財務月度匯報范文
時間：2023-03-30 04:53:42
導語：如何才能寫好一篇財務月度匯報，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
5月底的最后幾天，是各大區經理的月度工作匯報時間。力樂啤酒公司的銷售總監朱駿一邊按下電話，一邊氣惱地說：“費用，費用，就知道要費用，就知道訴苦……”話音未落，鈴聲又起，這次是中南大區經理趙剛打來的：“朱總，本月我們區域按公司的要求，把夏季銷售政策一一落實下去。公司經予銷售商的旺季進貨政策獎勵政策，我們也一一傳達至每一位經銷商處，不過，離公司要求的出貨量還有一截差距。主要原因是這樣的，我們的對手搶在了我們前面，以同樣的政策把貨給經銷商壓了不少……我們做了不少工作，可是，經銷商要求，如果多進貨，就必須再給一些比對手優厚的搭贈政策……可是，按照預算做計劃，本月的費用已全部用完……湖北是我們公司的重要市場，怎么辦？能不能再給我們一些額外的費用支持？……”
放下電話，朱駿的腦子亂哄哄的。為了做好今年的旺季銷售，朱駿要求每個大區經理在月末都要認真做月度分析報告，力求達到了解和分析市場情況，進而檢驗各區域的銷售、費用、投入及產出等。考慮到旺季的工作量，不要求一定以書面形式提交，可以電話匯報。實施兩個月來，朱駿不但沒能從這些大區經理的月度匯報中了解到各區的銷售情況，達到管理的目的，卻反倒成了“財政廳”、“問題處理中心”，要錢的不斷，訴苦的不斷。
旺季在即，下一步該怎么辦？ 朱駿是為錢苦惱嗎
大區經理每月向公司領導匯報當月的銷售情況，并對市場進行分析，這是每個大區經理每月的必修課。
當然，每個公司的匯報方法可能不同，但是，絕大多數公司可能采用的是情況匯報，而較少情況分析。也就是說，只是來到領導的辦公室或是通過電話，將情況全盤托給領導，然后加上一句：市場情況非常嚴峻，不得不加大投入，否則……在這種情況下，沒有詳盡的分析，往往讓領導做出的決策并不能真正達到想解決的目標；同時由于沒有針對性，也使投入極大浪費。所以，在掌握一定的情況下，對市場進行分析，是一個大區經理不斷提高自己的一個過程，也是公司整體營銷能力提升的必由之路。 既然已經提前要求了大區經理做月度分析報告，他們又是各自市場的管理者，對市場肯定很熟悉，那么，為什么向朱駿匯報之后，朱駿卻不以為“樂”，反倒苦惱呢？朱駿之所以苦惱，力樂公司的大區經理月度報告在現實中之所以還存在很多其他問題，是因為：
1.每個大區經理的匯報程序都不一樣，造成經常的避重就輕，該說的問題沒說，不應該說的問題卻在浪費時間；太多情況下只報喜不報憂。
2.很多問題根本就沒有跟蹤，上個月執行過后，“干打雷不下雨”的浪費大量資源的營銷方案，領導根本就不了解效果。造成資源浪費的惡性循環。
3.沒有分析，只有事實呈現給領導（或者有時事實都是虛構的），讓領導來拍板，這樣造成領導在短時間內經常不了解情況下做出錯誤決策，從而嚴重影響工作。
4.只重在前線打仗，不重內部提升，這樣造成內外脫節，內部嚴重腐化和無能，在外部市場上也就越來越沒有戰斗力。
5.計劃是內定的，是不能分析的，這是很多企業的缺陷。而在計劃實施之前，根本沒有機會來探討其可行性；
6.月度報告沒有分析，全是在走過場。只將其當作任務，而不是一項重要的工作。 “灌下四藥”解除苦惱
朱駿的這種苦惱不僅僅是他一人遇到的。要讓大區經理的月度分析報告發揮應有的作用，首先，要堅決杜絕“月度分析報告”淪為“月度問題報告”、“要錢的門路”等。其次，還要以具體的內容要求來讓大區經理知道月度分析報告到底該分析什么、報告什么，即必須包含哪些內容，以此讓他們不再“跑題”，指東道西。這里介紹一種形式。
月度分析報告可以在講臺上做演示，以圖獲得公司管理層的認可，并且當中提出的建設性意見能讓領導參與討論，并能得出即時的答復，這樣不失為一種非常好的溝通方式。
那么，怎么樣才能在一兩個小時內將這種分析報告達到預想的目的呢？看來，月度分析報告也是非常重要的一份演講素材。站在臺上將月度情況先作陳述，這種一月內的營銷事實的陳述應該都會更短。以這樣的匯報形式，將不得不讓大區經理做大量的分析工作。
很多企業的月度報告都是直面問題，卻對上個月的問題跟蹤等缺乏認識；還有的企業只講銷量，不講利潤，沒有經營意識；這都是月度分析報告不應該忽略而重點討論的。一份月度分析報告（而不是情況匯報報告）最好應該包括這4大部分：1.上月情況跟蹤回顧；2.本月情況分析（包括銷量分析、費用（財務）分析、價格分析、渠道分析、促銷分析）；3.內部管理回顧4.下月計劃。
一、上月情況跟蹤回顧
這是某企業一大區經理陳澤做的月度分析報告：“這是上個月執行開蓋有獎以來，銷量的變動情況。從圖中可以看出，我們的產品銷量增長了30%，超過了預期。而競爭對手的銷售受到一定影響，據業務員調查的信息，對手的銷量嚴重下降，雖然在我們推出活動10天后，對手也推出類似活動，但效果明顯不如我們?？傮w來講，在我的這個區域內，嚴重阻止了對手今年來勢兇猛的勢頭，至于本月是否還要繼續，在后半部分我們共同制定了一個方案，請領導審定……”
大區經理可通過上月的各項分析及建議，在市場上實施后，進行情況跟蹤回顧。這樣領導不但知道各個區域的執行力及執行效果怎么樣，也能得出決策的正確與否，便于提高。
這種上月情況跟蹤回顧的主要內容應該是，上月的月度分析報告中提出的問題的解決結果。盡量以對比的形式來呈現，成功的，要找到成功的經驗所在；沒取得實效的，還要在這次會議上重點研討新的思路、新的辦法。
國內企業不缺乏發現問題的能力，但經常缺乏將問題一追到底的決心，到最后，問題仍是問題。一個問題說了幾十遍仍未能解決的企業大有存在，這除了一線員工的執行力不強之外，與整個企業都沒有解決問題的毅力，每次銷售會議的論題太多且雜而未能取得可執行性的具體辦法都有很大關系！
國內企業很怕談問題，而外企的營銷會議卻只談問題，不談成績。這是內企與外企存在很區域別的地方。所以，這種會議要達成實效，還是建議各企業將這一項重要內容加進來！
實務：上月情況跟蹤回顧一般包括以下內容及方法：
1.銷量、產品覆蓋率和市場占有率的變化及分析的原因——圖表法。
2.特殊考核項目情況跟蹤，如生動化、新品上市鋪貨、促銷政策跟蹤等——專項跟蹤監督表格和其他管理工具法。
3.上月度分析報告中的各關鍵項目跟蹤——對比法。
二、銷售分析
陳澤：“我們來看看這個對比分析圖，對手雖然上個月只是在我們推出促銷10天后才推出類似政策，但不可忽略的是，他們正準備在這個月上一個新產品，這個新產品以低價入市，在渠道上做促銷，不針對消費者，目的是為了兩支產品形成產品組合，共同抵御我們的促銷。這樣的話，如果對手將兩個產品捆綁起來進行鋪貨，將攻到我們的終端軟肋，所以，我們能不能在對手入市之前，抓緊時間，集中力量，在終端實施陳列方案，進行終端攔截……”
在這里為什么要著重將“分析”兩個字強調，而不是情況匯報，原因是現實中很多企業的營銷一到分析時就“卡殼”。頭重腳輕式的情況報告，只有情況，沒有分析，直接達成心中想好的結論，這種現象普遍存在于企業中。所以，這里最好固定一些分析工具，數據或情況一定是要為分析做服務。
一些主管、經理，甚至是大區經理或總監級人物，都缺少一些可應用的分析工具。其實，除了大家熟悉的SWOT分析工具外，分析工具還有很多種，但量化分析或對比分析是基本原則，盡量避免憑空猜測、主觀臆斷的一些分析方法。如對市場情況的調查就可用對比調查法，得到的競爭對手情況就可與本公司的一些情況進行對比，有的企業明確規定，任何一項市場情況都必須是有一項本企業的表現，就一定要有競爭對手的狀況。還有市場部門經常應用的加權評分法，通過將一些不成體系的數據資料用統一的標準進行評分，配套以每個指標的重要性（權數），最終得出量化后完全可比較和分析的指標，都是非常適用的銷售分析工具。
