財務月度總結范文

導語：如何才能寫好一篇財務月度總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

通過一個月的總部培訓和一個月的現場實際工作，我發現公司多年來技術管理方面基礎扎實、各項制度健全。施工方案的針對性和可操作性以及施工總結的科學性、實用性尤為突出。作為技術積累，每項工程都總結出了完整的施工特點、程序和方法，形成系統資料。為我們剛參加工作的員工提供了極大方便。下面，我將結合一月以來的實際工作談談所學所悟。從事施工管理工作，應強化質量管理、成本管理、進度管理、安全管理。

在質量管理上，加強質量終身責任制的管理，明確責任，強化管理責任卡是施工過程中的重點。嚴格把握施工各道工序質量，同時加大對質量的日常管理工作，做到本道工序不合格不得進行下道工序施工，保證每道工序受控。同時加強施工開工前的技術交底、方案的編制和執行監督工作。施工中嚴格執行各類標準，加強過程質量控制，實行質量工資制，優質優價，確保創建精品工程。

在成本管理上，施工前認真做好成本預測，在施工中對成本管理實施動態監控管理，使工程成本始終在有序可控的管理體系下運行。實際施工中禁止現場出現大面積返工現象，合理用料，利舊利廢，做到工程投入量最校加強機具管理，定期進行檢查，搞好維護保養，提高綜合利用率，保證長周期運行。在工程進度管理上，近幾年的工程由于工程期緊，任務量大，在材料設備不到貨的情況下，要確?？刂泣c施工任務按時完成，必須精心組織，合理劃分施工階段，提前做好施工技術準備，為后序施工開展創造良好的條件。

在強化安全管理上，由于全年施工作業時間長，現場施工環境復雜，立體交叉作業頻繁等特點，應加強施工現場安全管理工作，強化員工自我保護意識，堅持把安全工作放在首位，加強全員的安全、防火教育，樹立人人管安全，人人執行貫徹安全防火規定，做到天天講安全，天天貫徹安全，天天檢查安全。

篇2

一、 從基礎入手，著力于人員素質培養，保障支行的穩健經營。

1. 建立健全各項規章制度，奠定會計出納工作的基礎。今年我根據業務發展變化和管理的要求，對責任、制度修舊補新，明確責任、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度,對支行強化內控、防范風險起到了積極的作用。特別是針對七、八月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了“”，有效地遏制了風險的蔓延。

2. 加強監督檢查，做好會計出納工作的保證。年內一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規與專項檢查相結合的方式，及時發現工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經營風險。

3. 以人為本，加強會計、出納專業人員的素質培訓，進一步實現了會計、出納工作的規范化管理。年內主要做了以下七點工作：1.主動、積極地抓好服務工作，堅持不懈地搞好優質文明服務，樹立服務意識;2.堅持業務學習制度，統一學習新文件，從實際操作出發，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;3.堅持考核與經濟效益指標掛鉤。

4.成立了以骨干為主的結算小組;

5.積極地組織柜員上崗考試。

6培養一線員工自覺養成對傳票審查的習慣。

7開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養，提高結算工作質量和效率。

二、 做好財務工作計劃，強化成本意識，規范財務管理，努力提高經濟效益。

1、更好的完成年度財務工作，我嚴格按照財務制度和《》等規定，認真編制財務收支計劃，及時完整準確的進行各項財務資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務分析;在資產購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經費、職工教育經費、養老保險金、醫藥保險金、失業保險金、住房公積金、固定資產折舊、長期待攤資產的攤銷、應付利息等，并按照營業費用子目規范列支。

2、 費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設置了營業費用專戶，專門核算營業費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區分了業務經營支出資金和費用支出資金。在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節約，用最少的資金獲得最大利潤。XX年開支費用總額為萬元，較上年增加了萬元，增幅為%;實現收入萬元，較上年增加萬元，增幅為%。從以上的數據可知，收入的增長速度是費用增長速度的2倍。在費用的管理上，根據下發的《》等文件精神，嚴格費用指標控制，認真執行審批制度，做好日常的賬務處理，并將費用使用情況及財務制度中規定比例列支的費用項目進行說明，以便行領導掌握費用開支去向。全年按總部費用率的考核標準，支行實際費用率為%，節約費用5個百分點，費用總額沒有突破下達的年度費用控制指標。

三、 恪盡職守，切實加強自身建設。我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設，增強駕馭工作能力。一是加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。二是堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對腐敗消極現象，在實際工作中,積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態度，兢兢業業的工作態度，實事求是的科學態度，推動各項工作的開展。三是加強團結合作，不搞個 人主義。

四、 明年的工作構想及要點：

1、 挖掘人力資源，調動一切積極因素。立足在現有人員的基礎上，根據目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，特別是對業務骨干的專項培訓。

2、降低成本費用，促進效益的穩步增長。一是加強成本管理，減少成本性資金流失。二是加強結算管理，最大限度地增加可用資金。三是合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準確做好各項財務測算，為行領導的決策提供依據。

篇3

一是通過財務分析可以發現影響企業財務狀況和經營成果的有利與不利因素，總結企業經營活動中的成績和存在的問題，及時調整企業經營決策和經營管理行為；二是通過財務分析可以了解企業財務狀況和經營成果的發展動態，觀察其變動趨勢是否對企業有利，并進一步提出保持和改變該種趨勢的可能性及實施辦法；三是通過財務分析可以了解企業在行業、市場中所處的地位，找出差距和不足，學習其它企業的先進經驗，進一步提高自身的經營管理水平；四是財務分析可以作為評價企業計劃工作的重要尺度，可以進一步提高計劃的科學性和合理性，為企業的經營決策活動提供依據，為企業加強對財務的控制創造有利條件。

二、企業財務分析現狀

長期以來，許多企業都例行召開各種形式的分析會議，應該說對企業領導層掌握自身經濟信息，對決策起到了重要的支持作用，但也存在一些不足，主要有以下幾方面：一是會議內容單一，流于形式。不少石油企業持續了多年的“月度成本結算會”，內容單一，會議氣氛沉悶；二是會議主題內容不突出，分析缺乏針對性。往往對經營現狀中急待解決的問題找不出來，或找出了問題又找不到癥結，或找到了癥結但措施不具體，將財務分析會開成了通報會或工作安排會，使階段性經營決策缺乏針對性，也失去了時效性；三是注重數字分析，缺少深層次剖析。財務分析關注的不僅僅是數字間的比較分析，而應當透過對這些簡單的數字符號更深一層的剖析，挖掘出數字背后的問題，看到其背后的原因，制定出解決問題的方案、措施，這才是財務分析會的真正價值之所在；四是資金成本和風險價值觀念不夠到位。導致企業決策錯誤。由于缺乏對風險的科學認識，企業懼怕風險，缺乏風險管理制度和風險責任制度，冒險蠻干，風險全然不知，導致項目虧損。

