企業稅務范文10篇

1稅務籌劃的概念

稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地獲得“節稅”的利益。稅收籌劃在西方國家的研究與實踐均起步較早，近30年來，稅務籌劃在許多國家均得以迅速發展，日益成為納稅人理財或經營管理決策中必不可少的一個重要部分。許多企業、公司都聘請專門的稅務籌劃高級人才或委托中介機構為其經濟活動出謀劃策。在我國，稅務籌劃已不斷被人們所認識、所接受，并已成為公司、企業財務管理的重點之一。

稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，納稅人在法律允許或不違反稅法等相關法律的前提下，所應取得的合法收益。

2稅務籌劃的原則

企業稅務籌劃這種節稅行為，已成為現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。為充分發揮稅務籌劃在現化企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，進行企業稅務籌劃必須遵循以下原則；

2.1依法性原則。依法性原則是稅務籌劃的首要原則，企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。第一，企業的稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內。征納關系是稅收的基本關系，稅收法律是規范征納關系的共同準繩，作為納稅義務人的企業必須依法繳稅，必須依法對各種納稅方案進行選擇。違反稅收法律規定，逃避稅收負擔，屬于偷漏稅，企業財務管理者應加以反對和制止。第二，企業稅務籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規。國家財務會計法規是對企業財務會計行為的規范，國家經濟法規是對企業經濟行為的約束。作為經濟和會計主體的企業，在進行稅務籌劃時，如果違反國家財務會計法規和其他經濟法規，提供虛假的財務會計信息或作出違背國家立法意圖的經濟行為，都必將受到法律的制裁。第三，企業稅務籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅務籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。

摘要：對于企業來說，如何利用稅務籌劃來實現合理避稅，如何利用稅務籌劃來減少成本已經是其管理的重要命題。本文通過分析煤炭企業的現狀與其稅務會計的情況，對其稅務籌劃進行闡述，并提出若干建議，以供讀者參考。

關鍵詞：煤炭企業;稅務會計;稅務籌劃;策略

煤炭歷來就是我國經濟發展的重要產業，對于我國的經濟來說，煤炭產業是關系到國計民生的重要產業。但由于經濟的發展，我國在稅制改革不斷深入的同時，對于煤炭行業也造成了沖擊。從當下的稅制來看，煤炭行業相比于過去，需要繳納的稅額大為提升。這對于煤炭企業來說，不僅經營成本加重，而且在全球經濟不景氣的大背景下，由于產能過剩造成的經營壓力也難以承受。在此情況下，如何通過合理的稅務籌劃來減少稅務支出成為了我國煤炭企業的重要管理內容。

一、稅務會計師的含義及在煤炭企業中的作用

1.含義。考慮到我國稅制改革之后對煤炭業形成的沖擊，各煤炭企業在原有的稅務管理上專門設置了稅務會計師。這一崗位主要就是處理稅務相關的會計業務，相比于傳統意義上的財務會計。稅務會計師的工作針對性極強，其崗位工作內容就是在保障國家與納稅人合法權益的前提下，通過研究稅務制度進行合理減稅。

2稅務會計在煤炭企業中的作用。作為納稅人，煤炭企業的納稅義務包括稅務登記義務、按期申報納稅義務、據實提供納稅信息義務、及時繳納稅款義務和接受稅務檢查義務。煤炭企業必須根據各種稅種的法律規定來確定自己的納稅義務和扣繳義務。再加上，由于稅法目前在計稅依據上如果采用不同的處理方法，如果使用不同的計算口徑，其中產生的最終交稅額也會不同。所以，稅務會計的作用就在于保證企業依法納稅的同時，讓企業納稅行為合法規范。作為納稅人，在交稅的同時，也有著權益。稅務會計的存在可以幫助企業及時合法地要維權，比如說要求企業情況保密，比如說進行陳述權、申辯權、行政復議權、提起行政訴訟權、請求國家賠償權等權利的申請，比如說享受申請延期申報、緩期繳納稅款。稅務會計通過認真研究國家的稅收政策，不僅可以讓企業的稅收更為科學，也能及時保證企業依法使用自身的權益。

【摘要】合理有效的稅務籌劃是企業節省財務支出最有效的途徑，也有利于企業經營活動的順利展開。本文以延邊米村餐飲管理有限公司為研究對象，探究加盟型餐飲管理企業稅務籌劃現狀，發現小規模加盟模式餐飲企業沒有設置專門稅務籌劃機構，缺乏專門的稅務籌劃人才，對稅收籌劃目標以及相關知識缺乏認識。在經營活動中，加盟型餐飲企業可以從店鋪固定資產、經營采購、食品加工環節以及利潤分配四個方面開展稅務籌劃活動。

