鐵路非運輸企業財務集中管理探析

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摘要：隨著市場經濟的快速發展，行業間的競爭日益白熱化，鐵路非運輸企業只有不斷的壯大自身實力，全面提升競爭能力，才能在競爭中獲得較大利潤。目前，“單一、小、散、弱”是鐵路非運輸企業普遍存在的問題，鐵路非運輸企業只有緊跟市場經濟發展的步伐，全面地加強自身財務制度建設，形成有效的管理機制，適時地開展財務改革以及財務集中化管理，才能預防風險的發生。本文論述財務集中管理的相關內容，進行有針對性的實踐探索，以期加強鐵路非運輸企業財務集中管理，促進集中管理的順利實施。

關鍵詞：非運輸企業；財務集中；集中管理；風險控制

一、鐵路非運輸企業財務管理現狀

伴隨著鐵路管理機制的不斷改革與創新，市場競爭的劇烈變化，使得鐵路市場競爭環境發生巨大改變，雖然傳統意義上對運輸主業的依賴程度較小，鐵路經濟發展主要依靠鐵路非運輸企業，但是，其同樣面臨著市場風險也較多，只有開展全面的財務管理工作，加強集中管理，才能更好的預防存在的風險。目前，鐵路非運輸企業，在市場中面臨的風險越來越多，有必要全面提升市場競爭力，做好財務風險的管理和防范措施，因此，選擇財務集中管理是必然的趨勢。

（一）整體財務管理模式落后

傳統意義上的鐵路非運輸企業，其在業務范圍上涉及的領域較多。在規模上，達到了一定程度，對鐵路企業的發展起到了促進作用。發展中不斷適應時代需求的財務管理模式，改變傳統模式的滯后性，逐步創新發展的同時，改變原有粗放性的特點，才能改變傳統財務管理模式程序的繁瑣性。傳統財務模式的數據準確性難以保證，因此，內部機制的管理需要進一步的完善，財務信息的準確性和效率性需要進一步的提高。

（二）資金管理效率低下

鐵路非運輸企業目前面臨資金管理效率低下的特征，資金管理的狀態較為分散，資金短缺的現象較為普遍，資金需求日益加大，資金分散狀況使得效率低下。大多數的企業法人在使用資金的過程中，存在資金分散占用的狀況，募集投資時的狀態也是隨意的，決策上更是帶有個人色彩及隨意性。由于鐵路非運輸企業大多是依賴于鐵路主業發展，大部分輔助型非運輸企業存在著一定不規范的現象，較多的流動資金存在不足的狀況，需要在發展的過程中進行實時的調劑，保持資產負債率在一定的水平上，使得債權債務數額達到一定的比例，如果比例存在過高或者過低的現象都是不正常的狀態，如果企業整體資產負債率水平較高的狀態，就會使得資金的結算難以順暢的進行，產生資金短缺的矛盾，使得鐵路非運輸企業財務管理面臨風險。

（三）財務監管措施不完善

鐵路非運輸企業在規模上主要是集中管理，集中管理的模式能夠保證資金流向，及時地掌握公司財務資金變化，使得資金管理更加的循環有序。但是，就目前鐵路非運輸企業的管理來看，其監管力度乏力，沒有適時的進行監管和掌控，資金變動的狀況無序，監管力度存在著局限性，在管理理念和技術運用上存在滯后性，監管措施不完善，造成大量的資金閑置和腐敗現象的發生。特別是針對應收賬款的監管，大量呆賬、壞賬的存在，這說明公司監管措施不夠完善，規范化管理，監督措施的完善是發展中的重中之重。

（四）缺乏正確的稅收籌劃管理

鐵路非運輸企業改革中納稅籌劃更是不容忽視的重要方面，目前鐵路非運輸企業在籌劃方面主要存在的問題有：首先，企業所得稅不能實現匯總繳納，這樣就難以使得企業虧損和利潤實現稅前抵沖，企業稅負加大。其次，缺乏對稅務政策的深入研究，許多新政策、新制度難以正確的運用，這樣就會導致企業成本增加，導致資金納稅籌劃存在局限性，使得重組組合方案難以順利進行。