本塊內容分析主要包括銷量分析、費用（財務）分析、價格分析、渠道分析、促銷分析等，是從單個關鍵指標來分析的。如果大區經理隨著這些分析的熟練運用，完全有可能將以上幾個分析因素整合到一起來分析，如銷售—費用分析、渠道—價格分析、銷量—促銷分析、價格—促銷分析、促銷—費用分析等。
為節省時間，以上分析可將常規分析內容省略，而著重分析異動情況。建議最好全部用圖或表表示，便于公司管理層能清晰、透徹地看到各類變化。如果大區經理能在以圖或表呈現原因的詳盡分析的同時，又能通過分析結合自己的經驗，提出改進措施或意見、想法時，這種行云流水式的解決問題方式，是很容易取得公司領導的認可的。
當然，很多企業也正在進行諸如銷量分析、價格分析、渠道分析之類的匯報，但卻往往是先設定了結果的主觀判斷，結論下了，然后再使勁去找原因來支持它，這使分析也就失去了意義。
通過各方面的異動分析，基本的營銷策略將由大區經理不斷提出。這種初具雛形的營銷策略，通過當場所有人的頭腦風暴式的建議，加上激烈討論后的不斷完善，這時的營銷策略將是最完善和最有戰斗力的。
很多大區經理甚至是所有一線的營銷人都有點害怕與財務部門打交道，也不喜歡與市場部門打交道，很多時候都是不得已而為之。這除了因為幾個部門的具體工作目標不同（但總體的銷售產品的目標相同）之外，主要還是缺乏溝通。如果月度分析報告會上有各個部門人員的參與，有他們的意見和建議，這樣，無形之中給大區經理掃平了很多溝通障礙，在具體執行的問題上也易溝通和達成一致。
我們經常將營銷策略當作討論的一個最最重要的事情，這是有偏差的。它應該是通過分析和討論后的一些水到渠成的結果。也就是說，有了分析，結果將不點自明。
實務：銷售分析主要包括以下內容及方法：
1.銷量分析：對比分析法、內部因素分析法、關鍵點分析法、競爭因素分析法等。
2.費用（財務）分析：投入產出比率法、單箱成本法、促銷活動評估法、邊際利潤法等。
3.價格分析：渠道各層級的進出價格與利差分析法、競爭對手價格對比法等。
4.渠道分析：渠道地圖分析法、經銷商渠道結構分析法、ABC層級分析法等。
5.促銷分析：促銷效果費用評估分析法等。
三、內部管理回顧
陳澤：“我們為什么只能做一些‘開蓋有獎’之類的交給經銷商去實施的促銷，而很少做終端場所的活動，如陳列獎勵、單品獎勵等，除了因人員短缺，不能各個點都受到控制，根本沒有時間去檢查監督之外，在流程上也存在一些問題，如對終端場所的反應必須非常快，他們希望一周后能兌付，而按我們的流程，這是兩個月內才可能兌現的事情。我已經準備讓每個地大區經理設立一個督導機制，每月將這類情況反映上來，便于及時解決問題。后面我將談到這個督導方案，它還會對一線人員的‘人浮于事’大有用處……”
銷售部門經常是重市場不重管理。這種懷有“只要銷量好，誰也管不了我，天王老子我也不怕”的營銷人員大有人在。所以，要在這種極重要的月度分析報告上撥亂反正，將內部管理提上重要議程。
都說內因是一件事情成敗的決定因素，而營銷成績的好壞最終還是取決于人員素質的提升以及團隊整體的戰斗力量。這完全依賴于良好的內部管理工作。
同時，國內企業的大區經理經常會埋怨企業的管理沒有流程，人浮于事，一件非常緊急的事情決往往在內部就被無限期拖延……在內部管理回顧中，都會將這些因素有形無形地表現出來。這是大區經理取得公司領導層以及公司各部門人員支持的一個好機會，也是大區經理自省內部管理是否存在問題的機會。作為大區經理，很少能再取得做普通員工或基層主管（主任）時經理的循循善誘的機會，管理能力的提升將受到一定限制。向公司領導、各相關部門匯報，取得他們的指點，可以彌補這方面的缺陷。
實務：內部管理回顧主要內容
1、流程回顧。
2、人員管理及人力資源回顧。
3、基層執行力回顧。
4、機構管理回顧。
5、人員考核與激勵回顧。
四、下月計劃
下月計劃中的部分內容，可能是早已經安排好的，但從這個分析報告上還是能做點文章。如通過前面的分析，就可對目標進行一下初檢，能讓大家討論一下可行性如何，便于對不合理的計劃做出最終調整。
篇2
部科站室主任按照所承擔職責的履行情況,依據《工作月報》和《考核月報》內容總結全年工作.側重本部科站室工作的主要績效,突出的員工事跡,存在的主要問題等.12月10日前完成并報院長.在醫院專題研討會議上交流匯報.
各科室業務主任,護士長依據《月度工作小結》內容總結全年工作.側重總結所承擔職責的履行情況,工作的主要績效,突出員工的事跡,在管理上存在的主要問題等.12月5日前完成并報所屬部科站主任;科室護士長總結同時報醫院護理辦一份.在專題研討會議上交流匯報.
全體員工總結個人全年工作,同時制訂2006年度個人職業發展計劃.總結注重工作績效,思想認識,工作缺陷,尤其總結今年個人職業發展計劃的執行情況.醫療科所屬內科醫護人員結合三級醫師,護師職責履行情況加以總結.個人總結11月20日以前完成.各部科業務主任,護士長簽署評價意見,11月底報部科站主任.
各部科站主任簽署對所屬科室業務主任和護士長在業務,管理,溝通三方面能力的評價意見,于12月10日前報院長處;主持召開員工年終工作交流會議和核心組會議,匯總本部科站人員全年工作評議并簽署考評意見,12月15日前報經保部,為年終先進工作者評比做準備.
經營保障部依據《醫院月度綜合考核情況通報》匯總全院全年個人考評情況.按照獎勵和處罰加減百分辦法,以各部科員工高低分排序.12月10日前完成.為年終先進工作者評比做準備.依據全院每月工作總結,做好2005年醫院工作總結,12月20日前完成.在2006年工作會議上匯報.
醫療社區部主持總結醫療業務及社區衛生服務開展,病友協會,殘疾人康復,計免防疫及疫苗注射全年工作和開展情況,對外出培訓,進修情況加以匯總分析;質控辦主持總結質量控制,風險管理,臨床路徑,投訴處理等工作情況;護理辦主持總結規范護理,培訓和繼續教育,院感管理情況,對陪護管理制定并實施改進加強措施.12月10日前分別報主管院長.
經營保障部主持匯總財務,投資,員工福利,職業培訓,讀書活動,后勤保障等情況,側重全年及2006年各項變動成本分析;醫保辦總結分析醫保管理的主要難點,對全年多次違反醫保規定的員工進行匯總分析;微機辦總結評價各工作站運行情況,對計算機操作的員工進行能力分析評估.12月10日前報總會計師.
2006年的工作研討和部署
召開院領導和部科站室主任專題會議.分析明年社會及改革進展,國家和上級政策變化,醫療市場競爭趨勢,我院發展應對策略.重點學習我院內參資料《梁萬年—建立以顧客滿意為導向的醫療衛生服務》和《醫生收入的市場化是醫療改革當前急務》兩篇文章,回顧我院幾年來經營管理的理念和做法,遵循我院追求卓越理念和保證我院的持續發展,針對2005年工作的缺陷,思考研討確定2006年醫院工作要點,綜合工作目標和具體辦法.年底之前結束.
各部科站主任主持,召開各部科站員工會議.集中學習我院內參資料《梁萬年—建立以顧客滿意為導向的醫療衛生服務》文章,回顧我院幾年來經營管理的理念和做法,遵循我院追求卓越理念和保證我院的持續發展,針對本科室2005年工作的缺陷,思考研討確定2006年科室工作加強改進的措施.12月25日前結束.
召開院領導專題會議.調整和確定《2006年組織機構設置和部科站室主任,業務主任,護士長任職》和《職能管理組織和人員名單,主要職責及考核辦法》等事項.年底之前完成.
