資金監管范文10篇

為建立健全項目資金使用管理制度，規范城鄉建設用地增減掛鉤收益管理，確保資金?？顚Ｓ谩⑦\作規范，根據上級相關文件精神，結合我縣實際，特制定《縣農村土地舊村復墾項目專項資金管理暫行辦法》?，F將有關工作匯報如下：

第一條農村土地舊村復墾項目專項資金

本規定農村土地舊村復墾項目專項資金（以下簡稱“專項資金”）是指專項用于我縣農村土地（含受地質災害威脅、災毀等）舊村復墾項目的資金。

第二條設立專戶、封閉運行

農村土地舊村復墾項目經省國土資源廳先行核定產生的城鄉建設用地增減掛鉤指標上交易平臺與購買方確定交易數量和價格后，縣人民政府授權縣國土資源部門、項目所在鄉（鎮）人民政府設立專戶。專項資金實行專戶儲存、專人管理、封閉運行，?？顚Ｓ?、接受監督，任何單位和個人不得以任何形式、任何理由截留、擠占和挪用。

第三條專項資金使用范圍

一、提高認識，切實加強對涉農資金監管工作的組織協調

在新農村建設工作，興寧區黨委、政府認識到加強對涉農資金管理使用工作的監管，保證涉農資金管理使用工作不出問題,真正用到農村發展和農業生產建設，順利發放到農戶手中。這不僅能有力地促進農村的改革、發展和穩定，也是落實基層黨風廉政建設，從源頭上預防腐敗，更好地貫徹落實國家各項惠民政策的重大舉措。城區黨委、政府要求紀檢監察機關主動履行職責，充分發揮組織協調作用，把財政涉農資金的落實情況，作為全城區黨風廉政建設和反腐敗工作的一項主要任務抓緊抓好。

近兩年，興寧區紀檢監察機關因新老干部交替，補充和調整后的紀檢監察隊伍新人新手比較多，在紀檢監察業務方面正在加速知識充電和經驗積累，需要一個漸進的過程，就目前而言，要打開工作局面還有一定的局限性。城區紀委非常清楚這一點，為確保紀檢監察兩項職能作用的發揮，及時調整工作思路，充分發揮紀檢監察機關的組織協調作用，牽頭成立了監察、財政、審計等部門參與的督查組，并明確了人員和工作職責：監察局負責違紀責任的追究工作，財政局、審計局派出業務能力強的骨干負責資金使用情況的審核工作，并建立了聯席會議制度。每季度定期召開由城區紀委、城區財政局、審計局等部門參加的聯席會議，交流情況，研究解決發現的問題，提出改進工作和完善制度的措施，從而確保了此項工作有序進行。

二、認真抓好制度的執行，扎實推進涉農資金管理使用工作

為使整個涉農資金管理使用工作遵章循法，城區紀委監察局充分發揮組織協調作用，與財政等有關部門多次深入基層開展前期調研工作，多次組織村、組干部、農民及有關部門進行學習、座談。要求各級認真按照上級的文件，如《廣西財政扶貧資金報賬管理辦法實施細則（試行）》等一系列配套文件，抓好涉農資金政策宣傳、資金申報、民主評議、社會公示、行政主管部門抽查審核、財政主管部門復核、資金撥付、資金發放、檔案管理等重要環節的落實，嚴格按程序辦事。一旦違反了這些程序，就是違規、違紀，群眾就可以投訴求決，就必須處公斷直，取信于民。為加強監督管理提供查處依據，實現了涉農資金管理監督有規可依、有規必依、執規必嚴、違規必究，切實解決涉農資金發放中的突出問題。

三、強化監管，確保做到涉農資金管理使用工作公開透明

本文作者：李愛英工作單位：蘭州鐵路局收入稽查處

單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。資金管理制度亟待健全我國現階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預算乃至整個管理都很混亂。預算的不合理就很難有一個嚴密的計量，結果就會造成盈虧不實等現象。因此，建立一個健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預算等都會只存在于形式。

