信息管稅范文10篇

“信息管稅”已成為全省地稅系統的熱門話題。作為今后一個時期地稅強化稅收征管的基本思路和方法，“信息管稅”的提出和實施極具前瞻性。

信息：是貫穿于稅收征管的全過程的關鍵因素，是稅收征管工作的重要生產力。信息管稅：就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。

信息管稅，是國家稅務總局確定的稅收征管工作新思路。隨著社會和經濟的變化發展，給稅收征管提出了新的挑戰和更高的要求，征納雙方信息不對稱現象將會日益突出。因此，我們要牢固樹立信息管稅的思路和理念，充分利用集中上線的征管數據，來破解征納雙方信息不對稱的問題；以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念；以健全稅源管理體系為手段，加強業務與技術的融合，促進稅收征管工作再上新臺階。

“信息管稅”要樹立三個理念

第一，要樹立“稅收風險管理”理念。稅收風險管理就是稅務機關通過先進的管理和技術手段，預測、識別和評估稅收風險，根據不同的稅收風險制定不同的管理戰略，并通過合理的服務和管理措施規避或者防范稅收風險，以提高稅法遵從度和稅收征收率。樹立稅收風險管理理念，有利于從根本上認識稅收征管工作的本質和規律，提高工作的主動性和針對性，為“信息管稅”提供有針對性的管理需求，找準管理的切入點和著力點，提高管理效能。

第二，樹立“數據質量為本”的理念。“信息管稅”是運用先進的管理技術手段將數據加工整理成為信息，直接作用于稅收管理的過程。從這里不難看出，原始數據的質量是基礎，決定了加工后的信息質量，也直接決定了“信息管稅”工作的成敗。即便是真實可靠的原始數據，如果加工手段有問題，都不一定能夠得到高質量的信息。不可靠的數據，無論怎樣加工，出來的一定是垃圾信息。所以，我們一定要有質量就是數據生命的意識，寧缺勿濫，采取切實有效措施確保數據質量。

近年來，國家稅務總局相繼出臺了一系列關于“信息管稅”方面的工作要求，指出了當前和今后一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，確立了信息管稅思路，以加強稅源管理，提高征管質效。信息管稅無疑是稅收征管思路的重大變革，更是對征管改革的深化?；鶎訃悪C關如何盡快在這輪稅收征管變革中走出一條適合自身稅收征管信息化發展的新路子，形成稅源管理工作機制，提高稅源管理水平，還有待做進一步思考和探討。

一、“信息管稅”的現狀

近年來，國稅機關依托各類系統和應用軟件在稅收執法、征管質量、納稅服務、干部素質和部門整體形象等方面均取得了可喜的成績。特別是隨著綜合征管軟件的推行，征管質量得到了進一步規范和加強。為強化稅源管理與優化稅收服務提供了可靠的手段和平臺，信息技術在稅收管理中的優勢日益顯現。但是，在利用信息化數據和信息化手段加強稅源管理和稅收征管過程中，還存在著一些認知上的誤區，對實現科學化、精細化、專業化的信息化管稅的有效發揮還存在一定的差距。

一是認識上還存在差距。有些同志受傳統管稅模式的束縛，認為現代信息技術的運用只是對現行征管模式的一種補充，最終還得依靠大量的人力去管稅，一定程度上制約了征管信息化建設的發展。

二是信息技術水平不高。盡管運用CTIAS加強稅收征管已經多年，各種計算機輔助工作軟件也已大量使用，但部分基層國稅干部計算機應用水平依然不高，大部分應用只停留在簡單的流程操作，信息化應用效率比較低，沒有發揮好各類計算機輔助工作軟件的作用。

三是征納雙方信息不對稱矛盾突出。由于多方信息不能實現共享，納稅人信息只掌握了部分登記信息內容，現金流量無從掌握，企業賬戶資金形同虛設，法人變更頻繁，股份轉讓或擴股增資信息根本不能及時掌握，加之，稅務機關對納稅人報送的相關財務信息僅相當于是收資料，未認真去審核和分析，納稅人有問題也不能及時發現，不能及時預防和消除稅收風險。這些因素的存在，既體現了征納雙方信息的不對稱，也制約稅務機關正常的稅源管理，也影響著信息化管稅的步伐。