按照2005年各職能部室業務分工和職責,各職能部室分別提出醫療社區衛生工作,質量控制工作,護理工作,經營后勤保障工作,計算機管理工作,醫療保險管理工作的2006年度工作安排,報主管院長,總會計師審定,12月底完成.
按照醫療社區,經營保障兩大系統工作內容,主管院領導,總會計師主持,部主任參加,召開各項工作專題研討會議.制定2006年度精神文明建設,社區衛生服務,健康教育,慢病防治,殘疾人康復,繼續教育,院感管理,質控活動,病友協會,職業培訓和讀書活動,財務監查,物資采購,物價管理,治安消防等系列工作安排.2006年年初工作會議之前完成.
總會計師主持,對成本核算科室的經營情況,費用提留及核算辦法評估分析,制定《2006年各部科站成本核算辦法》,修訂《2006年財務預算及各項費用控制辦法》,確定《2006年各部科站崗位獎金標準及考核發放辦法》.12月底完成.
篇3
第一章 總則
1. 制度制定的目的
為了加強工作流程，改進機關作風，提高工作效率，按照公司黨委提出的提高執行力的要求，特制定本制度，以便明確科室人員任務分工，統一協作。
2. 本制度的應用范圍
中原塔里木鉆井公司裝備資產科所有工作人員
3、本制度的主要內容
本制度的主要內容有：工作匯報、考勤管理及招待費使用、設備修理、固定資產管理、油水管理及節能工作、資料管理、設備事故、設備檢查、對設備庫的管理、對修保站的管理、對外合同簽訂及結算。
第二章 工作匯報
1、 基層單位的工作匯報收集與問題反饋
(1)、QQ群上的鉆井隊工作匯報的統計工作的主要負責人是庫爾勒辦公室的資料員（鄭景）,每天對鉆井隊在QQ群上的匯報進行統計和梳理。其他人員只要在辦公室的都要登錄QQ群，對于井隊反映的問題，需要裝備科協調解決的，隨時處理，問題的處理主要由輪臺前線辦公室負責人處理，并于下班前將當天對井隊反映問題的處理結果匯報給裝備科長，對于重要問題的處理要先匯報，再按裝備科長的意見處理。第二天，再由前線辦公室負責人將處理結果通知給庫爾勒辦公室的李紅梅，庫爾勒辦公室的資料員（鄭景）再匯總到表格中備案。
（2）、上井人員在現場收集到的井隊反映問題的處理
裝備資產科上井人員，要及時處理井隊反映的問題，自己無法當場決定的要立即匯報。一般問題可先匯報給輪臺前線辦公室負責人（金培源和張志勇），輪臺前線辦公室負責人要拿出處理意見并及時處理問題，當天下班前匯報給科長；特殊問題（如完井設備鑒定中發現的問題、緊急問題和重大設備問題）要立即匯報給科長，由科長安排處理。
2、 裝備資產科內部人員的工作匯報制度
原則上庫爾勒辦公室的工作人員首先向庫爾勒辦公室負責人（衛瑞和韓?。﹨R報工作，輪臺前線辦公室工作人員向輪臺前線辦公室負責人匯報工作，庫爾勒辦公室負責人和輪臺前線辦公室負責人每天下班前要將當天的主要工作和第二天的主要工作安排向裝備科長匯報。特殊情況下（如在廠維修設備的大件更換、現場緊急設備問題、設備配套方案確定等）所有人員均可立即匯報給裝備科長，由裝備科長安排處理。對于關鍵問題，裝備科長要向在疆的副總師匯報，商議后再定。
3、 匯報請示制度
如果需要向領導匯報請示的，原則上由裝備科長匯報，如果是緊急情況，裝備科長可委托其他人向領導匯報。與公司其他部門的溝通和協調，主要由裝備科長、庫爾勒辦公室負責人和輪臺前線辦公室負責人負責。
第三章 設備修理
1、 為了進一步加強公司設備修理管理工作，提高修理質量，確保修理工作有序進行，根據公司《設備修理管理辦法》，方便科室人員工作，制定本辦法。
2、 輪臺前線辦公室負責人每月22日前上報下月度設備修理計劃和費用預算，由庫爾勒辦公室負責人結合其他情況，綜合后整理出書面報告，經裝備科長審核同意后，再由庫爾勒辦公室負責人提交給經營管理科。
3、 日常的小修，上井服務，由鉆井隊報告給輪臺前線辦公室，由輪臺前線辦公室負責人安排修理，并確定項目修理負責人，由該項目的修理負責人負責過程監督并跟蹤修理質量，及時填寫修理臺賬，當天下班前將處理的問題匯總匯報給科長和副總師。
4、 進廠設備的修理，鉆井隊在完井前15天將設備修理計劃報裝備資產科，裝備資產科輪臺前線辦公室負責人安排人員上井與井隊一起進行設備鑒定，確定修理設備的名稱、修理項目、修理類別。一般設備應由裝備資產科科長審批，大型設備如泥漿泵、柴油機、絞車、電磁剎車和整體傳動箱等要落實運轉時間、損壞原因并向科長及副總師匯報，由副總機械師審批。修理廠家的選擇要綜合考慮統籌安排。
5、 監修人員選用原則，鉆井機械設備的監修主要是張志勇、季學軍和霍世柱；機房動力設備的監修主要是韓清學和彭小軍；電器設備的監修主要是韓俊、張振和劉天文。
6、 在修理廠監修設備的人員，在修理中發現特殊情況，須及時向科長匯報，如需追加修理項目的，須經科長同意。
7、 修理臺賬的建立，由輪臺前線辦公室負責人負責，并于每月30日向科長及副總師匯報。
8、 由輪臺前線辦公室負責人負責指定專人（彭小軍、劉天文）每月收集建立本月內在廠設備臺賬和進出廠設備臺賬，并于每月28日匯報給科長和公司副總機械師。
第四章 固定資產管理
1、 固定資產的管理主要有設備采購、設備調撥、日常管理。
2、 列入長期待攤的確需購置的設備，由裝備資產科填寫需求計劃表報公司領導審批后，按內控程序采購。
3、 調撥設備范圍：絞車、泥漿泵、柴油機、電磁剎車、天車、游車、大鉤、水龍頭、轉盤、振動篩、一體機、除氣器、離心機、各種電機、干燥機、壓風機及其它需要調撥的設備。
4、 公司屬各單位的固定資產原則上固定使用，如需調撥，由裝備資產科具體負責并開具《資產調撥通知單》，同時相應調整資產臺帳。
5、 新設備的調撥，根據生產需要和井隊的申請報告，由副總師和科長協調安排，由輪臺前線負責人按科長要求具體負責調撥并開具《資產調撥通知單》，原則上調撥單必須有科長的簽字認可，科長不在疆時，由當值副總師簽字確認，然后再傳真到輪南設備庫，設備庫管理員（熊斌、孫希平、王永貴）按科長或副總師簽字后的《資產調撥通知單》發送設備，留存底單，并于每月15日前，將當月發生的調撥情況匯總成表，報裝備資產科輪臺前線辦公室，前線辦公室每月20日將已完成調撥的《資產調撥通知單》帶到庫爾勒辦公室，由資產管理員（時志國、韓俊、劉振）收集整理，并負責每月與財務科協調，完成資產財務帳的劃撥調整。
6、 資產管理員每半年整理一份設備管理的調撥匯總報表及分析報告，并每年1－2次到現場，進行設備資產核對工作。
7、 固定資產的日常管理工作由資產管理員負責。
8、 特種設備管理，登記、檢驗和檢測工作由資產管理員負責。
9、 新設備或大修后設備的跟蹤評價，設備投入使用1000小時后提交評價分析報告。鉆臺設備和泥漿泵的管理和跟蹤評價工作由張志勇、季學軍和霍世柱負責，機房設備的管理和跟蹤評價工作由韓清學和彭小軍負責，電器設備的管理和跟蹤評價工作由韓俊、張振和劉天文負責，固控設備的管理和跟蹤評價工作由時志國和張志勇負責，其他外圍設備由金培源負責。分析報告要由科長審核后由庫爾勒辦公室資料管理員存檔備案。
第五章 油水管理及節能工作
1、 油水化驗站按照公司《管理規定實施細則》對公司設備的用油用水進行監督、取樣化驗工作，對設備定期抽檢，建立油品監測記錄。每月向裝備資產科上報相關油品資料及油品化驗報告。前線辦公室的彭小軍和韓清學主要負責對油水化驗站的管理和監督工作，并負責對油水化驗站的工作量進行考核，考核標準另行規定（由彭小軍起草），每月評分。
2、 裝備資產科其他人員有義務在上井時，隨時在井隊取樣，帶回化驗。
3、 節能工作的日常管理由時志國、韓峻、劉振負責。
4、 時志國和劉振注意收集鉆井隊單井耗油臺賬，并進行分析，每月底向科長提交當月完成井油耗分析報告。
5、 積極引進新工藝、新技術，推進節能降耗工作。
第六章 資料管理
1、 裝備資產科前線資料管理由彭小軍和劉天文負責，負責對井隊發放各種設備基礎資料和運轉記錄，并做好登記。
2、 庫爾勒科室資料的日常管理由時志國和韓俊負責，并由鄭景協助。
3、 及時反饋局下達的通知和各種活動，由衛瑞和韓俊負責。
4、 根據生產情況，在公司網站上一些通知和規定。由時志國、彭小軍和韓俊負責。
