審計組范文10篇

根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國國家審計基本準則》的有關規定，結合我區審計工作實際，制定本辦法。

一、審計組及其審計人員，是開展審計工作、完成審計任務的具體執行者。年度審計項目計劃確定的每一審計事項，都要相應成立審計組。審計組實行審計組長負責制。

二、審計組由組長、審計人員若干名組成。審計人員包括主審人員和參審人員。具體組成人數視所審計項目的具體情況而定。

三、具體審計項目所在業務科為主審科。審計組組長和主審人員從主審科中產生。

四、其他業務科為參審科。參審人員從參審科中產生。

五、審計組的組成方案和審計組長人選，由主審科負責人草擬，經分管副局長審核后，報局長審定。

存在著黨風廉政責任制建設、廉潔自律教育、效能監察、審計監督、廉潔文化的長效機制建設的力度不夠，工作實踐中。針對性不強的問題，這是工作地重點，需要廣泛調研，積極推進。

產生過思想上的困惑，回顧的工作、學習和生活。有苦、有樂。更有從讀書學習中吸取的哲理使思想認識得到升華的快樂、工作中的激情、學習中的感悟、生活中的樂趣。下面我向大家匯報一年來的學習思想工作情況，請同志們批評指正。

一、所做的主要工作

紀檢監察與審計

緊密圍繞集團公司“跨越式發展戰略”總體要求。以落實黨風廉政建設責任制為龍頭，部按照省公司紀檢監察暨審計工作會議、依法治企年”啟動會、小金庫”專項治理工作的要求和部署。以反腐倡廉管控制度建設為根本，以經濟責任審計、工程項目效益審計、基建工程招標監督為重點，積極開展黨風廉政建設主題教育活動。采取有力的實施計劃和保障措施，扎實推進了紀檢監察、審計、依法治企年”小金庫”專項治理工作，取得了一定的成果。

組織防線牢固，一、抓組織體系建設。責任主體落實

回顧的工作、學習和生活。有苦、有樂，產生過思想上的困惑，更有從讀書學習中吸取的哲理使思想認識得到升華的快樂、工作中的激情、學習中的感悟、生活中的樂趣。下面我向大家匯報一年來的學習思想工作情況，請同志們批評指正。

一、所做的主要工作

紀檢監察與審計

部按照省公司紀檢監察暨審計工作會議、“依法治企年”啟動會、“小金庫”專項治理工作的要求和部署，緊密圍繞集團公司“跨越式發展戰略”的總體要求。以落實黨風廉政建設責任制為龍頭，以反腐倡廉管控制度建設為根本，以經濟責任審計、工程項目效益審計、基建工程招標監督為重點，積極開展黨風廉政建設主題教育活動。采取有力的實施計劃和保障措施，扎實推進了紀檢監察、審計、“依法治企年”、“小金庫”專項治理工作，取得了一定的成果。

一、抓組織體系建設，組織防線牢固，責任主體落實

一是根據公司領導班子成員的變化，先后兩次調整了黨風廉政建設建設領導小組成員，明確責任區的責任人，有效保證了公司黨風廉政建設責任制三級網絡的完整。并以黨風廉政建設責任制“五個一”活動要求為重點，明確了各級責任人的責任和工作任務。

第一條為落實審計組廉政責任，根據中共中央、國務院《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》、審計署《審計組廉政責任規定》，結合我局的工作實際制定本規定。

第二條本規定適用于審計組實施的項目審計和審計調查。

第三條審計局黨組、紀檢監察、各處室領導要重點抓好審計組的廉政工作，經常教育，預先防范，嚴格管理，加強監督，使審計人員切實做到“廉潔從審，秉公執法”。

第四條審計組組長對審計組的廉政工作負領導責任，其職責是：

（一）審計前，有針對性地進行廉政教育，認真學習本規定，增強審計人員的廉政意識；

（二）審計中，審計組成員必須持證掛牌上崗，并將《審計組廉政紀律公示》在被審計單位兩個顯著位置公示，接受群眾監督。向被審計單位宣傳廉政規定，取得支持和配合，并按廉政規定認真執行；

《企業會計準則第12號——債務重組》的修訂和實施，對規范會計行為、提高會計信息質量、加快與國際會計準則的趨同發揮了重要作用，也給會計、審計實務工作提出了新挑戰。本文從債務重組的審計特征分析入手，探究其合理可行的審計對策，旨在對審計實務工作有一定的指導作用。