（五）財務抗風險能力較弱

鐵路非運輸企業目前涉及的種類較多，在管理中所面臨的風險也較大，根據不同程度的內容，所面臨的財務風險也較多，不同程度的風險導致不同程度的抗風險能力也有所差距。特別是企業運行發展過程中，由于風險較為分散，風險集中管理的程度較低，集中式的風險管理需要有待加強，實行財務集中管理、加強稅收籌劃，才能從根本上提升鐵路非運輸企業的抗風險能力，提升集中式財務管理，完善收益分配，才能抵制風險的發生，最終實現均衡發展。

二、鐵路非運輸企業財務集中管理措施

（一）全面提升財務管理水平

鐵路非運輸企業所涉及的財務內容較多，需要不斷的加強自身管理建設，積極主動地進行管理方法的創新，運用新型的財務管理模式，緊密的聯系實際狀況，根據實際內容加強內部制度建設，運用現代化技術手段，全面提升財務管理效率。避免因為管理不善而影響到財務管理決策。嚴格遵守企業會計制度規定，實現會計核算的統一，完善內部會計核算內容，統一設置會計科目，加強成本費用的管理，規范化成本管理內容，使財務管理水平得到一定的提升。

（二）實施財務集中管理模式

目前，鐵路非運輸企業主要的財務集中管理模式有：財務統收統支的總部管理模式、備用金分公司管理模式、結算中心或內部銀行模式的總部管理，這幾種模式有著不同的結算方式?？偛控攧战y收統支模式主要的優點就是進行總部的集中審批，在分子公司建立獨立的結算賬號，通過獨立結算，完善財務管理。另外，分公司備用金管理模式，主要管理方式是總公司定期劃撥資金，將資金分配給分公司正確合理的運用。最后，財務公司模式主要是幫助企業提供財務融資服務，逐步協助相關人員實現款項的收付，這些模式在實踐運用中都有著一定的指導意義，能夠幫助鐵路非運輸企業加強財務集中管理。

（三）加強風險管理機制建設

新科技技術時代背景下，鐵路非運輸企業面臨的財務風險不容忽視，風險管理機制建設，主要可以加強風險預測預警機制，提高風險防范意識，盡可能的保障風險環節的財務管理。例如針對資金集中管理中存在的風險，如存在的借貸風險，我們就可以將其風險轉移到集團公司，將分散的風險轉移為集中的風險，最后進行集中式風險管理，集中式的管理模式承擔了集團公司整個的風險，在集中管理的過程中，能夠逐步的弱化風險。同時設置風險預警指標，在合理的范圍內加強預警機制的建設，才能真正地防范風險所帶來的危害，幫助鐵路非運輸企業加強財務集中管理，才能提升工作效率。

（四）加強內部財務集中管理制度建設

市場環境復雜多變，因此要求鐵路非運輸企業，嚴格按照國家相關制度進行管理，合理開展財務管理制度，在制度建設上要按照實事求是的原則，在實踐中不斷地擴展相關措施，避免財務核算不及時影響企業經營。鐵路非運輸企業在法律法規制度約束下進行有效的財務管理，可以創造更多的經濟效益，在制度建設上加強從上至下的財務內容管理，可以保證鐵路非運輸企業健康有序發展，做到有效風險防范。

（五）實施集中式的籌劃管理

納稅籌劃的過程中，尋找稅收法律中稅務優惠政策，尋找稅賦下限，以使企業的稅收負擔最小，最終達到財富最大化。稅收籌劃能夠合理地規劃企業財務稅收，目的是減少稅負，最終實現貨幣時間價值。從整體上規范納稅行為，全面提高整體經濟效益。合理的納稅籌劃也需要從企業的性質和納稅人的身份出發，最大限度的利用稅收優惠政策，合理納稅籌劃，實時進行稅收政策條例的學習，才能實現集中式的籌劃。

三、結語

總之，鐵路事業的不斷改革與創新，使得鐵路的非運輸企業在財務管理上能夠強化集中式的管理，從長遠的角度來看，穩步的經濟增長模式，能夠創造出更多的經濟效益。正確實施好集中式的財務管理模式是當前提升企業資金使用效率的關鍵，高效的財務管理模式，能夠創造更大的經濟利益，順利對其進行深入的研究，才能在實踐中具有更好的發展前景。

作者:賀躍群 單位:廣東鐵青國際旅行社有限責任公司

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