三、改進企業財務分析對策

管理是永恒的主題。近年來，不少企業財務打破常規，積極發揚“扛紅旗”的精神，將持續了30多年的“月度成本結算會”演變成為如今的“月度財務分析論壇”，將財務管理工作做精、做細，逐步打造出較為完善的財務管理模式。

(一)圍繞價值創造，進行財務分析創新

一是以創新分析形式為突破口。在原來的“月度成本結算會”上，會議的內容僅僅只是簡單的企業內部勞務結算，停留在計算數據的層面，而現在卻成為了各單位成本、原因分析、找出問題、提出建議的財務管理論壇。

二是以創新分析結果為收獲點。在每月的論壇上，設計專門的質詢環節，即由成本管理小組成員對基層單位成本管理中的不正?，F象，向基層領導或分析人員提出質詢，現場答復。每月通過對一至二個單位進行專項成本控制的經驗交流或案例分析以及集中學習和考試的形式，不斷提高財務人員和基層領導的成本控制能力。

三是以創新分析流程為保障點。分析論壇設有四項議程：一是由事前審核崗人員通報記賬憑證審核情況；二是由總賬會計對當月會計報表的要求及會計指標(材料計劃執行符合率、資金預算符合率及成本、效益預算符合率等)的情況進行點評；三是由三個成本管理小組(機關、后勤、井隊)對本單位本月的經營狀況進行典型分析，內容包括對前期成本情況分析以及本單位后階段重點工作思路；四是公布當月財務報表分析情況及排名。流程的創新，使得大家的主觀能動性大大提高，分析能力不斷增強。

四是以創新分析方法為新亮點。由原來的財務人員分析轉變為基層單位領導分析，由單獨介紹轉變為現場互動形式。堅持每月“一對比、一分析、一講評、一紀要”的“四個一”月度對比分析制度，對未達目標單位進行重點剖析，分板塊進行對比。通過“月度目標成本分析論壇”的實施，可以切實防范和規避財務風險，為企業整體的精細化管理戰略實施提供良好的平臺。

(二)加強財務隊伍建設，進一步提高財務分析人員的素質

繼續認真學習、認清新形勢，明確新任務，變要求為追求，變壓力為動力，圍繞“創新、精細、實干”，持續推進財務精細化管理，切實增強做好財務工作的責任感和使命感。加強財會學術科研隊伍建設，圍繞“建設世界一流財務”目標，深入開展學術研究和理論創新，嚴守財務人員工作紀律，進一步提升鉆井財會隊伍整體素質，培養和打造一支高度負責任、高度受尊敬的財會人才隊伍。加強財務分析人員的思想道德水平建設，以保證財務分析人員在對財務信息資料做分析時能夠客觀、真實和公正。

四、結語

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關鍵詞：IT外包；服務分包；項目分包

1 概述

近年來，計算機技術飛速發展，IT企業間的競爭也越來越激烈。為了節約成本，在IT行業中普遍采用外包的方式組織生產。IT外包一般分為服務分包和項目分包兩種形式。

2 服務分包和項目分包的區別

服務分包是指項目承包商（總包人）在實施項目時吸納具有相應資質的服務分包商參與開發、實施等，共同完成業務系統建設的活動。

項目分包是指項目承包商（總包人）將其所承包項目中的非主體業務通過書面合同形式并經業主同意，發包給其他具有相應資質的項目分包商完成的活動。

其中，服務分包具有及時性、定期性，按人、級、量和價結算的特點。為保證項目按期高質量完成，服務分包更傾向于對“人”的管控，且不需要業主方的同意，法律也未禁止服務分包。服務分包和項目分包的對比見表1。

3 服務分包流程

鑒于以上服務分包與項目分包的區別，以及服務分包的優勢，通過實踐經驗，以及IT審計、IT治理的要求，總結出了服務分包工作流程。如圖1所示。

服務分包工作流程劃分為四個階段十三個環節。

3.1 計劃階段

（1）制定服務分包計劃。a.年度計劃。需求部門根據年度項目清單，逐一分析用人需求，提出部門年度服務分包計劃。分季度列出預計需求人數、預計簽訂合同額、預計利潤等。人力資源部根據經營指標和人力資源配比，審核部門年度服務分包需求。并匯總形成公司年度服務分包需求計劃（按季度滾動修訂）。b.月度計劃。每月初5日前，需求部門提出部門月度服務分包計劃。包括項目信息、人員級別、數量、時間等信息。項目管理部根據項目進度、預算等情況審核月度服務分包計劃。人力資源部匯總形成公司月度服務分包計劃。

3.2 采購階段

（2）簽訂框架協議。根據框架招標結果，物資部與中選供應商簽訂服務分包框架協議。并且為供應商開通信息管理平臺賬號。

（3）人員準入。a.提出需求。需求部門提出《服務分包申請》。包括項目信息、預計收入、預計用人計劃、已用人員數量、人員需求數量、資格要求、需求原因、工作內容、配置方式（新增、調配）等。b.審核需求。人力資源部根據月度服務分包計劃審核《服務分包申請》。計劃外服務分包申請先由項目管理部審核，再由人力資源部匯總，并將月度服務分包計劃準確率納入需求部門績效考核。c.需求。根據審批通過的《服務分包申請表》，物資部在信息管理平臺上公開服務分包需求信息，供應商可以憑賬號密碼登錄系統后查看。d.收集簡歷。人力資源部收集供應商推薦的簡歷，并進行初步篩選。e.組織面試。人力資源部對于篩選通過的簡歷，組織外包人員面試。f.初審評價。人力資源部先對外包人員進行初審評價。g.技術評價。需求部門對外包人員做技術評價。h.復審評價。對于高級別的外包人員，人力資源部會同項目管理部組織相關專家進行復評。

（4）核定級別。人力資源部根據外包人員初評、技評、復評結果，最終確定其級別。

（5）確定價格。對于每個外包人員，根據其定級結果，物資部與供應商再次進行談判，針對此人員實際的技術能力、工作經驗等，在不高于框架招標結果中相應級別的人員單價的原則下，通過談判確定此人員的最終單價。在價格談判過程中，對于優質供應商或者響應及時率高的供應商予以適當照顧。最終確定的單價經公司領導審批后，物資部與供應商簽訂《服務分包確認書》，雙方簽字蓋章。

