金融財務風險與銀行信貸決策探討

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摘要:在國家的金融體系當中，商業銀行處于核心的地位，其在我國經濟運行的過程中發揮著重要的作用。商業銀行的借款是公司負債融資的主要來源，在這種情況下我們可以說商業銀行是公司的主要債權人。因此，商業銀行及時的識別出公司的金融財務風險，并以此調整自己的信貸政策對商業銀行的發展具有重要的意義。

關鍵詞:銀行；金融；信貸

商業銀行是我國金融體系的核心，其在經濟的運行總發揮著促進產業資本合理配置、調劑企業資金余缺等多方面的問題，如果商業銀行出現信貸風險的問題，就會給我國的金融體制，甚至是經濟體制造成嚴重的影響。在我國，信貸風險問題是商業銀行體系的主要問題，其主要表現形式商業銀行較高的不良資產率，這種問題使我國金融體系十分的脆弱。為了更好的解決信貸風險問題，商業銀行應該提高自身對金融財務風險的識別能力，做到及時發現金融財務風險并據此調整自身的信貸決策。

一、銀行信貸決策的影響因素

(一)會計信息

會計信息能夠對企業的財務狀況、經營業績、現金流量等信息進行綜合的反應，其在解決銀行和企業之間的信息不對稱的問題上具有重要的意義，還能夠在一定程度上降低債務契約的監督和執行成本。根據會計信息，銀行可以對企業的財務風險進行科學的評估。國內外很多的學者對會計信息對銀行信貸決策的影響進行了研究，并得出了科學的結論。比如，Leftwich經研究，得出如下結論：會計信息可影響債權人的信貸決策和產權保護；饒艷超等人研究結果得出，銀行對長短期借款、主營業務收入、資產負債率和流動率等財務信息高度重視，這有利于鑒別企業潛在風險的報表附注消息質量；廖秀梅、孫錚等人通研究結果提示，在銀行信貸決策中國有企業會計信息的作用低于民營企業。

(二)公司治理

公司治理是一項制度安排，其能夠作保障公司各相關方利益。在企業價值和風險的評估當中，公司治理是一項重要的非財務指標。銀行在根據公司的財務狀況制定信貸決策的時候，會對公司治理這方面的因素進行充分的考慮。

(三)制度環境

銀行所處的制度環境會對其信貸決策產生一定的影響。在制度環境中，會對銀行的信達決策產生影響的因素包括：政府干預、法律保護、市場化進程。自從金融生態環境概念被周小川提出后，多數相關人員開始關注金融生態環境的現狀及其對金融機構經營管理的基礎性影響。金融生態環境是一個綜合性的社會情境，其內容有經濟環境、法制環境、信用環境、市場環境等。在金融生態環境中，各種金融組織為了生存，與其生存環境、金融組織相互之間形成了一個動態平衡系統。

二、金融財務風險對銀行信貸決策的影響

(一)金融財務風險對銀行信貸決策的影響

公司的財務風險對銀行的現代決策有著直接的影響，銀行在進行信貸決策的時候應該對公司的財務風險進行充分的考慮。在現階段，我國商業銀行在在制定信貸決策的時候往往對對公司不同性質的風險進行區別的對待。對于那些財務風險可以控制的公司，銀行往往會通過支持公司發展的方式來降低信貸風險。這種方式的表現是，在公司財務風險增大的時候，銀行會對公司發放更多的貸款。良好的金融環境不利于有效的改善銀行對這類公司的信貸決策效率。對于財務風險不可以控制的公司，銀行為了降低自身的信貸風險，往往會在公司財務風險增大的時候降低對這類公司的貸款。良好的金融環境能夠幫助銀行對這類公司做出正確的信貸決策。

(二)商業銀行優化信貸決策的方式

經過長時間的市場化改革和發展，我國的銀行也已經發展成為了一個獨立高效的市場主體，在運營的過程中我國銀行也能夠有效的在事前識別企業的財務風險，從而制定科學的信貸決策對自身的的經營風險進行有效的控制。但是我國商業銀行在應對企業財務風險，制定信貸決策上還存在著一定的不足。為了彌補這些不足，商業銀行在制定信貸決策的時候要對企業的財務風險進行全面的考慮。企業的財務風險對銀行信貸決策的影響主要表現在企業的負債率、流動比率、總資產周轉率、公司的融資能力、長期借款是否逾期等方面。其中，企業的資產負債率能夠對能夠對企業的資本結構和長期償還能力做出清晰的反應；流動比率能夠對企業的短期償還能力做出清晰的反應；總資產的周轉率能夠對企業的運營能力做出清晰的反應；融資能力能夠對企業利用外部資金的能力做出清晰的反應。在這些因素中，資產負債率和流動比率能偶衡量企業的償還能力，會對銀行的信貸決策產生影響；總資產周轉率和融資能力會對企業的償還能力產生間接的影響，從而影響到銀行的信貸決策；長期借款存在預期現象則說明企業的財務狀況已經有惡化的跡象，銀行在向這類企業房貸的時候應該慎重考慮。

三、結束語

商業銀行在制定信貸決策的時候要具有識別企業財務風險的能力，在制定信貸決策的過程中還應該根據企業財務風險的變化對信貸政策進行及時的調整。

作者:王麗麗 單位:中國郵政儲蓄銀行鄂爾多斯市分行

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