5、 局設備管理系統的填寫和匯報，由鄭景負責。
6、 公司內部的設備管理系統日常維護由韓俊、彭小軍、劉振和鄭負責。
7、 每月出一期設備月報，其主要內容包括經驗分享、設備檢查通報、現場突出問題、設備事故通報、中原局和公司下發的關于設備管理方面的文件、井隊上月匯報統計情況、培訓情況等方面內容。由衛瑞和韓俊負責。
8、 培訓取證工作，由鄭景負責，其他人員協助，每月初下達該月的培訓計劃，月底將計劃完成情及下月培訓計劃匯總審核后報人力科。由鄭景負責建立培訓臺帳及檔案。在設備月報中通報培訓情況。時志國和韓俊負責井架、壓力容器、高壓管匯、放噴管線、行吊的檢驗和取證工作。
9、 設備方面技術培訓工作，比如工長、司機長和電器師的培訓。主要由時志國和韓俊負責，負責時間的安排、內容的選擇、培訓地點等方面工作。
第七章 設備事故
1、 設備事故管理按公司1#文件規定執行。
2、 事故調查，接到井隊匯報的事故情況后，由前線辦公室會同相關科室組成調查組，到現場進行調查。
3、 設備事故上報要求
事故的書面報告包括以下內容：
1)事故發生的單位、時間、地點；
2)事故發生的簡要經過、直接經濟損失的初步估算；
3)事故發生原因的初步判斷；
4)事故發生后采取的應對措施及事故控制情況
4、 前線辦公室的張志勇、韓清學和彭小軍負責設備事故的報告整理和統計工作，做成經驗分享，并在每月下發的公司設備管理通報中，作為一項重要內容，進行通報。
第八章 設備檢查
1、 裝備科每月抽調專人參加公司的月度安全設備檢查，按照公司《設備管理檢查細則》，對各基層鉆井隊進行檢查，并于年底組織一次年度設備大檢查，檢查的人員原則上由副總機械師和科室長等人員組成。
2、 檢查人員及時總結整理檢查情況，由副總師和科長審核后再行通報。及時處理檢查出的問題和井隊反映的問題，落實整改措施和結果。
3、 其它上井起放井架、搬家及一開驗收工作，由前線辦公室相關人員負責。
第九章 設備庫管理
1、 設備庫管理人員（熊斌、孫希平、王永貴）應按照庫存設備的有關規定，維護管理好公司的資產設備，確保公司資產設備不得損壞、丟失，不得有失職失查行為，否則，追究個人責任。
2、 設備出入庫按照庫房管理規定執行，入庫有入庫單和記錄，出庫有設備調撥單。每月15日前向裝備資產科上報設備和部件庫存情況統計報表，并上報該月出入庫動態臺賬。
3、 對入庫設備，管理人員要認真驗收，并填報設備入庫驗收單同時上報給裝備資產科。
4、 科室人員（彭小軍、劉天文、時志國、劉振）每月至少一次到設備庫進行設備核對工作。
5、 具體情況按公司《設備庫管理制度》執行。
第十章 修保站的管理
1. 由修保站實施的設備修理、改造、加工工作由裝備科統一安排，實行派工單制度，派工單經裝備科長或副總師簽字同意后由前線負責人發出。
2. 井隊需要修保站協作完成的工作，必須向裝備科提交申請，由裝備科主管領導審批后，下達相應的派工單。
3. 公司安排的其它工作，將審批意見交裝備科落實，裝備科下達相應的派工單。
4. 工作完成后，首先由井隊和裝備科共同驗收，確認實際的工作量，由裝備科長和副總師簽字后方可開具相應的結算證。結算價格不應超過外協單位的加工價格，結算程序與外協單位一致。
5. 每月由前線負責人按派工單統計工作量，并將派工單返回庫爾勒辦公室。
第十一章 對外合同簽訂及結算
1、基層使用單位在年底負責編制上報本單位年度裝備更新、維修改造計劃，編制過程中應認真做好調查研究，科學論證，同時考慮技術上的先進性和經濟性。對于基層計劃的收集整理工作由韓俊和時志國負責。
2、裝備資產科負責整理、審核基層單位更新改造計劃，根據公司年度生產計劃與裝備發展的長遠規劃，編制公司年度更新、維修改造計劃，經主管領導審核后，報油田裝備管理部門審批。由衛瑞、韓俊和時志國負責。
3、設備更新改造項目，裝備資產科負責組織前期論證，論證報告由衛瑞、韓峻和時志國負責提交初稿，經科長和副總師討論修改，報公司主管領導審批后，制定實施方案。
4、修理項目，基層上報計劃到裝備科后，裝備科根據實際做出月度維修計劃，按公司生產情況統一協調安排進廠修理。月度維修計劃的制定由金培源、張志勇負責。
5、對外合同（修理和購置）的立項、簽訂。由庫爾勒辦公室衛瑞和韓俊負責，科長審核，并由副總師審定。
6、結算。廠家先簽字確認工作量（庫爾勒外的相關廠家先到裝備科輪臺辦公室簽字確認工作量，庫爾勒附近的廠家到裝備科庫爾勒辦公室簽字確認工作量），再由科長審核簽字后才能辦理結算手續，科長審核時主要參考質量跟蹤評價報告。
第十二章 考勤管理及招待費使用
1、 考勤總體要求?？剖胰藛T的考勤由專人負責，每天認真、準確填寫員工考勤登記，前線辦公室的每天考勤由金培源和張志永負責，兩人同時在時，由金培源負責；庫爾勒辦公室人員的每天考勤由衛瑞和韓俊負責，兩人同時在時，由衛瑞負責。前線辦公室月末將考勤表傳真到庫爾勒辦公室，由庫爾勒辦公室將全部人員的考勤匯總，再由副總師簽字確認，然后轉交人力資源科。
2、 員工的出差、休假、探親、就醫及其它原因離開工作地點，必須填寫《干部外出請假審批表》，3日內的由科長同意審批，3日以上的，科長同意后，還要報公司主管領導批準。原則上回家輪休天數為45天，假期期滿后及時履行相關手續銷假。
3、 科室招待費使用要求。原則要求科室的招待由副總師、科長和副科長執行，由科長控制費用情況。由于工作需要，由副科長執行的招待工作，發生前須報科長同意。所有發生的報銷費用，必須由副總師簽字確認，方可提交公司相關部門報銷。
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蔚州公司自新組建時，就實行全面預算管理，當時煤礦企業在煤炭市場價格方面具有主動權、處于快速擴張發展時期，公司效益好，經營管理中的矛盾被掩蓋和忽視。在2012年煤炭市場發生改變，蔚州公司利潤大幅下滑，公司全面預算管理中的不足顯現出來。
（一）蔚州公司對資金預算重視程度不夠高，月度資金執行預算與年度資金預算沒有相關聯
蔚州公司編制年度預算時過分關注經營預算和資本預算，而對資金預算的重視度不夠高，對資金的收支沒有設置相應的預算指標來進行控制，對現金流量預算表編制的項目內容的可行性沒有仔細研究和審查。
蔚州公司對年度資金收支沒有設置預算考核指標，年初對各單位的資金收支也沒有嚴格審核，任由各單位編制。在月度資金預算執行時，月初由各單位財務部門上報本月資金收支預算，由公司財務部審核匯總上報部門領導，由財務領導平衡后下達月度預算指標，控制本月資金收支活動。由此，蔚州公司月度資金預算完全與年度資金預算相脫離，形成兩張皮，年度資金預算完全失去意義。
（二）蔚州公司信息傳遞不及時
蔚州公司的會計電算化系統僅僅涉及會計核算與資金結算兩個方面，與采購、生產、銷售等管理系統沒有形成對接，沒有促成生產經營的信息流、實物流、資金流的匯合和數據信息共享。因此，全面預算的分析過程僅依靠Excel表進行，預算管理人員不僅工作量大、效率比較低，而且分析出現困難，難以及時地準確地收集相關業務的實際數據，削弱了以預算為指導管理業務的效果。
蔚州公司財務部門負責對預算進行審批和控制，公司其他部門沒有分配相應的預算監控指標，形成預算執行與控制是財務部門的事情，大大降低了預算管理的作用，使得預算管理得不到有效執行。
蔚州公司下屬各單位的科室直接對應蔚州公司的相應部門，進行工作匯報和信息交流，公司其他部門與財務部門溝通較少，財務部門獲得信息比較滯后，最終到達蔚州公司財務部的只是既定事實和執行結果。蔚州公司財務部在預算的執行中辦不到事前控制與事中監督，從而影響到預算執行地效果。
（三）蔚州公司月度業務執行預算可比性差
蔚州公司及所屬各單位在年初編制了業務預算指標后，在以后的每月月預算指標往往以年度預算均攤計算得出，并依此進行考核。蔚州公司所屬各單位有其自身的經營特點，比如崔家寨礦每年十月要進行一周的礦井停產檢修，其產量減少，修理用材料、修理費增加；蔚州公司每年春節生產工人放假回家，礦井暫停產，導致當月產量降低和成本費用減少；受季節影響，公司醫院在冬季的月收入明顯高于其他季節收入；還有一些時間固定的集中性支付的項目引起當月成本升高。在以上情況下，月均預算指標的執行受到挑戰。