在新形勢下，如何順應征管現代化潮流，加強系統信息資源管理，提升信息管稅形勢下的征管效能，是基層稅務機關探討的重要課題。筆者結合線稅源管理實際，談幾點加強信息管稅的思考。

一、轉變傳統征管理念，確立信息管稅基本思路

隨著經濟和社會發展變化，納稅人經營方式、經營業務不斷創新，稅收征管的復雜性和工作難度明顯加大，征納雙方信息不對稱現象日益突出，傳統的稅收管理員屬地管戶的單方式已難以適應新形勢下的稅源管理需要。面對新的要求和挑戰，實施信息管稅，樹立稅收風險管理理念，既是解決當前稅收征管問題的有效措施，也是稅務部門落實科學發展觀的長遠性基礎工作，更是逐步破解征納雙方信息不對稱這征管難題，全面提高稅收征管水平的必由之路。

二、依托社會綜合治稅平臺，找準信息管稅切入點

目前，具有行政許可權的機關信息不共享，是導致稅務機關管理缺位的個主要原因。具有行政許可權的機關間的行政協助主要依靠地方政府的行政力量來加以推行的，具體保障法規不健全，造成信息割裂，致使稅務部門掌握稅源的渠道狹窄。筆者認為，解決這問題的切入點和突破口是實行社會綜合治稅，綜合治稅的核心是構建以地方政府為主體的外部稅源監控體系，以地方政府推動各部門和社會各界積極參與，建立高效、快捷、安全的信息傳輸渠道，形成數據規范、格式統、覆蓋全面、資源共享的第三方信息數據庫。稅務機關應加強與各有關部門和單位的溝通協調，形成社會綜合治稅互動工作鏈條，利用第三方信息數據庫，抓好涉稅信息的采集、匯總、傳遞等基礎工作，通過篩選、分類、整理、儲存等各個環節，將有效信息進行分流，形成涉稅信息工作流，使稅務機關各部門間能夠準確地獲取外部稅源信息，夯實信息管稅基礎。

三、加強征管業務與信息技術高度融合，切實提高信息管稅效能

隨著現代經濟的迅猛發展，信息化已成為當今經濟社會發展的顯著特征，信息資源日益成為重要的生產要素和社會財富?，F代信息技術同樣成為了貫穿稅收征管全過程的關鍵因素，是稅收征管工作的重要生產力。信息管稅，就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。簡單說，信息管稅就是應用現代信息技術對涉稅信息進行管理和應用，達到加強稅源管理的目的。

信息管稅不再是單一的管理問題或技術問題，而是對稅務管理理念、管理制度、管理方式、管理手段和管理機制又一次完善和創新，是對征管資源進行重新配置和調整，也是一個不斷探索與逐漸完善的過程。因此，筆者認為：踐行信息管稅要以確立四種理念為引導，以完善四項機制為保障，以信息技術為支撐，以征管業務為基礎，加強業務與技術的全面融合，建設立體化、專業化、信息化稅源管理體系，切實推進實施信息管稅工作。

一、確立現代稅收管理四種理念

在信息管稅中，人是決定性的因素。地稅部門要繼續加強文化建設，宣傳、灌輸四種現代稅收管理理念，引導廣大干部正確理解信息管稅的思想內涵；發揮文化的靈魂導向、團隊凝聚、行為約束作用，引導稅務干部樹立正確的人生觀和價值觀，把思想、行為統一到推進信息管稅的工作目標上來。一是新公共服務理念。稅務機關在通過各種政策手段加強稅收管理的同時，科學地引入商務管理領域的客戶關系管理理念，提高納稅服務質量，從而構建和諧征納關系。二是稅收風險管理理念。稅務機關以稅法遵從最大化為目標，科學實施風險目標規劃、風險識別、風險評估、風險控制和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低稅法遵從風險、減少稅收流失。三是業務與技術融合理念。將科技運用到稅收管理的各個環節，提升稅收管理的水平和效率。四是扁平化管理理念。以減少中間層次、縮短服務通道和路徑、增大管理寬度和幅度、促進信息快速傳遞為目的組織管理模式變革。