統一管理，合理安排使用一個企業要想高效運轉，統一管理資金是必須的。鐵路單位就應堅持統一管理資金，合理安排資金。首先，要推行全面的預算管理，使資金可以協調、規范且高效有序的流動?？茖W合理的執行預算流程。一旦預算確定，就要讓其成為經營活動的依據，不可隨便再開支。第二，要建立一個領導負責制的審批制度，審批人員要準確的根據貨幣資金授權的批準制度和規定的程序，嚴格的控制和統籌安排資金。第三，要加強對各種現金流動的分析，應該嚴格的控制現金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現金的流動管理能夠貫穿于整個企業管理中。2.加強微觀調節，在內部建立管理責任制度第一，要建立和完善單位內部的資金控制制度。只要將單位內部的資金控制制度和審計制度得到完善，就可以全面的控制生產經營活動，使預算、投資更加的科學、準確。徹底杜絕由一個人辦理所有的貨幣資金業務的整個過程。為了防止資金使用過度，應加強對現金庫存的限額管理，將超過的部分及時的存入銀行。嚴格執行國家的有關規定，規范管理，使企業經營發展有序的進行。第二，完善和建立“以銷定產”的制度。

沒有事前進行周密的財務分析和市場調查，投資生產決策就會出現失誤。完善和建立“以銷定產”的制度，可以優化企業內部的流動資金結構。要按照市場的需求，合理的組織和安排生產，使資金的使用科學化、合理化。以最少的資金保證企業正常運轉，提高企業的資金運營效率。3.加強存貨管理，提高存貨運用效率存貨通常是為了保證生產或者銷售的經營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會有價格上的優惠。存貨往往是企業在生產經營中沒有銷售或者為了備用所以儲備起來的物資，既包括成品、半成品等產品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動資產中，它可以直接影響到財務狀況的好壞。過多的存貨不僅會占用比較多的資金，同時還會增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護費以及保險費和倉儲費等等。所以，要正確的實施存貨的方法，在降低企業的資金占用水平的同時，提高總資產和存貨的周轉，從而使企業的經濟效益得到提高。因此，對存貨的要求要相當的嚴格，必須按照核定的金額管理，對存貨的各個環節嚴格把關，以防止浪費。

資金管理是現代企業管理中極為重要的一項管理。資金管理貫穿于整個企業生產經營活動的過程中，企業的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應樹立時間觀念、效益觀念、風險觀念以及市場觀念等現代的理財觀念。只有加強資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業中的正常流轉，真正的實現企業資金的良性循環，從而使企業的管理水平得到進一步的發展。

一、保險資金運用的發展路徑及其啟示

從1980年恢復國內保險業務以來，伴隨著中國保險業發展，保險資金運用走過了以下幾個發展階段。

第一，初始階段。從1980年到20世紀80年代末是保險資金運用的起步階段，保險資金總量小，運用渠道單一。當時保險市場主體只有中國人民保險公司一家，業務總量小，1980年到1985年人保的保費收入才25億元，加之當時的賠付率較低，保險資金運用的壓力比較小。另一方面，根據有關規定，保險資金只能作為存款存入銀行。

第二，治理整頓階段。20世紀80年代末90年代初，保險資金運用的渠道不斷拓寬，但是由于缺乏有效的管理，也沒有相應的專業人才，加之當時的外部環境，保險資金運用出現了無序、失控和混亂的局面。具體表現為盲目投資房地產以及各類實業項目，大量涉足有價證券、信托和股票市場。在隨后的宏觀調控中，這些投資中的很大一部分最終形成了不良資產，造成了巨大損失。

第三，規范發展階段。1995年《保險法》頒布，保險資金運用被嚴格限制在銀行存款、購買國債、金融債和國務院批準的其他形式的投資等幾個有限的領域。但由于國務院在這個時期并沒有批準過其他形式的投資，所以實際上保險資金運用渠道僅限于存款、國債、金融債。直到1998年，國家才逐步放寬對保險資金運用的限制，允許保險公司參與銀行間債券市場從事現券交易，購買信用評級在AA+以上的中央企業債券。1999年國務院批準保險公司可以通過購買證券基金的方式間接進入股票二級市場，并不斷放寬投資比例。