（四）蔚州公司全面預算考評范圍小、考核獎懲形式單一
財務人員在全面預算管理中起著非常重要的作用，全面預算管理離不開財務人員參與，但僅有財務人員參與的全面預算管理是不能稱之為“全面”。蔚州公司進行預算執行情況、分析報告和結果的考核與獎評，被考評人員僅限于所屬財務部門和財務人員，考評范圍把其他科室成員排除在外，影響到財務部門與其他科室工作上的溝通與協調，極大打擊了其他科室參與的積極性。
蔚州公司進行的預算執行情況、分析報告和結果的考評作為了一項單獨的管理行為，考評的結果僅作為工資調整的因素之一，未與公司人力資源管理相連接，沒有將結果與人員的升遷、培訓等方面結合起來，不能促進員工不斷地調整自己的行為和積極地改進工作。
二、蔚州公司全面預算管理完善建議
針對蔚州公司全面預算管理中存在的不足，結合蔚州公司實際情況和本人自身的能力，提出以下建議。
（一）蔚州公司加強各部門、上下級之間協同性、信息傳遞的及時性
在公司預算編制過程中，各部門各司其職，同時又要做好相互之間的溝通、協作。生產技術部門要根據各單位的生產能力及企業發展戰略的要求，認真組織測算產量及掘進開拓進尺，做好生產銜接安排，及時報預算管理辦公室；銷售部門則根據市場預測及產量情況做銷售安排，并報預算管理辦公室；組織人事部門根據人員定額情況及工資政策對工資、勞務費等進行測算，并及時報預算管理辦公室；經營管理部門需根據各單位的內部投資、安全生產的需求及產量情況做好資本預算的編制；財務部需根據收入、成本費用及資本支出情況進行籌資測算；預算管理辦公室則根據各部門、各單位上報的預測數據，進行總體平衡，當與企業的總體目標出現不一致時，則要求各部門、各單位對預算進行調整。
在預算執行過程中，公司的各部門必須進行分工和協作，實現相互之間良好的溝通。生產技術部門負責下達生產任務，并監督落實情況；組織人事部門核定與監測各單位工資及勞務費情況；經營管理部門審批與核實內部投資與安全費用、材料消耗情況；機電管理部下達與監控電費、修理費情況；綜合辦公室管控辦公費、差旅費、會議費、業務招待費等費用情況；財務部負責籌集資金，并控制支付情況；黨群工作部負責全面預算宣傳和調動員工積極性；銷售部門及時向財務部門匯報銷售市場情況；公司各部門及時與預算辦公室進行信息溝能，紀委監察審計部負責監督和審查各部門的工作，如良好地按以上進行分工協作，公司預算就能很好地與企業運行相結合，可加快推動全面預算管理的開展工作。
蔚州公司需組織技術人員來建立一個信息傳遞平臺，將生產、經營、財務信息等綜合在一起，使每個想了解信息的人員都能及時查到有關資料，或形成一個信息傳遞機制，定時將信息傳遞到需求者手中，以便對生產經營活動進行及時控制和全面分析，為領導決策提供有用信息。另外，蔚州公司全面預算的編制和分析過程僅依靠Excel 進行，對比分析困難。公司應組織技術人員對此進行研發預算管理系統軟件，提升會計預算電算化水平，來提高預算分析的效率與預算控制的水平。
（二）規范蔚州公司業務預算與資金預算
以蔚州公司年度業務預算為基礎，以經營特點、規律為依據，進行月度預算分解，確定每月預算指標，這樣每月目標比較明確和接近實際，可操作性強和易于發現問題，在月預算目標能完成的基礎上，年度預算指標也有了保障。
蔚州公司各預算責任單位根據公司下達的盈虧指標和重點監控指標，確定資金來源預算，編制經營預算、內部投資和安全費預算，并編制相關的資金收入和支出預算。上報蔚州公司后，由公司進行總體平衡匯總，平衡后公司資金仍然出現缺口，則尋找融資渠道，對符合條件的項目制定相應的融資預算。若自有資金和融資能力不能支撐投資預算，則要求相關單位對相關預算進行調整。經過最后平衡匯總后，對有關單位下達相關資金預算考核指標，并要求在年度預算執行過程中，嚴格執行，不得突破。在年度資金預算的控制下，進行季度和月度預算分解，來更好地加強資金預算控制。各預算責任單位每月對本單位的資金收支情況和月度預算執行情況進行對比分析，重點分析存款增減變化的原因，為管理者能夠合理評價企業的收益質量和獲利能力提供數據支撐，提高對企業可能產生各種風險的概率估計地準確性，為生產經營、投資、籌資等預測、決策提供可靠的依據。
（三）擴大被考評人員范圍、多樣化考核獎懲形式
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2、積極參加本單位組織的各項政治、業務學習并認真做好學習筆記。
3、及時準確地編報了XX年度會計決算報表、統計年報和其他報表，并對XX年度財務收支狀況進行了認真分析和思考。
4、及時準確地編報市、縣各類月度、季度、年終財務報表、統計報告。定期以報表或口頭方式向局領導匯報財務收支及管理情況，并對財務狀況認真分析和調查研究，提出合理建議，為領導決策提供了依據。
5、規范票據管理，嚴格票據領用和繳銷制度，從源頭上抓好各項收入和暫存款項的收繳工作。認真執行收支兩條線制度，防止了坐收坐支現象的發生。
6、加強貨幣資產的管理。嚴格遵守財政部關于貨幣資金管理和控制的規定，隨時掌握資金收付的動態和庫存余額，認真核對銀行存款賬戶余額，及時盤查庫存現金余額，保證賬實相符和資金安全。
7、嚴格按照會計基礎工作規范化的要求做好每一項會計基礎工作。健全內部會計控制制度，健全會計電算化操作管理制度和軟硬件管理制度。
8、嚴格按照財政法規和財務管理制度的規定辦理各項財務收支業務。厲行節約，杜絕浪費，注重資金使用效益，嚴把財務關。嚴格按照中國人民銀行結算規定辦理有關的現金和銀行支付業務。不符合現金支付范圍的款項，一律按規定通過銀行轉賬支付，杜絕超范圍支付現金和借用銀行賬戶等違規現象的發生。
9、及時核對、清理、回收往來款項，積極協調聯糸有關部門做好縣下崗職工養老的有關工作。
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一、會議安排
1、會議時間：周工作例會時間為每周一日下午14:00點，月度工作例會時間為每月3日下午14:00點（如遇節假日及特殊情況另行通知）。
2、會議地點：北京辦公室會議室。
3、會議主持：辦公室主任。
4、記錄人員：辦公室文員。
5、參會人員：公司各部門員工。
6、發言順序：辦公室、財務、運營。
二、會議程序
1、公司各主管領導、各部門經理發言應包括但不限于以下內容:
⑴匯報上一階段工作完成情況，包括：經濟指標完成情況、各項費用執行情況、重點工作完成情況及采取的相關措施等。
⑵對上一階段未完成工作說明原因，提出完成時間。
⑶對本階段工作進行總體安排。包括：經濟指標及費用預算、重點工作安排、完成措施及工作責任人。
⑷提出需要其他部門配合完成或需公司領導協調解決的問題。
2、由總經理對本月的工作進行講評，布置和安排下一階段重點工作。
3、其他需要在會上傳達或討論的事項。
三、會議要求
1、各主管領導及部門經理在會議前做好會議書面發言準備工作。匯報工作時應思路清晰，數據準確，文字簡明扼要。
2、參會人員應按時到會，不得無故缺席。確因有事不能到會的，應至少提前2小時向公司主管領導請假并得到批準，否則按公司相關規定處理。
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會計崗位責任書范文一
為明確學校財務室會計的工作職責，特擬定以下崗位職責書：
一、嚴格執行國家財經法律、法規、遵守《會計法》。執行《事業單位財務準則》的規定。及時掌握財務工作政策，正確履行會計人員會計核算和會計監督的職責，按照事業單位財務核算的規定，做好教育經費的收支核算。為學校提供及時、正確、完整的會計信息。
二、定期參加財政部門規定的業務培訓，不斷提高自身素質、技能。
三、按照《會計基礎工作規范》的要求，做好各項會計基礎工作。認真審核會計原始憑證，做好學校各類收費、報銷工作。做好工資、獎金等發放和教職工公積金的解繳、核算、轉移的相關事務。現金、銀行帳做到日清月結，正確無誤。按照會計電算化的要求，規范、及時的編制會計憑證，按時向教育局報帳。并接受審計股的業務指導。
