鐵路企業財務會計內部控制分析

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1引言

鐵路企業的經濟活動要想有序推進，減少能耗，就需要進一步完善鐵路企業的內部控制制度，對鐵路經營管理行為進行規范，減少鐵路企業風險。做好鐵路企業財務會計內部控制能夠使鐵路企業的舞弊行為進行糾正，使企業經營業務達到較高的水平，保證企業財務信息準確，促使鐵路企業的戰略性進步。

2鐵路企業財務會計內部控制概述

在現代企業管理中，完善財務會計內部控制體系就是要明確企業的分工，完善責任制度，建立完善的財務會計管理體系。對于鐵路企業而言，財務會計內部控制制度的完善以及措施的落實關系到鐵路企業經營發展的成敗，能夠防止所有權、經營權分離導致的會計造假問題［1］。鐵路企業財務會計內部控制主要是為了強化內部控制，使企業的經營效率得到提高，維護企業的效益，順利實現鐵路企業經營目標，完善財務會計內部控制能夠順利實現鐵路企業的持續健康發展，滿足新形勢的發展需要。

3鐵路企業財務會計內部控制的現狀分析

當前電算化技術在鐵路企業有著廣泛的應用，使得財務會計人員從傳統的復雜的人工核算中解脫出來，由于主觀因素造成的核算問題逐漸減少，核算結果能夠更加精準。但財務會計內部控制依舊不能落實到位，之所以會出現這種情況主要是因為一些會計人員能力不強，無法勝任工作崗位，財務會計內部控制中經常出現失誤。此外企業缺少完善的安全系統，信息安全得不到有效的保障。在核算和儲存信息時一般都是通過網絡信息技術進行的，因此對系統、設備有很強的依賴性，若系統崩潰、設備損壞，或者網絡被病毒等入侵［2］，數據資料就容易被盜、丟失，這會在一定程度上威脅到企業財務會計管理的安全。此外鐵路企業內部控制理念相對滯后，一般情況下人們認為內部控制工作由財務部門負責，不需要其他人員參與，這使得財務人員得不到有效的管束，常出現違反企業規定的操作，并且比較隨意，篡改財務信息，人員職責劃分不清，內部控制效果不佳，鐵路企業資源浪費。

4鐵路企業財務會計內部控制的策略

4.1完善財務會計內部控制標準。當前我國對于企業的財務會計內部控制有了很多的規定和標準，鐵路企業的財務會計內部控制依據國家相關的規范標準開展工作，所以在鐵路企業財務會計內部控制中需要嚴格遵循國家標準進行，積極響應國家的政策法規，使鐵路企業的管理更加合法、規范，實現鐵路企業的高效管理。4.2完善內部控制制度建設。在鐵路企業財務會計內部控制中，內部控制制度是極為重要的，要明確職責權限，結合工作崗位完善內部控制制度，了解不同員工的職責與任務，做到各司其職、相互監督，完善管理制度。同時科學的管理實物資產，保證所有的實物資產都能夠被如實的登記，結合實物資產設置信息庫［3］，保證資產得到有效的管理。同時定期對實物資產進行盤點，管理人員要做好登記工作。此外還需要強化財務會計信息的控制管理，提高財務會計信息的真實性，有效的約束鐵路企業的財務會計管理。4.3嚴格執行工作規定。在鐵路企業的財務會計管理中，所有工作都需要按照規定進行，在相關規定執行時，核算、登記、操作等工作都需要滿足規定制度，工作人員要嚴格的落實。財務人員依據嚴格的標準以及工作規定開展工作，進一步規范鐵路企業的財務會計流程，從而使鐵路企業財務會計內部控制有序開展。4.4維護系統數據安全。系統數據中涉及鐵路企業的財務、經營數據以及未來數據等，能夠將科學準確的信息提供給鐵路企業，從而使其經營發展有科學的依據，鐵路企業也可以結合數據信息對相關政策進行調整，更好的預測企業未來的經營，有效的保護系統數據。若系統數據被病毒入侵或者篡改［4］，將給鐵路企業帶來極大的不利，數據被競爭對手獲得后嚴重的會導致企業破產，所以鐵路企業需要保護系統數據安全，完善數據庫的保護屏障，有效保護企業數據安全。4.5強化財務會計人員教育。鐵路企業財務會計內部控制工作的效果將在很大程度上受到財務會計人員素質能力的影響。鐵路企業的財務會計內部控制中，需要強化財務會計人員的培訓，優化財務會計人員的理念，使其對財務會計內部控制的知識更好的理解把握，減少工作人員出現誤差的概率，強化財務會計人員的專業知識與技能，使其認識到財務會計內部控制的重要性，使其能夠嚴格按照相關的制度標準開展工作。

5結語

綜上所述，對于鐵路企業經營管理而言，財務會計內部控制將起到極為重要的作用，能夠很好地強化鐵路企業管理進步。當前鐵路企業處于良好的發展態勢，強化財務會計內部控制，提高財務會計信息質量，能夠很好地促進和提高企業經營管理效果，強化鐵路企業的競爭實力。

參考文獻

［1］李愛靜.鐵路財務會計系統內部控制的創新策略研究［J］.中國商論,2017（35）.

［2］蔣瑋.試論鐵路企業財務會計內部控制［J］.財會學習,2017（15）.

［3］趙全保.鐵路財務會計管理的內部控制對策探討［J］.財經界（學術版）,2017（4）.

［4］李芳.財務會計內部控制的瓶頸及突破探究［J］.企業改革與管理,2014（4）.

作者:胡昕 單位:中國鐵路上海局集團有限公司合肥車輛段