集團財務預算管控存在問題及對策

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摘要：集團在發展過程中會結合市場及社會需求不斷調整自身的發展戰略目標，確保集團穩步發展。文章在分析集團實施財務預算管控意義的基礎上，探討了集團財務預算管控中存在的問題，并提出了相應的解決策略，以期為優化集團管理系統、實現企業平穩運行提供參考。

關鍵詞：集團；財務預算管控；財務預算工作

市場競爭環境日益激烈，開展全面預算管控工作有助于集團完善內部管理體系，提升整體管理水平，并在構建規范化運行體系的基礎上，實現全方位、全過程的預算控制。因此，健全的財務預算管控制度對集團的發展具有積極作用，應采用有效的管控手段，及時解決集團財務問題，提高整體的管理效率。

1集團實施財務預算管控的意義

1.1提升企業的管理能力，實現集團戰略目標

傳統的財務預算工作職能過于單一，只是將運營過程中的成本、收入及盈利費用進行統計，無法全面對集團戰略目標及發展方向進行分析，將有效的數據逐一展示在預算表格中，按照階段性的數據值，對集團的經營管理活動實施全程化控制，不僅可以提升集團的成本管控能力，還能加強對戰略目標的管理能力。另外，對戰略目標的管理是實現集團財務管理的有效手段，通過對財務預算過程的監督管控，有助于落實各階段的管理目標。

1.2深化管理體制，為實現經濟利潤目標提供助推動力

財務預算管理是全方位、全程化的預算管理活動，集團不斷完善財務預算管控制度有利于對整體的預算活動進行約束，從而確保財務預算管控制度的有效執行，全面深化企業的內部控制系統，為經濟利潤的目標提供助推動力。為了保障此項工作的效率，集團應加大對人力資源的投入，確?，F階段的綜合性人才資源能滿足集團發展的需求。

1.3防范經營風險，實現集團高效化、規范化管理

集團對財務實施了集中化管控，并在最大程度上發揮了財務管理及監督職能的實用價值，為集團對子公司的考核提供了便捷，實現了對集團經營活動的高效化、安全化及規范化管理。集團逐漸完善了財務預算的管理體制，并將資金的流向進行嚴格管控，通過對業務經濟的合理化判斷，達到防范風險的目的。此外，及時查找并解決集團的財務預算管理問題，通過減少舞弊行為，防范經營風險。

2集團財務預算管控存在的問題

2.1忽視戰略目標的建立

集團的戰略發展目標對內部的財務預算管控工作具有指導作用，實行有效的財務預算管控，可以幫助集團盡快實現發展戰略目標。但在實際的發展過程中，集團忽視了對長久化發展規劃的考慮，從而使內部的發展重點逐漸偏向于短期效益。當集團并未完全明確戰略目標的建立方向時，對財務預算的管控僅能確保短期收益，而無法實現長久化及可持續化的發展。

2.2缺乏完善的財務預算管控機制

集團的財務預算工作在實際的運行過程中占據了重要地位，如果缺少規范化的管控架構機制，則很難推進集團的財務預算管理工作，進而無法實現戰略目標。缺乏基礎的財務預算組織架構，不僅不利于集團協調機制的運作，還會引發各部門之間的溝通及執行問題。對集團的財務預算工作進行有效管控，可以督促各部門在運行過程中，嚴格落實適宜的戰略發展目標。

2.3編制方法與實際情況不相匹配

集團在發展過程中呈現出來的狀態具有差異化的特點，若采用統一化的預算編制方法，則難以發揮出財務預算管控機制的最大效用，使此項管控機制逐漸失去實效性。隨著企業生產經營活動的不斷改變，傳統的預算編制方法已經無法滿足現階段的財務預算管理需求，再加上集團對財務預算管控編制工作的認知不夠充分，則難以合理地對具體情況進行預算，進而對后續的指向、管理及考核環節帶來了極大的挑戰。

2.4管控預算的執行效果不強

集團在執行財務預算管控工作的過程中，對最終考核結果的重視不足，且對關鍵流程疏于管控，難以發揮財務預算管控的作用。在實際的操作環節中，集團通常會在預算工作執行完畢后，再對業績進行分析，之后再實施考核，但這種操作順序會使預算管控人員難以引起對執行過程的重視，進而導致預算執行的結果與最初的戰略目標具有較大的差異。