四、學校報帳會計對其他應收、應付款項，要設立明細科目。做到及時清理，不長期掛帳。對應上繳的款項，不拖欠、挪用，及時上繳。
五、積極配合上級主管部門和財政、稅務、銀行、物價、審計等部門的各項檢查、審計。
六、切實維護國有資產的安全與完整。學校固定資產應做好相關的入帳和報廢手續。增加應根據一式多聯的固定資產入帳單，并由相關責任人簽名。會計根據手續齊全的固定資產入帳單做總分類核算，其余聯由學校資產保管員做固定資產明細分類核算。涉及學校專用儀器設備增加的，另由登記專用儀器帳的人員入帳。按國有資產的要求，會同學校財產保管員做好每年一次的清產核資工作。并對核查結果做好相應的帳務處理。
七、配合學校領導進行財務核算與管理。編制學校預算，分清各類資金渠道，完成基層財務資料的統計與填制。按時做好學校各類收費審核，加強票據管理。及時完成領導布置的有關工作，配合學校領導把教育經費管好用好。
責任人：
學校
年 月 日
會計崗位責任書范文二
根據工程需要，委任為項目部會計，其崗位職責為：
1、思想好、作風正派，服從管理;關心集體，團結同事，熱愛并適應本崗位工作。
2、在項目經理部的領導下，按單位規章制度的要求，進行項目部成本費用的核算和考勤、資金的管理。
3、嚴格執行單位的會計制度，把好成本控制關，費用報銷關，資金使用關。
4、及時編制填制會計憑證，按月報送會計報表。
5、加強對項目部成本、費用的核算，參與項目部月度材料盤點，按時收取項目部月度材料統計表和盤點表，并根據統計表和盤點表對項目部材料使用情況進行分析，發現問題及時匯報。
6、對項目部費用開支進行認真的審核，對不符合要求的票據不予報銷。月底編制項目部費用分析表。
7、抓好資金管理，資金的收、付要及時入賬;認真執行資金管理制度，手續不全的資金不得開支，及時與銀行或區域公司核對往來。
8、職工的借款、工資要發放到個人手中。
9、在每月底，按時收取項目部考勤表，及時進行匯總并張貼、公布。按月對項目部食堂進行盤點、結賬、核算，對職工伙食費用開支按月公布。
10、服從集團，區域公司的領導，搞好與建設單位，稅務，審計等單位的關系。
11、按月進行工作總結，接受單位的考核。
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領導用的時候，也是在年終的職工大會上、總結會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務分析是什么呢？
筆者認為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎上體現未來的管理決策。財務分析是為了促進集團企業及下屬各控股產業子集團圍繞經營目標，挖掘現有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經營目標的實現。 財務分析的個性化相當強，包括不同的領導個性和知識結構，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團企業以及所屬各控股產業子集團。
一、編制的時間要求
財務分析報告編制，各產業子集團財務部門應于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團企業財務中心統一部署編制年、季、月財務會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議。各產業子集團的財務分析報告應按規定時間報送，季度財務分析報告于季末次月十五天內報送集團企業財務中心，年度財務分析報告于年后二十天內報送。
二、遵循的原則和要求
財務分析報告以財務報表和其他資料為依據和起點，統一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統分析和評價公司的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，財務分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務分析報告。
財務分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應的改進措施建議。
問題重點綜述及相應的改進措施一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
三、財務分析報告運用
財務分析報告可以為公司領導層的經營決策提供有力的財務支持，是各公司內部報表，屬于公司內部財務信息，只能由公司高層領導全面把握。
產業子集團的財務分析報告，原則上只由產業子集團財務部門負責人、分管副總、總經理及集團企業財務中心經理、審計部經理、分管副總經理、總經理、董事長查詢并掌握。若產業子集團職能部門有查詢財務分析報告信息的需求，應由產業子集團總經理審批。
財務分析報告作為財務分析例會重要的書面材料，各產業子集團必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。發言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環節，提出整改措施。
集團企業財務中心根據下屬產業子集團報來的財務分析報告應于十日內完成匯總整理，并由總經理主持召開集團企業的財務分析會，對各產業子集團存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發執行。半年和年度財務分析應向集團企業董事會匯報。
四、行業分析的條框舉例
·行業發展狀況·客戶的狀況
·供應商狀況
·競爭者狀況
·潛在的市場進入者
·替代品的威脅
·機會與威脅
·公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析
五、財務分析的條框舉例
基本分析框架采用傳統杜邦分析法，如果財務人員成熟，可以采用改進的杜邦分析法，將金融資產與經營資產分開。
·資本收益率·銷售利潤率分析 根據損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。
·資產周轉率分析·總資產周轉率·流動資金周轉率
六、各個部門財務分析建議
·對市場部門的建議
·對生產部門的建議
·對技術開發部門的建議
七、財務預測
·銷售量與銷售額預測
·銷售成本預測
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【關鍵詞】 資金 預算管理 方式
一、綜述
資金是企業中流動性最強、風險性最高的資產，也是企業生存和發展的基礎。企業管理必須以財務管理為中心，而財務管理必須以資金管理為中心。
資金預算管理是指基于歷史數據和經驗，結合企業當前經營的實際環境，合理預測企業資金的需求量并科學分配資金到企業經營的各環節和部門的管理活動。在預算管理中，資金預算管理能夠提前預測資金過?；蛸Y金短缺，使財務管理部門將暫時冗余的資金轉入投資或在資金緊張時期到來前及早安排籌措，保障生產經營正常開展，保證企業資源效率最大化，同時也為長期發展規劃奠定基礎。
資金預算管理已成為現代企業財務管理水平高低的標志。資金預算作為一種控制機制，不僅是企業財務制度完善與否的具體體現，也是生產經營活動有序進行的重要保證。
二、開展資金預算管理的意義
作為一個資源轉化增值鏈，從產品研發到生產銷售的整個工作流程，企業都在付出成本、創造價值。資金預算管理的最終目標就是要加強對增值鏈中每個環節的資金計劃管理，提高資金的使用效率和效益，實現企業利潤最大化。
現代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息才能控制經營生產。資金是企業運營的劑，沒有資金企業將無法正常運轉。只有緊握資金這個抓手，高層決策者才能占據主動，充分了解企業各方面真實信息，尤其是資金使用情況，才能更好地平衡企業發展，增強可持續性。從某種意義上講，資金預算管理具有一定的戰略導向作用。
