金融統計論文范文

導語：如何才能寫好一篇金融統計論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

加法——上海住房面積的統計是否超乎想象地簡單？

每年，上海政府部門都要公布上海的人均建筑面積、人均居住面積指標。其目的為說明人民住房水平在“節節高”、“年年高”，更為了彰示政府部門的業績。那么，“人均建筑面積”、“人均居住面積”又是怎樣得來的？得到那些數據又經過了怎樣艱苦繁復的調查和計算過程？

筆者為了驗證上海統計部門有關住房統計數據的準確性，曾經歷過了艱苦繁復的計算，但計算結果總與政府公布的數據大相徑庭。是一個突發的奇想，使筆者在半個小時內就算出了與統計部門數據基本吻合的上海十年來的“居民住房總建筑面積”以及相關的“人均建筑面積”。其計算結果，“居民住房總建筑面積”與各類統計年鑒公布的相應數據平均只相差3.6%，“人均建筑面積”與建設部近三年的《城鎮房屋概況統計公報》中的相應數據百分之百相符。

是什么樣的“突發奇想”有如此神奇的效果？筆者是這樣“奇想”的：“嗎要那么認真？”鬼使神差，筆者信手將1995年以來每上一個年度的住宅建筑面積與當年竣工的商品住宅建筑面積相加，結果就與統計部門“統計”的“居民住房建筑面積”基本相符，再將統計年鑒中公布的“非農人口”與“居民住房建筑面積”相除，就得到了與建設部《城鎮房屋概況統計公報》數據一模一樣的精確到小數點后兩位的“上海人均住房建筑面積”！

當然，在1999年到2004年，筆者的計算結果與統計部門數據相比還略少些，多則少10個百分點，少則少5個百分點。于是，筆者再次“突發奇想”，“我如果把空置房、已拆遷房都拿來填空缺呢？”于是，“奇跡”再次出現——筆者“靈感”激發中計算得來的上海住房建筑面積就與政府部門的統計數據99%、100%地相符了！

難道政府統計部門是在如此搞笑的狀態下工作的嗎？

筆者不愿相信。

如果需要計算的是上海全部居住房屋總面積，那可以把上年的居住房屋面積加上當年的竣工住宅面積——竣工住宅面積指“報告期內房屋建筑按照設計要求已全部完工，達到住人和使用條件，經驗收鑒定合格，可正式移交使用的房屋居住面積的總和”（此解釋見由上海市房屋土地資源管理局和上海市統計局聯合編輯出版的年鑒類刊物《上海市房地產市場》，下同），但必須減去已經拆遷了的住房面積。然而這樣得出的全部居住房屋總面積數不能用作計算人均居住房屋面積的基數，因為當年和往年的竣工住宅中的沒有實現銷售的部分是不能按照已經移交使用的“人居房”來計算人均面積的。

如果需要計算的是上海已經實現了“人居”的全部住房面積，那么在每個當年度的竣工住宅中必須扣除還沒有發生“人居”的面積，并減去已經拆遷了的住房面積。請注意，如果扣除了每個當年度竣工住宅中的沒有發生“人居”的面積，在此就不發生“空置房”的概念——空置房指“銷售物業報告年度內某類物業經初始登記一年后未售出的數量”，該面積已經包含在初始登記年的竣工住宅面積中。

筆者“第一次奇想”時的計算方法謬誤在于：如果是計算全部居住房屋總面積，其沒有減去已拆遷房的面積；如果是計算實現了“人居”的全部房屋總面積，其一沒有減去已拆遷房的面積，其二沒有減去以往年度積存的空置房面積，其三沒有減去當年竣工住宅面積中沒有實現銷售的部分。

照筆者“第一次奇想”時的計算方法來計算“人均住房面積”，那是偷換了“人均住房面積”的概念——雖然統計部門沒有對“人均住房面積”的計算方法作出定論，但是，作為體現住房條件改善的最重要指標，人們對“人均住房面積”的約定俗成的理解就是已經實現了“人居”的房屋的人均住房面積！

筆者“第二次奇想”時的計算方法謬誤更是顯而易見——那是明知故犯了——不但不將這些沒有發生的、不存在的因素做減法，相反還把這些因素又做了一次加法！每一個按常規思維的人會為此感到不可思議。筆者同樣不信政府部門工作人員會故意這么做。這么做的后果是嚴重的，這使得上海在2005年時的人均住房建筑面積平添了13.33平方米——在把2005年全部竣工住宅作為已經實現了“人居”的前提下！因為1999年到2004年，上海城市的拆遷面積總和加上每年空置住宅面積的累計數是5520萬平方米，這些數字不扣除，就是多計算了5520萬平方米未實現“人居”和已經滅失了的住房面積，這些數字還要再加一次，那就是在1999年到2004年，多計算了5520×2=11040萬平方米未實現“人居”和已經滅失了的住房面積；同樣，在1996年~1998年以及2005年的住房面積中，也因為沒有扣除拆遷面積和空置住宅面積，導致多計算了4278萬平方米的未實現“人居”和已經滅失了的住房面積，只不過沒有再重復加一次而已。這樣，1996年到2005年每年多計算的“人居”住房面積累計一共是11040萬+4278萬=15318萬平方米——2005年竣工面積中的未實現銷售部分還未計算在內，2005年上海的非農業人口是1148.94萬，15318÷1148.94=13.33，這13.33就是按照筆者“搞笑計算法”計算出來的屬于“多算”的人均建筑面積！

筆者相信政府工作人員不會這么搞笑，筆者也認為，計算結果一樣不等于計算過程一樣，但是，由于政府部門對住房面積的計算過程不見公布，作為上海市民，希望能看到政府統計部門對于上海住房面積的計算過程。

筆者的計算過程見表（一）、表（二）。

表（一）、上海居民“人居”住房面積計算過程表(與統計部門的統計結果相符)單位：萬平方米

注：1.“統計部門提供的市區住宅建筑面積”中，97、98、99三年的數據來自《上海投資建設統計年鑒》，其他數據來自年鑒刊物《上海市房地產市場》。2.“當年商品住宅竣工面積”來自年鑒刊物《上海市房地產市場》。

3.此表中的已拆遷住宅面積和空置住宅面積不包括1976、1997、1998、2005年數據，這些數據見表三和表四。已拆遷住宅面積來源：見《上海市房地產市場》，空置住宅面積來源：2000年前數據見《上海統計年鑒》，2000年后數據散見于媒體報道的官方統計數據。

4．撤縣改市增加的住房面積中，99年數據是指青浦、松江的住房面積，2002年數據是指南匯、奉賢的住房面積，2003年數據是指崇明的住房面積。數據來自《上海統計年鑒》。

表（二）、2003~2005年上海城鎮人均住房建筑面積計算表(與統計部門的統計結果相符)

數據來源：《上海市房地產年鑒》，2005年數據見《上海統計年鑒（2006）》

2．搜集了自2000年到2005年由政府部門認定的每年的空置住宅面積數據。

之所以稱為“搜集”，是從2000年開始，《上海統計年鑒》就不再公布每年的空置住宅面積，《上海市房地產年鑒》也不見公布?，F在統計部門公布的居民居住房屋總面積中是把空置住宅也當作已居住的房屋面積計算的（年鑒刊物《上海市房地產市場》明確居住房屋面積中包括空置住宅面積），但是就常識而論，空置住宅面積是不能作為“居民人均建筑面積”來充數的。所以，筆者要把空置住宅面積剔除出人均居住面積指標體系。雖然統計部門關于空置量的計算自1999年以來都是“根據上市量與銷售量的變化判斷空置量的增減或升降趨勢”，然而，有總勝于無。空置住宅面積見表（四）：

表（四）、商品住宅空置面積（95-2005），單位：萬平方米

注：1.2005年空置住宅面積根據當年商品房空置面積536.56平方米的60%計算。

2.對于空置量的概念和計算方法，2000年到2005年的年鑒類刊物《上海市房地產市場》均這樣注解：“空置量是銷售物業報告年度內某物業經濟竟初始登記一年后未售出的數量（建筑面積）。由于本市樓宇個數眾多，目前根據上市量與銷售量的變化判斷空置量的增減或升降趨勢”。