3集團財務預算管控問題的對策

3.1明確財務預算管控的整體流程

（1）預算的準備及編制工作。集團的財務部門應在年初時做好前期的準備工作，對有關數據信息進行統計，再通過對預算報表的完善，結合集團的戰略目標，調整相應的預算編制方法。其中，集團需要將各子公司的經營業務、項目收支進行整理，之后再對預算工作的申報表格進行調整，進而達到細化項目填報的目的。召開預算編制專題會議，安排部署各子公司和集團各部門預算編制。（2）預算工作的審批及下達工作。由于集團的全面化預算編制工作是從每年的年初開始實施的，集團應在實際的預算過程中，堅持實事求是原則，實現編制工作的規范化發展。各子公司和集團各部門預算編制完成按期上報集團，集團財務部門對預算編制工作進行審核，并及時組織預算編制討論會議，結合各子公司的年度經營目標，審核收入成本的合理性，對審核環節不予以通過的項目，要求各子公司和集團各部門重新進行調整修訂后將預算重新上報集團，集團進行合并。當預算的最終方案審核通過之后，集團才可將有效決策下發至各子公司和集團各部門，并將各項數據資料歸檔。（3）對預算工作的執行與控制。為提升財務預算管控工作的實效性，各子公司和集團各部門的預算項目需要在執行的過程中，嚴格遵循相應的預算管理制度。此外，還需要由集團的財務部門對各子公司和集團各部門的經營收支情況進行審核，并按照審批制度的有關規定，結合支出項目的分類實施審批流程，以加大對集團經費的管控力度。在實際的管控過程中，集團各部門之間還需要遵循權責劃分清晰及分級審批的原則，確保財務預算管控工作的有效執行[1]。（4）對預算項目的分析及上報工作。集團在財務預算的執行過程中，要求財務部門及時分析財務預算的執行情況，并編制成預算分析報告定期上傳。期間財務部門需要對預算的編制、執行，以及收益、支出類項目的預算執行情況進行統一分析，并結合總體的預算數據，提出合理化的改進建議，集中解決預算執行過程中的問題。（5）調整預算并實施考核。在預算執行時，需要結合項目的執行情況來調整，并統一交由集團的財務部門進行審核整理并匯總。財務部門需要嚴格按照預算審批的整體流程，將調整過后的預算報告，按流程報審批部門進行審核，待批準通過之后，才可下發至預算部門，確保預算精準執行。另外，在年底進行整體總結時，還需要提前設置相應的考核制度，將各子公司和集團各部門的預算執行情況，作為最終的考核依據，以便決策部門準確把控階段性的集團經營成果，進而實現管理目標[2]。

3.2加大集團對子公司的預算控制

（1）處理好集團與子公司的關系。集團屬于垂直型的組織結構，資金的流通是集團與公司的“橋梁”，子公司能從集團獲取相應的資金支持，集團也可以對子公司工作實施相應的監管，并通過預算對子公司資金的籌集、投入及使用等環節進行管控。（2）財務預算管控的關鍵點。集團在運行的過程中，應抓緊預算控制的關鍵點，即資金的籌集及投入。集團可以通過對子公司的預算控制，達到提升管理經營效率的目的，并同步增強財務預算的管控能力，確保集團的經營及戰略目標能保持一致，通過保障集團財務預算工作的順利實施，進而促進集團的穩步發展[3]。

3.3加強對信息的控制

隨著網絡時代的深入發展，公司也從傳統的人工業務模式逐漸轉型成為電子化的財務管理模式，這一轉型推動著集團的財務預算管理模式不斷朝信息化的方向邁進。通過引進先進的軟件及技術，促進信息化財務管理業務的改革，再利用對信息的整合，強化集團與子公司之間的交流，實現信息的高效化傳遞，提升財務管理的精準性和效率。

4結束語

財務預算管理執行情況對集團的運行環節具有直接影響，為此，集團需結合自身的實際經營情況，合理制定預算執行制度，并加強對各項資金的管控，明確費用收支明細，并通過嚴格的考核機制有效管控集團財務預算。除此之外，加強對財務預算的管控可以幫助集團在管理運營成本的同時實現戰略發展目標，進而達到提升核心競爭力的目的。另外，集團需要深入研究財務預算在實施過程中的問題與不足，并提出有針對性的解決建議，為集團的標準化、規?；翱沙掷m化發展提供保障。

參考文獻：

[1]吳妍妍.芻論推進全面預算閉環管理增強預算管控能力[J].商訊,2021(14):155-156.

[2]李涵博.公立醫院財務預算管理的問題及措施研究[J].財富生活,2020(22):97-98.

[3]王倩.X集團的財務管控模式研究[D].長春:長春工業大學,2021.

作者：周瓊芳 單位：昆明經濟技術開發區投資開發