第四，專業化、市場化發展階段。十六大以后，保險資金運用進入了一個新的階段。主要表現在以下幾個方面：一是運用渠道不斷拓寬，從原來的存款、國債、金融債，拓寬到可投資有擔保企業債、公司債，到證券投資基金，再到直接股票投資、基礎設施項目投資、優質企業股權投資、境外投資等。2006年的《國務院關于保險業改革發展的若干意見》進一步要求“不斷拓寬保險資金運用的渠道和范圍”。二是制度體系不斷完善，逐步建立起涵蓋資金運營管理、資產托管管理、產品業務管理、風險管理等較為完善的制度體系，使保險資金運用基本能夠做到有法可依、有規可循。三是保險資金運用管理體制改革不斷深入，先后創設了九家保險資產管理公司，管理的資產占整個行業資產的90%，同時引導中小保險公司合資設立股份制保險資產管理公司，逐步建立保險資金運用和資產管理專業隊伍，專業化水平不斷提高。四是實行了專業化監管，保監會于2003設立了資金運用監管部，對資金運用實行專業化監管。

一、英、美、日、中保險資金運用監管立法規定比較

（一）英國

英國保險業歷史悠久，保險市場有健全的自我管理能力。因此，英國政府對保險的監管比較寬松。英國保險業在一定的管制下，可自行決定其投資項目范圍，只要保險人具有規定的償付能力，并依法將營業報告、資產負債表、損益表呈交工貿部，同時按期公布。這種以寬監管的態度明顯地反映在英國1982年的《保險公司法》中。該法第38款規定：“工貿大臣有權要求保險公司不投資于其類資產或者在規定期限屆滿前，變賣公司擁有的全部或一定比例的資產”。這些都只是原則性的規定，并未涉及投資的具體內容，在正常情況下，工貿大巨不會行使這些權利。

（二）美國

美國早期對保險資金運用的監管并不嚴格，致使保險企業的投資相當紊亂。當時紐約州有不少壽險公司憑借其雄厚的實力從事種種不當行為，如動用巨資影響立法機關對保險企業管理的立法，集中投資于某一公司的普通股進而控制該公司等等。

鑒于上述問題的嚴重性，1905年紐約州由參議員Armstrong組織設立了Armstrong委員會，開展對保險業的調查。1906年Armstrong委員會提出了著名的《阿姆斯特朗調查報告》，倡議設立保險管理機構，監督保險立法的執行，并提出了保險資金的運用應首先考慮本金的安全，而不是投資收益。紐約州議會根據這一報告通過了Armstrong法案，嚴格禁止人壽保險公司對普通股票與不動產的投資，而對權益資產的投資未加限制。

為進一步加強財政性資金和社會公共資金監管，**市紀委監察局會同有關部門,重點選取與政府履行公共職能及人民群眾切身利益密切相關、社會關注程度高的資金監管工作進行深入調研，針對其中存在的一些問題，提出合理對策及建議。

資金監管現狀評估

總體上看，通過多年努力，本次調研涉及的財政性資金和社會公共資金在不同程度上都已形成了較為系統的法律法規體系，建立了相應的內部管理制度。相互制約、協同管理的多層次、全方位約束監管機制已逐步形成，資金監管的規范化、法制化、科學化和現代化水平有了顯著提高，為**經濟社會又好又快發展提供了有效的物質基礎和體制保障。

基本形成了較為系統的管理制度。制度比較健全，基本覆蓋了資金的收入取得、支出安排、資金撥付、內部核算、賬戶管理和操作流程等各個方面，使資金管理的各項工作都能夠有章可循。

基本形成了較為規范的內控制度和管理模式。建立了市、區（縣）、基層單位三級資金管理人員隊伍，形成了聯動的監管網絡。通過加強對資金管理人員的指導、培訓，以及借助網上監管和不定期的實地抽查，形成了比較有效的指導和監督機制。

初步建立了適應現有管理需求的管理信息平臺。以信息化為抓手，將資金收支的流程和賬戶管理，納入統一的信息平臺，對資金賬戶進行實時監管，規范了資金使用的行為，實現了信息化、透明化和規范化，提升了管理水平。

摘要]從1980年恢復國內保險業務以來，保險資金運用走過了初始階段、治理整頓階段、規范發展階段、專業化、市場化發展階段?；仡櫛ｋU資金運用的發展路徑，為今后保險資金有效運用與發展提供了若干啟示，即必須實行制度化；必須實行專業化；必須實行多元化。保險資金運用面臨難得的發展機遇和嚴峻的挑戰。當前，保險資金投資實體經濟的重點是對基礎設施的投資和對優質企業的股權投資。面對新形勢，保險資金運用監管存在一些不適應的地方，要改變這種狀況，實現“控風險、促發展、保安全”的目標，需要進一步加強和改善保險資金運用監管。

