軌道交通公司實施財務管理系統探究

導語：軌道交通公司實施財務管理系統探究一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：城鎮化建設逐步加快，城市里人口密集度不斷提高，給區域經濟增長提供源動力的同時增加了區域交通負擔。軌道交通公司屬于重資產公司，資產比重高，建設投資大，運營回收期長，實施財務管理系統能夠有效改善公司經營管理效率，從而提升公司經濟效益與市場競爭力。本文以A軌道交通公司為案例進行分析，探討A公司實施財務管理系統存在的問題，然后在此基礎上提出改善對策，希望能夠為更多軌道交通公司完善財務系統管理提供借鑒。

關鍵詞：軌道交通公司；財務管理系統；對策

我國城市城鎮化率逐年提升，大量的人口涌入城市，加劇了城市交通運輸壓力。城市軌道交通能夠極大程度上緩解城市公交等運輸壓力，提高居民出行便捷度。同時也能夠有效縮短城市各區域間距離，加快城市群間溝通交流。通過實施財務管理系統，拓寬企業財務管理范圍，改善財務管理工作效率與效益，有效將企業經營管理活動與財務管理進行有機結合。另外，通過實施財務管理系統，能夠將軌道交通企業各項活動集成到信息系統中，提高各項活動信息透明度，通過財務管理系統能夠實施成本精細化管理，提升企業經營效益。

一、實施財務管理系統的重要意義

1.財務管理系統拓寬了公司財務管理范圍。知識經濟時代，無形資產發揮著重要作用，以知識為基礎的專利權、商標權、產品創新等無形資產所占比重將大大提高。無形資產不同于有形實物資產容易確認與計量，傳統的核算軟件難以滿足知識經濟時展需求。而且實施財務管理系統能夠對公司供應鏈、人力資源等方面進行管理，能夠全面掌握各個方面的信息，及時進行有效分析、預測，豐富了財務管理的內容。2.財務管理系統突出了財務管理工作的整體性。財務管理系統不僅需要統計、分析企業經濟活動產生的信息，提供經營管理需要的財務報表以及管理性報表，而且財務管理系統集成查詢、分析功能，為企業戰略決策和業務操作等各層次的管理提供服務。財務管理系統依據信息化平臺，通過自動生成相應的憑證，然后由系統對憑證信息進行自動完成，從而實現智能化、自動化財務管理。財務管理系統能夠大量儲存企業財務會計信息，而且通過自動化程序化操作能夠提高企業財務會計信息質量，同時也能實現信息及時傳遞，提高內部信息溝通交流的及時性。3.財務管理系統能夠將公司生產活動與財務管理活動有機結合。企業生產經濟活動通常會產生相應的信息數據，財務管理通過將生產經營活動產生的信息進行統計、分析，然后為管理決策提供信息依據。財務管理系統有效將企業財務管理與生產經營管理活動集成到同一系統。企業生產經營活動產生的信息及時反饋到財務管理系統，為企業制定生產經營管理計劃提供信息支撐。而財務管理系統能夠根據生產經營活動反饋的信息，及時掌握經營管理具體情況，便于管理層進行監管，改善企業經營管理效率。例如，財務管理系統能夠實現成本精細化管理，通過建立成本管理體系，按照物料編碼核算成本，加強成本管控。