作為預算管理的一個重要組成部分，資金預算管理發揮的作用十分關鍵。資金預算管理有利于落實年度預算，確保年度經營目標實現。通過月度現金流量預算管理，將年度預算按照時間序列進行分解，確保年度經營目標的有序落實。資金預算管理有利于控制預算執行，保證執行過程可控在控。通過月度現金流量預算管理，實現預算與現金流緊密銜接，控制預算項目執行情況，增強預算的調控力和執行力。資金預算管理有利于落實融資管理，提高資金周轉使用效益。以月度現金流量預算管理為基礎，合理安排各項收支的時間序列分布，為科學編制融資計劃提供依據，降低資金使用成本，提高資金周轉效率。
三、我國企業資金預算管理現狀
資金預算管理在我國企業中推行的時間比較短，在資金預算體制建設、執行分析及考核評價等方面缺少經驗，資金配置缺乏合理的整體安排和規劃。隨著國家加大緊縮的貨幣政策力度，融資門檻不斷提高，較多企業開始重視資金預算管理，特別是資金鏈較為緊張的企業。就目前情況總體來說，當前企業資金預算存在下列問題。
1、未開展資金預算
由于開展資金預算程序環節較繁瑣，目前，我國相當多企業未開展資金預算，因此導致母子企業信息不透明、不對稱，企業的高層決策者難以獲取準確的經營信息。信息的不真實，直接影響了企業的科學決策，也對經營管理層的決策和部署產生消極影響。
2、對資金預算不夠重視
部分觀點認為企業經營生產高于一切，企業的任何人以及管理工作都要服務于生產。這種看法在一定程度上有其合理性，但如果只重視生產，不重視管理，同樣會面臨管理失當引起的破產危機。在保證生產有序開展的同時，科學合理的進行資金預算管理，恰恰能更為有效的降低生產成本、增加財務收入、提高生產效益。
3、預算編制不夠科學
一些企業雖然開展了資金預算，但編制資金預算缺乏科學依據，沒有將其與生產經營活動的安排有效結合起來，資金預算浮于形式。從編制內容上看，預算編制以歷史指標值居多，缺乏體現對未來預測的指標值，沒有認真地對企業的未來活動作評估，預算指標值缺乏客觀性。從編制方法上看，目前采用的編制方法更多的是財務核算的方式，僅僅是數據的匯總，缺少財務管理的意義，對未來的經營活動缺少指導意義，預算的事前控制和指導作用受到影響。這樣即使開展了資金預算，仍然不能發揮其對整個生產經營活動的約束控制作用。
4、預算管理缺乏執行力
財務部門將各單位經營和資金預算執行情況進行檢查和反饋，報送預算管理委員會，由于對資金預算執行、控制和調整未給予足夠重視，管理層沒有對一些單位資金預算執行偏差做出處理，沒有對資金預算編制和調控的權力進行劃分界定，導致超資金預算或無資金預算的項目仍然能夠照樣開展，這樣，資金預算管理對實際行為的預控作用大大削弱。
四、資金預算編制內容
資金預算的內容主要包括資金流入預算、資金流出預算、資金缺口及融資預算。
資金流入預算包括經營活動、投資活動和籌資活動現金流入在資金預算中反映。經營活動產生的現金流入包括主營業務收入、應收款收回、其他業務收入等。投資活動產生的現金流入包括收到投資收益、收回長短期投資、委貸利息收入等?；I資活動產生的現金流入包括銀行貸款和吸收投資等。
資金流出預算包括經營活動、投資活動和籌資活動現金流出。經營活動產生的現金流出包括運維支出、采購支出、工資及附加支出、離退休支出、研發費支出、稅金支出、其他運營管理費用等。投資活動產生的現金流出包括工程項目建設支出、固定資產零購支出、股權投資支出、其他項目支出等?；I資活動產生的現金流出包括償還貸款本金及利息、融資租賃支出、歸還委托貸款、上交投資收益等。
在匯總資金流入、流出預算的基礎上，考慮月末資金安全余額及抵押、保函等不可動用資金情況后，綜合平衡產生資金缺口預算。根據資金缺口預算的金額和性質確定融資預算的規模、形式以及期間。
五、加強資金預算管理的方法
在資金預算編制過程中，以年度預算為依據，分解細化預算項目和執行期間，確保年度預算與月度預算基本一致，確保各月度預算期間有序銜接。同時實現一體管控，重點控制。以信息化平臺為依托，以控制融資規模為重點，通過月度預算為融資計劃提供前端支持，準確反映業務需求，有效管控經濟活動，實現業務流與現金流的緊密融合。在資金預算編制過程中，應重點關注以下幾個方面。
1、建立和完善企業資金預算制度
制度是實施的保障。只有建立切實可行的規章制度，才能保證資金預算順利開展。企業只有將資金預算真正納入全面預算管理的制度范圍內，明確預算責任，才能保證資金預算管理工作的正常開展。同時，企業成立單位領導負責的預算委員會，由下級預算單位向上級預算單位匯報。企業通過建立多級預算管理體系，有利于進一步挖掘企業潛能，提高運營效率，并增強預算編制的科學性和準確性，也有利于將預算分解和責任落實。
2、科學合理地編制資金預算
資金預算的編制工作宜采用分―總―總―分的模式。在預算具體編制前，財務部門對資金預算編制提出明確的指導原則。首先，業務部門根據以往的歷史數據編制銷售預算和成本預算，逐步細化銷售和成本預算方面的編制內容。根據業務開展進度產生的現金流入、流出情況，編制業務部門資金預算。以業務預算為依托開展資金預算能夠提高企業預算的準確性和可執行性，進而提高企業對資金需求的預測，提高資金使用效率。財務部門對企業整體預算進行平衡后匯總，編制出總的資金預算報請預算委員會批示。財務部門在收到領導批示后，將經批準的月度資金預算及時下達預算責任部門，并按照資金計劃進行財務支付。預算編制完成之后要經過一個反復修改、反復討論的過程。此過程如果能優化成為一個申報―審查―調整―反饋―再調整―上報預算委員會的鏈條，最終形成的預算必將更貼近企業的實際情況，增加預算執行中的可操控性。
編制資金預算應力求把握科學、準確、適度的原則，盡量做到格式統一，內容完整、數據可靠。月度現金流量預算應與年度預算口徑相同、數據一致、項目相符。在編制資金預算過程中，必須從年度預算項目中提取明細支出項目，按照資金性質、合同執行等情況逐筆填列，確保各項支出符合合同規定和付款進度要求。此外，資金預算支出還應進一步區分當年預算支付事項和以前年度應付事項。如為以前年度未完成資金支付項目，應對應填入以前年度事項。
編制資金預算滾動時期較為靈活，企業應按照資金管理的實際情況采取按月、按季等編制方法，優化安排現金流量曲線。
為確保資金預算的科學合理，財務部門在合理組織、人員到位的情況下，保持與各部門的信息暢通，要對資金鏈上的每個環節認真分析，充分調研、協商，以確保資金使用的效率和效益。
3、加強過程控制，提高執行水平
好的制度必須要有與之配套的管理方法和實施方案。執行是資金預算管理的核心環節，關系到資金預算管理的成敗。在責任預算的資金管理模式下，財務部門按照預算管理委員會批準的資金預算進行具體操作和控制管理，并通過財務信息軟件及時反映預算執行情況。
（1）加強過程控制。月度資金預算經審批后，原則上不予調整。未列入年度預算的項目和超過年度預算額度的項目，不得列入月度現金流量預算。列入年度預算但未列入資金預算視同無資金需求，但確需追加支付的需填寫預算外資金申請表報預算管理委員會批準。當月資金預算未執行完畢的金額不可結轉，需繼續支付的，應納入以后月度資金收支預算重新申請報批后執行。預算項目之間不得挪用。月度現金流量預算是辦理各種財務支出的必備依據。預算一經批準，應嚴格執行。未列入月度現金流量預算的項目，財務部門不得支付資金。
（2）強化審核分析。財務部門在審核月度用款申請時，應合理劃分支出彈性。工資及附加、稅金、還本付息及其他有規定或約定付款期限的支出應劃定為剛性支出，其他需要在近期支付、但無具體時間約定或要求的項目劃定為柔性支出。剛性支出為當期現金支出的最小使用量，當因資金緊張需要壓縮支出規模時，應優先保證剛性支出需求。
（3）明晰目標責任。根據預算編制內容可控的原則，各級預算單位應確定預算責任人，進一步預算指標細化到責任人。單位預算責任人負責預算偏離預警和重大事項的即時報告。對企業的資金運轉和預算執行情況進行動態跟蹤和全程監控，及時發現問題，積極尋求對策，提高抵御風險的能力。
