模式，取得了很大成效。成本管理上依托全員成本目標管理，油田開展了系統節點管理、區塊成本管理、單井成本預算管理、對標追標、項目組運作等精細化管理措施，加強成本消耗控制，夯實成本管理基礎，提高成本競爭優勢，確保挖潛增效任務完成，全面提高成本管理水平。通過預算、成本管理的“細”和“實”，培養了財務人員的精細化和求真務實的工作作風。

2.通過優化資金管理、做好稅收籌劃和提高資產管理效益，培養財務人員優質和高效的工作理念

資金管理上從研究政策，優化資金源頭流入開始，充分發揮資金集中管理優勢，統籌資金運行，通過優化資金占用和債務結構，控制貸款規模，優化結算流程，來保障資金安全和高效運行。稅收籌劃從單位成立、公司注冊開始進行稅收籌劃研究，對生產經營過程做好引導，做到合理節稅。資產管理以摸清家底，實現資產保全效益為基礎，通過加大資產調劑使用力度，最大限度發揮閑置資產使用效益，實施資產運營情況跟蹤分析制度等工作，提高資產運營效益，實現整體資產保值增值的目標。通過資金、資產管理的“優”和“效”，培養了財務人員當家理財的能力和素質。

3.通過精細會計核算和風險防控管理，培養財務人員的精細和防范意識

精細核算是精細管理的基礎，會計核算要在統一核算標準的基礎上，從業務處理流程入手，緊貼管理需求，扎實推進會計核算的程序化、規范化、標準化和精細化，不斷提升會計信息質量，為科學決策提供有力支撐。市場經濟環境下，防范風險是企業永恒的主題，要以內控管理為橋梁，積極構筑審計、內控、財務稽核、效能監察等多維風險防控體系，確保油田財務風險整體受控。通過規范和精細會計核算，培養財會人員規范處理經濟業務的意識和能力，通過多維風險防控體系的建立和實施，培養和提升財會人員的風險管控能力。

二、財會隊伍建設方面存在的矛盾和問題

多年來，財務系統通過有組織地培訓學習、考試取證、強化交流等措施，在隊伍建設方面取得了較好的效果。但是，由于受全局人員配置、人才激勵等因素影響，與目前油田生產發展形勢的需求相比，隊伍建設還存在著一定的差距，影響著整體工作效率和工作質量。從隊伍總體情況的分析來看，集中體現在以下幾方面：

（一）財會隊伍年齡結構不合理，不能形成正常的隊伍年齡階梯

從全局目前會計人員年齡結構來看，40歲以上財務人員占財務在崗總人數的53%，30歲及以下人員只占財務總人數的7.6%，不能形成正常的人才年齡階梯結構，還有繼續惡化的趨勢。

（二）復合型人才短缺，不能滿足海外市場發展的需要

從勝利油田的情況看，目前已有33名財務人員被派到海外市場，從事財務管理工作，這些人員基本上能夠勝任語言、財務專業知識，還有國際商務規則、慣例和國際貿易談判等一專多能的需要。因海外市場快速發展的需要，還需要培養大批的復合型人才，充實到海外市場從事財務管理和會計核算工作。

（三）目前財務管理整體工作壓力大，財會隊伍一定程度上承擔了企業生產經營管理的工作

隨著集團公司財務管理和會計集中核算等信息化手段的實施，油田目前的財會隊伍中，從事會計核算、會計稽核和會計檔案的僅占財會人員總數的7.62%。從事預算、成本、資金、應收款和存貨管理以及資產、內控、稅務信息和綜合事務管理的人員占總人數的85%。從事這些管理崗位的人員中，有很大部分的工作屬于企業財務管理和企業生產經營管理業務，特別是生產經營管理的業務，隨著企業管理的深化和細化，財務人員承擔的工作量會越來要多。因此，現在各級財務管理機構都缺員。

（四）人才成長通道單一，人才發展的空間受限

目前財會人員的成長與發展，只能走行政崗位晉級一條路，由于崗位有限，只有很少一部分人能夠晉級到科長及以上領導崗位。這種人才成長模式，不符合“發展有空間，上升有通道”人才培養思路。