3．計算了不應該當作“居民居住水平提高”來展示的住房面積增加因素。

上海市區居住房屋面積增長由多種因素造成，并非所有的增長因素都是“住房改革的成果”，有些增長甚至還是住房改革導致的“后果”。因此，不論是住房總面積增加還是人均住房面積增加，并非都能為之歌頌的。

筆者先計算了從1993年浦東新區成立以來，在撤縣改區過程中新增加的原縣屬城鎮住房面積。

1991年浦東新區成立前，上海市區區域面積是745平方公里，九個郊縣的面積是5590.5平方公里，到2005年，上海市區區域面積是5155平方公里，一個郊縣（崇明縣）的面積是1185.49平方公里；1991年時市區戶口數是269萬，郊縣戶口數是167萬，當2005年，市區戶口數是468.1萬，郊縣戶口數28.6萬。這樣的變動當然會對市區住房總面積產生影響——光從1997年金山撤縣改區起算，到2002年上海先后有松江、青浦、奉賢、南匯等整區建制的2000多萬平方米的原縣屬城鎮居民住宅面積并入了市區居民住宅面積，而崇明縣的鎮建制住房也有305萬平方米在2003年并入市區住宅面積。上海2002年的居住房屋總面積比1997年多了12677萬平方米，減去5434萬平方米的空置住宅、拆遷住宅面積，余下的住宅增加面積是7243萬平方米，這其中22%是原縣屬鎮居民住房劃并為城區居民住房所致。顯然，這些因行政區劃變動帶來的城區住房面積增加不能視作“住房改革的成果”，不能視作“居民居住水平提高”的佐證。

筆者再根據第五次人口普查數據，計算了各社會層面擁有的房屋資源狀況。這個計算揭示了“人均住房指標”已經對國計民生的真實情況產生了誤導。在“住房商品化”前后擁有權力資源的家庭集中擠上了“單位分房末班車”，這是導致1998年到2001時上海居民住房面積激增的原因之一。在這個時期，商品住宅還輪不到普通市民來“商品化”——那時普通市民接受的“商品化”，不過是在1998年~2001年差價換房5000戶、10694戶、16941戶、10888戶，出售已購公有住宅10155套、19771套、43411套、69832套（見年鑒刊物《上海市房地產市場》）。最多是到1999年底，居民在出售已購公有住房后再購新房時“吸納新建商品房總建筑面積達250平方米”（《上海房地產市場（2000）》。1999年以后不見有關統計數了，但根據2000年和2001年居民出售已購公有住房560萬平方米的數據，那到2001年，全市居民在出售原有公房后再購置的新建商品房不過是10萬套左右。這就是住房商品化開始前后上海普通市民消化商品化住房的能力——2001年，上海城市居民中等收入家庭的人均可支配收入是11155元，恩格爾系數是47！

這個時期內銷商品房（包括住宅、辦公樓、商業用房，住宅面積平均占95%）的出售情況是：1997年出售3.76萬套，1998年7.46萬套，1999年11.95萬套，2000年16.16萬套，2001年20.01萬套，總共59.36萬套。其中外地個人購買6.61萬套，本地單位購買4.27萬套，本地個人購買48萬套（見年鑒刊物《上海市房地產市場》）。注意，1997年到2001年“本地個人”購買的商品房中購買的商品住宅是40萬套，而“本地個人”購買的套數其實是有假的，因為從1999年“住房商品化”政策起步開始，就有不少有“實力”有“勢力”的單位以事實上的單位出資來為少部分個人購置房產；而各級黨政企事業單位負責人，也在此時加緊讓自己的住房面積“達標”、“超標”，“達標”、“超標”的標準，是1995年頒布的滬房地改（1995）767號文件《職工家庭購買公有住房建筑面積控制標準》，在這個文件中，明確一般職工、干部和初級技術職稱人員可購買公有住房面積的上限是75平方米，科級干部、中級技術職稱人員、具有證書的高級工購買上限85平方米，縣處級干部、副高級職稱人員購買上限100平方米，副局級購買上限120平方米，正局級、正高級和享受正高級待遇的專業技術職稱人員購買上限140平方米。購買公有住房面積的前提是要首先住房要達到這個面積標準，不少掌握權力資源者趁機將自己的住房面積大大地上了幾個臺階，當他們將自己突擊得來的房屋用“購買公用住宅的標準價”買下，他們就擁有了比普通市民多得多的住房資產——他們才是住房商品化的最大得益者。

根據第五次人口普查資料，到2000年為止，上海的中心城區和新建城區共有457.16萬家庭戶，其中15.5%家庭戶（70.6萬戶）人均建筑面積40平方米以上，這部分家庭戶擁有城區35.2%的房屋資源，這些家庭戶以國家機關、黨群組織、企業、事業單位負責人為絕對主體；而人均建筑面積19平方米以下家庭幾乎全都是底層社會普通勞動者家庭，這部分家庭占到城區家庭戶總數的53.3%（244.1萬戶），他們擁有的房屋資源只占到24.8%，當時城區有80萬戶家庭、225.5萬人居住在人均建筑面積8平方米以下的居所，65.2萬戶家庭、183.1萬人居住在人均建筑面積9~12平方米的居所。

在以后的“住房商品化”過程中，“負責人”群體在家庭住房上占有的地段優勢更是遠遠超出了其在2000年時單純的面積優勢，這種地段優勢體現的商品化價值遠不是面積優勢體現的商品化價值所能比擬。因此，不分職別不分區域地段的籠統的全市性的人均住房指標已經失去了統計的意義、公布的意義。

需要指出，筆者曾經在有關投資建設統計年鑒（可能是《上海投資建設統計年鑒》？）中見過1994年~1999年的上海市區建筑面積、居住面積、市區人口統計數（見表五），不管數據是否準確，起碼，此表將人均居住水平指標是如何產生的過程透明化了。而現在的統計數據對于公眾來說，是從根本上缺乏透明度的。此次筆者能把上海的住宅建筑面積和人均住宅建筑面積算到與統計數據差不離，不過是“蒙”對了而已。

原表說明：人均居住面積一般以各類建筑房屋的實際建筑面積乘以各自平面K值折算成居住面積，與市公安局提供的年末長期人口數相除后求得。73年通過房屋普查，以實際測得居住面積計算。

但此表中的“市區人口數”在《上海統計年鑒中》中是找不到出處的?！渡虾＝y計年鑒中》提供的1994年到1999年的“非農業人口”與此表中的“市區人口”相比，少則相差4%，多則相差14%，“年末區人口”與此表中的“市區人口”相比，相差得就更多。

筆者叢觀歷年的住房統計數據，發現有的年份以“市區人口數”為人口計算基數（1994-1999），有的年份則以“非農業人口”為計算基數（2003~2005），而更多年份的人口計算基數還無從核對無從查找。這樣，上海的人均住房統計指標光是因為“人口數的統計口徑不同”，就已經沒有可比性了。

還有必要認真對待“人均居住面積”、“人均建筑面積”嗎？

“人均居住面積”、“人均建筑面積”還能反映絕大部分居民的真實居住狀況嗎？作為一個公民，筆者提請政府部門變更上海住房指標的統計方法。事實上，這并不是需要白手起家的作業——第五次人口普查已經提供了全國各地的非常詳細的住房統計資料，上海當然不例外。一個疑點：第五次人口普查中有關住房的數據為何不見引用？

2000年的全國第五次人口普查提供了非常詳細的住房統計資料。這個住房統計資料反映，在2000年，上海中心城區一共有627.92萬人，人均建筑面積15.85平方米；新建城區有657.21萬人，人均建筑面積27.45平方米，將城區人均建筑面積乘以人數，上海城區范圍內的住房建筑面積應該是27993萬平方米，比統計部門用因襲下來的統計方法計算出來的面積要多7128萬平方米——統計年鑒公布的2000年上海各區的住房建筑面積統計數是20865萬平方米。

第五次人口普查是“重大的國情國力調查，是和平時期最大的社會動員，涉及到社會的各個方面、每一個家庭和每一個人”，“對于全面實現我國現代化建設戰略目標，研究下個世紀的社會、人口變化情況具有重要意義”（見《國務院關于進行第五次全國人口普查的通知》）。通過這樣的調查得來的有根有據的數據卻不見引用，這又是為什么？