二、A軌道交通公司財務管理系統存在的問題

A軌道交通公司成立于2009年，負責A市軌道交通項目建設投資以及運營。截至2018年底，A公司兩條線路產生具體收入見下表。A公司兩條線路近三年營收收入不斷增加，但是線路維護成本較高，建設投資額較大，公司連續三年出現虧損。由于地鐵具有準公共物品特征，受到政府定價限制，影響公司的整體營收表現。A公司通過實施財務管理系統加強對成本費用核算與控制，改善公司營利現狀，但是在實踐過程中由于外部環境因素影響以及內部管理因素影響，導致公司實施財務管理系統存在問題。1.資金預算缺乏科學性。A公司財務管理系統是信息化建設的重要組成部分，在此過程需要不斷投入資金，不僅需要兼顧業務層面設計是否合理，而且還需要兼顧公司資金預算的合理性。A公司在構建信息平臺內單個系統時都會制定資金預算方案，引導系統實施過程資金支出情況，預算較少會影響資金實施進度，而預算過多導致內部資金配置效率低下，可能會影響到其他系統實施。從A公司系統預算與執行情況來看，財務管理系統預算為170萬，執行數為221萬元，預算完成率達到134.7%；資產管理系統預算為340萬，執行數為336萬，預算完成率達到98.8%；人力資源系統預算數為150萬，預算執行數為176萬元，預算完成率達到117.3%。不難看出，A公司財務管理系統與人力資源系統預算完成率超過100%，其中財務管理系統超支預算情況最為嚴重，預算完成率達到134.7%，反映出A公司財務系統預算較少，可能會影響實施財務管理系統的進度。2.公司會計組織結構不合理。A軌道交通公司會計部門是由財務投資部門主管，公司財務投資部門下設資金管理組、核算組以及綜合組。資金管理組負責公司投融資活動、資金收支活動等；核算組負責公司財務會計核算、賬務處理、稅務處理等；綜合組負責公司預算管理、資產管理、財務系統運行與維護。A公司會計組織結構屬于直線垂直領導型，內部每個崗位僅對上一個層級負責。該組織結構容易造成管理分工不明，會增加領導層的工作任務量，信息流通很容易受到影響，造成內部信息溝通不暢，各層級管理人員對信息控制力較強，影響部門高層獲取信息的質量與效率，影響財務管理系統建設與實施。3.公司內部業務溝通不充分。財務管理系統實施不僅包括系統構建，而且還有業務層次設計。事實上，財務管理系統是業務驅動下公司業務層次梳理與設計。實施財務管理系統是為了將準確的信息傳遞給項目開發設計人員。由于內部信息流通機制不完善，信息流動不通暢，導致開發人員難以充分了解系統設計初衷，從而導致財務管理系統開發偏離預期，影響運行效果。A公司財務管理系統中資金管理模塊，在系統未實施前，通過人工操作填寫資金審批表。在具體財務管理系統實施過程中，A公司會計工作人員與系統設計人員溝通不夠充分，項目組難以與資金組人員建立充分聯系，從而導致資金審批表設計拖延超過半個月。因而，內部業務信息溝通不充分，導致在財務管理系統實施過程中業務設計功能難以滿足預期需求，影響系統實施效果。

三、完善公司財務管理系統的對策

1.提高資金預算的科學性。通過資金預算對實施財務管理系統使用資金情況進行合理預測與規劃，然后提高資金預算的準確性與科學性。以A公司財務管理系統預算執行情況來看，該系統預算完成率達到134.7%，實際執行數嚴重超過預算數，系統實施需要的資金出現短缺，在實際構建過程中影響了實施進度。因而，在制定資金預算時，要充分考慮實施系統的資金需求，提高預算目標的準確性，合理保障財務管理系統實施的資金充足性。2.優化公司會計組織結構。A公司財務投資部為財務主管部門，內部采用垂直領導管理模式，部門內部各個小組獨立性強，分工較為困難，內部信息流動不通暢，影響管理決策效率。A公司可以通過調整會計組織結構，部門負責人下設置兩位副部長，負責不同模塊任務，副部長針對部分工作具有決策權，主要負責人對整個部門工作進行統籌協調。然后將綜合管理組預算管理職能進行剝離，成立單獨的預算管理部門，負責公司預算管理編制、執行監督與考核工作。最后，A公司應當單獨設立投融資部門，專門負責公司資金活動。由于軌道交通行業建設投資額巨大，而且需要通過外部融資融入大量資金，通過設置獨立的部門，明確財務管理與投融資管理職能，從而能夠促進財務管理系統實施。3.加強內部業務溝通。實施財務管理系統需要加強內部業務溝通交流，能夠將公司財務會計信息需求準確傳遞至開發設計人員，防止出現設計偏差，影響財務管理系統的實施效果。通過加強內部業務溝通能夠有效促進財務管理系統實施，提高財務部門財務管理工作效率，而且能夠提高公司內部資源配置效率，節約成本費用支出。另外，加強內部業務溝通能夠促進公司內部積極交流，改善公司信息流動不通暢現象，為實施財務管理系統奠定基礎。

參考文獻

1.王江浩.A市軌道交通公司實施財務管理系統存在的問題及對策研究.河南財經政法大學，2018.

2.董娟娟.淺議地鐵工程項目施工過程中的財務管理系統實踐研究.財會學習，2019（11）.

3.王城.大數據環境下企業財務管理信息系統應用研究.中外企業家，2019（10）.

4.馬磊.ERP系統在企業財務管理中的應用研究.中國集體經濟，2020（01）.

作者:趙春華 單位:青島地鐵集團有限公司