各級地稅領導要帶頭參與，深化認識，真正把信息管稅作為一項全局性、系統性的工作重視起來，做好信息管稅的內外協調工作；深層次的理解信息管稅的真正內涵、管理理念、管理方式以及稅收管理運作程序等；充分調動稅務人員的主觀能動性，切實抓好數據的采集、審核、錄入、分析和利用等核心工作；健全和完善績效考核管理體系，切實提高干部的思想認識和責任意識。

二、建立和完善信息管稅四項機制

隨著經濟和社會的變化發展，納稅人的組織形式、經營方式、經營業務的不斷創新，征納雙方信息不對稱現象日益突出，稅收征管的復雜性和工作難度明顯加大。怎樣突破這個困境，需要一個有力的抓手，這個抓手就是信息管稅。信息管稅，既是解決當前我市稅收征管問題的有效措施，也是我市地稅部門長遠性的基礎工作，是逐步破解我市征納雙方信息不對稱這一征管難題、全面提高稅收征管工作水平的必由之路。

一、我市地稅系統信息管稅的現狀

我市地稅系統信息化建設自2003年10月正式啟動以來，硬件、網絡等基礎設施累計投入3325萬元，擁有計算機2434臺、服務器15臺、路由器21臺、交換機120臺；網絡方面使用100M帶寬的線路1條、50M帶寬的線路1條、15M帶寬的線路1條、10M帶寬的線路24條、8M以下帶寬的線路51條；現有49名專業技術人員從事計算機信息類工作；共有各類軟件35套。這些硬件、軟件和網絡等信息化基礎建設的完善，以及對信息管稅工作的不斷探索，我局逐步建立起了一套較為完善的技術支持體系，積累了一定的信息管稅工作經驗，已初步具備信息管稅的基本條件。主要體現在以下五個方面：

（一）信息管稅的理念初步形成。以前我們不談信息管稅，強調比較多的是以票管稅。因為在當時環境下還沒有更多的電子信息，也沒有更多的第三方信息，以票管稅還算比較好的辦法?，F在我們逐步意識到信息管稅是全面提高稅收征管水平的必由之路，信息處理能力是適應信息管稅的必備素質。

（二）軟硬件的建設長足發展。目前，我市地稅系統人均擁有計算機1.13臺，硬件基礎建設得到夯實。現已形成以征管系統為核心，辦公自動化系統省以下全面覆蓋，網上辦稅系統、“兩業”管理系統、個人所得稅扣繳系統、貨運發票系統等一批專業征管軟件相互支撐、相得益彰的大格局。

（三）治稅的外部環境更加有利。一是地方政府推動信息管稅的決心更大，市政府下發了《關于實行社會綜合治稅強化稅源控管工作意見》的文件，使實施信息管稅的舉措更加堅決。二是建立了社會化協稅護稅體系，與工商、房管、國土、發改等相關部門建立協作關系，定期到相關部門采集、獲取涉稅信息，為稅收征管和稅收分析提供了強大的數據支撐。

隨著**市“發展循環經濟，打造世界銅都”的經濟主攻戰略的全面實施，該市銅加工企業已形成一定的聚集和規模，銅產業成為**市經濟技術開發區的主導產業和最主要的增長級。目前，**市經濟技術開發區銅加工企業及“一對一”廢舊回收企業共有30家，20**年銅加工企業實現銷售收入億元，實現國稅收入億元，占全局收入%。分別比20**年實現銷售收入億元增長億元，實現國稅收入億元增長億元，占全局收入%增長%。說明**市經濟技術開發區銅加工企業已是**市工業的最主要部分，亦是**市國稅收入的主要來源與重要增長源。