一、債務重組審計的特征

《企業會計準則第12號——債務重組》中對債務重組的定義為：債務重組是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定做出讓步的事項。新準則強調了債務人處于財務困難的前提條件，并突出了債權人做出讓步的實質條件，排除了債務人不處于財務困難條件下的。處于清算或改組時的債務重組以及雖修改了條件，但實質上債權人并未做出讓步的債務重組事項，比如，在債務人發生困難時，債權人同意債務人用庫存商品抵償到期債務，且不調整償還的金額和時間，實質上債權人并未做出讓步，則不屬于債務重組。因此，對債務重組的審計有別于對其他會計要素的審計。它有以下幾個方面的特征：

(一)債務重組審計對象具有復雜性

債務重組審計是財務報告審計的一個有機組成部分，但它本身便是一個大概念。包括債權人、債務人兩個方面。因此，注冊會計師對其進行審計時，要系統分析、統籌兼顧，凡是客戶的債務重組即以資產清償債務、將債務轉為資本、修改其他條件以上3種方式的組合等方式所涉及的各種會計要素的增減變動情況，均應作為審計對象。

(二)債務重組審計目標具有交叉性

第一條為落實審計組廉政責任，根據中共中央、國務院《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》、《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本規定。

第二條本規定適用于審計組實施的項目審計和審計調查。

第三條審計機關、業務部門要重點抓好審計組的廉政工作，經常教育，預先防范，嚴格管理，加強監督，使審計人員切實做到“廉潔從審，秉公執法”。

第四條審計組組長對審計組的廉政工作負領導責任，其職責是：

（一）進點前，有針對性地進行廉政教育，增強審計人員的廉政意識；

（二）進駐后，向被審計單位宣傳廉政規定，取得支持和配合，并按廉政規定認真執行；

摘要:審計組長對于審計小組來說既是組織者也是指揮員，是直接決定審計項目質量的關鍵人物，本文對審計組長從選用、審前組織、審中全局的把控、問題的定性、審后報告的編撰等方面進行了詳細的探討，并結合鐵路行業的實際審計案例進一步闡明充分發揮審計組長的職能作用，是提高審計質量的關鍵。

關鍵詞:鐵路審計;質量;組長

一、序言

鐵路是一個車、機、工、電、輛等多部門聯動體系，各子體系下按不同的工作側重點又分不同的單位，如:工務系統包括工務段、橋工段、工務機械段、工務大修段等單位。審計質量是審計工作水平高低的表現，具體表現為審計效果的好壞，也是內部審計工作的生命線。加強審計質量控制，提高內部審計監督與服務水平，可更好地促進單位加強管理和實現經營發展目標，規范經濟行為，提高經濟效益，維護經濟秩序，加強黨風廉政建設。但鐵路系統的復雜性、業務內容的多樣性，導致了審計項目質量控制的難點較多，影響審計項目質量控制的因素也很多，因此，審計組長的選用和在審計過程當中的規劃與把控就顯得尤為重要了。

二、鐵路審計組長的選用

審計質量控制中最活躍、最積極的因素是人。說“黨的路線方針確定后，干部就是決定因素”，這句話說明了審計方案確定后，人的素質是決定審計工作開展好壞的前提和基礎，高質量的審計項目都是由高素質的審計團隊來完成的，不斷提高審計人員的政治素質和業務水平，才能從根本上實現審計質量的有效提升。因此，審計組長的選用就顯得尤為重要。本文認為在選用審計組長時應從下面幾個方面來考慮。(一)要樹立圍繞中心、服務大局的政治意識。加強審計組長的思想政治、職業道德、廉政紀律等教育，只有具有良好政治素質的審計組長才能在具體審計工作中做到堅持宗旨、嚴守紀律、盡職盡責，才能對被審計對象的經濟活動做出客觀公正的審計評價，才能對被審計單位違紀違規問題做出公正的審計處理意見或建議，從而保證審計工作的質量和效果。(二)要樹立審計組長的責任意識。作為審計組長必須做到干一行愛一行專一行的責任意識。只有愛審計才會去努力學習相關審計業務知識，才能通過多種途徑提高自己的業務技能水平，通過抓骨干帶全員，抓重點帶一般，幫助審計人員系統地學習掌握相關法律法規、審計、財稅、計算機輔助等審計知識，才能拓寬審計人員的思路和視野，轉變審計理念，彌補自身不足，提升綜合素質。(三)要注重審計組長的工作理念。作為審計組長，其工作理念將影響著整個審計小組人員的工作理念，是決定審計項目質量的關鍵。因此選用審計組長應看他是否樹立善于發現問題、敢于揭示問題、勇于突破問題、及時解決問題的工作理念，是否有忠于職守、敢于碰硬的責任和擔當意識及文明審計、廉潔從審的職業操守。綜上所述，審計質量控制關鍵是人的因素，而審計組長是關鍵因素中的關鍵。審計組長的工作職責在于:一要保證審計項目的查證工作落到實處，圓滿完成審計任務，實現審計目的;二要保證審計實施過程中做到嚴格從審、客觀公正、實事求是，遵守黨風廉政紀律和審計人員職業道德規范;三要做好與被審計單位的溝通、協調工作，確保審計項目按方案確定內容順利推進;四要確保審計組成員能夠做到團結一心，共同努力，集思廣益，攻堅克難，既分工又配合，相互學習取長補短，保證審計任務順利完成。