不解決為什麼人的問題，住房改革不可能成功

近年來，有關住房改革是否成功的討論進行得轟轟烈烈，筆者不諱言，筆者認為住房改革是失敗的。即使這樣，筆者還沒有對上海的居民居住房屋總面積和人均住房面積提出過懷疑，筆者還是相信政府統計部門是在嚴肅認真的工作態度下科學地得出這些統計數據的。但因為筆者搞笑般地計算了一番上海住房數據竟意外地與政府統計部門的計算結果相同，而這樣的計算結果是要讓上海的人均建筑面積平添出13.33平方米的，這不由得筆者誠惶誠恐——即使筆者認定住房改革是失敗的，也不希望以“統計部門多算人均建筑面積13.33平方米”來作為佐證呀！

筆者猜度，目前有關上海的住房數據可能是“數出多門”，卻缺乏對這些數據的整體性的把關。國家對房地產宏觀調控措施不能從根本上奏效，恐怕與我國的數目字管理的基礎還相當薄弱有關?，F代化管理的基礎一是法治，二是“用數字說話”，從宏觀而言，一個國家的基礎數據管理情況和應用情況反映了一個國家現代化的水平。第五次人口普查得來的住房數據是基礎數據，而怎樣對這些基礎數據有效管理和應用，則是一個龐大的課題——缺乏管理，數據就只是一堆令人頭昏目旋眼花繚亂的阿拉伯數字。

篇2

內容摘要：防范銀行會計風險是一項系統工程，涉及到銀行工作的方方面面。本文對我國銀行業會計風險產生的原因進行了深入分析，指出應盡快健全銀行會計監管體制，構建高效的會計風險監督保障系統，進一步加強銀行會計信息的披露與揭示，提高銀行從業人員的素質,有效化解當前我國商業銀行的會計風險。

關鍵詞：銀行風險會計防范

隨著銀行經營環境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，我國銀行業面臨的風險日趨多樣化，特別是會計風險問題，受到銀行業內高度重視。近幾年金融系統案件頻繁發生，大多源于會計監督乏力。因此，加強銀行會計風險的防范是我國當前金融風險防范的重中之重。

一、銀行業會計風險產生的原因分析

（一）外部政策環境不完善

實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現制”變成“權責發生制”，權責發生制未將會計謹慎性原則貫穿于業務發展的始終。謹慎性原則作為企業對不確定事項采取穩妥謹慎態度的一種必要的反映，是企業在市場經濟環境下，為應付復雜多變的外界環境，將風險損失盡量減少到最低限度的一項會計政策，是風險控制在會計核算上的具體運用。它體現了會計實踐的一般規律。在銀行會計的核算中，采用符合謹慎性原則的會計處理與報告方法，可以有效地防范與抵御銀行風險，而不采用會計謹慎原則來指導銀行經營行為，小則事關銀行自身的厲害得失，大則事關整個金融業的安危和整個社會經濟的穩定與否。所以，只重視權責發生制而忽略謹慎性原則對防范經營風險極為不利，甚至直接導致風險。另外國家對金融機構監管缺少經驗，監控力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風險處于萌芽狀態時進行有效的防范和控制。再則，金融改革后，對金融會計在金融機構中的作用認識不夠，有關法規不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發揮，會計僅限于記賬、算賬、報賬，而忽略了事前預測、事中參與決策、事后分析評價的管理功能。

（二）內部稽核不力

雖然近幾年來我國銀行界對內控制度的建設空前關注，然而各銀行卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置，使之系統化、程序化。一方面，銀行會計內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內控制度規定了不同崗位的職責，不相容業務的分離，業務程序的先后制約，卻未形成一套生產流水線式的防范風險程序（一般應由目標系統、決策系統、執行系統和監督系統組成），難以及時發現和處理存在的問題；另一方面，相互制約機制不健全，一些重要職責和崗位沒有嚴格分離，混崗或集多職于一身的現象時有發生，一些銀行分支機構缺乏有效的內部管理部門，對主要負責人和決策管理層的權力缺乏必要的監督制約措施，常常出現“控下不控上”的局面，使內控制度形同虛設，留下事故隱患。

（三）銀行從業人員素質偏低

近年來，國有獨資銀行在快速商業化的變革中，為搶占市場份額，實行外延式急速擴張的策略，真正精通銀行會計業務的專門人才嚴重不足，一些新手未經崗位培訓，對于各項規章制度，操作規程沒有很好的掌握，缺乏風險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大；另外，在會計隊伍趨向年輕化的同時，也容易受社會上拜金主義思潮的影響，從而在會計業務操作中違規甚至違法。

二、防范銀行業會計風險的對策建議

（一）健全適應銀行經營要求的會計監管體制

加強銀行業的會計監管，不僅需要規范監管標準、統一監管規則、完善監管政策，而且要求銀行業與銀行監管部門的分工進一步明確，使銀行業把更多的精力投身于風險管理工作。

銀行業的監管應該保證透明化和市場化。監管項目應該以銀行業最基本的指標，如：資本充足率、股權結構、儲戶的資金安全性等為準繩，監管標準對任何銀行都應該一視同仁。就目前來看，銀監會正致力于不斷提高監管水平，把精力主要放在具體政策和規定的制定上，這與當前國內銀行業的發展階段與管理水平直接相關。但從長遠來看，有些具體的規定可以交給銀行自己來做，不需要強求統一。因為銀行業的發展水平不同，有些銀行可以把規則制定得更細一些，而有些銀行可以把規定做得相對簡單一些，這有利于大幅度提升銀行業在金融市場上運作的獨立性，強化其風險意識，增強國內銀行業的整體抗風險能力。

銀行業的研發分工需要進一步優化。目前，我國的銀行業除本行工作以外，還作了一些宏觀金融研究。在國外，這些研究往往不是由銀行來做的，而是通過國家宏觀經濟監管部門來提供數據，由其他各種學術性或非學術性機構來進行宏觀研究，銀行所關注的只是在這種宏觀背景之下，如何提升自身的風險管理能力的問題。因此，優化國內銀行業與宏觀監管部門的分工，使銀行業把更多的人力、物力、財力放在風險管理上，這對提高兩個部門的工作效率，提升銀行業的風險管理水平都大有裨益。

（二）構建防范銀行風險的監督保障系統全會計內部控制制度，重點應遵循以下幾個原則：真實性原則。內控制度建立應該從銀行的實際情況出發，根據機構規模和業務特點，制訂切實可行、便于實施的會計內控制度，以保證會計核算和結算的準確及時，防范銀行經營風險；規范性原則。各項會計業務流程按照會計內控要求予以規范，加強重要環節的控制，做到會計核算、財務核算、會計處理方法和會計信息的規范化，提高操作透明度；謹慎性原則。謹慎性原則是處理會計業務的基本原則，也是深化內控機制應嚴格遵循的準則。對會計業務處理必須實行交易授權，不得私自處理未經授權的事務。對重大會計事項實行審批制度，防止發生舞弊行為。

建立科學合理的內控機制，包括三個相對獨立的控制層次。第一個層次是在一線會計核算全過程中融入相互牽制、相互制約作用的制度，建立雙人、雙職、雙責為基礎的以防為主的監控防線。會計人員處理業務必須事前建立授權分責的記錄，以明確業務處理權限和應承擔的責任，對一般業務或直接接觸客戶的業務，均要經過復核，重要業務必須實行雙簽有效的制度，禁止一個人獨立處理業務的全過程。第二個層次是設立事后監督，事后監督是指通過完善各種現場、非現場的財務檢查制度，對會計部門各個崗位、各項業務進行日常性、周期性核查，建立以堵為主的監控防線。事后監督可以根據業務量狀況，設置相應的機構，組織一批業務素質高、思想品德好的人員，在規定時間內將全部會計業務重新進行一次復核性操作，以便及時發現和消除潛在的風險隱患。同時，對監督的過程和結果以及反饋要納入程序化、規范化管理。第三個層次是以現有的稽核審計為基礎，通過內部常規稽核、離崗審計、落實舉報等方法和手段，對會計部門實施內部最后控制。以上三個層次構筑的內控體系，對于及時發現問題，防范和化解會計風險，將具有基礎性的作用。