三、油田企業今后財會隊伍建設的思路重點工作

按照集團公司建設世界一流財務目標的總體工作部署，結合油田企業實際，進一步優化財會隊伍結構，著力提升隊伍的整體素質和能力，今后財會隊伍建設的思路和重點工作如下。

（一）樹立四種意識，強化職業道德素質

作為財務隊伍建設，德和廉尤為重要。財會隊伍建設要注意對增強四個意識的培養。1.增強自律意識。廉潔從業，是財會人員職業道德的核心。身處經濟要害部門和關鍵崗位，要始終常懷律己之心，正確審視自己的崗位和正確把握自己的權利，樹立財務人員清正廉潔的良好形象。2.增強風險防范意識。按照相關法律法規賦予財會人員的職責和內控制度要求，樹立風險意識，在執業過程中對崗位職責風險和外部環境風險把握清楚，自覺規范言行，防范和規避各類風險。3.增強主動意識。財會人員要把財務工作融入企業管理的全過程，變事后算賬為超前預算和過程控制，積極參與經濟運行過程的管理與監督，按照集團傅成玉董事長提出的從五個環節把握價值創造，為生產經營各個環節創造效益提供財務技術支持。4.增強責任意識。財會人員要在改革發展中當好主人翁，把本職工作納入促進油田科學發展和提高財務管理水平的大局中來謀劃和運作，不僅要立足本職當好管家，更要為管理和決策出謀劃策。強化職業道德作為財會人員從業的重要基礎，其中廉潔自律是財會人員從業的標尺。我們要繼續將職業道德、廉潔自律教育作為日常管理的重要內容，反復強化培訓，樹立職業道德和廉潔自律的自覺意識。落實領導干部個人重大事項報告、述學述職述廉制度，領導干部通過簽訂廉潔自律承諾書，自覺規范行為，筑牢職業道德防線，防止腐敗行為發生。

（二）加強隊伍作風建設，為財會工作提供強動力

繼續發揚勤儉節約作風。按照集團公司提出的“經營一元錢，節約一分錢”的理念，繼續發揚艱苦奮斗、勤儉節約的工作作風，實施財務精細化管理，搞好挖潛增效活動，提高企業經營效益。弘揚精細化作風。大力倡導財務精細管理和精細持家的理念，積極引導財會人員立足崗位，著眼管理，推動細化預算編制，做實成本控制，精細會計核算，努力推進預算分解到單元、成本控制到單元、會計核算到單元，考核評價到單元的單元管理思路；在責任主體上細化到基層隊及班組；在重點費用項目上，建立成本項目組管理體制，為精細化管理奠定基礎、建立機制。發揚吃苦耐勞精神。油田企業經濟運行始終面臨經營壓力大、挖潛增效任務重等實際困難，這對財務工作和財會人員都是一個挑戰與考驗。要繼續發揚嚴謹細致、吃苦耐勞、腳踏實地、埋頭苦干的工作作風。堅持實事求是的工作態度，老老實實做人，踏踏實實做事，以飽滿的精神狀態和扎實的工作作風，努力克服困難，干出一流業績。

（三）繼續改善財會隊伍結構，加強財會隊伍的知識化和年輕化建設

勝利局財會隊伍本科以上學歷的比例為47.46%，學歷總體比例偏低，財會隊伍中有兩個不同學科以上學歷和兩個不同專業職稱的復合型人才更少。財會隊伍的平均年齡為42.71歲，偏大的年齡結構已經不能適應高強度財務工作的需要。需要拓寬人才引進渠道，多引進一些新近畢業的大學生和研究生，改善財會隊伍的知識結構和年齡結構。建議集團公司建立和完善財會人才培訓和成長的長效機制，規范人才培養渠道，能夠快速并長期培養各個企業財務管理急需的各種人才。

（四）適應“走出去”發展戰略需要，進一步加大涉外財會隊伍建設

進一步加大涉外財會隊伍建設，就是要根據“走出去”發展戰略的需要，對財會人員進行涉外稅務、法律、招投標和外語等知識的培訓，以提高涉外財務人員的知識結構和水平。涉外財會人員能力的提升，還需要做好“市場經營理念”和“國際化理念”的培養，以適應中石化“走出去”發展戰略需要。樹立市場經營理念和國際化理念，就是要熟悉市場規則，把握行業發展趨勢，以國際化的視野、國際化的標準來審視和改進財務管理工作，要從經營理念、管理方式和人員培養機制等方面入手，盡快與國際接軌，支持油田“走出去”快速發展的人才需要。

（五）適應“建設世界一流財務”的需要，引進高素質人才，培養復合型人才隊伍

“建設世界一流財務”是總部確立的一項嶄新的課題，“建設世界一流財務”的內涵就是要創造世界一流的財務績效，達到世界一流的財務管理水平，建成世界一流的財務管控體系。這些目標的實現，需要依賴于建立世界一流的財會隊伍作支撐。建設世界一流的財會隊伍，需要引進適應市場化、國際化和精細化財務管理需要的高素質人才。建設世界一流的財會隊伍，要注重復合型人才的培養和使用。復合型人才的培養可以通過以下兩個途徑進行：一是從生產經營行業選拔優選的非財務專業人才進行財務知識培養外，通過參加會計職稱考試，要求達到會計中級職稱，這種途徑需要的時間比較長。二是要更加注重從現有的財會人員中培養，通過舉辦工程技術、涉外合同、稅收法規、物流、金融等專業知識培訓班，培養國際化、市場化和信息化繼續的復合型人才，做到一專多能，滿足市場化、國際化財務管理對人才的基本需要。

（六）創建學習型組織，營造學習、學術研究氛圍，提升財會隊伍的整體素質

“學習型組織”建設是當今世界最前沿的管理理論之一，學習型組織能夠使全體成員全身心地投入并保持持續增長的學習力。