**市經濟技術開發區銅加工企業基本上實行“1+1”配套的運行模式，即銅加工企業大多成立了關聯的廢舊物資回收公司。這些銅加工企業均為獨立核算的私營企業和股份制企業，產品結構比較單一，主要有兩類：一類是冶煉生產粗銅錠；另一類是生產加工銅棒、銅線或銅帶。這幾類產品都屬于初級加工產品，在整個產業鏈條上屬于中間產品，主要銷售給外地大型冶煉企業生產電解銅或加工銅制品。銅加工企業的原料絕大部分都來自廣東、浙江等地的廢銅，只有一小部分電解銅，且廢銅的品種多、品位高低不一、又沒有期貨價，稅務部門難以確定購進價格，這就存在企業購銷業務“兩頭”在外，造成稅務機關管理難度大。同時，由于這些企業進銷貨時間不固定，稅收管理人員無法實時監控企業的生產經營狀況，難以掌握企業購銷業務的真實情況，稅源管理工作往往處于被動，稅務部門承擔的管理責任大、風險高，而且銅加工企業的進項發票多取自其關聯企業廢舊物資回收公司，可抵扣稅額是其關聯企業直接開具的廢舊物資銷售發票所反映的稅額，由于廢舊物資回收公司銷售廢舊物資享受稅收優惠政策，這就為少數企業利用自開發票虛構數量、虛構價格、虛構貨物以及把成品當廢品收購等方式，虛開增值稅發票以達到偷騙稅的目的。

為了加強稅源管理，保證國稅收入，杜絕偷騙稅，我局針對銅加工企業的特點，在進一步加強集中驗貨的基礎上，充分利用現代信息技術手段，創立稅源管理新辦法，做到用信息管稅，使稅源管理上檔次，達到一個新水平，對銅加工企業實行有效管理，偷騙稅情況減少，國稅收入明顯增長，取得了良好效果。我局信息管稅的做法、成效與經驗如下：

一、信息管稅的主要做法

1、研發運行“一個系統”

面對銅加工企業的經營特點，我局在全省國稅系統率先自行研發銅加工企業管理系統。該系統主要測算企業投入產出率，進行各項數據比對，對企業稅負進行預警和監控。一是源頭控制。該系統通過QQ服務平臺直接抽取集中驗貨管理站過磅系統中的過磅數據，包括過磅時間、廢舊物資實際重量，按企業名稱自動生成廢舊物資過磅數量，并與企業開具的廢舊物資銷售發票的廢舊物資的數量（從CTAIS取數）進行比對，對企業收購廢舊物資的實際數量以及開具增值稅發票的數量進行實時監控，確保廢舊物資收購數量的真實性，防范企業利用數量的進行虛開。二是收購價格的分析比對。集中驗貨管理站工作人員在驗貨過程中，通過中國再生資源網查詢企業當天采購廢舊物資平均價格，并在驗貨審核單上注明，以此確保企業收購價格的相對準確，防范企業利用價格的波動人為調節稅負甚至進行虛開。三是測算企業投入產出率。該系統按月采集企業耗用主要原材料數量及產品產量、耗電數量等相關重點數據，根據采集的數據進行分析，看企業原料投入量、產品產出量與實際生產能力是否匹配，以此綜合評價企業的實際生產能力，及時發現異?，F象，及時采取應對措施，化解稅收風險。四是稅負預警分析監控。從CTAIS中取本月應交增值稅稅款、本月應稅銷售收入，分產品測算稅負率。稅源管理部門通過對納稅人在一定時期內的行業稅負率、主材物耗比、動力物耗比、財務數據等出現的異?，F象，參照行業基準預警指標，予以稅源監控的預警管理方法。對預警指標偏離率在±20%以上的企業，稅負率小于4.5%,大于5.8%的屬于異常，按照《納稅評估管理辦法》進行納稅評估。目前我局將銅加工企業的增值稅稅負控制在最低控制線4.5%以上，即：增值稅稅負達到4.5%以上視為正常；而增值稅稅低于4.5%，則將其列為重點納稅評估重點對象。五是實行報表統一生成。根據數據來源及口徑，對各類稅收業務報表、臺帳進行梳理、整合，利用計算機網絡和數據庫技術，將網上申報、重點稅源信息采集等系統采集的數據統一定制報表，統一生成，并通過QQ群集中

摘要：隨著經濟的發展，國有煤炭企業面臨的市場競爭越來越激烈。想要在激烈的市場競爭中獲得更加全面的發展，國有煤炭企業需要不斷加強內部管理，提升自身的會計核算與管控能力。但在當前階段，國有煤炭企業在成本核算與管控過程中存在很多問題，企業的成本核算與管控能力難以得到進一步提升。本文將針對國有煤炭企業在成本核算與管控過程中存在的相關問題進行深入研究和分析，針對國有煤炭成本管理過程中存在的相關問題提出對應的解決措施，并對具體措施的落實情況進行監管，以此為國有煤炭企業成本核算和管控能力的全面提升創造良好條件。