（三）加強銀行會計信息的披露與揭示

離開了來自銀行內部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業貸款申請時，應要求所有的貸款企業必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業利潤指標和靜態財務比率的考核，轉變為對現金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。第三，鑒于我國企業編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業超過一定數額的貸款申請時，除要求企業報送主要會計報表以外，還應要求企業提供能詳細披露其償債能力的補充會計信息。

從銀行內部來看，要進一步修訂現行銀行定期編制的會計報表，要充分反映銀行表內業務的會計信息，同時要充分反映披露與銀行風險有關的會計信息，如風險資產總額及資本充足率、逾期貸款平額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、貸款結構及不良貸款資產狀況以及對外投資可能發生的損失等。要全面推行現金流量表，以彌補目前報表難以反映的相關信息，即能夠向使用者提供銀行在會計期間內現金流量的情況，特別是能充分披露銀行在實行權責發生制時，收入、利潤中含有的應收未收部分所造成的收入與支出在實際收付上不對稱的有關信息。要充分披露表外業務信息，改變表外業務僅以會計報表附注的形式予以反映的現狀，應要求銀行編制一張表外業務情況表，增強表外業務的透明度，以全面反映表外業務的潛在風險。2006年公布的新會計準則對此已有所完善，這對防止行業風險，提升社會誠信度，促進行業的健康發展，提高與國外金融企業會計信息的可比性都將發揮重要作用。

（四）創建重視知識和人才的機制

當今社會，知識是創新的必備條件，人才是創新的主體。德才兼備的人才不僅是現代企業賴以生存和發展的根基，而且是構建企業管理體系，推動企業管理創新的中間力量。因此，重視知識和人才，造就優秀的人才，創建重視知識和人才的機制，是當前銀行業所面臨的一項迫在眉睫的、勢在必行的戰略任務。

首先，改革企業用人制度。在引入競爭機制，實行平等、公開的競聘上崗的制度的基礎上，進一步完善企業人才等級制度。管理者要知人善任，創造讓優秀創新人才脫穎而出人才機制，讓相應才能的人才處于相應的能級崗位，注意發現和使用那些具有信息意識、競爭意識、風險意識、創新能力、管理能力和公關能力的一批人，要揚長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優化人才配置，提高銀行業風險防范水平的必備條件。

其次，創造良好的吸引人才的環境。如工資待遇、獎金制度、職位聘任、崗位責任制、成果評定與獎勵、住房標準等整套政策和辦法，千方百計吸引優秀人才從事企業工作，成為企業學術帶頭人、業務骨干和管理創新骨干。

篇3

一、現代金融網絡系統典型架構及其安全現狀

就金融業目前的大部分網絡應用而言，典型的省內網絡結構一般是由一個總部（省級網絡中心）和若干個地市分支機構、以及數量不等的合作伙伴和移動遠程（撥號）用戶所組成。除遠程用戶外，其余各地市分支機構均為規模不等的局域網絡系統。其中省級局域網絡是整個網絡系統的核心，為金融機構中心服務所在地，同時也是該金融企業的省級網絡管理中心。而各地市及合作伙伴之間的聯接方式則多種多樣，包括遠程撥號、專線、Internet等。

從省級和地市金融機構的互聯方式來看，可以分為以下三種模式：（1）移動用戶和遠程機構用戶通過撥號訪問網絡，撥號訪問本身又可分為通過電話網絡撥入管理中心訪問服務器和撥入網絡服務提供商兩種方式；（2）各地市遠程金融分支機構局域網通過專線或公共網絡與總部局域網絡連接；（3）合作伙伴（客戶、供應商）局域網通過專線或公共網絡與總部局域網連接。

由于各類金融機構網絡系統均有其特定的發展歷史，其網絡技術的運用也是傳統技術和先進技術兼收并蓄。通常在金融機構的網絡系統建設過程中，主要側重于網絡信息系統的穩定性并確保金融機構的正常生產營運。

就網絡信息系統安全而言，目前金融機構的安全防范機制仍然是脆弱的，一般金融機構僅利用了一些常規的安全防護措施，這些措施包括利用操作系統、數據庫系統自身的安全設施；購買并部署商用的防火墻和防病毒產品等。在應用程序的設計中，也僅考慮到了部分信息安全問題。應該說這在金融業務網絡建設初期的客觀環境下是可行的，也是客觀條件限制下的必然。由于業務網絡系統中大量采用不是專為安全系統設計的各種版本的商用基礎軟件，這些軟件通常僅具備一些基本的安全功能，而且在安裝時的缺省配置往往更多地照顧了使用的方便性而忽略了系統的安全性，如考慮不周很容易留下安全漏洞。此外，金融機構在獲得公共Internet信息服務的同時并不能可靠地獲得安全保障，Internet服務提供商（ISP）采取的安全手段都是為了保護他們自身和他們核心服務的可靠性，而不是保護他們的客戶不被攻擊，他們對于你的安全問題的反應可能是提供建議，也可能是盡力幫助，或者只是關閉你的連接直到你恢復正常。因此，總的來說金融系統中的大部分網絡系統遠沒有達到與金融系統信息的重要性相稱的安全級別，有的甚至對于一些常規的攻擊手段也無法抵御，這些都是金融管理信息系統亟待解決的安全問題。

二、現代金融網絡面臨的威脅及安全需求

目前金融系統存在的網絡安全威脅，就其攻擊手段而言可分為針對信息的攻擊、針對系統的攻擊、針對使用者的攻擊以及針對系統資源的攻擊等四類，而實施安全攻擊的人員則可能是外部人員，也可能是機構內部人員。

針對信息的攻擊是最常見的攻擊行為，信息攻擊是針對處于傳輸和存儲形態的信息進行的，其攻擊地點既可以在局域網內，也可以在廣域網上。針對信息的攻擊手段的可怕之處在于其隱蔽性和突然性，攻擊者可以不動聲色地竊取并利用信息，而無慮被發現；犯罪者也可以在積聚足夠的信息后驟起發難，進行敲詐勒索。此類案件見諸報端層出不窮，而未公開案例與之相比更是數以倍數。

利用系統（包括操作系統、支撐軟件及應用系統）固有的或系統配置及管理過程中的安全漏洞，穿透或繞過安全設施的防護策略，達到非法訪問直至控制系統的目的，并以此為跳板，繼續攻擊其他系統。由于我國的網絡信息系統中大量采用不是專為安全系統設計的基礎軟件和支撐平臺，為了照顧使用的方便性而忽略了安全性，導致許多安全漏洞的產生，如果再考慮到某些軟件供應商出于政治或經濟的目的，可能在系統中預留“后門”，因此必須采用有效的技術手段加以預防。

針對使用者的攻擊是一種看似困難卻普遍存在的攻擊途徑，攻擊者多利用管理者和使用者安全意識不強、管理制度松弛、認證技術不嚴密的特點，通過種種手段竊取系統權限，通過合法程序來達到非法目的，并可在事后嫁禍他人或毀滅證據，導致此類攻擊難以取證。

針對資源的攻擊是以各種手段耗盡系統某一資源，使之喪失繼續提供服務的能力，因此又稱為拒絕服務類攻擊。拒絕服務攻擊的高級形式為分布式拒絕服務攻擊，即攻擊者利用其所控制的成百上千個系統同時發起攻擊，迫使攻擊對象癱瘓。由于針對資源的攻擊利用的是現有的網絡架構，尤其是Internet以及TCP/IP協議的固有缺陷，因此在網絡的基礎設施沒有得到大的改進前，難以徹底解決。

金融的安全需求安全包括五個基本要素：機密性、完整性、可用性、可審查性和可控性。目前國內金融機構的網絡信息系統應重點解決好網絡內部的信息流動及操作層面所面臨的安全問題，即總部和分支機構及合作伙伴之間在各個層次上的信息傳輸安全和網絡訪問控制問題。網絡系統需要解決的關鍵安全問題概括起來主要有：傳輸信息的安全、節點身份認證、交易的不可抵賴性和對非法攻擊事件的可追蹤性。

