探析保險公司財務集中管理

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摘要：近年來，中國保險業一路高歌猛進、飛速發展，在國際上的影響力越來越大的。目前，保險公司普遍面臨著分支機構眾多、組織架構復雜、地域分布廣泛的情況，保險公司的競爭也將從產品競爭、保費競爭、服務質量競爭等方面來彰顯公司的綜合競爭實力。面對行業的競爭，如何降低公司經營成本、提升服務品質，傳統的財務管理模式已經遠遠無法滿足企業管理的需要，借鑒國外保險行業先進的財務管理經驗，財務管理集中化已勢在必行。本文就財務集中管理的意義、現狀、優勢與弊端、及如何進一步改進保險財務管理集中模式的方法進行了探討。

關鍵詞：保險財務集中；現狀；利弊；措施

一、保險公司財務集中管理的意義

財務集中管理是保險公司運用先進的IT信息技術支持系統、統一財務核算處理技術、統一財務費用報銷、統一資金管理等，從而實現財務數據口徑的統一性、完整性、節約公司資金及人力成本、提升財務工作質量與時效。具體包括：會計核算、流動資金、費用預算、資產及人員等方面的集中管理。由于保險公司具有很強的行業特點，采用財務集中管理模式更有利于加速行業資金周轉、降低運營成本、提高財務信息的及時性及可靠性、確保企業資產的保值與增值，從而實現企業價值最大化。

二、保險公司財務集中管理的現狀現以CC人壽保險公司為例，來說明目前保險行業的財務集中管理現狀。

（一）人事管理集中

省級保險公司財務部門負責人由省級公司或總公司舉薦人選，由總公司統一進行人員面試篩選和最終聘用。由于被聘用財務負責人日常工作要同時受總分公司共同管理與考核，考核系數為總公司占比70%，分公司占比30%。由于被聘用財務負責人屬總部委派制員工，實屬多頭管理。日常工作中更多需要在總、分公司之間進行溝通與協調，需要將總公司財務政策正確傳達至機構，然后根據分公司的實際情況再次反饋總部，此情形下，從總分工作效率與執行率來看，都是非常滯后的。

（二）資金收付集中

保險公司資金集中管控，是財務集中管控模式下最直接的體現。首先，在資金歸集方面：分公司及所轄機構均開設有保費資金歸集戶，日常保費資金收入通過公司系統實現了當日銀行賬戶保費自動歸集；資金支出方面:如客戶理賠、退保等資金支出，由總部統一支付。完全實現了收支兩條線的管理模式。資金收付也并非完全集中，根據分支機構實際情況，當地稅務、社保等資金支付需要分公司向總部申請資金至基本戶，最終由分公司完成資金劃轉，從此方面看，并非完全能徹底集中。

（三）會計核算集中

保險公司的會計核算分為業務核算與費用核算。業務核算依托總公司核心業務系統，由分支機構財務人員在相應系統操作權限內在核心系統進行各種業務操作，如現金收費確認、保全確認等實現由核心業務系統自動生成賬務，定期傳送至財務系統；費用核算由總公司成立全國集中作業中心，各分支機構的日常費用報銷均由公司費控報銷系統完成，各分支機構在費控系統進行報銷單據提交，由總公司集中作業中心財務人員對各分支機構報銷單據審核，通過后，系統生成費用憑證傳送至財務系統，從而完全代替財務人員手工錄入費用憑證的重復性工作。

（四）印章管理集中

分公司各類印章（除發票專用章以外）均由總公司統一進行管理；總公司授權分公司對所轄分支機構各類印章（除發票專用章以外）進行統一管理；分公司及所轄機構需要使用公章及財務章時，均需向上一級機構進行用印申請，審批同意后，將所需用印資料郵寄上級機構，上級機構用印完成后寄回用印單位。印章集中管理，最大限度減少舞弊風險的發生，從而避免了法律風險的產生。但印章過于集中，不利于分支機構開展日常業務，經常會造成因用印流程繁瑣，郵寄時間較長而影響日常工作開展。

（五）資產采購集中

為實現規模經濟，減少資產采購環節成本，防止舞弊風險發生，通常分支機構固定資產均由總部統一采購，具體為總部統一將采購款支付給供應商，由供應商將所購貨物通過分支機構所在地倉儲物流中心直接進行配送；有的資產單位價值較低、數量較少，總部授權分支機構在當地進行采購。

三、財務集中管理的利弊分析

（一）財務集中管理的優勢分析

1、提高資金使用效率，統一歸集、統一支付

最初的保險資金歸集方式，是由各分支機構自行在當地開設保費資金歸集賬戶，各機構當日實現的保費資金，按財務集中管理的要求，均由分支機構財務人員當日終了上劃至總公司保費歸集賬戶。從而加速日常流動資金的運行效率，避免了資金的沉淀。后來，隨著通聯、銀聯等第三方資金委托支付及代收媒介的產生，保費資金歸集的模式均由第三方來實現當日保費批量代扣，然后當日或次日統一歸集入保險公司保費歸集賬戶，從而更進一步提高了資金回籠的時效。各分支機構如有理賠、保單貸款、保險加費等保全資金支付業務，均由總公司統一將支出資金通過委托第三方或銀行實現集中支付。實現了財務管理間接創造經濟價值的說法。