[關鍵詞]保險資金，資金運用，資金運用監管

搞好保險資金運用有利于增強保險業的盈利能力和償付能力，有利于促進金融市場協調發展。加強保險資金運用監管有利于促進保險業又好又快發展。本文擬通過對保險資金運用的發展路徑、面臨的機遇和挑戰的分析，提出保險資金運用的重點，以及加強和改進監管的一些建議。

一、保險資金運用的發展路徑及其啟示

從1980年恢復國內保險業務以來，伴隨著中國保險業發展，保險資金運用走過了以下幾個發展階段。

第一，初始階段。從1980年到20世紀80年代末是保險資金運用的起步階段，保險資金總量小，運用渠道單一。當時保險市場主體只有中國人民保險公司一家，業務總量小，1980年到1985年人保的保費收入才25億元，加之當時的賠付率較低，保險資金運用的壓力比較小。另一方面，根據有關規定，保險資金只能作為存款存入銀行。

一、金融監管主體：地方政府

P2P借貸和眾籌融資仍游離于監管體系之外，因此可將監管權限逐步下放到地方政府。伴隨著地方金融活動的日益活躍，地方政府對地方金融的管理也日益頻繁，地方政府已逐步開始在地方金融監管中扮演越來越重要的角色，中央與地方統分結合的金融監管模式已初露端倪。在中國區域經濟發展差異巨大的情況下，地方政府金融辦對地方金融活動更加熟悉和了解，建立由地方政府金融主導的地方金融監管體系框架已成為目前國內金融監管的發展趨勢。將P2P借貸和眾籌融資等互聯網非正規金融規劃地方政府金融辦統一監管，符合這一趨勢和潮流。當然，全國性的監管指導和統籌也是不可或缺的，“一行三會”(指中國人民銀行、中國銀監會、中國證監會和中國保監會)可根據相應法定職責，負責互聯網金融指導性規則的制定、風險監測和預警。

二、金融監管方式：原則導向監管

互聯網非正規金融目前還遠未定型，發展方向和模式仍有待觀察。鑒于發展初期的現狀，金融監管部門實施監管時，應對出現的一些問題適當保持一定的容忍度和彈性，采取原則導向監管方式，充分吸收以往新金融行業發展初期的監管經驗和教訓，避免“一管就死，一放就亂”的現象，在報章金融系統性風險安全可控的前提下，支持金融創新，促進互聯網金融的穩步發展。

三、金融監管制度：走規范化經營路線，建“安全港”制度

作為資金借貸的中介平臺，P2P網絡借貸以及眾籌融資必須做到不違反規定吸收貸款，不得進行資金放貸業務，其所承諾的利率不得超過法律規定的紅線，這是P2P網絡借貸以及眾籌融資合法經營的最低標準?？v觀網絡借貸平臺的運營模式可以清楚地發現，在我國，互聯網融資平臺風險問題不斷，與非法集資等非法金融活動相互交織，因此在互聯網融資監管方面構建“安全港”制度，厘清互聯網融資活動合法與非法的邊界，將之與非法集資活動區分開來，意義重大，其應包含以下四項核心機制：

一、保險資金運用的發展路徑及其啟示

從1980年恢復國內保險業務以來，伴隨著中國保險業發展，保險資金運用走過了以下幾個發展階段。

第一，初始階段。從1980年到20世紀80年代末是保險資金運用的起步階段，保險資金總量小，運用渠道單一。當時保險市場主體只有中國人民保險公司一家，業務總量小，1980年到1985年人保的保費收入才25億元，加之當時的賠付率較低，保險資金運用的壓力比較小。另一方面，根據有關規定，保險資金只能作為存款存入銀行。

第二，治理整頓階段。20世紀80年代末90年代初，保險資金運用的渠道不斷拓寬，但是由于缺乏有效的管理，也沒有相應的專業人才，加之當時的外部環境，保險資金運用出現了無序、失控和混亂的局面。具體表現為盲目投資房地產以及各類實業項目，大量涉足有價證券、信托和股票市場。在隨后的宏觀調控中，這些投資中的很大一部分最終形成了不良資產，造成了巨大損失。