必須指出：網絡信息系統是由人參與的信息環境，建立良好的安全組織和管理是首要的安全需求，也是一切安全技術手段得以有效發揮的基礎。金融行業需要的是集組織、管理和技術為一體的完整的安全解決方案。

三、網絡安全基本技術與VPN技術

解決網絡信息系統安全保密問題的兩項主要基礎技術為網絡訪問控制技術和密碼技術。網絡訪問控制技術用于對系統進行安全保護，抵抗各種外來攻擊。密碼技術用于加密隱蔽傳輸信息、認證用戶身份、抗否認等。

密碼技術是實現網絡安全的最有效的技術之一，實際上，數據加密作為一項基本技術已經成為所有通信數據安全的基石。在多數情況下，數據加密是保證信息機密性的唯一方法。一個加密網絡，不但可以防止非授權用戶的搭線竊聽和入網，而且也是對付惡意軟件的有效方法，這使得它能以較小的代價提供很強的安全保護，在現代金融的網絡安全的應用上起著非常關鍵的作用。

虛擬專用網絡（VPN：VirtualPrivateNetwork）技術就是在網絡層通過數據包封裝技術和密碼技術，使數據包在公共網絡中通過“加密管道”傳播，從而在公共網絡中建立起安全的“專用”網絡。利用VPN技術，金融機構只需要租用本地的數據專線，連接上本地的公眾信息網，各地的機構就可以互相安全的傳遞信息；另外，金融機構還可以利用公眾信息網的撥號接入設備，讓自己的用戶撥號到公眾信息網上，就可以安全的連接進入金融機構網絡中，進行各類網絡結算和匯兌。

綜合利用網絡互聯的隧道技術、數據加密技術、網絡訪問控制技術，并通過適當的密鑰管理機制，在公共的網絡基礎設施上建立安全的虛擬專用網絡系統，可以實現完整的集成化金融機構范圍VPN安全解決方案。對于現行的金融行業網絡應用系統，采用VPN技術可以在不影響現行業務系統正常運行的前提下，極大地提高系統的安全性能，是一種較為理想的基礎解決方案。

當今VPN技術中對數據包的加解密一般應用在網絡層（對于TCP/IP網絡，發生在IP層），從而既克服了傳統的鏈（線）路加密技術對通訊方式、傳輸介質、傳輸協議依賴性高，適應性差，無統一標準等缺陷，又避免了應用層端——端加密管理復雜、互通性差、安裝和系統遷移困難等問題，使得VPN技術具有節省成本、適應性好、標準化程度高、便于管理、易于與其他安全和系統管理技術融合等優勢，成為目前和今后金融安全網絡發展的一個必然趨勢。

從應用上看虛擬專用網可以分為虛擬企業網和虛擬專用撥號網絡（VPDN）。虛擬企業網主要是使用專線上網的部分企業、合作伙伴間的虛擬專網；虛擬專用撥號網絡是使用電話撥號（PPP撥號）上網的遠程用戶與企業網間的虛擬專網。虛擬專網的重點在于建立安全的數據通道，構造這條安全通道的協議應該具備以下條件：保證數據的真實性，通訊主機必須是經過授權的，要有抵抗地址假冒（IPSpoofing）的能力。保證數據的完整性，接收到的數據必須與發送時的一致，要有抵抗不法分子篡改數據的能力。保證通道的機密性，提供強有力的加密手段，必須使竊聽者不能破解攔截到的通道數據。提供動態密鑰交換功能和集中安全管理服務。提供安全保護措施和訪問控制，具有抵抗黑客通過VPN通道攻擊企業網絡的能力，并且可以對VPN通道進行訪問控制。

篇4

    一 課程體系設計和實踐實訓設計整體思路

    1.遵照教育部對經濟統計學專業的要求

    嚴格遵照教育部對經濟統計學專業的要求。主干學科為理論經濟學、應用經濟學、統計學,其中核心課程為西方經濟學(微觀經濟學、宏觀經濟學),計量經濟學,財政學,貨幣金融學,會計學,經濟統計學,國民經濟統計學,概率論與數理統計,抽樣技術與應用,應用時間序列分析。實踐性教學環節包括實驗課程(含基本統計分析軟件應用、統計實務模擬等),社會實踐(含經濟社會統計調查、統計工作實習等),科研和論文寫作(含畢業論文、學年論文、科研實踐等)。專業實驗包括計算機基本技能實驗、統計分析應用軟件實驗、經濟計量分析軟件實驗、數據挖掘技術與應用實驗。

    2.參照其他院校的培養方案和課程設置

    它山之石,可以攻玉。我們選擇了部分具有代表性的財經院校(如上海財經大學、中央財經大學、東北財經大學、西南財經大學、中南財經政法大學、北京工商大學、上海金融學院、 河南財經大學、浙江財經學院和山東工商學院)和綜合類院校(如浙江大學、吉林大學、南京大學和云南大學)以及師范類院校(如北京師范大學、華東師范大學、東北師范大學、南京師范大學)作為參照院校。通過比較分析得出,在統計學經濟統計、商務統計、金融統計方向中,財經類院校主要突出經濟學課程,招生偏重理科生。綜合性院校和師范類院校主要課程為理學類,招生偏重理科生。

    綜上所述,經濟統計學專業應培養適應信息化社會需要,熟練掌握現代統計理論和經濟數量分析方法,具有扎實的統計學、經濟學和金融學基礎,能熟練應用計算機軟件處理統計數據的復合型高素質經濟管理統計人才。學生畢業后可在政府部門、金融機構、外資企業和大中型公司等從事經濟統計分析、管理咨詢、市場調研和商務數據分析等管理工作。

    3.與學院培養方案形式統一

    新制訂的培養方案和整個學院的形式保持了統一,以便于教務人員管理工作的開展。

    二 經濟統計學培養方案專業課的設置

    經濟統計學的培養目標與基本規格和招收對象為理科生,設置了保險精算、金融統計和商務統計三個方向。學生修滿培養方案規定的學分并達到學位授予要求者,授予經濟學學士學位。

    由于經濟統計學對統計學和經濟學知識的要求較高,我們提高了課程總學分和總學時,注重主干學科和專業課程的開課順序和教學周學時分配,強化實訓實踐課程,實行理論和實踐并行。

    培養方案確定了5門學科基礎課程,分別為宏觀經濟學、微觀經濟學、C語言程序設計、概率論與數理統計、管理學。確定了5門專業基礎課程,分別為基礎會計學、經濟統計學、貨幣金融學、財政學、計量經濟學。確定了9門專業核心課程,分別為國民經濟統計學、多元統計分析、統計預測與決策、抽樣技術與應用、應用時間序列分析、金融統計學、市場調查與分析、投資學、數據挖掘。

    分設了三個專業方向,分別為保險精算(開設保險學、保險統計學、利息理論、壽險精算、非壽險精算5門課程)、金融統計(開設商業銀行經營管理、金融市場、金融資產評估、金融工具與金融風險管理、投資組合分析 5門課程)和商務統計(開設信息檢索與利用、企業經營統計學、投入產出分析、項目管理、質量控制統計方法5門課程)方向。

篇5

[關鍵詞]滿意度　集對分析

一、引言

畢業論文是本科教育的最后一個必要教學環節，也是培養學生綜合能力的一個關鍵環節。然而據教育行政主管部門調查結果表明：高校普遍存在畢業論文質量滑坡的趨勢，其前景不容樂觀，而且經濟類畢業論文質量暴露的問題尤為突出。而指導老師的啟發、引導、指導對學生影響巨大，如何評價指導滿意度是一個既有理論意義又有實踐價值的課題。本文嘗試采用集對分析理論對本科畢業論文指導滿意度進行評價。

二、數據來源

本文的評價指標包含指導教師資格、指導方法、論文選題、成績評定、指導成績、指導人數和其他影響因素等各個方面，進而從總體上達到對老師指導滿意度的科學評價。每個評價指標分別按照滿意、不清楚和不滿意3個等級要求學生評判。具體評價體系如表1所示。