2、有利于降低公司經營成本

財務集中管理，最明顯的就是日常經營成本的降低。財務集中管理前，各中心支公司甚至營服，均設有一定數量的財務人員，負責處理所在機構日常財務工作。同時，地市級機構財務人員專業水平良莠不齊，很難保證機構財務從業人員的服務質量與水準。通過財務集中管理的整合，通過減員縮編，將地市級機構人員精簡，從而將日常財務工作上收至總部，將有效避免機構人力過多，服務質量參差不齊的情況。同時，涉及機構日常資產及物品的采購，通過總部集中上收管理，可以大大增強公司對外的議價能力。

3、強化財務管控職能，降低公司財務及經營風險

各分支機構往往均以業績為導向，往往忽略財務人員在機構的職責與定位，通過財務集中，可以將財務數據信息有效快速傳遞總部，使總部在第一時間了解機構財務預算使用情況，避免不合理費用發生，提前做好財務預警，提前控制資金流向及成本費用控制，堵塞漏洞，從頁有效控制公司經營風險及財務風險。

4、有利于提升工作質量與時效

在分散式財務管理模式下，各分支機構財務人員負責全套財務工作流程，如會計核算、資金調撥、資產采購等，在財務人員較少，一崗多能的情況下，往往會造成工作差錯的產生，財務數據無法及時有效上報總部。實施財務集中后，總公司將所屬分支機構部分財務工作權限上收，從而將機構財務人員從日常繁雜的工作事務中撥離出來，不僅有效的提高了工作質量，同時也確保了會計數據的及時性。

（二）財務集中管理的劣勢分析

1、容易造成總分機構信息不對稱，造成業務發展遲緩比如，實行總公司財務報銷集中審核后，由于總分機構地域分布較分散，當信息溝通出現不及時，可能會致使總公司審核各分支機構費用時出現異議或誤判，以致費用處理不及時，造成業務發展出現滯后。

2、高額的集中成本，需要較大的成本投入財務集中后，分支機構人力成本在一定程度上得到縮減，但總部需要加大相關成本投入。比如，業內的平安保險后援財務集中，從系統建設、職場建設、人力招聘等方面就耗費了大量的資金成本。在財務集中實施的過程中，需要對原來的財務作業流程進行整合，同時需要各業務部門配合與適應，同時也增加了一定的磨合成本。

3、影響了分支機構人員工作積極性，加大了總部工作負擔實行財務集中后，由于各分支機構部分職責權限上收，會造成事事向總部匯報，而不是正確運用總部授權，現缺失了勇于擔責的工作信仰，從而會加大總部工作難度要。4、不利于財務人員崗位技能培養實施財務集中管理后，由于分支機構財務人員只履行了部分少量財務工作，從而失去了分散財務管理模式下，一人多崗的工作機會，從而會造成機構財務人員只了解部分財務模塊工作，而失去了工作的全局性，從而不能很好理解完整的財務工作流程，從而造成財務人員綜合素質與專業能力的下降。

四、完善財務集中管理的措施

綜合以上分析，保險公司實施財務集中模式，需要權衡利弊，謹慎實施。注意借鑒國內外同行業工作經驗，從而真正實現為管理要效益的結果導向。可從以下方面采取應對措施：

（一）與企業自身管理戰略相適應，注重管理協同性國內大多保險企業均已實現財務集中管理，但每家公司的集中模式不盡相同。首先，要結合公司實際情況，判斷推行財務集中是否可行？是否有充足的人力與資金來源？是否能與當前公司發展階段相適應？會取得什么樣的效果？又會帶來哪些問題？是否在公司的風險可承受范圍內？

（二）分步實現、穩步推進財務集中模式的實現，并不是一步到位的，如果一味追求大而全，一開始就照搬實施，那么勢必會造成一定阻力，從而影響財務集中模式的真正實現。應有所取舍，分步實施。在實施的過程中，應注意有相應階段所配套的財務管理制度。

（三）財務集中后應加大對財務人員的考核財務集中后，機構財務人員進行了精簡，總部集中作業中心人員相應增加，此時，提升財務人員的綜合素質與專業技能顯得尤其重要。對總部作業人員，應明確作業考核標準及工作時效，確保對分支機構的服務支持時效，盡可能減少不必要的層層審批環節，避免官僚作風。同時，公司應加大對總部作業人員的財務培訓和業務培訓，盡可能更多了解分支機構的業務流程，避免出現拍腦袋辦事的現象出現。同時，建立相應地區差異化服務標準，針對不同地域的機構業務特點，建立相應的特色服務，不能以偏概全；對于分支機構的財務人員，由于人員編制相應縮減，日常會計核算及資金管理等繁雜工作總部集中上收，從而其主要職責已更多體現為總分機構間的日常溝通及協調，角色由操作層面轉變為管理層面，從而對分支機構財務人員將提出更高的工作要求。五、結束語財務集中管理是現代保險企業發展過程中的趨勢，也是一種行之有效的經營管理模式，保險公司實施財務集中管理模式，能有效的盤活資金存量、優化資源配置、降低企業經營風險、提高企業經營效益，從而提升企業在行業中的核心競爭力，促進保險企業可持續發展，從而全面實現企業發展戰略。

參考文獻：

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作者:李娜 單位:弘康人壽保險股份有限公司河南分公司