3.3 結算階段

（6）核定工作量。外包人員每天在VP系統中報工（包括工作內容和工作地點），項目經理審批。同時，人力資源部統計外包人員考勤，包括請假、加班等信息。每月項目管理部從VP系統中導出外包人員報工工時及所在項目信息，然后根據人資部提供的請假、加班信息對工時進行調整，確定外包人員工作量。

（7）結算人工費。物資部根據每個外包人員的工時、單價計算出人工費，按供應商口徑編制《服務分包月度人工費結算單》，按項目口徑編制《服務分包月度人工費項目成本分攤表》。

（8）結算差旅費。根據項目需要，外包人員提出出差申請，項目經理和項目管理部分別審批。財務資產部審核外包人員出差的往返交通票據，并計算出差天數，按出差地區標準計算差旅補貼。物資部匯總外包人員交通費和差旅補貼信息，按供應商口徑編制《服務分包人員月度差旅費結算單》，按項目口徑編制《服務分包人員月度差旅費項目成本分攤表》。

（9）簽訂結算單?！斗辗职露热斯べM結算單》《服務分包月度差旅費結算單》經財務資產部審核后，由物資部分別與各供應商進行量、價、人的確認，并雙方簽字蓋章。

（10）支付勞務費用。物資部向供應商收取發票。財務資產部收到發票后，按資金計劃付款，并將《服務分包月度人工費結算單》《服務分包月度差旅費結算單》附在財務憑證后歸檔。

3.4 反饋階段

（11）預警項目成本。財務資產部每月按部門核算每個項目的月度成本，編制《財務統計月報表》，并通知項目管理部、需求部門。項目管理部根據月度項目成本，監控項目預算，做預警提醒。需求部門根據已發生的項目成本，及時向人力資源部提請調增或調減外包人員，并按季度對部門年度服務分包計劃提出修訂。人力資源部按季度修訂公司年度服務分包計劃。

（12）考核外包人員。需求部門反饋外包人員工作情況，向人力Y源部提請調高或調低外包人員級別。人力資源部對于使用超過一年的外包人員，一般在每年年初，根據用人部門的反饋意見對其重新發起定級、定價流程。

（13）考核供應商。需求部門反饋供應商配合情況，外包人員工作情況。人力資源部反饋供應商對服務分包需求的響應及時率、響應質量。項目管理部反饋工時準確情況。物資部收集各部門的反饋信息，對供應商進行考核，編制《供應商季度考核報告》。

4 結束語

通過以上流程開工服務分包工作可以有效加強IT企業服務分包管理，規范服務分包流程，強化過程管控，規避審計風險，實現服務分包工作的規范化、流程化、標準化，提高服務分包工作效率，提高管理精益化水平。

參考文獻

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【關鍵詞】集約化管理 預算管控 建議

一、預算管理的內涵和目標以及意義

預算管理是一項要求院校教育工作者全員參與、各部門共同管理、全過程控制的綜合性管理活動。

預算管理是以企業發展戰略為指導，通過編制、執行科學合理的財務預算，將一切財務收支活動全部納入預算管理，加強對業務預算的管控能力，能夠從源頭上提高預算編制的水平和預算執行的效率和質量；加強對資金流動全過程的管理和控制，優化資源配置；有利于提高企業管理的精細化程度，引導企業的各項生產和經營管理活動，推動各項工作開展；提升企業管理水平，確保企業目標和戰略規劃的順利實現。

二、深化市場化改革下企業預算集約化管理的具體建議

（一）健全并完善預算管理組織體系和制度體系

1.建立健全四級預算管理組織體系，搭建預算管理平臺。第一層級由院領導班子組成的預算管理決策層（預算管理委員會），負責審查批準年度預算方案、預算調整方案、預算考核方案；預算外資金項目；協調解決預算下達、執行、調整和考核等事項。第二層級是由財務部牽頭的預算辦公室，負責預算管理具體的日常工作。第三層級是由辦公室、人資部、計劃經營部、事務部等職能部門組成的預算管理層（預算歸口管理部門），負責歸口項目的管理和分解，指導預算編制、審核、分析和平衡，反饋并監督預算糾偏，提出考評建議；第四層級是由各生產經營部門組成的預算執行層，負責業務預算的儲備和編制，執行下達的預算方案，分析總結、控制預算偏差。通過分級預算管理，做到分工明確、責任量化，確保預算管理全過程的順利實施。

2.結合企業實際，修訂完善預算管理制度。著手完成了《預算管理辦法》、《預算管理實施細則》和《月度現金流預算管理辦法》三個文件的修訂和，建立了一套涵蓋預算、成本、現金流等的預算管理制度體系，夯實了預算管理基礎，使預算管控行為得以規范，并提供了預算控制和考評依據。

（二）嚴格責任落實，加強指標預警和跟蹤，嚴格預算執行剛性

嚴格責任落實。年初根據市公司下達的指標，將業務預算融入到綜合計劃指標體系中進行層層分解，并將分月預算計劃具體落實到各歸口管理部門，與各歸口部門簽訂目標責任，在此基礎上擬定了（月度）年度績效指標，與歸口管理部門的績效指標完成情況掛鉤。

加強月度過程監控。為更好的管理好各項預算與計劃指標，我院還建立了月度指標計劃的跟蹤工作，通過強化月度計劃指標的監控管理，達到時時跟蹤各項指標完成進度的目的。

提前防范提出預警。為確保每月預算指標順利完成，財務部月初負責統計和審核上個月各項指標的完成情況，在月度或季度的碰頭會上通報歸口管理部門預算執行進度情況和各項指標的完成情況，并對異動指標和完成較困難的指標提出預警以及下一步解決措施。同時針對存在異動和完成較困難的指標，臨時召集相關部門召開會議，研究制定確保指標完成的各項措施和解決方案。通過提前預警，特別是加強對公司異常指標的過程監控管理，確保各月指標按進度計劃順利完成，提高預算和計劃執行效率和質量。

（三）強化預算執行的過程分析和滾動預測，建立聯動溝通機制

企業在預算執行過程中既強調總量控制，同時也將關注的重點由預算執行結果逐步過渡到預算執行過程，進一步強化預算分析與考核工作，以增強對經濟運行的把握與調控能力，使預算執行分析真正能為企業經營決策提供幫助。

