進出口貿易有限公司財務風險研究

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摘要：在社會經濟飛速發展背景下，出口貿易有限公司所面對的市場競爭環境日益地激烈與復雜，潛藏的各種可能引發財務風險的因素不斷地增加，再加之部分出口貿易有限公司財務管理人員綜合素質水平有待提高，缺乏風險意識，尚未建立完善的風險管理系統，風險管理手段較為落后以及缺乏內部財務管理等，這大大增加了財務風險發生的幾率。一旦引發財務風險，將會給公司帶來嚴重損害，甚至影響公司的正常運營和發展。本文針對進出口貿易有限公司所面臨的財務風險類型以及財務風險管理中存在的問題進行了探究與分析，并提出財務風險管理的有效措施。

關鍵詞：出口貿易；財務風險；管理措施；預警理論

進出口貿易有限公司是我國改革開放后成立的外貿貿易公司。隨著社會經濟的不斷發展，進出口貿易有限公司也隨之蓬勃發展，與此同時，公司所面臨的財務風險也在逐漸地增加。以往公司所采用的財務風險管理模式中存在的問題逐漸第顯露出來，公司若想有效地防范財務風險，降低風險發生的幾率，就需要積極地解決這些問題，優化財務風險管理措施，以此確保公司的健康、穩定發展。

1財務風險管理的理論基礎

1.1委托理論。委托理論是為了有效地處理委托和關系結構匯總存在的信息不對稱的不足而提出的，為了提高委托人的有效權益，被委托人所實施的財務活動，以此促使委托人獲得其期望的利益。1.2預警理論。預警理論主要包括危機管理理論、震撼管理理論以及逆境管理理論。其中危機管理理論可以有效地避免破壞經濟利潤事件的發生，以此確保出口貿易有限公司安全運營，并通過相應的計劃和措施防范各種風險的發生[1]。震撼管理理論不可以通過正規的制度和相應的程序以及策略進行系統分析。逆境管理理論，是對公司生產經營過程中各種失利的行為進行系統性的分析，并采取一定的措施幫助公司擺脫發展困境的，確保公司健康發展的理論。1.3內部控制理論。內部控制理論是在嚴格遵守我國相關法律法規的基礎上，公司的董事會、管理階層以及全體工作人員為了實現公司經濟利潤最大化，確保公司經營和財務報告可靠性的理論。內部控制主要包括：環境控制、風險評估、活動通知、財務信息溝通以及監督等。

2進出口貿易有限公司面臨的財務風險

2.1進出口貿易有限公司面臨的資金運行風險。引起進出口貿易有限公司資金運行風險的主要因素包括：一是流動資金周轉困難，我國進出口貿易有限公司自身具有一定的特殊性，公司起初的注冊資本相對較為薄弱，在經營管理方面存在錯誤，沒有目的地擴大公司業務范圍，不重視盈利，導致公司不斷虧錢，為公司的資金周轉造成困難[2]。二是貨款難以及時收回。進出口貿易有限公司業務上具有一定的特殊性，再加上部分公司采用粗放式的管理模式，不管是貨物的進出口還是貨款的收回都是由業務員去做，由于公司不重視這樣做的后果，很容易造成貨款難以及時收回的問題，進而引發資金運行風險。2.2進出口貿易有限公司面臨的籌資風險。引發進出口貿易有限公司籌資風險的主要因素在于公司貸款陷入惡性循環。例如：某進出口貿易有限公司上年度㡳，短期借款為8500萬元，長期借款為400萬元，但是由于公司經營方面的問題，公司償還貸款的能力逐漸地降低，信譽也隨之下降，該公司貸款來源銀行，公司可貸款的金額越來越少，并且當公司賬戶收到退稅或者貨款時，銀行會立即進行貸款扣除，從而致使該公司面臨著較大的風險。2.3進出口貿易有限公司面臨的匯率風險。進出口貿易有限公司主要經營的就是貨物的進出口情況，在整體資金流量占比中，外匯的購入與賣出占比最大，由于匯率的上浮和下調都極容易引發公司的匯率風險，從而直接影響公司的經營效果[3]。比如說，在一個進出口公司里面，以進出口業務作為自己的主營貿易，其中外匯的買入和賣出占總資金流量的85%，企業的經營成果由匯率的升降來直接決定。在外匯交易中，只要有外匯，就會有外匯風險，不管是個人還是銀行或者是企業。在國家進行改革以前，由于外匯管理制度的嚴格，匯率調節機制的僵硬，很多涉外企業都不是自己承擔外匯風險，而是把外匯風險轉移給國家。隨著外匯體制的不斷改革與發展，銀行、企業的外匯風險不再由國家承擔，如何更好地防范外匯風險是銀行、企業和個人共同需要考慮的問題。2.4進出口貿易有限公司面臨的經營風險。進出口貿易有限公司經營的產品，大部分為外購產品出口，因此，其經營風險發生的幾率要比其他行業高，引發公司經營風險的主要因素包括：公司缺乏完善的經營模式、缺乏業務風險管理、缺乏市場風險管理時等[4]。比如說一個進出口公司主要經營外購產品出口，這類經營活動的風險相比其他經營活動來說要高很多，風險高主要體現在三方面。第一，企業缺少一個系統的、全面的經營模式，在公司從事的經營活動中，使用的是業務員負責制的經營模式，這種模式下每一筆業務從一開始的收購到最后銷售貨款的回收，都是由同一個業務員再進行操作，對于收購貨物的質量、保管和壞賬的產生等內容都無法進行有效的監督，這無形之中加重了企業的經營風險。第二，企業業務風險管理缺失，公司的每一筆業務規模都很大，一旦發生選擇失誤的問題，造成的影響也是巨大的。第三，企業缺少良好的市場風險管理意識，企業在開展業務的時候，要對開展業務的對方企業進行信譽調查，對商品的儲存保管進行確認、做好市場論證等工作內容，對每一個環節都進行反復地檢查才能保證最終的結果是好的，只有意識到風險管理的重要性，才能夠降低風險對企業造成的影響。2.5進出口貿易有限公司面臨的投資風險。隨著進出口貿易有限公司的不斷發展和規模的不斷擴大，公司經營的范圍不斷地拓寬，公司開始朝著多元化綜合經營的方向發展，但是部分公司對投資項目和市場缺乏全面的調查和了解，從而引發投資風險。例如：某進出口貿易有限公司在缺乏充分的調查和了解的情況下，對4個投資項目進行了投資，投資金額為1100余萬元，直接致使該公司的流動資金困難，并且該公司缺乏對投資資金的有效管理，投入的資金回收效率以及收益與預期值相差較大，造成該公司直接經濟損失超過300多萬元，投資風險的引發，致使該公司陷入經濟危機中，該公司如果不能夠很好地進行融資和籌資將極有可能面臨破產的后果。