【關鍵詞】稅務籌劃；中小企業；稅務風險

1前言

近幾年餐飲行業增長速度保持在16%以上，增速可喜，而事實上，餐飲產業的發展并非盡如人意。隨著市場經濟的發展和消費升級趨勢明顯，人們的口味更加挑剔，餐飲行業競爭日趨激烈。我國的餐飲企業面臨著種種生存難題，比如管理落后、經營成本高、融資閑難等等。伴隨經濟的發展與稅法的完善，偷稅漏稅成本的提高，由于餐飲企業規模和資金有限，精力和法律意識缺乏，餐飲企業有時候還要承擔其他額外的罰款和收費，稅務籌劃就成了餐飲企業發展必須解決的一道難題。

2企業稅務籌劃現狀以及問題

延邊米村餐飲管理有限公司成立于2016年，是一家以餐飲管理、餐飲服務、餐飲用品、餐飲設備批發為主的民營中型企業。公司由單純檔口快餐模式，發展至連鎖拌飯館遍布全國各地，主打朝鮮族特色裝修風格，推廣正宗的朝鮮族風味。公司大類共設七個部門：總經辦、工程部、財務部、營運部、采購物流部、加盟部、加工部。公司財務管理人員對稅務籌劃較為重視，非常關注行業稅收優惠政策，經常組織學習新頒布的稅收優惠政策，且已經展開稅務籌劃活動。由于企業規模較小，沒有設立專門的稅務籌劃機構，且對于隱性稅收以及非稅成本僅僅停留在大概了解程度。公司在稅務籌劃方面主要存在以下幾個問題：1）無專門稅務籌劃機構。公司未設置專門稅務籌劃機構，財務人員處理企業稅務，缺乏稅務籌劃方面的知識，且沒有精力及時跟進稅務法規和信息。且財務人員缺乏對稅務管理的重視，缺乏稅收統籌規劃和管理意識。2）缺乏專門的稅務籌劃人才。公司只有20名員工，財務總監無暇顧及稅務籌劃工作，且對一些稅務籌劃的知識并不是完全了解。由于該公司建立時間不長，其他的財務人員稅務方面經驗并不豐富。3）稅收籌劃目標認識片面。公司認為開公司就是為了盈利，因此稅務籌劃的目標是企業價值最大化。應將雙方的利益和社會效益列入稅收籌劃的目標，在稅務籌劃的過程中遵循綜合利益最大化原則。4）缺少稅務籌劃知識。公司大概了解有效稅務籌劃、隱形稅收等概念，不清楚具體內容。交易各方的稅收含義以及所有契約方的利益均需要在稅務籌劃體現。隱性稅收產生于稅收優惠資產可獲得的稅前投資收益率低于非稅收優惠資產可獲得的收益率。

摘要：近年來我國財稅體制不斷完善，稅收法律體系不斷優化，監管體系也在升級，稅務機關針對企業的稅務管理工作提出了新的要求。在全面推行金稅四期的大背景下，納稅人的各項活動受到了稅務機關進一步監管，企業的稅務管理難度也在提高，企業的涉稅管理策略也在發展。但是目前還有部分企業在開展稅務管理工作中存在一定的問題，主要體現在企業內部稅務管理不受重視，稅務核算不細致，稅企溝通不足，納稅籌劃不完善，風控不健全等方面。本文針對企業稅務管理工作中存在的常見問題進行探討，并重點提出了改進稅務管理問題的對策，希望通過本文的研究提高企業稅務管理水平。

關鍵詞：企業；稅務管理；優化企業需要

針對稅務管理不斷升級，通過科學的稅務籌劃方式降低企業稅負負擔，才能提升企業的競爭力。但是部分企業的稅務管理存在問題，導致企業難以高效開展稅務管理活動，使企業的稅務管理工作不完善，甚至無意間違背了稅務法律法規而被稅務機關處罰，因此企業在未來發展的過程中還需要提高自身的稅務管理水平，從多個方面優化稅務管理工作，以實現降本增效的目標。