每月月初各歸口管理部門負責上報上月歸口指標的完成情況及分析報告，財務資產部負責對整體執行情況實施綜合動態分析，形成月度全面預算分析報告以及季度綜合計劃執行預測報告。同時對公司預算完成情況進行深入剖析，充分揭示預算管理中存在的問題，提出切實可行的解決措施，通知相關責任人及時改進。

每月動態跟蹤影響公司經營成果的各項變動情況，準確編制經營情況滾動預測，提早與相關部門溝通，及時進行各項指標的調整，確保年度調整目標完成。

（四）控制預算偏差，設立預算集約化考評指標，強化預算執行力，實現過程預警、跟蹤和考評的全過程閉環管理

為提升預算集約化考評指標，財務資產部于每月中旬跟蹤成本的發生進度，及時與業務部門溝通進度執行情況，確保成本可控、在控，完成進度預算，避免因預算偏差過大導致的重新調賬事項。

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關鍵詞：財務集約化深化應用；現金流量預算；資金集中管控

一、財務集約化深化應用概述

國家電網公司在2009年明確提出集約化發展、集團化運作、精益化管理、標準化建設的“四化”工作要求，在以集團化為核心的“四化”體系中，集約化是促進集團化的重要保障，同時也是標準化建設和精益化管理措施落實的關鍵目標。財務集約化管理是公司整體集約化管理的重要核心內容，財務的價值管理貫穿于公司生產經營管理的各環節，以資金為紐帶，深化財務集約化管理，實現關聯業務的緊密結合，將有效促進公司集團化財務管理水平的提升。財務集約化管理的實施，是通過財務管理機制的優化和效率的提升，完成從粗放管理向集約管理的轉化，實現公司內涵式發展。

二、現金流量預算的目標與原則

1、現金流量預算的目標

在電力市場逐步向買方市場轉化的過程中，電力企業面臨的市場競爭日趨激烈，因而如何降低企業資金風險、提高資金使用效率，實現企業自身的財務戰略與經營戰略是擺在企業管理者面前的一大難題。國家電網公司在此背景下提出的“集約化發展、集團化運作、精益化管理、標準化建設”管理理念既符合集團整體利益，指導公司有效應對市場競爭，同時也有助于推動我國能源產業的可持續發展。

各地市供電公司作為網省公司的分公司，其在經營管理過程中自主性較弱，因而必須嚴格按照網省公司的資金管理要求結合各地市公司的特點，踐行集約化發展的管理理念，明確如下目標：

1.1 現金流量預算管控應兼顧日常經營需求與資金使用效率。一方面，現金流暢通是企業持續經營的前提，因而現金流量預算的編制必須與企業未來的經營計劃相匹配；另一方面，電力企業屬于資本密集型企業，必須降低貨幣資金持有成本，提高資金使用效率，因而各地市供電公司應按照網省公司的要求加強月末貨幣資金壓降管理。各地市公司在制定現金流量預算時不可偏廢其一，月末貨幣資金存量目標應為滿足兩種需求的最優值。

1.2 現金流量預算管控應以優化企業財務狀況為中心。良好的財務狀況是企業可持續發展的重要保障，在現金流量預算管控的各個環節都應注重決策對企業資金結構、產權比率的影響，確保公司財務狀況良好。

1.3 現金流量預算管控應成為各項業務預算的“指南針”與“監督者”，從而確保資金安全?，F金流量預算執行效果的優劣取決于企業全體職工的努力程度，因而必須使企業上下明確現金流量預算的意義與目標，并以此指導和監督各項業務預算的編制與執行。通過將兩類預算的管控結合，變傳統的事后監督為實時控制，從而確?，F金流量可控、在控，保障資金安全。

2. 現金流量預算的原則

為實現現金流量預算管控的三大目標，現以甘肅省電力公司下屬天水供電公司為例，該公司根據《甘肅省電力公司預算管理辦法》、《甘肅省電力公司資金管理辦法》、《甘肅省電力公司現金流量預算管理辦法》等有關規定，結合該公司實際，制定了該公司現金流量預算管理實施細則，在該細則中制定了七項現金流量預算工作原則：即集中統一管理原則、分級編制原則、均衡支出原則、收付實現制原則和分工協作原則均圍繞縱橫結合原則和動態調控原則開展現金流量預算工作。

3.財務集約化深化應用過程中資金集中管控的成效和亟需解決的問題

3.1通過現金流量預算與業務預算的緊密結合，科學準確編制月度現金流量預算，使資金預算上報的準確性得到大幅提升，從而為網省公司在組織協調資金調度，統籌協調資金需求，切實做好資金的收支平衡打下堅實基礎，全面提升資金集約管理水平。

3.2嚴格執行現金流量預算，不斷減少現金流量預算執行綜合偏差，下壓公司月末貨幣資金余額，不斷提升資金使用效率。

3.3通過強化內部管理、規范資金業務流程、提高資金綜合使用能力，從而加強資金的安全管理。

三、如何將業務預算與現金流量預算相結合，全面提升資金集中管控能力

1.現金流量預算管控工作需遵照集中統一管理、分級編制、縱橫結合、分工協作的原則。

2.現金流量預算管控的工作流程

按照分級編制、動態調控的原則，將現金流量預算管控工作細化分解為年、月、旬三個層次，并按照實際執行情況對旬現金流量預算進行滾動編制與執行，以達到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可見，月度現金流量預算的科學編制與有效執行是公司現金流量管控工作的核心，旬現金流量預算的嚴格監控是現金流量預算管控高效率的重要保證。

3.現金流量預算編制工作應做到有理有據、全面精確。在現金流量預算執行過程中應做到照“章”辦事，事實求是。月度現金流量預算的編制應根據公司營業收入、可控費用報賬進度、工程投資資金需求以及執行中存在問題等多項因素，將業務預算與現金流量預算編制相結合，確保月度現金流量預算的編制精確科學；而在執行過程中應當嚴格按照預算執行，禁止無預算項目支付資金、申請預算不報賬或資金使用不到位等情況的出現。

4.財務部每月月初應對上月現金流量預算執行情況進行分析總結并上報網省公司財務部門，匯總分析各業務部門、基層單位預算執行情況，并將其在月度財務指標完成情況通報中公示，對于執行偏差較大，影響地市公司綜合執行偏差率的單位在月度績效考核中給予經濟責任考核，以便進一步提高各部門、單位對該項工作的重視程度。與此同時，要求執行偏差較大的主體說明原因，并指導其提出整改目標與措施，促進公司的現金流量預算管控工作水平有進一步提高。（作者單位：國網天水供電公司）