在指導滿意度調查中，通過調查問卷的形式對200名畢業生進行隨機抽樣調查，實際回收調查表200份，如表2所示。

三、結果與分析

利用集對分析理論對畢業論文指導滿意度進行實證分析結果如下：

(一)滿意度綜合評價

基于表2所示的數據，運用層次分析法(AHP)可求出各指標的權重，其權向量為：

w＝(0.079，0.085，0.084，0.084，0.077，0.079，0.077，0.078，0.070，0.068，0.076，0.067，0.076)

＼*MERGEFORMAT則畢業論文導師指導滿意度的同異反聯系度表達式為：

μ＝0.33+0.36i+0.31j＼MERGEFORMAT

通過表達式對同異反進行全面分析，可以了解導師指導滿意度的情況：

(1)從a=0.33我們知道，就本次畢業論文指導滿意度調查而言，滿意度大約為33％；c=O.31，說明不滿意度大約為31％；而b=O.36，則說明不清楚大約占36％。

(2)若導師指導繼續保持這種態度，對于本次考察指導滿意度中b=O.36部分的滿意度重新調整和改進，那么b中有a的比例有可能重新被認為滿意，按照集對分析中i＼*MERGEFORMAT的比例取值法取i=a＼*MERGEFORMAT，把b＼*MERGEFORMAT中的一部分分離出來加到a＼*MERGEFORMAT中，預計其指導滿意度為：

x μi=a+bi=0.33+0.36　0.33=045＼*MERGEFORMAT

也就是說導師若在積極的狀態下，其滿意度可能上升至45％左右。與此相反，若老師處于消極的狀態下，我們可以從a=0.33中得到“相反”信息，i=-a＼*MERGEFORMAT，即i=0.33＼*MERGEFORMAT，則其滿意度可能降至：

由上表3可以看出，x2＼*MERGEFORMAT、X3＼*MERGEFORMAT和X4＼*MERGEFORMAT指標排在第一、二、三位，可見明確的管理制度、導師科研水平和自身積極性是影響滿意度的最關鍵因素。X1＼*MERGEFORMAT、X5＼*MERGEFORMAT、X6＼*MERGEFORMAT、X7＼*MERGEFORMAT、X8＼*MERGEFORMAT、X11＼*MERGEFORMAT和X13＼*MERGEFORMAT七個指標位于第二檔，對滿意度的影響次之。而X9＼*MERGEFORMAT、X10＼*MERGEFORMAT和X12＼*MERGEFORMAT指標排在最后三位，即導師指導人數、與學生見面指導的頻率和發表的論文數在十三個影響因素中被認為是最不重要的。

四、結束語

研究表明，集對分析方法對于畢業論文指導滿意度的評價是十分有效的，進一步挖掘其應用價值，對于客觀評價滿意度從而提高自己的指導水平有重要意義。

利用集對分析方法可以比較客觀的分析影響導師指導滿意度

×μ＝a+bi＝0.33+0.36　(-0.33)＝0.2l＼*MERGEFORMAT

(二)影響因素分析

現對每一因素的滿意度用聯系度表達式來表示，來分析各因素對指導滿意度的影響，如表3所示。的因素。研究表明，科學的管理制度、導師科研水平和自身積極性是影響滿意度的最關鍵的因素。導師指導人數、與學生交流的次數和發表的論文數對其滿意度的影響并不重要。因此，要提高指導滿意度，首先要從管理制度、導師自身科研水平和指導積極性方面著手，這是關鍵突破點。

參考文獻

[1]張峰．探析高校本科畢業論文的規范化管理[J]．高教論壇，2007．6(3)．

篇6

中新網1月15日電 據加拿大《明報》報道，加拿大滿地可銀行(BMO)一年一度的“資本市場高級研究獎學金”已于日前公布了評選結果，約克大學數學和統計學博士生，中國留學生喬云(Yun Qiao)憑借其博士論文贏得此項殊榮，獲得由該銀行頒發的2萬元獎學金。

喬云的博士論文《最低撤保給付保證的套期保值與資產配置問題》(Hedging and Asset/Product Allocation Problem for Guaranteed Minimum Withdrawal Benefits)，被滿地可銀行的“資本市場遠景研究獎學金”評審委員會認為是最有價值的參選論文。

今年是滿地可銀行第二年主辦該項獎學金計劃。該銀行執行董事總經理克羅寧(Patick Cronin)表示，支持大學的教育，尤其對高級研究課程資助是滿地可銀行一向堅持的宗旨。

篇7

一、研究設計

1.模型的選擇

目前，價格模型和收益模型是研究財務數據與企業價值相關性最常用的模型。在已有對我國新舊會計準則的定價能力的差異及新準則下公允價值計量的價值相關性問題研究的實證文獻中，大都只采用價格模型。國外研究表明，價格模型存在更多計量上的問題，為避免模型選擇上帶來的誤差，我們將同時采用價格模型和收益模型對新舊會計準則的定價能力差異進行研究。

(1)檢驗新會計準則下的會計數據(凈資產和凈收益)在資本市場上的定價能力較舊準則是否顯著提高。本部分選取2004至2009年上市公司為樣本。本文采用的價格模型

(模型1)

式中MVit：總市值;BVit：凈資產;Eit：凈收益;postit如果遵守新準則則post取1，否則取0。

本文采用的收益模型

(模型2)

Rit：股票回報率，PEIt：凈收益(每股數)，Pi-1：股票收盤價。

(2)檢驗新會計準則下，公允價值計量部分是否具有增量的價值相關性。本部分選取出1907至1909年的上市公司作為樣本。本文采用的價格模型

(模型3)

FairVit：交易性金融資產和可供出售金融資產兩個科目的余額之和，OthVit：凈資產與FairVit的差值。模型中，BVit=FairVit+OthVit。

本文采用的收益模型

(模型4)

PEFairit：公允價值變動損益科目的數額(每股數)，PEOtherit：凈收益與PEFairit的差值。模型中PEit=PEFairit+PEOtherit。

本文的數據主要來自國泰安經濟金融研究數據庫。我們選取中國2007至2009年上市公司為樣本，同時選取2004至2006年上市公司為對照樣本，考慮到金融類上市公司的特殊性，剔除了金融類公司。

二、實驗結果

從模型3和模型4的描述統計結果可以看出，以公允價值計量的凈資產和凈收益的部分所占比率都比較小，說明我國目前對公允價值計量的應用保持較為謹慎的態度。 新會計準則的實施是否增強了會計數據的解釋能力

模型1的回歸結果顯示BV和E的系數非常顯著地異于0，表明這兩個變量對股價有很強的解釋能力。PostBV和PostE的系數都在1%的水平上顯著地異于0，表明從價格模型的角度，新會計準則的實施明顯地增強凈資產和凈收益對股價的解釋能力。

從收益模型得出的結果則顯示Postit Eit /Pit-1的系數在1%的水平上異于0，表明新會計準則的實施能夠為凈收益帶來增量的價格解釋能力?？梢钥闯觯聲嫓蕜t的實施顯著地提高了會計數據的解釋能力。 新會計準則下，公允價值計量部分是否具有增量的價值相關性

篇8

論文關鍵詞：金融發展，經濟增長，協整檢驗，Granger因果檢驗

 

一、引言

在現代經濟生活中，金融活動已滲透到經濟生活的方方面面，金融的核心地位與作用也日益突出。2010年5月6日，北京市委、市政府正式下發《關于促進首都金融業發展的意見》，明確提出將北京定位為國家金融決策中心、金融監管中心、金融信息中心和金融配套服務中心?；仡櫛本┑某鞘卸ㄎ粡?ldquo;政治、經濟、文化的中心”(1953年)，“建設全方位對外開放的現代化國際城市”（1992年），到“國家首都、國際城市、文化名城、宜居城市”(2005年），再至2008年首次明確了北京的發展目標為“打造具有國際影響力的金融中心城市”，此次是北京市第一次以文件形式明確提出要建設具有國際影響力的金融中心城市。姑且不論目前的定位是否準確與合理，至少它向人們清晰顯示了北京的金融發展在經濟發展中的重要地位。那么，北京的金融發展與經濟增長之間是否必然存在某種相關關系？如果有，是促進型的還是阻礙型的?是單向進行還是互為因果?