1企業稅務管理的問題

1.1企業內部稅務人才不足

隨著信息技術的高速發展和稅務機關對企業監管要求的不斷提高，納稅人的各項涉稅活動都在稅務機關的大數據監控之下。在這一背景下，企業只有提高自身的稅務管理水平，培養專業的稅務管理人才，才能滿足稅務機關的要求。但是很多企業的稅務人才匱乏，大部分企業的稅務管理工作由財務部門負責，但是財務部門忙于日常核算工作，僅能處理簡單的涉稅管理事務，僅能完成涉稅核算以及納稅申報等基礎工作，不能實現對稅務籌劃工作的優化以及對稅務風險的管理。同時很多企業的管理層沒有認識到稅務管理的重要性，稅務管理意識淡薄，沒有要求全體員工主動參與到涉稅管理過程中，導致涉稅管理工作缺乏各部門的配合。

摘要：稅務管理是集團企業一項重要的工作，伴隨著我國稅收體制的不斷變化，集團企業稅務管理方式改革與創新也勢在必行。本文先分析了集團企業稅務管理的重要性，并指出了當前集團企業稅務管理中存在的問題，然后針對這些問題，就集團企業稅務管理方式改革與創新作了具體探討。

關鍵詞：集團企業；稅務管理；改革與創新

1引言

集團企業是擁有多家子公司的團體企業，其稅務管理工作質量對集團企業的整體發展起著重要的作用。集團企業稅務管理工作是在稅法基礎上開展的，由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中，集團企業應當根據我國稅收管理相關政策不斷調整自身稅收管理方式。只有及時改革和創新稅收管理方式，才能更好地迎合稅收政策變化，制定出適合自己的稅務繳納方式，進而有效降低稅負，規避稅務風險，推動自身的更好發展。

2集團企業稅務管理的重要性

集團企業作為我國市場經濟主體之一，其發展與其自身稅務管理工作有著直接的關聯性。對于集團企業而言，他們需要繳納一定的稅務，但是許多企業一味地追求降低稅負而選擇偷稅、漏稅，這不僅會增加財務風險，同時還會削減企業形象。對此，加強集團企業稅務管理至關重要。企業稅務管理是指企業在法律允許的范圍內，充分利用稅收優惠政策來減少企業納稅的一種行為。企業稅務管理是法律許多的方式，做好企業稅務管理，不僅可以有效規避偷稅、漏稅等行為的發生，同時有利于產業結構的優化、資源的合理配置，減少企業成本，增加企業利潤，推動集團企業的又好又快發展[1]。

摘要：經濟全球化背景下，經濟體制得到不斷革新和發展，經濟體制革新的過程中，我國稅收制度也在不斷完善，以更好的適應我國國情。尤其是企業發展過程中，涉稅問題很多，在當前經濟體制下，企業稅務管理工作也逐漸得到了社會的關注和重視，企業內部也意識到了企業稅務管理的重要性。本文就企業稅務管理的基本內涵、企業稅務管理的意義、存在的問題以及發展策略展開了探討，僅供廣大讀者借鑒參考。

關鍵詞：企業稅務；管理；問題；優化措施

一、企業稅務管理的基本內涵

企業稅收政策是由國家多種規章制度建立而成，企業稅務管理制度的建立有利于督促和規范企業涉稅行為，促進稅務工作良性發展。企業首先要做好稅負成本工作，對稅負成本進行合理的控制，科學管理稅負工作。企業還要根據自身特點，對自身內部稅務行為進行控制，在實踐中不斷優化企業內部稅務管理方案，以更好的促進企業健康發展。

二、企業稅務管理工作的意義

要想提升企業稅務管理的工作水平，就要明確企業稅務管理工作的意義。企業稅務管理工作的意義在于明確三個目標：即稅務籌劃、準確納稅、規避風險。1．稅務籌劃。稅務籌劃是企業稅務管理的主要內容，稅務籌劃的前提是必須遵守國家稅法，其次不能損害國家利益，并且用合理的經營方式來降低稅負。簡單的說稅務籌劃就是合法降低稅負的一種行為。2．準確納稅。企業納稅是國家規定的合法行為，任何人不得以任何方式避稅，必須準確納稅。尤其是在當前我國社會經濟高速發展的情況之下，企業之間的競爭也很激烈，加強稅務管理工作十分關鍵。3．風險規避。完善企業稅務管理制度，有利于優化企業內部資源配置，甚至可以提高企業產品的結構調整。所以適當的完善和調整企業稅務管理制度，有利于規避風險。而且企業內部必須加強稅務管理人員的綜合素質提升，在保證業務能力的基礎上兼顧其他方面，以保證企業在當前激烈的競爭中立于不敗之地。