參考文獻：

[1] 《國家電網公司財務集約化管理實施方案》

[2] 《國家電網公司資金管理辦法》

[3] 《國家電網公司預算管理辦法》

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摘要：銀行存款余額調節表是財務部門加強銀行存款管理的重要工具，要充分認識銀行存款余額調節表對規范會計記錄、防控資金風險、提升企業管理的積極意義。本文針對銀行存款余額調節表的編制及其使用進行了分析,并就銀行存款余額調節表對企業資金管理提升提出了相關的建議。

關鍵詞 ：銀行存款余額調節表；編制分析；資金管理

銀行存款余額調節表（以下簡稱“調節表”）是財務部門加強銀行存款管理的重要工具，現將與銀行存款余額調節表管理有關的問題總結如下：

一、為什么要編制銀行存款余額調節表

從財務管理的實務來看，編制調節表的目的有兩個：一是通過對比銀行流水與企業銀行存款日記賬，來發現兩者記錄的差異，找到未達賬項。二是通過對比銀行流水與企業銀行存款日記賬的差異，檢查資金管理人員是否存在挪用資金等非預期的異常事項，防控資金舞弊行為。

二、應該由誰編制銀行存款余額調節表

鑒于編制調節表的目的之一是預防資金管理人員的舞弊行為，所以參與資金收支管理的人員不宜編制調節表。首先出納人員不得編制調節表；其次如果單位采用網絡銀行來支付資金，參與資金支付的錄入人員、一級復核和二級復核人員一般不宜編制調節表。

究竟由誰來編制調節表，要視單位財務人員的編制來定。有的單位財務人員數量充足，分工較細，可以由財務部門內部負責獨立稽核的崗位來編制；沒有獨立稽核崗位的，也可以由負責總賬報表業務的崗位來編制。如果單位財務人員較少，無法做到明細分工，則可以由不主要從事資金業務的會計崗位來編制。

三、什么時候編制銀行存款余額調節表

調節表一定要按月編制，并且最好是在編制月度財務報表之前完成。因為不管是要調整未達賬項，還是要發現資金異常，都有很強的時效性，因此調節表如果做遲了或者不按財務會計的結賬節奏編制，就失去了管理上的意義。

具體來說，如果單位的銀行存款業務非常頻繁，在月底一次編制會耗費大量時間的話，可以采用按周或旬分段進行銀行流水與企業銀行存款日記賬的比對、在月底綜合完成編制調節表的編制工作；如果單位的銀行存款業務不是特別頻繁，則可在月度銀行存款業務完結之后一次性編制。但不管采用哪種具體方式，最好在月度報表編制之前完成調節表的編制。

四、銀行存款余額調節表的編審格式

實務中調節表有許多具體的模式，但無論何種模式的調節表，都分為三個主要模塊：一是調節表的表頭部分，二是調節表的主體部分即數據的調節過程，二是調節表的簽字部分即編審人員簽字過程。

調節表的表頭部分要標明公司名稱、銀行名稱、銀行賬號、所屬年份月度（銀行流水所屬月度）、編制日期（具體的編制日期，一般在月末或次月初）等事項。如果公司在多個銀行開設多家賬號，則要分銀行分賬號逐一編制調節表，不存在按銀行匯總編制的問題。

調節表的主體部分主要說明銀行流水的期末余額、企業銀行存款日記賬的期末余額，銀行流水與銀行存款日記賬余額的差異以及差異形成的原因：銀行已收企業未收，銀行已付企業未付，企業已收銀行未收，企業已付銀行未付。需要說明的是，在企業已收銀行未收、企業已付銀行未付這兩項的后面不但要標明金額，也要同時標明企業記賬日期和記賬憑證編號，以方便核對。另外，在未達賬項的任何一個類別中，都不得匯總編制。比如在“銀行已收企業未收”這一類別中，共有十筆業務，需要將這十筆業務序時逐一填列在銀行已收企業未收這一類下，不得將這十筆業務匯總成一筆填列在該項下。

調節表的簽字部分要視公司的具體管理程序而定，但至少包含三個主體：一是編制人；二是審核人，審核人由編制人以外的人員擔任；三是批準人，批準人一般由財務部負責人擔任，有的公司的調節表的批準人有兩級，即財務部負責人和總會計師需要同時簽字。

五、銀行存款余額調節表的分析使用

調節表的分析使用是調節表管理最重要的環節之一，也是編制調節表的意義所在。有些公司的調節表編制與財務報表編制和資金風險管控沒有聯系起來，調節表編制完成后就束之高閣，這種為編制調節表而編制調節表的行為在管理上沒有任何意義。調節表的分析主要包括長期未達賬項分析和異常未達賬項分析。

（一）長期未達賬項分析。企業正常的未達賬項主要是在月初月末由于銀行與企業的記賬時間差形成的，因此上月形成的未達賬項一般在本月就會消失。企業出現了超過一個月的“企業已收銀行未收”或“企業已付銀行未付”的未達賬項，除可能是企業開出的支票，持票人未及時向銀行兌現外；也可能是企業為了躲避上級單位月末資金余額的考核而做“假賬”；如果企業出現了超過一個月的“銀行已收企業未收”或“銀行已付企業未付”，則說明企業業務單據傳遞不及時，財務部門沒能及時記賬或記賬不完整，也有可能存在資金在財務賬外周轉的問題。

（二）異常未達賬項分析。企業銀行存款余額調節表出現異?，F象往往表明企業的資金管理還不完全規范。例如，如果調節表中同時出現了“銀行已付企業未付”和“銀行已收企業未收”的未達賬項且金額完全相等，或是一筆“銀行已付企業未付”的金額和幾筆“銀行已收企業未收”的金額之和相等，或是幾筆“銀行已付企業未付”的金額之和和“銀行已收企業未收”的金額相等，則很可能是資金管理人員在通過“月初借月尾巴還”的方式在挪用資金。

財務部門應當安排經驗豐富的人員進行調節表的分析，并在編制月度財務報表前使用調節表的分析成果。通過對調節表的分析，如果發現業務部門單據傳遞滯后導致會計記賬不及時，要及時督促業務部門及時傳遞單據；如果發現財務部門記賬不完整，會計要及時記錄遺漏的業務；如果發現企業已經開出的支票未及時兌現，要及時通知采購部門；如果發現資金賬外周轉和挪用資金等舞弊行為，要按公司規定程序進行及時處置。