關鍵詞：國有煤炭企業；成本核算；預算管理

一、國有煤炭企業進行成本核算與管控的意義

首先，國有煤炭企業通過開展成本核算與管控工作能夠加深國有煤炭企業管理者對企業成本情況的認知，為國有煤炭企業降低運營成本提供保障，使管理者能夠在發現成本管控問題后第一時間采取積極有效的方案降低成本，提升企業整體的經濟效益。其次，國有煤炭企業進行成本核算與管控能夠進一步提升國有企業內部財務人員對成本管控的重視程度，為國有煤炭企業更好地開展其他方面的經營管理決策提供數據支撐。再次，國有煤炭企業進行成本核算與管控是自身更好地提升內部成本控制效果的一種有效途徑。國有煤炭企業能夠通過成本核算與管控及時發現成本管控存在的不足之處，從而針對國有煤炭企業內部的重要成本項目進行積極分析，在分析過程中發現更多企業成本核算與管控中存在的問題，進而實現提升成本核算與管控效果的目標[1]。

二、國有煤炭企業成本核算與管控中存在的問題

（一）會計核算方法不科學

近年來，礦產物采選業迅猛發展，對全縣經濟發展起到了主要的促進效果。然則，因為礦產企業點多面廣，且多處于山區，生產運營狀況復雜，不合法開采景象分歧水平存在，躲避稅收監管、偷逃稅景象嚴厲，形成了很多稅收流掉，建設擾亂侵犯了正常的經濟稅收次序，影響了礦產物采選業的繼續健康發展。為增強全縣礦產物采選業的稅收治理，規范該行業稅收次序，促進礦產物采選業的繼續健康發展，決定在全縣發展礦產物采選業稅收專項管治。

一、基本準則和工作目的

基本準則：堅持依法管治；堅持企業自查與專項管治相結合；堅持管治與規范相結合；增強部分聯動與信息共享。

工作目的：堅持綜合治稅機制，多部分結合行動，打擊作廢不合法采礦點；堅持信息交流機制，完成涉礦部分信息共享，將證照完全的采選業戶悉數歸入稅收治理；履行礦產產物產量監控系統，增強稅源控管；查處打擊發票違法、偷逃稅行為，震懾涉稅犯罪；處分與指導偏重，規范企業財政核算。經過專項管治，梗塞稅收破綻，規范稅收次序，促進礦產物采選業健康發展和稅收收入不變增進。

二、管治范圍和首要工作

（一）管治范圍。我縣境內一切從事礦產物采選業的企業和個人，重點管治煤礦、非煤礦、鐵礦采選業。

在推行稅收管理員制度過程中，建立科學的考核評價體系十分重要，是各項征管制度和措施能否順利落實到位的關鍵環節。自稅收管理員制度推行以來，各地為建立科學、合理的稅收管理員考核制度進行了大量有益的探索和實踐。筆者結合近年來的工作實踐，談談個人對建立稅收管理員考評體系的思考。

一、看法和認識

科學的稅收管理員考核評價體系，應體現考評的指導思想和目的、考評的范圍和指標設置、考評的具體方法和手段、責任追究制度和獎懲辦法等幾方面內容，要把握好以下原則：

第一，考評的指導思想要突出，目的要明確。為了更好地落實稅收管理員制度，必須建立稅收管理員考核評價體系，考評的指導思想要圍繞稅管員制度展開，能夠準確體現各級領導機關意圖?？荚u的最終目的，是為了激發和調動大多數人的工作積極性，達到提高征管質量、及時查錯補漏、完成工作任務的目標，而不是單純的扣分扣款和責任追究。要以人為本，把強化考核與做好思想政治工作有機結合起來。