摘要：市場經濟發展到一定階段必然要求企業進行稅務籌劃。近年來，稅務籌劃也漸成為我國企業理財活動的一個熱門話題，對于稅務籌劃，各類企業都表現出了較強的欲望。本文從中外企業在稅務籌劃方面存在的發展差距入手，從應用的廣泛程度、應用基礎和人才儲備三個方面進行了比較研究，并指出了我國企業在依法納稅的基礎上，合理運用稅收政策進行稅收籌劃活動的發展對策。

關鍵詞：稅務籌劃中外比較對策分析

一、稅務籌劃及其特點

在學界廣泛被接受的界定是，稅務籌劃是指企業納稅人在國家現行稅法的許可范圍之內，通過對自身的籌資、投資和營運等生產經營活動預先采取適當的安排和運籌，全面優化收支，在精算以后，確定最佳的納稅方案，使企業既依法納稅，又能充分享受稅法所賦予的權利和優惠政策，以達到合理合法地減稅、節稅的財務策劃行為，以及獲取最大的稅收利益、實現企業價值最大化的經濟活動、具體來講，稅務籌劃具有以下七個特征:(1)合法性，處理征納關系的共同準繩是稅法，企業作為納稅義務人要依法納稅)稅務籌劃也必須在國家法律許可的范圍內，按照稅務政策及相關規定來進行)(2)預先性，在稅收活動中，企業必定是先發生經營行為，然后產生納稅義務，納稅義務通常具有滯后性)如果稅務籌劃在企業重大經濟項目決定之后才進行，就等于失去了籌劃的意義)因此，稅務籌劃在時間順序上必須要在企業重大經濟事項確定之前，提前新型運作)所以，稅務籌劃具有超前性特點)(3)系統性)稅務籌劃是在納稅義務產生之前，權衡不同經濟行為下的稅負輕重之后所做~出的選擇、而且這種選擇不僅要考慮整體的經營決策，而且還要把它放在具體環境中加以綜合研究，是一個系統工程)(4)可操作性，即納稅人經營活動的經營理念和特點要在稅務籌劃中有所體現，簡明扼要的同時還要有較強的靈活性和操作性、(5)目的性、獲得整體經濟利益是稅務籌劃的終極目的、)在進行稅務籌劃之前，要進行一定的成本效益分析，使企業潛在的稅收負擔降到最低的水平，立足全局，選擇投資、經營和理財方案，給企業帶來凈經濟效益、(6)專業性、稅務籌劃作為一種系統的管理活動，有各種各樣的方法可供選用)從環節上看，包括預測方法、決策方法、規劃方法等)從學科上看，包括統計學方法、數學方法、運籌學方法以及會計學方法等)因此，只有具有很高的智力層次，才能在稅務籌劃的過程中，綜合運用各種不同的方法，利用廣博的專業知識，進行周密的規劃)稅務籌劃的專業性有兩層含義，一是指只有財務、會計，尤其是精通稅法的專業人員才有資格有能力進行企業的稅務籌劃活動;二是各國的稅制隨著現代社會經濟的發展，也越趨復雜，納稅人自身是不足以進行稅務籌劃的)于是，專門從事提供稅務、咨詢及籌劃服務的機構應運而生，這些機構的出現使稅務籌劃呈現出日趨明顯的專業化特征)(7)籌劃過程的多維性、首先，從時間上看，稅務籌劃貫穿于生產經營活動的整個過程，可能產生稅金的任何一個環節，都需要進行稅務籌劃、)不僅生產經營過程中規模的控制、會計方法的選擇、購銷活動的安排需要稅務籌劃，而且在企業設立之前、生產經營活動之前、新產品研發之前，甚至確定注冊地點、組織類型和產品類型都要通過稅務籌劃，充分考慮到節稅效應)其次，從空間上看，稅務籌劃活動不僅局限于本企業，還應聯合其他單位，合力探尋節稅的路徑、)

二、中外企業稅務籌劃的對比分析

由于稅務籌劃在我國出現的歷史很短，盡管目前有關稅務籌劃的專著已不少見，不僅整體上對稅務籌劃的理論還需進一步探討，企業在稅務籌劃方面由于經營管理水平的差距更是鮮有實踐，落后與國外企業，具體表現在:

1企業稅務風險的含義及影響

企業稅務風險,是指納稅人納稅風險規避措施失敗或者沒有充分利用稅收優惠法規而受損的可能性,表現在兩個方面,一是因主客觀原因導致企業對稅收法規的理解和執行發生偏差,遭受稅務等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性;二是企業因多繳稅款或未用足稅收優惠政策等而減少應得經濟利益的可能性。