今年是貫徹落實黨的*精神的第一年，也是自治區本屆政府的開局之年，做好今年的審計工作十分重要。20*年，全區審計工作的總體思路是：認真貫徹落實黨的*和自治區第八次黨代會精神，按照全國審計工作會議的部署，貫徹落實科學發展觀，樹立以人為本的理念，更加關注民生；要確立繼續堅持“壓數量、保質量、抓重點、出精品”和“改進方法、加大力度、保證質量、提高效率、文明審計”的工作思路；加大審計資源整合力度，改進審計方式方法，切實提高審計質量，擴大審計成果運用，充分發揮審計監督的職能作用。

（一）堅持以科學發展觀為指導，深化審計工作思路。近幾年，廳黨組根據不同階段審計工作面臨的新情況、新任務，確立了工作和隊伍建設的思路，在實踐中大家形成了共識。在新階段，審計工作必須服從于黨委、政府的工作重點。為此，在充分調研和廣泛征求意見的基礎上，廳黨組確立了“改進方法，加大力度，保證質量，提高效率，文明審計”的工作思路。這一工作思路，是對“全面審計、突出重點”方針和“壓數量、保質量、抓重點、出精品”工作思路的拓展和完善，具有連續性。請各地結合實際，大膽實踐，大膽探索，并不斷賦予其新的內涵和活力，使我們的工作思路符合實際，符合審計工作發展規律，增強指導性和有效性。

“改進方法，加大力度，保證質量，提高效率，文明審計”的工作思路，其核心內容就是要求各級審計機關和審計人員要改進思維方式、審計組織形式和工作方法，落實提高審計質量的各項措施，防范審計風險，加大處理處罰和督促審計整改力度，在實施審計過程中，以理服人，換位思考，樹立文明、懂禮、誠信的形象。根據近幾年審計單位數量壓下來以后而審計成本、審計時間控制不理想的情況，從今年起實行審計成本、審計時間定額制度，根據不同的審計項目，要求在不同的時間內完成。為了確實提高工作效率，要加大審計資源整合力度，打破盟市、旗縣區域間和處室、科股間的界限，統一編組集中力量對行業和重點項目實施審計。在工作方法上，要在探索“結合”上做文章，如財政上審下、部門預算及企業審計與經濟責任審計相結合，揭露問題與促進整改相結合，常規審計與打擊經濟犯罪、懲治腐敗相結合，審計與審計調查相結合，自治區審計與盟市、旗縣審計相結合，財務收支審計與效益審計相結合，審計監督與輿論監督相結合。通過這些“結合”，使有限的審計資源得到更有效的利用，盡最大可能滿足社會各方面對審計成果的需要。

（二）加強對重點部門、重點資金的審計監督，促進提高審計工作成效。為了更好地服務于自治區經濟社會發展大局，審計工作要始終圍繞黨委、政府工作中心，加強對重點部門、重點資金的審計監督，切實發揮職能作用。自治區第八次黨代會確定了今后一個時期全區經濟社會發展目標，各級審計機關要圍繞我區經濟社會發展的大局，抓重點，服務于黨委、政府的工作中心，發揮作用。一是要加強對財政預算執行情況的審計監督，規范財政性資金的管理和使用，維護預算的嚴肅性，推動和完善財稅體制改革，完善公共財政制度。二是加強固定資產投資審計，各級審計機關要對我區實施的西部大開發和振興東北老工業基地戰略的重點工程、重點項目，特別是政府投資項目跟蹤監督，確保審計質量，促進提高投資效益。三是關注民生，加強對農業、環保、社保、醫療、教育等關系人民群眾切身利益的財政專項資金的監督，同時，要關注國債、城市公共設施等資金的使用效果，促進各項惠民政策的落實，推動和諧社會建設。四是穩步推進經濟責任審計，注重發揮經濟責任審計的制約和預防作用，為加強領導干部監管提供參考。

