貨幣資金范文10篇

1加強貨幣資金會計控制的必要性

（1）貨幣資金，通俗地說，就是錢，就是單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。錢之所以重要，于個人而言，它是社會化分工情況下一切個人基本物質條件的保證。錢于單位，尤其是生產制造型單位，更是至關重要。沒有錢，就不能組織、擴大再生產；沒有錢，就發不出工資、福利。行政、事業單位的錢，源于國家的財政收入，而財政收入是納稅人的貢獻；企業的錢，那是職工們用血汗賺取、積累的。不言而喻，不論是什么樣的單位，管好自己的錢既是?！懊薄⒈Ｉ?、保發展的客觀需要，也是義不容辭的責任和義務。

（2）貨幣資金作為標準的支付手段,其主要特點是具有可接受性和最強的流動性,可以不受任何限制地立刻用于購買物資、支付有關費用、償還債務。由于貨幣資金是社會一般財富的代表，是唯一能夠轉化成其他任何類型資產的資產，所以極易被盜竊、挪用、短缺或發生其他舞弊行為。貨幣資金的流動是否合理和恰當，對單位的資金周轉和經營成敗影響極大。加強對貨幣資金的管理和核算，對于保護單位和國家財產的安全和完整，穩定金融市場秩序，維護財經紀律，促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義。

2貨幣資金會計控制的要點

貨幣資金是企業資產中流動性最強的一種資產，是企業資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件。貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。由于貨幣資金具有高度的流動性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產。那么，在哪些環節、哪些方面，用什么樣的方法進行控制才能保證單位貨幣資金的安全和完整呢?

雖說我國有關部門對單位使用貨幣資金早有明確規定，但從會計控制角度看，為進一步保證單位貨幣資金的安全、完整，仍可總結出如下要點：

一、文獻綜述

目前文獻關于現金持有的理論大體可以分為三類。第一類是動機理論。凱恩斯在其經典論著《就業、利息和貨幣通論》中提出，貨幣需求動機可以區分為交易動機、預防動機、投機動機（Keynes，1936）。交易動機指“由個人或業務交易而引起的現金需要”而儲存現金，由于現金等價物轉化為現金的過程需要花費相關成本，因此，為滿足企業日常的經營運作需要儲存一定量的現金，減少相關的交易成本。預防性動機是指為了防止未來可能發生的現金流風險，抵御未來現金流可能出現短缺或者不確定變化。而投機動機則是指保留部分現金，在商業投資機會到來時抓住機會進行相關投資。在此基礎上，凱恩斯提出交易成本模型，從邊際成本概念出發，認為企業的現金持有量是由現金短缺的邊際成本和持有現金的邊際成本曲線所決定的。后續的Baumol（1952）、MillerandOrr（1966）提出和修正了現金庫存模型。第二類是權衡理論。該理論的代表者是KrausandLizenberger（1973），它認為現金持有可以同時帶來收益和成本，現金持有的邊際收益與邊際成本的均衡點便是最佳現金持有量。權衡理論模型是在借鑒交易成本模型基礎上對現金持有問題的深入研究，但是它沒有將信息不對稱、委托等問題納入研究的范疇。

第三類是理論與自由現金流理論。上面的權衡理論提出企業持有現金應在現金持有收益與現金持有成本之間做出權衡，從而達到利益最大化的目的，該理論是從股東最大化目標來持有現金的，但在企業所有權與經營權分離的情況下，人并非總按照委托人的要求來行事，人即企業的管理層會偏好持有更多的資金來降低企業風險，從而鞏固自己對企業的經營管理權。JensenandMeckling（1976）從成本理論出發，提出自由現金流假說，即企業持有更多的現金為企業的管理層謀取更多私人利益。根據現金持有的上述三種理論，學者們基于企業內部特征進行了多方面的實證研究。Opler等（1999）通過對1971～1994年期間美國上市公司現金持有影響因素的研究，發現成長性強的公司、現金流量不穩定的公司以及小型公司傾向于持有更多的現金及現金等價物，而容易進入資本市場融資的企業、大型的企業通常持有較少的現金及現金等價物。Faulkender（2002）以美國1993年雇員在500人以下的小公司為樣本，研究了美國小企業現金持有水平的影響因素，發現現金持有量與財務杠桿、公司成立年數、研發投資等正相關，而與規模、收入等負相關。Harford等（2008）檢驗了現金持有與公司治理的關系，發現公司治理差的公司比治理好的公司現金持有水平更高。他們發現，公司治理較差的公司，管理層往往容易將現金用于低效的并購等支出，導致較低的公司效益。Pinkowitz等（2006）采用價值回歸模型，基于35個國家1988～1998年的數據研究現金持有量與公司價值之間的關系，發現投資者保護程度更強的國家，現金持有量與公司價值呈更顯著正相關關系。