二、變量選擇、數據說明與實證方法

（一）變量選擇與數據說明

根據數據的可收集性和經濟政策的連續性, 論文選取了三組指標: 一是反映經濟增長的指標, 二是反映金融發展狀況的指標, 三是控制變量指標。

1．經濟增長指標。由于人均 GDP 數據比總 GDP 數據更能說明問題, 本文采用了實際人均GDP(RGDP)作為衡量經濟增長的指標。實際人均GDP 是通過居民消費價格指數(以上年=100)加以調整得到的。

2．金融發展狀況指標。本文選取兩個指標來反映金融發展狀況: 一是金融相關比率指標(FIR), 即金融總資產占 GDP 的比重。限于數據的可獲得性, 金融總資產只包括中資金融機構各項存款余額和貸款余額。由于中資金融機構一直是金融業的主力軍協整檢驗，因此選取中資金融機構存、貸款作為金融資產總額有代表意義，本文用LS(=存款與貸款之和/名義GDP)來表示。麥金農也提出了一個衡量一國金融發展水平的指標，即廣義貨幣量(M2)與名義GDP之比。但北京市的M2的數值無法獲得，本文沒采用麥氏指標。二是反映金融結構的指標( BANK) , 即中資金融機構貸款余額在金融總資產中的比重, 可以衡量金融中介( 銀行系統) 在金融體系中的相對規模和作用。

3．控制變量指標。由于經濟增長還受其他因素的影響，為了檢驗金融發展與經濟增長之間的關系是否獨立于其他變量，需要控制其他可能的影響因素。由于實際中的影響因素較多，本文只選取了占經濟總量較大比重的實際人均社會固定資產投資存量( RINV)。其也經由名義值除以全國居民消費價格指數(以上年=100)調整得到。本文對RGDP、LS、BANK 和 RINV 均取自然對數作為實證分析的變量，以克服數據系列的異方差性。

本文樣本區間為 1978～2009 年, 所有數據均來源于《北京統計年鑒(2010)》, 除以上說明外, 數據未作其他處理。采用Eviews5進行所有相關測試。

（二）實證分析方法

為了避免模型出現偽回歸現象, 本文將首先利用 ADF 單位根檢驗法檢驗變量的平穩性, 對非平穩性變量進行處理使之成為平穩時間序列。如果各變量均是單整的, 我們將對其進行協整檢驗以確定金融發展與經濟增長的長期穩定關系。其基本思想是： 如果兩個(或兩個以上)的時間序列變量是非平穩的,但它們的某種線性組合卻表現出平穩性, 則這些變量之間存在長期穩定關系,即協整關系。目前關于協整關系的檢驗與估計有許多具體的技術模型, 本文將采用基于向量自回歸模型VAR的Johansen協整檢驗法。使用VAR 模型的優點在于它不需要對模型中各變量的內生性和外生性事先做出假定，當變量非平穩但具有協整關系時, 基于 VAR 模型作出的判斷也是可靠的。不過協整分析得出的經驗方程只能表示變量之間存在相關關系或至少一個方向上的因果關系，要進一步檢驗金融發展與經濟增長之間的因果關系，可以采用Granger因果關系檢驗法。

三、實證檢驗結果與分析

（一）單位根檢驗

在具體應用協整等理論進行分析時,必須首先分別檢驗被分析序列變量是否為 I(1)的, 即是否具有單位根(UnitRoot)中國知網論文數據庫。常用的增廣迪基－富勒(Augmented　Dicky-Fuller, ADF)檢驗模型為：

DYt = b1+ b2t+ d Yt -1 + ai SDYt –I + et（1）

式(1)中為白噪聲,為差分算子。原假設是δ=0,即 Yt有一個單位根, 即是非平穩的。t為趨勢因素。本文采用麥金農(Mackinnon)臨界值, Yt-i的最優滯后期n由 AIC 準則確定。對變量LRGDP、LSL、LBANK、LINV 的單位根檢驗結果見表1。測試結果表明所有的變量在水平層面上都是非平穩的，但是在一階差分層面上，各序列在1%的顯著水平下都拒絕了不平穩的假設，我們可以接受五個變量都是I (1)的單位根過程。

表1 Augmengted Dickey-Fuller單位根檢驗結果

 

變量

檢驗形式(c, t, k)

ADF值

5% 臨界值

1% 臨界值

結 論

LRGDP

(c, 0, 0)

1.547165

-2.9750

-3.36965

非平穩

LRGDP

(c, 0, 0)

-3.746157

-2.9750

-3.36965

平穩**

LSL

(c, t, 5)

-2.867825

-3.6219

-4.4167

非平穩

LSL

(c, t, 0)

-4.657249

-2.9750

-3.6959

平穩**

LBANK

(c, t, 3)

-2.405107

-3.6027

-4.3738

非平穩

LBANK

(c, t, 0)

-5.395691

-3.5867

-4.3382

平穩**

LRINV

(c, t, 4)

-2.156234

-3.6118

-4.3942

非平穩

LRINV

(c, 0, 0)

-4.791803

-2.9750

篇9

關鍵詞：貨幣流量；分析性框架；中國實踐

一、貨幣流量核算的產生及發展

1947年1月美國康奈爾大學教授柯普蘭在美國經濟學年會上，發表了論文《通過美國經濟跟蹤貨幣流通》，引起了經濟學界的重視，該論文標志著貨幣流量核算的誕生。科普蘭將貨幣流量界定為通過“主要貨幣循環”的交易產生的貨幣流，而不包括諸如銀行間的支票結算等等此類的不使用實際貨幣的“技術易”。

科普蘭之后的幾十年中，有關貨幣流量的研究主要從兩個方向展開：一是貨幣流量賬戶的深化與拓展；二是貨幣流量分析方法的研究。

貨幣流量賬戶主要涉及到相關數據特性的確定和統計框架。比如如何區分貨幣流量和存量、如何對經濟部門進行歸類、如何進行資產的分類和估值，以及如何在統計上確定凈額的程度等等。對于不同國家貨幣流量數據的可得性問題，Heth作了較全面的考察。對于貨幣流量與資產和負債存量的一致性、金融資產凈持有的一致性，Stone、Barker、Central Statistical Office等作出了貢獻。而且，為了提高其準確性和學術研究的價值，以及利于政策的制定，貨幣流量賬戶也做了相應的調整和修改。

貨幣流量分析體系主要有三個基本命題，一，貨幣支出流量形成分析期內的社會總需求，進而決定分析期內的名義總收入；二，可貸資金的供求流量決定了均衡利率水平；三，在進行任何支出之前，經濟主體手中必先持有貨幣。

貨幣流量核算的前提是進行貨幣流量的統計，在準確的貨幣流量統計的基礎上進行貨幣流量的分析，因此貨幣流量核算包括兩個框架：統計性框架和分析性框架。以下我們將主要對貨幣流量核算的分析性框架進行詳細闡述，并分析其在中國的實踐狀況。

二、貨幣流量核算的分析性框架

自凱恩斯的《就業、利息和貨幣通論》發表以來，貨幣存量分析法已成為貨幣經濟學研究的主流方法，但由于這種方法在處理一些貨幣政策的應用問題方面總是表現出一些致命缺陷，所以對貨幣流量分析的討論就沒有停止過。而且，該討論涉及到極具實踐性的貨幣政策操作問題，這是由于究竟應關注流量還是關注存量，關系著貨幣政策的成功與否。

貨幣流量核算分析側重于對流量的分析，其對現實的解釋能力強于貨幣的存量分析方法。存量方法由于用貨幣供需代替了資金供需，因此不能把對金融體系的考察納入其中。這導致的一個最大的缺陷是這不能適應貨幣供給與金融過程的交織境況，但是隨著全社會流通貨幣的主體變為銀行負債，貨幣供給數量變化受金融過程的影響加大。就像有些研究者所指出的，主流貨幣存量分析是存在兩大缺陷的：一是受貨幣內生的限制，二是很難考察金融過程。但是貨幣流量分析方法卻是可以克服這兩大缺陷的。