六、銀行存款余額調節表的其他工作

為了更好的編制調節表，公司在記錄銀行存款日記賬時應當按銀行流水逐筆登記，盡量不要將多個銀行單據編制匯總憑證。比如，企業從銀行收到十張手續費的單據，每張5 元，那么會計最好編制10 個銀行存款的會計分錄，每個分錄的金額是5 元，而不要編制一筆50 元的銀行存款會計分錄。

銀行存款調節表要按正規的會計檔案進行管理，分銀行分賬戶序時裝訂成冊。

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【關鍵詞】全面預算管理 業績考核 信息化系統 標準

全面預算管理是指圍繞企業戰略規劃，通過預算編制、執行、分析、考核與評價等一系列活動，對企業內部各部門、各單位的各種資源進行配置和控制，以便有效組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標的管理過程，同時也為企業績效評價和考核提供依據。

一、集團背景介紹

榮威集團（以下簡稱“集團”）有著二十年休閑娛樂產品生產銷售的歷史，現已發展為擁有4個制造基地，15家子公司，近五千名員工的大型跨國企業集團。由于集團產品種類多，生產、銷售周期長，近年來產品成本受原油價格、人民幣匯率影響明顯，以往又沒有一套切實有效的管理思路和辦法，所以集團在快速成長階段遭遇了發展瓶頸：一是，訂單量大幅度增加，生產能力不能滿足客戶需求，生產、銷售、物流管理處于無序狀態；二是，產品種類繁多，沒有一套成本管理系統，無法對產品準確定價提供決策依據，導致銷售額雖有增長，但盈利水平卻持續下降，集團財務狀況持續惡化。

為扭轉局面，集團于2008年引入全面預算管理，經過幾年的持續改善，目前已形成一套完善的全面預算管理系統，集團開始脫離困境，步入了良性發展軌道。經驗表明，設立分工有序的組織機構，制定全面預算管理的規范化流程并嚴格執行，加強預算業績考核，充分利用信息化技術是確保成功實施全面預算管理的關鍵。

二、全面預算管理的組織實施

集團確立了全面預算管理的決策機構――集團管理委員會（包括總裁、運營副總裁、銷售副總裁、技術副總裁、財務處長等），集團財務處和各公司財務部為組織實施機構，各責任中心為執行單位。通過集團文件《全面預算管理規定》明確了全面預算管理的管理職責、實施辦法，為預算管理按章有序地開展建立了制度基礎。事實證明，這樣的有序分工在貫徹預算管理理念、分級授權、利益協調、預算基礎整合（如改造會計系統、業務培訓、預算系統開發等）方面發揮了重要的作用。

集團財務處為預算管理的發起者，在經營年度開始前4個月下發全面預算啟動通知，明確各相關單位需完成的預算工作內容及時間節點。

1.銷售預算方面，銷售部結合全球各大洲銷售公司反饋的市場信息進行銷售預算，集團管理委員會討論確定當年的預算銷售額，同時給銷售部門設定了銷售額和利潤率預算考核指標。

2.生產預算方面，生產管理部根據銷售預算，結合目前各工廠的產能情況進行規劃，制定每月的生產預算，同時編制人員配置預算。集團管理委員會給各工廠設定了產量、人員流失率、料工費節約額等考核指標。

3.資本預算方面，為達到預算產能及滿足銷售規模對物流、倉儲等的需要，由生產管理部組織各工廠制訂設備新增（技改/大修）預算以及基建預算。

4.采購預算方面，采購處對未來一年的原油價格走勢作出預測并制定出所有原材料的采購價格、采購數量預算。集團管理委員會將實際采購價格與預算采購價格的差異作為考核部門業績的指標。

5.費用預算方面，各責任中心根據年度預算銷售額、生產規劃、集團管理委員會制定的費用控制目標做好本單位的直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用及財務費用預算。集團管理委員會根據最終執行結果的偏差程度等進行預算考核。

6.工藝技改預算方面，根據集團不斷提高產品性價比的要求，對技術部門給予一定額度的成本降低考核指標并納入預算考核體系。

以上是全面預算管理的準備階段，預算經過了逐級審核、調整、再審核、再調整的過程，最后由集團管理委員會核準后與各單位簽訂“預算管理責任書”，用以落實預算管理職責與業績考核目標。

三、全面預算管理的執行控制

1.建立集團層面的全面預算管理執行控制結果的月度反饋機制，包括：（1）集團建立了月度預算執行情況總結例會制度，每月10日對上月預算執行情況進行總結，找出問題，提出改進措施，以指導日后的預算執行工作；（2）會議審議各責任中心提交的“某某單位月度預算執行情況匯總表”，該報表反映了各責任中心月度預算指標的完成情況，另外，各責任中心在此基礎上還形成了“某某單位月度預算執行狀況總結報告”，針對預算執行差異、反映的問題進行分析，并提出改進方案，同時就上月預算執行改進方案的效果進行評估總結；（3）會議出席人員為集團管理委員會成員、各責任中心負責人等，這個會議的作用可以集中就預算執行中的問題進行溝通，并當場落實方案，立刻決定，馬上執行，使得預算控制可以快速、有效落到實處，避免形式主義走過場；（4）在召開預算執行情況總結會議前，財務部門已經就上月預算執行過程中存在的問題與責任單位進行了深入的溝通、并就改善方案等達成了初步的共識，保證了會議作出的決定高效可行。

2.建立各執行單位的日常預算執行控制的反饋機制。上述預算執行情況總結例會制度只是每月一次的匯報總結，實際的日常預算執行控制會反映在各單位的預算執行情況周報表和日報表中，對這些報表反映的預算執行問題的反饋解決都是在各自單位的內部總結制度中予以明確，這樣就可以將預算執行控制制度化為日常工作，保證了預算執行的效果。

（1）工廠每天對完成的任務單統計出實際材料用量，與標準材料用量進行對比，對差異進行原因分析，如是產品質量問題造成的補料超領還是通過改進操作流程節約了用料等等。

（2）工廠每天對完成的任務單統計出實際支付的員工工資，與標準應支付的人工工資進行對比，對差異進行原因分析，如是因為效率提升節約人工還是效率下降增加人工，效率下降的原因是人員流失率高，導致新員工熟練程度不高還是設備保養不當所導致的等等。

（3）工廠每月對制造費用的實際發生數與標準數據進行對比，對差異進行原因分析，如是設備保養不當導致維修費用超支還是效率低下導致電費超支等等。

（4）工廠每月分析實際產量與標準產量的差異，如是否因設備原因導致產量未達成預算還是人員不足所導致的等等；工廠根據以上分析，查找原因，采取應對措施，并落實在每天的預算執行控制工作中。