在國內學者的相關研究中，胡國柳和蔣永明（2005）發現企業規模與現金持有水平顯著正相關，而現金等價物、財務杠桿以及公司年齡與現金持有量顯著負相關。楊興全和孫杰（2007）發現公司現金持有量在不同的行業中存在著顯著差異，產品市場競爭強度與現金持有水平正相關。張人驥和劉春江（2005）從股權結構、股東保護程度的角度進行研究，發現現金持有量隨股東保護程度的增強而降低。辛宇和徐莉萍（2006）從公司治理的視角進行研究，發現上市公司微觀治理機制越好，其超額現金持有水平越低，即公司治理結構越好，現金持有水平就越合理。羅琦和許俏暉（2009）從大股東的視角進行研究，發現制度因素與大股東持股比例及大股東性質對現金持有具有顯著的影響，大股東持股比例與現金持有有著正相關關系。孫進軍和顧乃康（2010）從動態和靜態兩個維度來研究我國現金持有行為，靜態實證結果證實了權衡理論與理論都能在一定程度上解釋中國企業的現金持有行為，而動態實證結果顯示中國上市公司的現金持有量具有均值回歸的趨勢。通過上述文獻回顧，可以發現已有的文獻大都從企業內部特征的視角研究企業的貨幣資金持有行為，較少從宏觀經濟政策如貨幣政策的視角來研究其對微觀企業的貨幣資金持有行為的影響，特別是在中國“關系型”社會背景下，同樣的宏觀政策（貨幣政策）對不同微觀主體的影響可能存在顯著差異，這種差異可能不是基于市場原則，而是基于社會關系等非市場原則，目前這方面基于中國制度背景的相關研究文獻比較缺乏。

二、理論分析與研究假設

（一）貨幣政策與企業貨幣資金持有貨幣政策會通過多種渠道來影響經濟活動，主要包括貨幣渠道（利率、匯率和資產價格等）與信貸渠道。國內融資環境與國外有較大差異，企業融資渠道少，銀行貸款是企業獲得資金來源的主要途徑。中國銀行業在經濟中發揮的作用遠遠高于證券市場（Allenetal.，2005），而銀行業又是極易受政府管制和影響的行業，在國內企業融資渠道單一、銀行信貸主導資源配置的金融背景下，貨幣政策通過銀行的信貸政策調整直接影響企業的融資行為。當執行緊縮貨幣政策時，銀行信貸供應量將會減少，迫使銀行減少貸款，由于信貸融資難度的增加，企業會增加貨幣資金持有量以應對不確定的經濟環境。所以如果貨幣政策從緊，從預防性動機出發，企業會更多地持有貨幣資金。假設1：貨幣政策會影響企業的貨幣資金持有，貨幣政策緊縮時期企業會更多地持有貨幣資金。

一、貨幣資金的定義及特點

貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，是資產的重要組成部分，是流動性較強的一種資產，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產安全完整、提高資金周轉速度和使用效益都具有重要意義。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內部控制對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實完整等具有積極的促進作用。

二、貨幣資金內部控制目標

內部控制目標是單位建立健全內部控制制度的根本出發點。貨幣資金內部控制應達到以下目標：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保單位庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規，手續是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調度貨幣資金，使其發揮最大的經濟效益。

三、建立貨幣資金內部控制制度

1、實行崗位分工制度

摘要：在企業經營管理過程中，貨幣資金內部控制是非常關鍵的環節，本文就貨幣資金的內部控制進行研究，以期能夠有效提升企業貨幣資金的內部控制水平。

關鍵詞：企業；貨幣資金；內部控制

作為一種流動性相對來講較強的資產，貨幣資金的風險非常高。因此，企業必須要控制貨幣資金，完善現有的貨幣資金內部控制制度，以提升貨幣資金的安全性，減少貨幣資金使用過程中出現的舞弊等行為。另外，企業還要對銷售業務、采購等業務的應付、應收賬款進行嚴格的控制，以提升貨幣資金的使用效率。

