財務預警在企業的運用探究

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〔摘要〕對我國中小企業來說，始終都處于競爭激烈且充滿壓力的市場環境當中。目前為止，從生存和發展的角度看，企業必須從財務應用開始，積極的面對當前變化多端的市場環境，科學的應用企業財務管理預警系統，提前預先判斷風險，確保企業經營管理的穩定性。本文將針對財務預警在企業當中的具體應用展開分析討論，以期為相關人士提供一定的有效意見。

〔關鍵詞〕財務預警;企業管理;體系構建

企業財務預警系統能夠幫助公司管理層及時發現目前公司經營管理過程中存在的問題，并且做好相應的防范。就企業的日常運行而言，財務管理以及企業管理都不可避免地應用財務預警?；诖?，企業管理人員應重視管理理念的創新應用，根據企業運行狀況進行企業財務運行模式的合理調整，彌補當前運營過程中的不足，以進一步解決企業運行過程中的問題。

一、財務預警在企業中的具體應用現狀

（一）管理層認知。大多數企業的領導層對于生產、營銷管理方面都會十分重視，但始終沒有將財務管理擺放到重要位置，一味注重銷售額與利潤的增長變化情況，這就使得財務管理與分析工作無法在企業經營管理當中體現出應有的作用。對于財務分析來說，部分中小企業在管理方面不夠規范、系統，部分企業依舊處于由家族性企業向職業經理人管理企業過渡的階段，管理模式單一且系統性不足，將財務分析僅作為財務管理的其中一個環節。而財務管理本身屬于一項綜合性的系統工程，因此財務部門應當與企業生產經營的各部門實現聯動，針對企業內部的生產經營部門實現綜合的分析。（二）指標構建。對于行業來說，財務指標預警的標準值選取各有不同，從財務比率的角度看工業企業的流動比率一般要在2∶1之間是相對合理的，而商業企業的流動比率則可以進行小范圍浮動。但由于目前眾多中小企業在針對財務預警系統進行構建的過程中，盲目照搬其他企業的成功模式，并未以企業的實際財務狀況設計財務預警系統的具體構成，使得財務運行系統無法在企業應用過程中達到良好的效果。對企業來說，完整的財務狀況包含資產、規模、盈利、資本結構以及現金流量等內容。而到何種限度需要對企業的財務狀況進行預警，預判企業是否有無法繼續經營的風險，并不能夠完全由盈利水平的高低來決定，應針對企業自身內部的資金與凈規模所相適應的現金支付能力相結合，進行綜合判斷。預警系統中所運用的財務指標與權責發生制相關，但目前更需要客觀的現金流量指標，也就是能夠真實反映企業財務運行狀況的內容，包含財務評價、企業內部戰術性反饋以及業績評價等指標構建財務運行模式，進一步確保財務預警風險模型的預測功效。（三）非財務指標。非財務性因素和外部的理財環境與財務指標相結合，共同影響著企業的財務管理水平高低的要素，因此預警系統的構建方面，為了確保其有效性就需要針對非財務指標方面展開綜合具體的分析。針對傳統的財務困境預警系統來說，財務報表數據一般以年度為一個會計期間，并不能夠滿足信息使用者的及時性需求，這樣的財務指標基本上是與某種財務危機有關，具有嚴重的滯后性且不完全性和主觀性。對我國來說，資本市場的起步時間較晚，在財務信息質量上與西方國家之間存在著差距。為了能夠解決這一問題，企業管理人員必須對非財務指標引起充分的重視，能夠將其作為評估手段，將非財務指標與財務數據之間實現因果關系的構建。（四）技術分析。企業進行更為真實、全面、及時的財務信息構建，首先必須要確保會計信息的真實性。如果會計信息失真，就會導致企業報表數據可能存在造假的情況。而針對財務預警過程的分析，也會存在片面性的風險，甚至在分析對象上不能夠做到更為全面，企業資金始終是跟隨自身的經營活動而在不斷變化發展，因此相關的財務人員必須對企業內部的經營狀況了如指掌，才能夠對其中的影響因素作出正確分析。

二、提升企業財務預警應用效果的具體措施

（一）科學認知財務預警理念。對于財務預警分析來說，企業管理層要率先將其作為企業經營管理中的重要指導手段與方法，使企業內的工作人員都能夠重視財務預警分析的內容，并在企業管理中發揮其應有的作用。企業運行的過程中，工作人員需不斷分析自身工作存在的問題，在做好預警分析的同時，能夠更為有效改進企業的經營現狀，從效益提升的角度將企業運用財務預警內容作為可供參考的依據。（二）完善財務預警指標體系構建。1.堅持針對指標進行選取，并且以針對性、敏感性、重要性、全面性、可操作性作為基本原則展開指標選取的工作。指標選取過程中，要讓特定的企業類型所承受的重要財務風險透明化，一旦財務危機萌發，就必須能夠使其在指標值上實現有效的反應，從而能夠幫助及管理人員針對存在危機的具體變量做好相應的準備。在指標選取方面，要從企業自身的償債能力、資產運營能力、獲利能力以及發展能力等方面做好綜合概括，從可操作的角度進一步的量化指標，在指標體系中占據主要地位，注重全局化視角的應用，以促進職業判斷的準確性。2.從預警模型的角度看，現金的流入、流出都要進一步加強監測分析，尤其是針對其他的一些非財務指標因素也要做好掌控，從微觀到宏觀進行全方位的控制。無論是關于股權的集中程度、審計意見結果，還是對于產業自身的相對比例，都要做到有效關注，以此彌補可能存在的滯后性危機，進一步增強預警系統的效率，減少對于財務報表數據的依賴。但對非財務指標的引入始終要保持慎重，應從內在邏輯上對其進行分析，并且尋找已被廣泛接受的替代變量，在研究過程中探尋財務風險傳導的路徑，針對其中可能導致困境發生的深層次問題進行納入分析，從而提升自身的預測能力。（三）提升財務分析水平。在進行會計基礎工作的過程中，必須從財務風險管理有效控制的角度出發，針對企業經濟活動的會計處理秩序做好有效的明確，在信息收集、處理以及貯存等方面的工作內容要求展開，進一步加強會計人員的素質水平。同時，企業也要建立科學的財務分析制度，以專門的財務分析崗位與預警分析人員作為支撐，確保財務分析人員的目標和責任都能夠規劃到位，從工作質量要求方面的內容展開，讓崗位設定、人員選拔以及方法選擇等方面得到具體的細化，進一步確定對應的財務預警分析的指標內容，確保企業內部具備一套完整統一且科學的規范方案。

三、結語

市場經濟體制改革在逐步深化的過程中，使得企業得到許多前所未有的機遇，但與此同時，其更伴有巨大的風險，因此為了能夠確保企業的良好發展，就必須完善內部控制機制，從現代企業制度的角度出發，針對財務風險進行有效的防范與化解，并且進一步提升財務管理水平，使得財務預警能夠在企業運用的過程中發揮相應的作用。在企業運行的過程中會遇到諸多的財務風險，企業管理人員應做到合理規避，通過制定合理的方案進行系統科學的財務預警，為企業的穩定運行提供保障。

作者:崔樂婧 單位:江西財經職業學院