企業內部控制與財務風險論文

導語：企業內部控制與財務風險論文一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、施工企業內部控制的問題分析

1.施工企業內部控制意識問題

施工企業的生產經營有著很強的特殊性，其生產工作一般是在露天或者高空環境下進行的，企業普遍存在輕管理重技術、輕經營重生產的思想，對于內部控制認識片面性較強，認為內部控制并不能為企業帶來直接效益，管理模式較為粗放。在企業的施工活動的管理中，往往以經驗以及過去的制度來指導施工活動，對于施工極少采用現代化的手段以及內部控制來提高施工的規范性，致使施工企業對于內部控制機制的建設和維護并沒有很強的積極性，無法使用先進的內部控制手段來實現現代化的企業管理。

2.施工企業內部控制環境問題

首先，施工企業內部控制機制的建設還不夠完善，在實施內部控制時，往往出現政出多門的問題，在企業內部缺乏專門的內部控制機構，施工企業內部控制環境存在空缺。在實際經營管理中，內部控制制度一般由職能部門制定，在部門職能不一致、部門間協調不足的情況下，內部控制機制很可能失效。例如，在市場開發部門中，其內部控制的重點往往片面地放在業務承攬量上，對于項目質量、項目資金、工期等方面考慮較少。其次，如今施工企業內部控制機制中，責任追究機制依舊不完善，無法真正實現責權一致，對于違紀行為不能實現預防控制。

3.風險評估的缺失

施工企業的生存和發展正處于一個關鍵時期，只有加強風險管理才能夠應對這些變革，尤其是對于財務風險的管理。施工企業應該將各方面應對危機的能力提升上來，使各項風險控制在企業的安全范圍之內，企業才能夠有一個安靜地環境謀求發展。施工企業的財務風險主要有以下幾種：一是資產多元化投資的風險；二是資產安全監管的風險；三是財務收支風險；四是資產保值增值的風險。財務風險的從性質上看，有決策不周帶來的風險，有操作執行不當帶來的風險，還有政策調整帶來的風險。財務風險的評估在如今的企業越來越受重視，是現代企業面對市場競爭的必然存在和必須要解決的問題。

二、關于加強施工企業內部控制的對策

1.優化內部控制環境

企業應該明確股東大會、監事會、董事會和經理層的職責，讓他們在各自負責的范圍中形成有效地制衡機制。建立健全財務控制體系，實際上就是要完善企業的法人治理結構。根據現有的施工企業的情況，我們可以明確企業必須做到的以下幾個方面：一是要明確企業治理的核心，建立起權力制衡的機制，最大限度地實現董事會監事會和經理層分權制衡的結果，使董事會、監事會、經理層三方面恪盡職守，在工作中相互制約的環境得到實現，必須將三層組成人員的產生機制做好，實現高效率的人力資源分工，二是加強董事會建設，將經營管理權利集中，提高施工企業管理效率。

2.實現精細化管理

實現精細化管理對于強化施工企業內部控制有著很大幫助，要實現精細化管理，企業首先要按照《中國中鐵項目成本管理信息化系統》的運行情況，重點檢查是否以資金支付為手段，真實、客觀、實質性實現對項目主要業務進行在線實時審批、實時監控、實時預警，對分包合同、采購合同、租賃合同是否按要求實行了集中審批、集中結算、集中支付。其次，要按照責權一致原則，對合同以及項目款項進行檢查，計量工程量，分析企業是否能夠完成上繳目標。此外，精細化管理的實現離不開對企業經濟運營狀況的把控，要實現以項目為主體、以責任成本預算為核心、以資金流為主線、以制度流程為基礎、以過程管控為主措、以資金支付為卡口，實現對施工項目的全程控制，提高企業經濟運行質量。

3.完善財務風險制度

生產的流轉性以及施工業務的復雜性為施工企業帶來較大的風險，為了增強施工企業風險意識，企業應當面向員工定期舉辦培訓，強調內部控制的重要性，強化項目風險控制，還可以設置專門的部門和相應的風險管理人員。可以根據企業的具體情況可以建立獨立的風險管理部門，將風險管理專門化，凡是涉及風險管理的施工項目都應該使風險管理部門參與進來，使風險管理部門直接對董事會負責。再有就是應當善于轉嫁企業風險，購買保險、設立分機構都是不錯的選擇。

4.加強執行

施工企業的資產規模大、生產地點分布廣、資金鏈長，內部控制的執行有著一定的難度，為了更好地執行內部控制機制，首先應當建立起企業的組織框架，設置好企業的職能部門，將企業的內部控制總體框架制定出來；應該根據施工的特點，對每個項目進行生產控制；針對項目的施工流程明確地劃分職責分工，保證工程質量。此外，市場不是一成不變的，在施工過程中應該及時地根據實際運作情況對執行方面的控制制度進行合理地調整，使內部控制更符合實際。

5.加強內部審計

企業必須加強內部監督以完善風險管理，對施工項目進行全程的跟蹤審計，通過內部評價來找出企業在經營管理中的問題，使內部控制系統的合理性完備性得到保障。審計部門還應及時與管理層進行溝通，針對經營管理的控制弱點和管理缺陷進行改善，從而形成制度健全、科學規范的財務內部控制機制。

三、結語

施工企業的生產建設項目生產周期長，耗費資金大，建立健全內部控制機制對于防范項目風險是有著巨大意義的，在建設資金成本不斷提高，市場競爭日益激烈的今天，完善內部控制成為了施工企業面臨的大問題，企業要結合實際情況制定適合自身的內部控制制度，從而獲得更好的發展。

作者:高萍單位:中鐵五局一公司