第二，考評內容要完整，指標設置要科學。由于稅收管理員承擔著所有納稅人的日常管理任務，其業務范圍幾乎覆蓋了稅收工作的全部。稅收管理員的考評內容應涵括整個稅收業務工作的全過程，在考核指標設置方面，要盡可能切合實際，與本地區經濟發展水平、納稅人整體素質、稅務干部業務水平相適應，設置一些操作性較強的指標，而不能脫離實際，將指標確定得太高。

第三，考評方法要力求多樣化，手段要實現自動化。由于稅收管理員的職責比較繁雜，其管理的客體——納稅人又是經常變化的，因此其考評方法和手段要靈活多樣。在時間要求上，既有定期考評，又有不定期考評；在考評范圍上，既有全面檢查，又有隨機抽查；在考評方式上，既有室內考核，又有實地考核；在考評組織上，既有上級督導檢查，又有本單位內部戶查，還可以進行個人自查；在考評手段上，要充分利用全系統計算機網絡硬件配置的優勢，切實發揮稅收執法和行政管理“兩權”監督考核軟件功能，盡可能減少手工考核，實現考評手段自動化。

一、縣的稅源管理特點和難點

（一）稅源集中，管戶分散。地處咽喉兩岸，境內地形起伏，層巒疊峰，屬于典型的“八山一水一分田”的縣?？偯娣e2427平方公里，12個鄉鎮，人口38.5萬，全縣現有登記注冊納稅人5600多戶，鄉鎮以農業（煙葉、茶葉、柑橘）和采掘業（煤鐵礦）為主，納稅人占60%，稅源僅占10%，以起征點以下和免稅戶為主，稅源小，管戶多而分散，縣城以工業和商貿服務業為主，納稅人占40%，稅源占90%，稅源較大，管戶少而集中。鄉鎮分局納稅服務工作量大于稅收征管，而縣城分局則是稅收征管工作量大于納稅服務。

（二）信息多元，應用不夠。稅源信息存在于生產經營活動中的各個方面，采集的渠道應該是多元的，但縣的國稅部門在信息獲取上，由于受到多方面因素的制約，信息采集主要來自于申報環節納稅人提供的稅收申報數據及相關財務報表信息，管理環節的發票使用及日常管理信息，稽查環節的案件查處信息等，同時，輔之以少量的外部信息采集數據，數據信息的獲取渠道比較狹窄，獲取的數量十分有限；而在數據信息的分析應用上，則主要是以手工案頭分析、經驗推斷為主的“點對點”式的采集應用方式，缺乏對采集信息的深度加工處理，往往是“采而不用”或者“用而無果”，從而造成信息數據的應用程度很低，綜合利用效益不高。

（三）征管成本高，效率低。與經濟發達地方相比，縣的征管難度相對而言要大很多。我縣在冊登記的5600多戶納稅人中，有3300余戶納稅人位于非縣城的其他鄉鎮，這其中又有2900余戶為個體工商戶，納稅人分布于11個鄉鎮的各個村落，管理的范圍很廣、區域很大，但實際從事一線征管工作的人員卻不足20人，使得人均管戶數量多，管理區域大，一名稅收管理員一般要管理方圓幾十公里的區域，由于戰線很長、交通不便，往往花在路上的時間遠遠長于實際工作的時間，使工作效率難以得到提高，稅源管理質量也很難得到保證；同時，雖然我縣納稅人戶數很多，但真正繳納稅款的戶數只有900余戶，其中的2/3又集中在縣城，這使我縣大量的征管資源運用到了非繳稅納稅人身上以及非重點稅源地區的稅收征管上，使稅收征管成本長期居高不下，但稅收征管質效卻很低下。

二、縣推進稅源專業化管理的現實意義

（一）縣推進稅源專業化管理有利于優化稅收服務?？h管戶的分散性，導致了稅收服務的面很大，稅收征管與納稅服務在量上的不一致，通過實施稅源專業化管理，可以在對納稅人進行科學分類的基礎上，掌握不同類型納稅人的稅源管理規律，找準稅源管理需求，改進稅源管理措施和稅收服務手段，并采取“抓大、控中、放小”的方式，根據不同類型納稅人的需求提供切合各自實際的個性化的稅收服務，從而不斷提高稅務機關稅收服務的針對性和實效性，提高納稅人的稅法認知度和遵從度。