1貨幣資金完整性控制

（1）發票、收據控制。企業在對貨幣資金進行內部控制時，采用的手段一般為收據、發票。收據和發票本身有著一定的連續性，這種特征能保障貨幣資金全部入賬，發票和收據的資金本身有著一定的一致性。在對收據和發票進行控制時，企業要建立賬核算，對收據和發票的存、印等進行管理，以減少貨幣資金入賬過程中出現的問題。（2）控制銀行的對賬單。企業在進行銀行對賬單控制時，采用的方式一般為核對對賬清單、銀行日記賬，這種方式能夠有效保障銀行存款的存在性和完整性。在對銀行對賬單進行控制時，企業可以采用編制銀行存款余額調節標的方式，這一方式能讓企業快速了解企業對賬單中存在的問題，并及時找到解決這一問題的有效措施。（3）控制業務量。在進行貨幣資金控制時，企業也會采用控制某一項業務量的方式，相較于前兩種方式而言，這種方式的優勢非常明顯，可以對企業貨幣資金的完整性進行快速復核。（4）對核對往來賬進行控制。企業可以通過定期核對與其他企業來往賬的方式控制貨幣資金，以減少貨幣資金來往過程中出現的違紀違法行為，以保障貨幣資金入賬的真實性和及時性。

2控制貨幣資金使其保證安全

摘要：貨幣資金是企業資產的重要組成部份，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。

關鍵詞：企業貨幣資金生產經營活動控制管理

一、企業留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實?，F代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

摘要：貨幣資金是單位流動性最強、控制風險最高的資產，是單位生存與發展的基礎，必須加強對單位貨幣資金的管理與控制。本文討論了貨幣資金的內部控制目標，分析了如何建立健全的貨幣資金內部控制制度，以更好地促進單位貨幣資金的管理和控制。

關鍵詞：貨幣資金內部控制制度

隨著企業內外環境的日益復雜以及企業間競爭的日益激烈，企業的經營風險和財務風險日益增加，如何辨別、分析、防范和控制風險，建立健全的企業資金內部控制制度已經成為必然趨勢。

一、貨幣資金的定義及特點

貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，是資產的重要組成部分，是流動性較強的一種資產，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產安全完整、提高資金周轉速度和使用效益都具有重要意義。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內部控制對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實完整等具有積極的促進作用。

二、貨幣資金內部控制目標

在醫院資產中貨幣資金的流動性最大，可以說在醫院的醫療活動和管理活動中貨幣資金是必不可少的特質條件。由于醫院經濟活動是否能順利開展與貨幣資金的管理有著密切關系，并且醫院的財務狀況也會隨之受到影響，因此為規避醫院的財務風險，通過實施一套嚴謹的貨幣資金內部控制體系，對加強醫院貨幣資金的內部控制起著至關重要的作用。

一、加強醫院貨幣資金內部控制的必要性

1．有利于保障貨幣資金的安全性

醫院的收入中現金收入占其大部分，然而醫院資金卻存在流失現象，其主要因醫院門診收費、住院結算過程中易發生貪污、挪用等行為。對此，醫院建立貨幣資金內部控制，可對收費人員是否根據報表金額將收入足額上交情況進行檢查，保障了醫院貨幣資金的安全。

2．有利于確保貨幣資金的合法性

在醫院的收入和支出、銀行賬戶管理及空白票據管理中往往是不法分子犯罪的主要渠道。而醫院通過建立貨幣資金內部控制，可對醫院是否按國家財經法規取得貨幣資金及是否嚴格按照授權審批制度支付貨幣資金進行檢查，從而有利于確保醫院貨幣資金的合法性。

摘要:在醫院各個資產中，貨幣資產包含在流動資產范疇內，并在醫院運營發展中發揮著重要作用。基于此，本文通過對加強醫院財務貨幣資金控制意義的闡述，意識到財務貨幣資金管理的必要性，并結合醫院財務貨幣資金控制存在的問題，提出對應控制對策，希望在提升醫院貨幣資金管理水平的同時，實現醫院事業的穩定運行。

關鍵詞:醫院;財務貨幣;資金控制

一、加強醫院財務貨幣資金控制的意義

貨幣資金作為醫院資金中不可或缺的一部分，如果沒有對貨幣資金進行科學管理，將會引發一系列貪污腐敗等現象，使得醫院面臨嚴重的損失。所以，醫院財務貨幣資金在醫院日常運營發展中將會面臨著諸多風險因素。特別是醫院設備采購和研發費用支出上，數量偏多，需要對其進行合理把控，讓醫院資金實現科學應用，從而推動醫院良好發展。在這種情況下，醫院財務部門應該給予財務貨幣資金管理工作高度重視，結合實際情況，設定完善的管理體系，進而實現對各種財務風險的把控，保證醫院運行安全，實現醫院長遠發展。