（4）適時開展預算調整。在資金預算的執行過程中，若前期假設公司經營形勢發生變化，確需對資金預算進行調整或追加時，應該重新辦理相關申請和審批手續，財務部門按照預算管理委員會批準的資金調整或追加預算，合理調配資金，保證資金需要。
4、加強資金預算的考核和報告
考核和報告是在資金預算管理中各個相關部門明確資金預算執行主體職責的反映?？己耸菍Ω鞑块T、單位的資金預算編制和執行的評價；報告是財務部門關于實施資金預算對企業產生影響的描述。企業應當定期對照預算安排，對實際現金流入、流出及余缺情況進行認真分析，研究資金預算執行存在的問題。財務部門可以將月度現金流量預算執行偏差情況作為年度預算偏差考核和財務評價報告的重要內容。
建立責任預算的考核和獎懲制度?？己瞬块T應當把預算指標的完成情況與責任人的業績考核緊密結合，否則無法調動員工的積極性或是有效約束。同時，考核制度應該明確各預算單位的預算指標情況和獎懲辦法。財務部門定期對資金預算的執行情況進行公示，據此對責任人進行評價，并將評價結果送交考核部門，作為預算執行情況考核的依據；根據年終決算確定的各項指標實際完成情況與責任預算指標進行對比，考核部門按獎懲辦法對預算責任人進行獎懲。一般情況，單位負責人是預算責任人，預算執行情況應與責任績效掛鉤，以敦促其提高預算執行的質量。
財務報告是反映企業經營狀況和管理水平的重要資料。財務報告是以企業的財務資料為主要依據，通過開展有效的財務分析，將大量的報表數據轉換成對管理決策有用的信息資料，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助企業高級管理者改善決策。財務部門將每個期間資金預算執行情況進行整理，歸納各單位預算特點，總結各單位預算編制不足，分析預算差異導致的影響，形成較為重要的內部管理資料報送預算管理委員會，尋求企業高層管理者的認可和支持，進一步提升資金預算管理的科學化和精益化水平。
六、編制過程中注意問題
資金預算管理制度的有效推行，能夠將企業各單位資金流轉與生產經營以及降本增效工作有機地結合起來，在整個企業內部形成節約成本、量入為出的資金流控制。盡管資金預算工作量較大，但對于提高企業自身資源配置能夠發揮很大作用，也是企業完善資金管理的一個重要方面。在預算管理中應注意兩方面的問題。
1、風險防范意識貫穿于預算管理的全過程
在預算管理的過程中，要權衡風險與收益，實施風險的事前、事中、事后控制。在確定預算目標、編制預算時，既要考慮相關的收益指標，又要考慮反映企業風險的指標（如經營杠桿系數、財務杠桿系數、資產負債率、流動比率、應收賬款回收期等）。預算的編制還必須根據相關因素變動的可能性，留有適當的余地。在預算的執行過程中，還要關注有關因素變動對風險的影響，應對有關風險指標適時的監督和反映。
2、財務部門需要主動協調內部關系
在進行財務預算時，企業必須權衡風險與報酬，認真主動地處理好與業務預算的協調關系。一方面，根據企業的實際情況控制財務風險，安排好企業的資本結構，選擇適當的負債比率，另一方面，要考慮日常業務情況，合理安排資金的使用。資金管理中最重要的是配合和溝通，在進行前期編制和中期執行過程中，財務人員要與業務單位充分的交流，爭取業務單位最大程度的支持，這樣才能保證資金預算的科學性、合理性、原則性和可操作性。同時，只有把握好管理尺度，才能避免“一放就亂，一抓就死”的情況出現。
【參考文獻】
[1] 趙羚宇：企業資金管理的現狀和發展途徑[J].商場現代化，2009（1）.
篇10
在區域銷售機構的費用控制過程中，一旦制定了財務預算，就要明確預算控制部門，具體設置可根據公司的實際情況來定。其主要職能是：實時掌控公司各項費用的進展情況，協助總經理把關，為決策層提供預算進展的信息支持。
選擇有效管控工具
預算做得再好，沒有科學有效的過程管理與控制也是白搭。而這種控制取決于幾個方面：預算控制部門的責任心，預算控制部門的專業水平，過程管理的方法和工具。本文僅就最后一個方面加以討論。
銷售費用管理必須要有科學有效的過程管理控制工具。這是因為，激烈的競爭常常令營銷博弈變得毫無秩序可言，企業和分公司很難預計下一個季度、下一個月甚至下一個禮拜的銷售方法、促銷方法。即使你不變，競爭對手也在變，銷售環境也在變。復雜多變的市場環境使眾多企業的銷售費用難以隨時體現。
傳統的財務管理方法沒有跟上市場競爭和市場營銷的需要。以往的財務管理方法往往是“記賬”的成分多，因此，當財務報表上發現有費用時，已經滯后了。比如，啤酒瓶蓋競爭應該是現在啤酒銷售比較通用的營銷手法，但是，“瓶蓋有獎”是典型的滯后發生費用，就是說，費用已經承諾出去了，但是往往一個月以后甚至在第二個財務年度才發生，才出現在賬面上。而瓶蓋有獎又是分支機構或者銷售部門承諾出去的，財務(預算控制)部門往往很難了解。
要解決這個問題，需要從以下幾個方面做文章：
1．嚴格區分兩個概念：“投入”和“費用”。
我把費用理解為財務賬面上反映出來的費用數字，這個數字往往是按照現金收付制等財務制度體現出來的，就是企業真正地把這部分錢花出去了。而“投入”可以把它定義為“企業實際支付出去的部分費用和承諾出去但尚未發生的、將在未來某個時期發生的費用之和”。就是說，投入包含一部分費用，但是不等于費用。
投入和費用包含以下幾項(表1)：
在概念區分的同時，還要在分支機構的考核上進行區分，就是考核投入不考核費用，因為投入才是分支機構真正支付出去的，而費用可能是分支機構經理或者公司提前承諾出去的。
把預算的過程控制點放在投入上，而不是看費用，能夠較好地對銷售費用進行事前和事中控制，預算控制部門向決策層提供信息支持，能夠較好發揮“未雨綢繆”作用，有效防止費用“井噴”。
實際操作中，可以運用如下的表格(表2)：
這一表格可以作為整個預算控制系統的核心表格，利用該表格的分類和匯總表，加以處理之后可以及時地看到分區域、分品種的投入和費用情況，便于公司總體信息反饋和營銷決策。
該表格具有兩個作用：一是如實反映公司實際費用發生情況；二是反映了財務的穩健性原則，即將來預計有多少費用將要發生，起到銷售費用支出的“預警”作用。
2．管理控制的工具要與銷售費用預算有很好的接口。
這樣便于與年初的預算進行實時對照，以便更好地掌握費用的進度。管理控制的表格要比銷售費用預算的項目更加詳盡，可以在經營過程中為銷售管理提供信息支持。
3．完善兩個過程管理制度。
第一個是銷售費用審批制度，用規范的表格向規定的部門，由規定權限的人批準，由規定的人備案，由規定的人進行信息傳遞。掌控銷售費用預算的部門必須過問，對于臨近特別是超過預算的投入要提交決策層討論或開會研究。
第二個是定期匯報制度和實時查詢制度。即職能部門要定期(一個禮拜或者一個月)向決策層進行分析匯報；同時，要保證當日以前發生的費用或者銷售投入能夠在當日予以查詢。這就要求在沒有相應的軟硬件系統的情況下，責任人要實時錄入，處理。
改進職能部門溝通
造成財務部門與市場部門不能相互兼顧的關鍵問題是公司缺乏溝通的機制與平臺。銷售費用的控制需要至少以下幾個方面的支持：分公司以及相關職能部門需要知曉自身的銷售費用進度；財務部門需要分析公司總體費用進展情況并聽取分公司及相關部門的原因分析；決策層需要根據銷售績效與銷售費用進展情況確定決策依據。
因此，每個月度至少應該有一次銷售費用預算的回顧和評估?？梢耘c市場銷售分析會一起進行，因為銷量增長與市場投入是不可分割的。這樣，無論對分公司銷售工作還是對公司總體的費用控制都具有非常重要的作用。
月度銷售費用分析可以這樣做(表3)：
通過這些分析，往往能夠起到診斷市場營銷思路和方法的作用，同時，更是銷售費用過程控制、加強部門間溝通協作的有效方式。
除上述兩點以外，公司還必須加強戰略與市場預測能力，要綜合治理“業務員腐敗”。市場判斷影響市場運作方法，市場運作方法則影響銷售費用。因此，對營銷環境的把握，對競爭對手的研究，對自身銷售行為所能引發的環境變化都需要有一種前瞻的能力。