第三，規范發展階段。1995年《保險法》頒布，保險資金運用被嚴格限制在銀行存款、購買國債、金融債和國務院批準的其他形式的投資等幾個有限的領域。但由于國務院在這個時期并沒有批準過其他形式的投資，所以實際上保險資金運用渠道僅限于存款、國債、金融債。直到1998年，國家才逐步放寬對保險資金運用的限制，允許保險公司參與銀行間債券市場從事現券交易，購買信用評級在AA+以上的中央企業債券。1999年國務院批準保險公司可以通過購買證券基金的方式間接進入股票二級市場，并不斷放寬投資比例。

第四，專業化、市場化發展階段。十六大以后，保險資金運用進入了一個新的階段。主要表現在以下幾個方面：一是運用渠道不斷拓寬，從原來的存款、國債、金融債，拓寬到可投資有擔保企業債、公司債，到證券投資基金，再到直接股票投資、基礎設施項目投資、優質企業股權投資、境外投資等。2006年的《國務院關于保險業改革發展的若干意見》進一步要求“不斷拓寬保險資金運用的渠道和范圍”。二是制度體系不斷完善，逐步建立起涵蓋資金運營管理、資產托管管理、產品業務管理、風險管理等較為完善的制度體系，使保險資金運用基本能夠做到有法可依、有規可循。三是保險資金運用管理體制改革不斷深入，先后創設了九家保險資產管理公司，管理的資產占整個行業資產的90%，同時引導中小保險公司合資設立股份制保險資產管理公司，逐步建立保險資金運用和資產管理專業隊伍，專業化水平不斷提高。四是實行了專業化監管，保監會于2003設立了資金運用監管部，對資金運用實行專業化監管。

我國現行的互助保障制度始于建國初期，經過數十年的運行，現已從初期單一企業的互助互濟活動發展到涵括醫療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團體倡導組織，廣大職工在自愿的基礎上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風險為目的的合作制保障經濟形式。據不完全統計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫療互助保障計劃的480.8萬人，參加養老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達數百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現老有所養、病有所醫、工傷有保險、災害有賠償、失業有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網”、“助推器”和“穩定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進步，原來制定的互助保障相關管理制度在諸多方面已不能適應形勢發展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現出來，其中，互助保障的資金管理表現得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

1.資金監管缺位。當前我國職工互助保障資金監管，一個最重要的問題在于管理者與監督者兩者合一。職工互助保障資金運作部門既當“運動員”即資金營運主體，又當“裁判員”即負責資金運營的行政監督。而職工互助保障的組織者——各級工會，對互助保障資金運營的監管僅限于人事管理和組織監督，缺乏風險監管手段和方式。與此同時，職工互助保障會又是工會組織的一個職能部門，對外行使管理職能，致使工會組織在互助保障資金的管理上既當監管者，同時又成為委托人、投資人和資產管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養老基金缺乏獨立和足夠的行政監管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保障機構的權力太雜，主辦者的監督角色很不突出，對資金的安全運行非常不利。

2.多頭開戶管理。由于不同職工互助保障計劃(險種)的開發與推廣時間不同，互助保障組織按照分戶管理，分險種核算的原則與要求需要建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經辦機構專門為企業互助保障經辦人用個人名義開設銀行卡(或存折)，以便節省資金在途時間和防患在途風險。此外，隨著職工互助保障活動業務的增多，互助保障組織在銀行開戶的數量也越來越多，少則十幾個，個別地方甚至有幾十個，不同性質和用途的資金表面上存在于相關款戶，但實際上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實面目，造成資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來一定困難。

3.核算方法陳舊?，F行的《職工互助保障會計制度》、《職工互助保障財務制度》是中華全國總工會于1997年制定的，隨著時間的推移，當時設定的制度與目前的實際情況相比存在諸多不相適應的地方。在整個互助保障事業隨著市場經濟的發展向縱深推進的過程中，暴露出財務會計核算體系的滯后，進而出現互助保障財務會計理論體系不完善，會計主體不明確，會計核算體系陳舊等弊端。如對資金的使用規定過于粗線條，資金的籌集和發放無詳細又便于操作的規定，保障補償金的計算發放無定量標準，全國的互助保障組織甚至出現因為各地的會計核算制度的不統一，財務處理方式的不一致，造成資金統計口徑不統一，數據來源“數出多門”的困境等等。因此，急需對職工互助保障資金管理辦法進行修訂，以適應當前的需要。另外，職工互助保障資金的會計核算手段也明顯落后于時代的發展。目前全國大部分地區仍然采取手工記賬的方法，至今還沒有一套完整的互助保障資金會計使用管理軟件。