企業財務預警系統構建論文

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摘要：企業財務風險直接關乎企業的經營狀況，有效的財務預警系統顯得尤為重要。本文分析研究建立一套科學有效的財務預警系統，提出了構建思路及體系，對我國企業集團在新的經濟環境下如何有效地控制風險保證集團的財務安全提出建議。

關鍵詞：財務預警；預警系統；預警措施

1構建企業財務預警系統的思路

（1）定性分析和定量分析相結合，考慮全面。（2）靜態分析與動態管理相結合，靜動皆宜。通過對多項財務指標的分析研究可以預測到企業內部可能存在的財務風險，企業要確保提前發現風險征兆病采取措施化解危機。在定期檢測的同時，不定期檢測也要與之隨行，做到隨時檢測，保證企業的財務安全。（3）總體規劃和分部管理相結合，總分配合。企業不同層次的管理者各自站在本層次上考慮風險的問題，企業最高決策者站在企業全局的角度考慮企業的財務預警，而各部門的負責人更多的是站在本部門的角度上考慮財務風險。（4）國際標準和國內實際相結合，內外兼備。

2企業如何構建財務預警系統

2.1財務預警組織機構的構建。建立合理的財務預警組織機構是企業財務預警工作的基礎和前提，也是對企業現有的組織機構體系的一種補充。在建立財務預警組織機構時要保證機構和其人員的獨立性，以防止預警機構受到干涉和操縱。由集團公司的高層管理人員（總經理）直接領導，設立獨立的預警部門，與頸部與企業其他職能部門相互獨立、互不干涉。預警部直接對總經理負責。由于財務預警分析員就處在財務部門，因此可以獲得及時、準確而全面的財務信息，有助于分析員得出的預警結論更為及時可靠。但是，由于預警分析員隸屬財務部，受財務負責人的領導，因此其工作獨立性受到了一定程度的限制。2.2財務預警指標體系的構建。財務預警指標是用于企業日常監測的財務指數，一般要遵循重要性、一般性、靈敏性、代表性、完整性和可操作性六個主要原則。具體來說有償債能力指標（流動比率大）、資產管理及運營效率指標（總資產周轉率）、資產結構風險指標（負債總額）、盈利能力指標（營業利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率）發展能力指標。

3企業的防警與排警措施

財務預警監測的目的不是為了發現警情，而是監測出警情后采取有效的防警和排警措施來使企業規避和排除財務風險的威脅。因為影響財務的因素很多，所以在采取措施前要仔細分析，要具體而有條理的分析各種財務信息。3.1償債能力方面。這個方面發生警情時，債權人將面臨無法正常收回債務本息的危險，因此需要做好不良債務和債權的工作，制定合理扥債務重組計劃成為企業的當務之急。這時，企業還需要向債權人如實介紹企業的現實財務狀況，做好溝通交流工作處理不良債務與債權的具體做法包括：（1）盡量挽回企業的信譽，以便使供應商同意賒銷；（2）與債權人做好協商，爭取他們的理解后可以先還本金，再還利息。（3）爭取把企業的短期借款變為長期借款；（4）采取措施盡快收回企業的應收賬款；（5）對于無法延期支付又無力支付的債務，與債權人協商進行債務重組。3.2資產管理及運營方面。企業在遵循經濟性原則的基礎上，要盡快清理企業的呆滯存貨與不良資產。（1）減少企業的存貨數量，這樣可以減少存貨積壓占用的資金和存貨儲存的費用；（2）將閑置的固定資產如制備場地等，企業應將其出租或轉讓；（3）將有價證券變現以便收回對外的投資；（4）對企業的應收票據辦理貼現業務。3.3資產結構方面。這個方面出現警情時，企業應適當拓寬合理可行的融資渠道，以便改善企業的資產結構。（1）讓股東將未繳納的股金盡快繳足；（2）把公司發行在外的股票中股息較高的股票回購變為企業的庫存股；（3）尋求新的抵押貸款與擔保貸款；（4）尋找實力雄厚的投資者，企業投入大量資金以挽救企業的財務危機。3.4發展能力方面。當發展能力方面出現問題時，也許并不會對企業當前造成損失，但是不利于企業的長期發展，此時公司應當眼光長遠，果斷采取措施保證企業的長期持續發展。具體應對手段包括：（1）對高層管理人員進行調整，為企業輸入新鮮血液；（2）開發新產品新技術，并對企業現有的生產工藝流程進行改進；（3）不斷改進企業的營銷策略和營銷渠道；（4）加強廣告宣傳力度，打造自己的品牌效應。

4對我國企業集團構建財務預警體系的建議

4.1重視財務數據?，F有的財務預警模型都是以財務數據為基礎進行風險預測的，因此財務數據的穩定性和準確性對企業能否有效的防治風險至關重要。國內證券市場的發展尚不完善，企業在進行財務預警時無法獲得充足的相關數據，因此開展這一工作十分困。拓寬數據來源渠道，從更大范圍內獲取數據，保證數據的及時性和準確性對企業有效預防風險有很大的幫助。4.2與管理信息系統相互配合。管理信息系統為財務危機系統及其各子系統之間的數據交流建立了暢通的渠道。信息專業人員及軟硬件設備能夠使財務風險預警系統獲得一個相對開放的信息數據庫，從中得到及時準確的財務經營信息，因此專業有效的管理信息系統對于財務信息系統來說是必不可少的。4.3完善的內部控制制度。內部控制是否合理有效對于企業的正常經營意義重大。擁有完善的內部控制制度，企業的管理才能科學，財務信息才能安全可靠。一旦內部控制失效，那么財務預警系統和相關的指標分析也就失去了應有的意義。良好的內部控制制度能夠使企業高層及時獲得經營管理的相關數據，并能在第一時間做出回應，有效地規避風險。

作者:吳青華 馬姣 單位:濟南大學