（三）加大效益審計力度，推動節約型社會建設。去年，全區各級審計機關緊密結合本地實際，積極探索和開展了效益審計，工作取得了新的進展。各級審計機關今后要加大效益審計的力度，投入更多的精力，結合不同的審計項目，積極開展效益審計和效益評估，促進經濟結構優化、提高效益、降低消耗。

全區各級審計機關要有高度的責任感，從立足于維護自治區經濟安全的高度，關注自治區財政資金的運行情況，防范財政風險；關注國有資產和國有資源的使用情況，促進其保值增值，防止流失；關注我區生態建設資金使用效益，為改善生態環境服務；關注涉及民生的各項財政專項資金的使用效果，維護人民群眾的根本利益。

審計小組工作方案

根據部門安排，指派本單位xxx同志,承擔對校xxxx的財務收支審計工作，現將工作方案制定如下：

一、工作分配情況公務員之家，全國公務員共同天地

主審xxx：負責起草審計通知書、請示有關領導并下發通知書；負責聯系被審計單位及有關財務人員匯報情況、簽屬意見；負責對xxxx年的財務收支審計工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負責起草審計報告及審計意見書。

助審xxx：負責對xxxx年的財務收支審計工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負責打印有關文字資料。

二、時間安排

審計組長既是審計項目的直接組織者和領導者，又是審計組其他成員的工作的引路人；既是審計組的中堅和骨干力量，又是聯系被審計單位、審計機關和審計人員的紐帶和橋梁。審計項目的復雜性、風險性，都決定了審計組長工作的重要性、復雜性和特殊性，因此審計組長如何構建新型的人與人的關系，筆者認為首先應樹立四種意識。

一、尊重被審計單位，樹立平等意識。審計人員和被審計單位有關人員應是平等的關系，應把被審計單位有關人員看成共同探討有關問題的伙伴。審計組長要引導審計組成員平等對待被審計單位的每一位有關人員，要充分尊重被審計單位的每一位有關人員的人格。例如，在對被審計單位的例行審計中，既要總結財務工作中取得的成績，提煉財務工作中的閃光點，同時也要指出財務工作中存在的問題，要客觀地分析問題產生的原因，要對癥下藥，與被審計單位商議解決問題的措施和辦法；在注重審計的監督性的同時發揮審計的建設性作用，只有尊重被審計單位，才會形成和諧的審與被審關系，審計整改才會落到實處。

二、影響審計組成員，樹立表率意識。在日常項目審計工作中，審計組長必須以自己得體的舉止為表率，作為直觀的活教材去影響審計組成員。審計組長穿著儀表要落落大方，出言文明有禮貌，如果審計組長不修邊幅、滿口污言穢語、隨地吐痰，勢必對審計組成員產生不良的影響。審計組組長要有高尚的情操，就必須養成良好的習慣。如：誨人不倦的敬業精神；關心審計組成員、團結協作、廉潔自律、以身作則，敢于開展批評特別是敢于自我批評。要求審計組成員做到的，審計組長首先自己要做到，從自我做起，為審計組成員樹立表率。

三、幫助審計組成員，樹立為審計組成員服務的意識。審計組長一般審計工作經驗比較豐富，社會閱歷比較深，善于把握大局，工作能力比較強，屬于復合型人員，往往審計機關任命的審計組長是工作中的出類拔萃者。而審計組成員中肯定有一些偏才，有一些工作經驗不豐富的新成員。審計組組長必須正確把握各成員的工作能力，發揮各人的特長，同時幫助審計組成員在干中學，學做人、做事和綜合分析問題的能力，還有責任保護審計組成員的健康和安全。

四、積極進取，樹立創新意識。審計項目出“正品”是審計工作的一般要求，更要出“精品”，這就要求審計組長樹立創新意識。要樹立“以人為本”的創新意識。審計過程中出現了工作困難，審計組組長要帶領這個臨時團隊及時召開“諸葛亮會議”，剖析典型問題，分析產生工作困難的原因及解決的辦法，充分發揮審計組成員的主觀能動性和主人翁意識；要積極協調好審計組成員分工與協作的關系，使審計組成員之間形成分工明確，協作默契的集體；要利用現代科學技術，創新審計的取證方法，提高取證效率；不滿足于傳統的財務收支審計，積極向效益審計和制度基礎審計、管理審計轉變；要利用現代傳媒技術，創新審計成果的表現形式，擴大審計影響等等。可以說，審計組組長是審計項目的操盤手，審計組長是否有創新意識直接關乎著審計項目的優劣成敗。

四種意識的樹立，有利于與被審計單位建立和諧的關系，有利于建立和諧的團結互助的審計組團隊，更有利于一個積極進取，銳意創新的審計機關的形成，是基層審計機關業績不斷推陳出新的關鍵。