金融體系是貨幣流量分析框架的一部分，所以可以在貨幣流量分析中考察金融機構的行為和貨幣供給變動這兩者的影響。在初期，貸款供給將等于公眾儲蓄、企業從前期消費中提取的固定資本折舊和持有的流動資本、與上一期持有的閑置貨幣相比本期閑置余額的凈減少和銀行在本期新創造的凈貨幣之和。貸款需求包括融通本期凈投資的需求和維持或重置資本支出的需求。利率是使貸款供需相等的宏觀經濟指標，通過利率的傳導機制，可以使得消費、投資與貨幣存量協調發展。貸款供給中的公眾儲蓄與貸款需求中的融通本期凈投資的需求相加可得到本期計劃總儲蓄，貸款供給中的企業從前期消費中提取的固定資本折舊和持有的流動資本與貸款需求中的維持或重置資本支出的需求相加可得到本期計劃總投資支出。由可貸資金理論得到利率決定方程式簡便形式：本期計劃總儲蓄+閑置貨幣需求的凈變化+新創造的凈貨幣=本期計劃總投資。以次為基礎對貨幣需求這一概念有了新的認識后，就可以得到相對系統的貨幣流量分析框架。

可以看出，隨著金融體系的快速發展，經濟主體手持資產的主要形式已變為金融資產的形式，這說明，居民手中持有的相當大部分的貨幣資金始終在金融系統中循環。在這種情況下，居民持有貨幣或者其他金融資產的行為就不會對貨幣的循環產生非常嚴重的負面影響，除非金融體系不能通過貸款或購買證券的形式再將這些資金重新投入經濟的運行過程中。從中我們可以發現，在經濟主體貨幣窖藏變得越來越不重要的同時，金融窖藏卻變得越來越重要。在金融市場不斷發展的過程中，金融窖藏的規模也越來越大，導致對貨幣循環的影響也越來越大。

三、貨幣流量核算之中國實踐

我國的貨幣流量核算包括人民幣和外幣金融業務的全部內容。隨著改革開放的推進，國內貨幣、信貸受國際收支的影響越來越大，大量的外資引進，大量的金融機構經營外匯業務對外發放債券和貸款?？梢钥闯?，國際收支、匯率與國內貨幣、信貸聯系緊密，從這些指標間的相互聯系相互影響中把握宏觀經濟的發展變化過程是制定正確的貨幣政策所必不可少的前提。

目前，中國人民銀行對外公布的數據已由單一的貨幣供應量擴展到包括存款性公司概覽、其他存款性公司的資產負債表在內的20類數據，為貨幣政策的制定提供了有力的支撐。然而在現階段我國的貨幣統計仍面臨著兩個棘手的問題：一是貨幣供應量統計口徑的調整問題。我國在1994年首次公布貨幣供應量統計口徑，并于2001年和2002年兩次對其進行調整。在當今經濟、金融因素不斷發展與變化的形勢下，如何科學地對貨幣供應量統計口徑進行及時的調整這個問題擺在我們面前。CGMFS（2008）已經明確提出電子貨幣這些新興金融產品的貨幣層次歸屬問題，然而我國當前貨幣統計口徑仍然較窄，只反映到M2層次。因此，有必要加快對多層次的貨幣供應量豐富和完善，以滿足政策目的與其他分析目的的要求。二是貨幣統計的定位問題。我國當前的貨幣統計是以存量為主的核算范式。從我國貨幣政策的運用來看，自2002年以來通過調整貨幣供應量（存量）來調控的宏觀經濟運行的效果甚微，中國人民銀行自2004年不得不重新啟用直接調控信貸總量（流量）的老手段。這種情況的出現實際上已經要求我國貨幣統計工作應該從以存量為主的模式轉向存流量結合的模式。

想要建立適合中國國情的貨幣流量核算體系，不僅不能脫離現有的現金統計和銀行信貸情況，而且還需要根據當前的宏觀金融監管的要求，對現有的統計制度進行改革，改進統計指標體系，建立新的綜合分析的框架。（作者單位：西南財經大學統計學院）

4參考文獻

[1]聶富強、崔名凱、郭永強.《貨幣與金融統計編制指南（CGMFS2008）》的比較與思考[J].統計研究，2009，（9）

篇10

1997年版的《統計手冊》規定，各國在編制貨幣供應量時，主要考慮的應當是本國經濟、金融特點。貨幣供應量統計口徑共有三個層次：第一，流通中的現金M0，即現金;第二，狹義貨幣供應量M1，M1=M0+企業活期存款+機關團體部隊存款+農村存款+個人持有的信用卡類存款，其所反映的是現實的購買力;第三，廣義貨幣供應量M2，M2=M1+城鄉居民儲蓄存款+企業存款中具有定期性質的存款+信托類存款+其他存款，另外，M2不僅反映了現實購買力，也反映了潛在購買力。

自改革開放以來，隨著經濟的增長，我國貨幣供應量持續增長，M2/GDP在改革期間不斷增加。統計數據顯示，1978年這一比值僅0.245，到2011年增長為1.800。33年來，M2/GDP增加了7.34倍。相比于國外，印度的M2/GDP在1988年為0.402，日本為1.046，美國為0.651;到1999年印度為0.480，日本為1.237，美國為0.601。相比之下，我國的M2/GDP過高且增長速度驚人。

理論方面，大多數學者認為影響貨幣供應量的因素有所不同。筆者從較為細化的方面分析主要影響因素。

第一，貨幣的流通速度。從國民收入貨幣化的角度來講，分為貨幣化國民收入與非貨幣化國民收入。貨幣化國民收入的經濟體吸收貨幣的能力較強，因此一定的貨幣供給量下，貨幣流通速度較慢。相反，在貨幣化程度較差的經濟體下，同等貨幣供給量下吸收貨幣的能力較弱，也就是貨幣流通速度較快。我國之所以貨幣供給長期高于GDP 與物價增幅之和而沒有造成潛在通貨膨脹壓力的主要原因就是貨幣化程度較高 [1]。

第二，中央銀行的貨幣回籠政策。當市場上流通的貨幣量大于所需要的貨幣量時，政府會通過貨幣回籠將剩余的貨幣流回到中央銀行，從而使貨幣供給與需求相適應，避免通貨膨脹的發生。通過貨幣回籠的變化，可以探知當期的貨幣供給量是否符合市場所需要的貨幣量。

第三，資本市場的發展程度。自20世紀90年代以來，由于股票市場的發展，貨幣不再只流向商品市場，也向股票市場流動。而從經濟學的一般原理來講，貨幣供應量會通過一定機制傳導到股票市場，如中央銀行通過調節準備金控制貨幣供給量，從而影響到整個金融機構。當貨幣供給量增加時，人們持有的貨幣就會增加，相對于股票來說，持有股票的收益會更大，從而將貨幣市場的貨幣擠入股票市場，促使股價上升。另外，貨幣供給量增加后導致利率下降，投資增加，居民收入增加，通過乘數效應，股票價格又會上升。股價上升產生的保值意識會使流通中的貨幣量相應減少[2]。

第四，銀行儲蓄。銀行儲蓄總額可有效地解釋廣義貨幣中的準貨幣供給量。近年來，我國廣義貨幣相對于GDP的持續超高速度增長主要是由準貨幣的高速增長造成的，上述計算得出準貨幣與GDP比率的增長速度為M1/GDP增速的2.4倍。準貨幣的高速增長又可基本由城鄉儲蓄的高速增長來解釋。由此看來，在居民儲蓄行為不變的前提下，豐富吸引居民儲蓄的金融商品結構，將減小準貨幣過度增長的壓力。

第五，國債的發行。我國自改革開放之后，政府長時間實施了積極的財政政策，盡管經濟實力增加明顯，財政收入也有所增加，但難免出現財政赤字，所以發行國債來彌補赤字就很有必要了。而國債的發行對貨幣供給有巨大的影響，雖然商業銀行使用超額準備金購買國債會降低基礎貨幣數量，但M1和M2并不會因此減少，反而國債的收入會擴張M1和M2的數量。

第六，經濟增長和財政收支。經濟增長率類似上述貨幣化程度對貨幣供給量的影響，由于經濟各部門的快速發展，對貨幣的需求量會更大，必定會使貨幣供給量增加。而當前，財政收支均以貨幣形式進行，因此財政規模的擴大或縮小也會對貨幣的需求與攻擊產生影響。