（5）各行政職能單位每月進行預算執行情況分析，如銷售部主要分析當月產品出運額與預算的差異，分析是因為客戶驗貨沒有處理好影響發出，還是生產進度無法滿足及時發出的要求等等；其他行政職能部門主要分析當月本部門費用預算完成差異，說明原因，提出控制措施；集團財務處匯總每個單位的預算執行情況，對重點的差異與責任單位進行溝通找出問題，商定改善措施。在每月集團的預算執行總結會議上對各單位的預算執行分情況進行總括評價，并提出下月預算執行改進方向。

四、全面預算管理的業績考核

集團針對不同責任中心的特點，設置有相應的業績考核方案。

1.對工廠采取定量指標考核，如原材料損耗率、直接人工費、制造費用產值比指標完成情況折合成節約額，根據不同的節約額（或超支額）區間給予不同的定額現金獎勵。其他指標如產值完成率、人員流失率按照與預算指標的偏差程度設置不同的定額現金獎勵。

2.對銷售部采取定量指標考核，如完成預算銷售額及接單利潤率的，則按不同完成區間給予銷售人員定額現金獎勵。

3.對技術部門采取定量指標考核，根據預算成本降低額度區間給予不同的定額現金獎勵。

4.對其他行政職能部門，通過編制的費用預算，將預算執行差異分析、改善效果以及年度預算執行結果實施考核，每個指標按完成情況分為ABCD四檔進行打分，累計分數排名情況給予一定的定額現金獎勵。

除了采取物質激勵方式外，主要管理人員的預算執行完成情況還納入了未來的職位晉升通道。

預算管理的業績考核可以將部門及個人利益與預算執行結果掛鉤，充分調動全員參與預算管理的積極性，使得預算管理理念深入基層，確保預算執行控制的效果。

五、全面預算管理的信息化系統

要實施好全面預算管理，涉及的部門多、指標多，要求預算執行結果能迅速、準確反映出來，同時能及時發現問題并加以改進。因此，必須要建立一套全面預算管理的信息化系統，該系統包括以下幾個模塊：

1.原材料標準價格模塊，是用于每年制定一次標準價格的數據庫，在核算產品標準成本表時會調用到該數據庫。

2.產品工藝資料模塊，即產品的標準用料數據庫，反映每個產品的用料標準，該數據與原材料標準價格相乘就得出產品的原材料標準成本。

3.產品工效工時模塊，用于核算產品每個工序的標準直接人工。

4.標準成本表模塊，連同上面3個模塊用于核算每個產品的標準成本，同時根據產值，核算出產品的標準制造費用及標準期間費用，最終構成產品的標準成本。

5.產品料工費差異分析模塊，包括：（1）直接材料差異分析模塊。該模塊針對每個制造單在關單后能自動計算出材料的用量差異，工廠根據此數據進行分析改進。（2）直接人工差異分析模塊。該模塊能夠對每個制造單在關單后自動計算出工時差異，工廠據此進行分析改進。（3）制造費用差異分析模塊。該模塊能夠在每月末統計出制造費用（具體可以分解為不同的費用類別）實際與標準差異，工廠據此進行分析改進。（4）期間費用差異分析模塊。該模塊能夠在每月末統計出每個行政部門費用（具體到不同費用類別）實際與預算差異，各部門據此進行分析改進。

綜上所述，集團的全面預算管理已經系統化、制度化并嵌入到公司的日常運營中，除獲得良好的經濟效益外，還促進了工廠精細化管理，推動了技術部門的創新，提升了行政職能部門的費用控制意識，讓“千斤重擔眾人挑，人人頭上有指標”的管理理念深入到每一個員工的日常工作中，實現了資源匹配整合、流程優化完善、更低的成本和更高的效率與效益的既定經營方針。

參考文獻

[1] 財政部會計資格評價中心.高級會計實務[M].北京：經濟科學出版社，2013.

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關鍵詞：風險導向；“四位一體”內控體系；企業內部管理；閉環管理；管理要求 文獻標識碼：A

中圖分類號：F830 文章編號：1009-2374（2015）08- DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.

物流公司成立于2012年7月5日，當年7～12月實現銷售收入17億元，2013年實現銷售收入86億元，2014年實現銷售收入176億元，每年均以200%的速度快速增長。隨著業務的快速拓展，外部環境競爭的加劇，公司經營管理面臨越來越多的風險，迫切需要打造以風險為導向的內控體系。由此，結合公司現有管理制度，提出了“四位一體”內控體系建設的思路。四位一體，就是以業務流程為基礎，將崗位職責、風險評估、流程控制、業績考核四方面的管理要素進行整合，通過信息化手段將成果固化，實現內控建設、內控評價過程和內控結果的閉環管理，最終達到“風險可控制、責任無盲區、考核全覆蓋、管控痕跡化”的管理要求。

1 以風險管理為導向

以風險管理為導向建立全員參與、全過程管理、全方位控制的內控體系。在風險識別的基礎上，針對風險進行業務流程的梳理和優化，確立了涵蓋公司主要業務的流程框架。同時，對每個流程均建立“四位一體”的風險控制標準，將業務流程與崗位職責、風險評估、流程控制、業績考核緊密結合，確保業務全覆蓋、崗位全覆蓋。如，以資金管理部部長崗位說明書為例，按照工作內容劃分為10項，分別賦予不同的權重，履行不同的部門職能，執行不同的考核指標和考核方式。

2 以制度建設為基礎

建立風險控制小組工作制度，負責公司資產、業務的風險管理和應對等工作。

風險控制小組堅持集體審議、充分論證、獨立表決的審議決策原則。小組成員包括：總經理任風險控制小組組長；公司法律顧問任獨立組員；財務部長、市場管理部負責人、合約部負責人任風險控制小組組員。風險控制小組主要職責：指導全公司風險管理體系建設；檢查風險管理工作，建立、完善規章制度和操作流程；參加項目評審會，實時監督項目評審過程和業務進展情況；為投融資業務提供業務咨詢，對投資項目和核心客戶制定多元融資方案；組織召開各業務板塊信息交流會，協調各板塊業務工作，分析宏觀經濟形勢，提出風險防范的指導性意見。風險控制小組業務審議原則：凡擬提交風險控制小組審議的項目必須經過業務主辦部門的實地調研，并出具調查報告，合約部進行審查。各成員在項目陳述和集體討論結束后，充分獨立發表意見。