企業稅務風險首先會導致企業的成本增加。這種成本第一表現為因為違反法律法規少納稅而遭到稅收機關的處罰成本;第二表現為因為稅務風險而成為稅務機關的重點監控對象的應付成本;第三就是因為稅收優惠沒有充分利用的利益流出成本。其次稅務風險會影響企業的經營管理等決策行為產生影響,對企業的投資決策、財務決策、組織設立形式等都會產生一定的影響。再次,稅務風險還可能會導致企業的信譽受損。有時候企業的稅收信譽與商業信譽聯系在一起,這樣就會對企業在產品交易、銀行貸款等方面的產生連鎖反應。稅務風險還有一些其他的影響,比如說因為違法違規可能會導致企業管理層的人員受到刑事處罰;可能導致企業一般納稅人資格、開具發票的資格、以及稅收優惠享受資格等資格喪失?？傊?稅務風險對企業的影響很大,企業必須加強對企業稅務風險的管理,對稅務風險進行預測、評估、規避和化解,以避損失的產生和各項成本的增加。[JP]

2企業稅務風險的成因

2.1企業納稅意識不科學,稅務風險觀念不強

我國許多企業雖然意識到到納稅是企業的義務,但是大部分企業還是處于國家權威的強制性,對于納稅缺少自覺性和主動性。被動的納稅可能會使企業沒有從整體上把握企業經濟業務的稅收適用法規,這樣就可能會導致企業納稅不準確,沒有盡到依法納稅的義務和享受依法節稅的權利。同時由于企業自身權益的不清楚,一味迎合稅務征收機關的要求,導致企業有些利益沒有享受或者企業利益受損時缺少維權意識。這樣就產生了稅收風險。

摘要：依法納稅是每一個企業應盡的法律義務。在經營過程中，企業進行稅務管理及合理的稅收籌劃可以有效地降低企業稅務，并規避涉稅風險。隨著“大數據”時代的到來以及“放管服”改革的深化，企業稅務管理也面臨著新的問題與挑戰。如何進行稅務管理，以爭取最大的稅收優惠，實現企業利益最大化，成了實務界面臨的一個重大問題。本文從管理層的重視程度、內部稅務管理制度、人員專業素養、信息化水平等方面分析了企業稅務管理中存在的一些問題并相應提出了優化稅務管理的對策。

關鍵詞：稅務管理；存在問題；優化對策

依法納稅是每一個企業應盡的法律義務，在企業經營過程中，為了有效地降低企業稅負，并規避涉稅風險，這就需要企業積極進行稅務管理以及合理地進行稅收籌劃。隨著互聯網科技水平的不斷提升，尤其是“大數據”時代的到來，以及“放管服”改革的深化，企業享受的稅收服務越來越好，同時稅收征管也越來越嚴。在新的時代背景下，企業如何進行稅務管理，以爭取最大的稅收優惠，有效避免稅務風險，降低企業運行成本成了實務界面臨的一個重大問題。

一、稅務管理中存在的問題

企業經營管理的最終目的是要實現利益最大化，而稅收是企業的一項重要性成本支出，企業通過有效手段進行稅務管理，則能降低企業涉稅風險及稅收成本。隨著全球經濟一體化的發展，企業的業務越來越復雜，經營中面臨的風險種類眾多，其中面臨稅務風險的可能性也在加大，再加上稅制改革的不斷深化以及稅收征管手段的強化，給稅務管理工作帶來了極大的挑戰，同時也暴露了企業稅務管理中存在的一些問題。［1］

（一）管理層對稅務管理工作重視程度不夠

摘要：分析了稅務籌劃的意義及可行性，研究企業如何進行稅務籌劃，并具體從所得稅方面進行了研究，以其為有關企業稅務工作者提供參考。

關鍵詞：稅務籌劃；利潤；所得稅

1固定資產方面

1.1利用固定資產折舊年限進行稅務籌劃

利用固定資產折舊年限進行稅務籌劃對每個企業來說都是非常重要的，一般來說企業固定資產價值越大，籌劃的空間也就越大。

折舊年限取決于固定資產的使用年限。由于使用年限本身就是一個預計的經驗值，使得折舊年限容納了很多人為的成分，為稅務籌劃提供了可能性?？s短折舊年限（不低于法定年限）有利于加速成本收回，可以使后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生后移。在稅率穩定的情況下，所得稅的遞延交納，相當于向國家取得了一筆無息貸款。例如，假設企業有一臺價值500000元的設備，殘值按原價的5%估算，估計使用年限為15年，該企業適用25%的企業所得稅稅率，銀行貸款利率為10%，年金現值系數是7.6061。按直線法年計提折舊額如下：