社會保險基金內部控制管理的思考

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摘要：內部控制在社會保險基金管理中發揮了重要作用，已經成為了一種有效的管理手段。但是在具體實施的過程中，由于多種因素制約了內部機制，所以社會保險基金管理中仍然存在一些亟需解決的問題，本文將通過揭示社保基金管理中面臨的問題，分析內控制度的重要性，進而提出解決方案，完善內部控制管理。

關鍵詞：社會保險基金；　內部控制；　問題；　措施

社會保險是國家為了保障勞動者的利益，規避風險而實行的一項關乎國計民生的國家政策。內部控制作為社保基金管理制度中的一種重要手段，能夠通過規范業務流程，提高管理水平，切實保護投保人的應有權益。但是，由于受到多方面的影響，目前為止，內部控制還存在一些問題，影響了內部控制的實際效果。對此，筆者基于社會保險基金內部控制管理提出了幾點思考：

一、社?；饍炔靠刂浦写嬖诘膯栴}

第一，對內部控制認識不足。內部控制制度是建立起來了，但由于認識的不足，重視度不夠，倒致內部控制制度的執行停留在表層，離內部控制的內涵相差較大。具體問題表現在；第一，內控制度并未健全。領導授權制度還未建立，在授權范圍、批準方式、權限、程序和責任等方面較為模糊。甚至于內部控制制度完全照搬其他地區、機構的規定，做不到因地制宜、具體問題具體分析，缺乏科學性、合理性。第二，形式主義嚴重。有些單位雖然建立很完善的內部控制制度，但仍停留在紙上談兵，在實際控制活動中執行力不夠。制度成了只說不做的擺設，極易挫傷工作人員的極積性。第三，對管理者的行為缺乏有效的監督機制。內部控制制度局限于業務層面，致使領導者游離于內部控制之外。機構領導者權力過大，容易決策失誤，影響內部控制力。第二，社會保險涵蓋養老、醫療、失業、生育和工傷五個方面，在管理的過程中由于是分管分治的政策，又沒有完善的資源共享的平臺，導致在統籌管理方面的問題突出。重復參保和報銷的情況屢屢發生，對投保人的基本信息掌握不準確。同時，在對投保人的資料管理過程中，缺乏規范性、嚴格性。在資料管理時，對資料不能及時的整理，沒有系統的檢索清單，在查找資料時困難重重，嚴重影響了社保工作的正常運行。例如，某市的社會保障局在進行資料管理時，材料隨意存放，所管部門的分工不明，導致檔案管理凌亂，在重要的保險檔案中還存在沒有投保人簽字蓋章的情況，更甚至出現隨意更改檔案的情況，使得投保人的資料準確性堪憂。第三，崗位設置和分工的缺陷。首先，社保機構的工作崗位缺少變動性，人員的流動性不強，雖然長時期的工作積累了豐富的工作經驗，但是長期不進行變動的“鐵飯碗”式工作，很容易產生懈怠的工作情緒，工作的積極性不高。而且長期的從事一個崗位，對社保管理的其他業務不能全面了解，同時加大了徇私舞弊的可能性。第四，在對保險基金的存放上，沒有按照國家的規定在指定銀行進行存放，而是依照就近和方便的原則，在多家銀行進行存放，不利于對資金的統一管理，而且這種多種渠道存放資金的做法也為資金安全埋下隱患。

二、完善內部控制的意義

從理論上來看，社會保險的內部控制依托于委托理論，這套理論包含了契約和雇傭的關系。社會保險基金通過收繳保險費用成為人，投保者對前者的工作支付一定限額的資金，成為委托人。為了更好的完成雇傭合作的關系，讓投保人從中有所收益，就必須采取相應的措施，內部控制的措施能夠保證部門的正常運行。英國的戴維斯作為養老保險基金管理方面的專家，他指出西方國家的社會保險如果超出了調節的范圍，市場調節無法發揮作用就需要國家進行強制性的干預。在我國，由于社會保險金在短期內不會發揮作用，所以在管理基金方面要通過加強基金的管理和監督，制定一系列的法律法規來減低可能會出現的風險，使委托人的投放的資金能夠保值增值。從社會和諧的角度來看，社會保險基金的安全與參保人密切相關，一旦出現問題不僅關系到投保人的利益和社會保險事業的發展，還關乎社會的和諧程度。由于制度的缺失，當下很多地方仍然出現破壞社會保險基金的事件。嚴重影響了社會和諧的主旋律。因此，必須狠抓落實內部控制制度，在根本上解決社?；鸢踩珕栴}，保證社會保險工作的順利開展。目前，針對基金管理方面還存在不同的聲音，認為應該加強外部監管。誠然，外部監管有一定的效果，但是要根本解決問題就必須從內部找原因，內因決定了事物的發展變化。所以，進一步完善內部控制的制度是解決當前問題的關鍵，也是維護社會穩定的有效途徑。

三、完善內部控制的幾點建議

1.強化基金內部控制意識。一方面，強化基金風險管理理念，我國社會保險制度改革在不斷的進行中，管理環境也面臨著日新月異的變化，所以社會保險將會面臨越來越多的風險，如系統風險、投資風險、決策風險等，這就要求保險機構在管理基金的過程中必須重視對基金風險的管理。對各種可能遇到的風險進行全面分析和防范，將風險扼殺在搖籃里，從而把風險降到最低。另一方面，建立領導責任追究制度。領導不能游離于內部控制之外，應當充分發揮監管部門的核心作用，針對機構領導的職責建立約束機制。王子犯法，與庶民同罪。對于領導的不作為與亂作為，能夠有效追究其責任，遏制舞弊。

2.提高崗位的流動牽制性。在社會保險基金的管理中，每一項業務之間都存在著一定的聯系，各個業務之間既相互牽制又密切合作，所以在關聯業務中要進行相互審查，環環相扣，保證各個環節都不能缺少。同時，對業務人員進行專業的培訓，實行優勝劣汰的制度，打破“鐵飯碗”式的工作制度。使得業務人員充滿危機意識，提高工作的積極性。同時，進行不固定的崗位調換，消除徇私舞弊的現象。同時為了崗位調換能夠順利的實施，對業務人員要進行全方位的培訓，培養可以頂崗的后備軍。

3.規范內部業務流程。所謂內部業務流程是指在日常業務處理過程中所遵循的流轉環節和處理手續。對于各項內部基礎性業務，要規范相應的制度，把好控制關。對具體的業務流程，進行必要的整理，盡量使其順暢快捷，提高工作效率。同時，對各崗位和科室做好監督管理工作，各項職責落實到位，根據實際情況制定問責制度，避免出現問題時互相扯皮現象。

4.完善財務管理。確?；鹗罩胶饧柏攧栈顒雍弦幮?；保障基金的安全與會計信息的真實性和完善性；重視基金運行的效率及效果，合理實現基金增值保值；按機構主管部門特殊的授權進行業務活動；防止發生舞弊與錯誤；保證財務報告的質量并及時提供可靠的財務信息。四、結語綜上所述，內部控制在社會基金管理中發揮了不可取代的作用，它在保障了投保人的合法權益的同時，對于社保工作的正常開展和社會的和諧穩定都起到了積極的作用。因此，必須要意識到內部控制的重要意義，加大管理力度，規范業務流程，加強財務管理，有效規避社?；痫L險，保證社保工作長足穩定發展。

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作者:李志榮 單位:吉林省撫松縣社會保險事業管理局