3進出口貿易有限公司財務風險管理中存在的問題

3.1缺乏完善的風險管理系統。大部分進出口貿易有限公司在制度上對財務風險進行了防范，但是這種防范措施很難在整體上反映出公司現階段的實際財務危機情況以及風險的綜合指標。在公司經營中，由于缺乏正確、規范的財務風險管理程序來作為指導，沒有相應的風險管理系統來作為保障，公司管理層對于財務風險的分析與判斷就會受到很大影響，從而影響公司決策者做出錯誤的決策。好的風險管理系統，既可以監測、診斷風險，又可以預知、矯正風險。而實際中，部分進出口貿易有限公司由于不完善的風險管理系統，對于風險的防范效果不是太好。3.2缺乏先進的風險管理手段。雖然隨著經濟的飛速發展，致使進出口貿易有限公司出現財務風險的因素越來越多，但是全球范圍內先進的風險管理手段有很多，這些先進的財務風險管理手段在公司中的應用具有不可小覷的重要作用。部分進出口貿易有限公司因為財務失去控制而致使公司破產的，究其根本原因大多在于這些公司沒有建立完善的財務風險預警系統，缺乏先進的風險管理手段的應用[5]。作為一個現代的進出口貿易有限公司，卻依然在采用傳統的財務風險管理手段，風險管理手段較為簡單、落后，而財務風險越來越復雜和先進，因此，傳統的財務風險管理手段很難適應現代進出口貿易有限公司防范財務風險的需求。3.3缺乏有效的內部財務管理。一是部分進出口貿易有限公司由于生產和人才資源都比較有限，缺乏資源的管理，風險管理機制比較簡單，同時缺乏健全的財務風險控制制度體系。例如：某進出口貿易有限公司的財務部門僅有4名工作人員，分別擔任財務經理、主管會計、會計、出納崗位，其中財務經理兼任融資的職能，主管會計兼任與稅務部門聯系，辦理進出口退稅等業務，每一名財務工作人員均面臨著繁重的工作，無暇進行財務風險分析，并且各財務工作程序難以得到規范，嚴重影響了財務管理工作的順利、有效開展；二是部分進出口貿易有限公司由于不能很好地盈利，導致沒有精力去進行內部財務的有效管理，導致內部財務管理不能充分發揮作用。3.4財務管理人員素質有待提高，風險意識較差。雖然，近幾年，我國大部分進出口貿易有限公司較為重視財務管理人才隊伍的建設，財務工作人員在教育程度上均有所提升，但是，部分進出口貿易有限公司財務管理人員的綜合素質仍然有待提高，這部分財務管理人員不僅缺乏現代化經營管手段，同時還缺乏先進的經營管理理念。普遍存在財務管理工作人員專業技術水平較高，但是缺乏經營管理方面理論知識與技能的問題。據相關數據調查顯示，擁有中級會計職稱的人數比較少，年齡比較偏大，不重視財務風險管理，沒有很好的掌握先進的財務分析和管理方法，從而難以很好的防范財務風險。