3 以業務流程為紐帶

通過業務流程整合內控體系，首先“理清楚”，然后“管起來”，并且要“持續優化”?！袄砬宄币笫崂沓鲆惶壮休d內控體系要求的端到端“業務流程”，確保企業員工能夠清晰、全面地了解應該如何做事，為“管起來”和“持續優化”打下堅實的基礎。首先，基于業務流程的描述，針對內部控制的相關要素建立模型；其次，通過業務流程梳理，建立內控相關要素之間的關聯。以應收賬款管理作業流程為例，分別從工作要求、量化標準、時間標準、使用表單、負責崗位和稽核部門六個方面明確崗位在流程中的任務和要求，明確關鍵控制點，實現部

門間業務的順利接續，從而體現業務流程的紐帶作用。

3.1 核定及審核墊資額度

3.1.1 確定每個工程項目（市場客戶）的墊資額度。

第一，工作要求：（1）工程客戶墊資額度應在立項報告中經風險評估后審批確認，實際額度原則上不得超過合同約定金額；（2）追加（減）墊資額度應經風險控制小組審批；（3）墊資額度審批方式：在《立項報告》中經風險評估后確認最高墊資額度控制目標。需要追加額度的，由工程部提交《月度應收賬款監察報告》交風險控制小組成員審批。

第二，量化標準：每個工程項目（市場客戶）均應確定墊資額度。

第三，時間標準：收到申請即刻處理。

第四，使用表單：《立項報告》《月度應收賬款監察報告》。

第五，負責崗位：業務員。

第六，稽核部門：戰略發展部。

3.1.2 業務員在提出需求申請時應確認是否存在超墊資額度發貨的情況。

第一，工作要求：（1）業務員應在需求申請表上注明墊資額度及尚可發貨金額，經審批后提交銷售計劃員，業務員及其上級對數據的準確性負責，銷售計劃員應復核該記錄是否完整，對申請出貨金額超過尚可發貨金額情形的，銷售計劃員應將需求申請退回；（2）業務員未注明墊資額度及尚可發貨金額，或者銷售計劃員未復核準確導致超額度發貨的，應對銷售計劃員進行處罰，且銷售計劃員對出現呆賬及壞賬損失承擔賠償責任。

第二，量化標準：100%執行。

第三，時間標準：收到申請即刻處理。

第四，使用表單：《需求計劃審批表》。

第五，負責崗位：業務員、銷售計劃員。

第六，稽核部門：戰略發展部。

3.1.3 每月業務部門和財務中心應對墊資額度進行檢查，并將檢查結果記錄于監察報告。

第一，工作要求：凡未經風險控制小組審批導致超額度發貨的，應對業務部門、計劃部（負責審批需求申請）、財務中心相關責任人員進行處罰，出現呆賬及壞賬損失的，由責任人員及風險控制小組成員承擔全部賠償責任。

第二，量化標準：100%執行。

第三，時間標準：在每月應收賬款復盤會議前完成。

第四，使用表單：《月度應收賬款監察報告》。

第五，負責崗位：工程部部長、會計核算部部長。

第六，稽核部門：戰略發展部。

3.2 月度應收賬款復盤

3.2.1 每月業務部門對所有應收賬款明細進行復盤，總結經驗，制定下月回款及管制計劃，提交《月度應收賬款復盤報告》。

第一，工作要求：（1）嚴格按照復盤報告格式及要求進行復盤，客觀真實反映實際情況，不得遺漏；（2）除金額很小的零星應收賬款（尾款）外，均應針對每筆應收賬款編制《月度應收賬款復盤報告》。

第二，量化標準：100%執行。

第三，時間標準：每月5日前。

第四，使用表單：《月度應收賬款復盤報告》。

第五，負責崗位：業務員、工程部長。

第六，稽核部門：戰略發展部。

3.2.2 財務中心每月對業務部門上月提交的《月度應收賬款復盤報告》確定的回款及管制計劃進行檢查、分析，提交《月度應收賬款監察報告》。

第一，工作要求：（1）嚴格按照復盤報告格式及要求進行復盤，客觀真實反映實際情況，不得遺漏；（2）監察報告應重點關注應收賬款總體發展趨勢、管理水平、呆賬管理、應收賬款管制手段、績效考核、復盤會議等情況，發現存在的問題并提出建議。

第二，量化標準，100%執行。

第三，時間標準：每月7日前。

第四，使用表單：《月度應收賬款監察報告》。

第五，負責崗位：會計核算部部長。

第六，稽核部門：戰略發展部。

3.2.3 由總經辦組織月度應收賬款復盤會議，審核、討論財務中心提交的《月度應收賬款監察報告》和業務部門提交的《月度應收賬款復盤報告》，形成決議執行。

第一，工作要求：復盤會議首先通報、討論財務中心提交的監察報告，然后針對業務部門提交的月度應收賬款復盤報告逐一審核、討論、決議。復盤會議對應收賬款的管制及回款工作安排、決議要具體落實到每一筆應收賬款。

第二，量化標準：100%執行。

第三，時間標準：每月10日前。

第四，使用表單：《月度應收賬款復盤報告》《月度應收賬款監察報告》。

第五，負責崗位：總經理及參與高管、工程部長、業務員。

第六，稽核部門：戰略發展部。

4 以“五確認一兌現”為措施

在內控體系建設和運行過程中，以確認目標、確認問題、確認措施、確認效果、確認責任和最終兌現獎懲為具體措施，通過制度規定和績效考核方式實行責任到人及高管責任捆綁原則，切實將戰略目標層層分解到位、崗位責任逐級落實到位、考核激勵逐項兌現到位。

如根據《應收賬款管理制度》規定，高管及責任人員對應收賬款的管理責任根據應收賬款實際情況在每年度績效考核中確認，對出現呆賬、逾期賬款、壞賬等設定責任分擔制度，責任承擔方式分為扣款、罰款、賠償損失等等。目前，公司薪酬模式為“基本工資+崗位工資+績效工資”，實現“達成目標、挖掘問題、分配利益、激勵人員”的目的。具體績效考核指標：

職能部門 業務部門績效平均數權重60%，業務部門內部考核績效數權重40%

各項考核指標及權重將隨著公司經營目標的階段性調整而適時調整。

5 結語

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1、響應公司工作會議精神，圍繞公司資產經營考核目標，開源節流，增收節支，強化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節流;

2、財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益;

3、在新的一年里，財務部工作人員應在領導的正確領導下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關辦法;

4、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用;

5、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各崗位的職責，對應收款的監督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度;

6、對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;