二、醫院財務貨幣資金控制存在的問題

(一)資金收付方面。醫院貨幣資金流向通常涉及諸多內容，其中包含了醫院醫療收入、財政補助收入、科研項目收入、其他收入。在此過程中，醫院醫療收入則是指，醫院在開展各項醫療服務活動時取得的收入，例如門診醫療收入、住院醫療收入等。為了確保財務貨幣資金控制效率，應該從各個部門入手，做好對應的管理工作。由于醫院財務貨幣資金流動存在一定特點，如果相關人員沒有給予充分重視，工作態度不端正，必將會造成諸多問題出現，嚴重阻礙醫院今后發展。(二)控制體系方面?，F階段，部分醫院已經全面開展了財務貨幣資金管理工作，但是缺少完善的控制體系，即便一些醫院建立了相關體系，但是沒有根據醫院實際情況進行設定，導致管理體系無法落到實處。另外，一些醫院雖然根據財務貨幣資金控制要求，建立了內部控制制度，但是缺少對醫院綜合思考，設定的制度不滿足醫院實際要求，并且相關人員出于對自身因素的思考，為了減少工作強度，僅憑自身工作經驗和意愿來落實，使得財務貨幣資金控制流于形式，無法發揮應有效力，造成控制質量相對偏低。

摘要：貨幣資金是公立醫院流動資產不可或缺的一部分，是醫院正常運營發展的血液。加強貨幣資金的管理對杜絕資金挪用、貪污、侵占等行為起關鍵作用。本文分析了醫院加強貨幣資金管理的意義及當前醫院貨幣資金管理存在的弊端，并進一步提出提高貨幣資金管理水平的途徑。

關鍵詞：醫院；貨幣資金；內部控制；信息化

隨著我國市場經濟的發展，國家醫改的不斷深入，作為公益型事業單位的公立醫院，其先進的經濟管理模式已成型。公立醫院享有更多的經營自主權，醫院的收入來源、經濟業務種類繁多且發生頻繁，貨幣資金結算方式從原先現金、轉賬擴展到網銀、自助機、POS機、微信、支付寶、公務卡、采購平臺結算等等。而且加強貨幣資金管理是預防犯罪和保護醫院財產的重要手段。

一、加強醫院貨幣資金管理的重要意義

（1）保護醫院資產安全，防范資產的流失。醫院貨幣資金包含庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等方面，具有流動性最強，流動量最大的特點，是資產中最難管理的一部分。如果在某個環節疏于管理，就會給不法分子可乘之機，出現貪污、挪用、占有、監守自盜、小金庫、賬外賬等違法犯罪現象，造成醫院財產流失，給醫院的正常運營形成阻礙，在社會上產生惡劣影響。（2）提高醫院運營效率，防范資金管理風險。定期分析貨幣資金使用的各種比率，對資金的安全性、效益性進行對比分析；結合貨幣資金的預算制度，制定醫院設備采購、材料藥品的采購、人員支出、公用支出使用計劃，使流動資金流動的情況明確化，有利于了解經營風險的程度、成因，以此減少經營風險發生，切實保障醫院財產的安全與完整，防止資金短缺的金融風險。（3）提升財務管理能力，防范會計信息失真。提供真實、準確、完整的貨幣資金管理信息，是財務管理的基本要求，是保障醫院醫療服務活動順利開展必不可少的條件。醫院必須不斷完善貨幣資金管理制度，保證貨幣資金財務信息的統計、歸類、匯總等真實完整、安全準確、科學合理，真正反映醫院經營狀況。（4）適應時展的需要，實現醫院發展戰略。時代在發展，經濟形勢也在變化。在醫院運營中，我們必須不斷健全貨幣資金管理方式，結合財務管理的分析來實現科學合理使用貨幣資金，根據各部門的工作目標，實現醫院的發展戰略。

二、當前醫院貨幣資金管理存在的弊端

一、貨幣資金的內部控制目標

（一）不相容崗位分離

人力資源部門應制定各崗位職責說明書，明確相關部門和崗位的職責權限，有關貨幣資金的交易必須多人分工完成，嚴禁一人包辦。一般來講，貨幣資金的收支和記賬崗位必須實行分離，也就是平常所說的管錢不管賬。

（二）授權批準制度

企業應根據實際情況，對貨幣資金進行一支筆管理或按照業務類型對貨幣資金的收支進行分權管理。如果進行分權管理，可以按照不同的業務類型，如根據業務流程分為生產模塊、行政模塊、銷售模塊、供應模塊等，對不同業務模塊進行不同的授權管理，規定具體的授權方式、權限、責任等，并且要求被授權人按照授權范圍進行審批，如果超出授權范圍，要承擔相應的責任。

（三）記錄控制