4進出口貿易有限公司財務風險管理的有效策略

4.1提高財務風險管理意識。為了滿足進出口貿易有限公司經營與發展的需求，應該構建健全的財務管理機制，并為其創造良好的文化氛圍，以此不斷地提高公司內部工作人員以及管理基層的財務風險管理意識。同時，公司還應該注重形成先進的財務風險管理理念。對于進出口貿易有限公司來說，財務風險是隨著其不斷發展與壯大而不斷增加。因此，財務風險管理意識直接影響著公司的日常生產經營和戰略目標的實現。進出口貿易有限公司必須積極借鑒國內外在財務風險管理方面卓有成就的公司的先進風險管理理念和經驗與自己的情況相結合，形成適合本公司發展的財務風險管理理念并加大該理念以及財務風險管理重要性的宣傳力度，以此促使公司內部整體工作人員均參與到日常的財務風險管理中來，從而最大化地發揮工作人員在財務風險管理中的重要作用[6]。除此之外，進出口貿易有限公司還應該加大財務風險管理人才培養和引進的力度。積極與國內各相關知名高等院校加強合作，以此不斷的引進先進的財務風險管理理論，并積極引進公司所必需的財務風險管理人才，側重于引進具有高專業理論和豐富經驗的專業化人才。4.2加強對進出口貿易有限公司治理機制的完善。第一，在進出口貿易有限公司內部成立股東大會、董事會、理事會、高級管理階層以及具有不同職能的部門經理，以此共同管理公司，并保證各階層之間權利的制衡關系，同時堅持不相容崗位相分離的原則，以此有效的避免出現工作疊加的現象。第二，對公司股東大會、董事會、監事會等的權利和職責進行不斷地規范，在治理機制中董事會為核心管理階段，同時也是公司防范財務風險的關鍵所在。作為董事會成員應該充分發揮自身的帶頭作用，以此促使公司內部與外部均充滿強烈的財務風險管理與防范意識。監事會主要負責監督公司整體財務風險管理和防范機制的構建和具體執行，并監督公司在公司文化及戰略目標中增加財務風險管理文化。高級管理階層則主要負責公司整體財務風險管理工作?；鶎咏浝黼A層則是重大事項和決策的具體執行人。第三，公司高級管理階層應該定期或者不定期地向成員上報財務風險評估報告，以此對財務風險管理機制進行不斷優化，并避免公司出現決策性失誤，從而給進出口貿易有限公司帶來不可挽回的損失。4.3合理構建財務風險管理內部控制系統。第一，通過以人為本進行財務風險的管理。在現代進出口貿易有限公司管理中應該堅持以人為本的管理理念。構建以人為本的財務風險管理機制，有助于提高工作人員的工作積極性，充分挖掘工作人員的潛在的能力，以此充分發揮其在財務風險管理中重要作用[7]。另外，還應該構建與之相應的激勵機制，以此促使工作人員積極自主地參與到財務風險管理中來，提高內部工作人員的責任感。進而為以人為本財務管理機制的構建奠定良好的基礎。第二，設置內部審計機構，加強對財務風險管理的監督與控制。內部審計工作的有效實施不僅能夠提高財務風險管理工作的效果，同時還有助于提高進出口貿易有限公司各部門的財務管控制能力，并且還有助于加快公司目標的實現。相反，如果進出口貿易有限公司沒有設置內部審計機構，缺乏審計工作的開展，這就將造成財務資源的浪費，并且失去對相關部門的管控，極容易引發財務風險。因此，進出口貿易有限公司應該甚至具有獨立性的內部審計機構，并以風險為導向不斷轉變內部審計的側重點。4.4構建健全的財務風險防范機制。一是加強對財務風險預測、管理等重要環節的風險防范。分析公司目前所面臨的來自內部與外部的競爭和行業環境。再通過構建風險預測模型，恰當運用風險預測方法，預測在不同情況下可能會引發的風險，并針對潛在的財務風險采取相應的預防措施。二是在財務處理環節加強風險的防范。當財務風險發生后，便需要針對其進行財務處理，在財務處理的不同環節同樣應該加強風險的防范，結合已經發生的財務風險的主要特征進行事后的財務分析與檢測[8]。重點分析與檢測該財務風險是否可以預測、是否為突發性風險，針對無法預測的風險重點分析發生的綜合原因，并建立財務風險管理檔案，以此總結經驗和教訓，避免同樣的財務風險再次的發生。

5結束語

綜上所述，對于進出口貿易有限公司來說，其財務風險管理是一項涉及面較為廣泛，具有較強制約性的系統性工作。財務風險管理的效果與公司管理水平之間具有十分密切的關系，是公司管理的一項重點內容。進出口貿易有限公司若想在日益激烈的市場競爭中，站穩腳獲得較高的經濟效益，就必須加強財務風險管理，注重提高自身的財務管理水平，降低財務風險發生的幾率，增強自身競爭力，從而確保公司得以長遠的發展。

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作者:趙薇 單位:上海申航進出口有限公司