以嚴管嚴控的煤炭企業成本管理研究

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摘要:通過加強成本管控，全礦推行全面預算、內部市場化管理，完成了預算目標，促進了企業管理能力的提升。

關鍵詞:嚴管嚴控；成本管理；全面預算；內部市場化

1成本管理應遵循的原則

1.1全面預算管理

實行兩級預算管理：礦、管理線、專業線作為一級預算，各基層單位和科室作為二級預算。一是年初依據預算目標和總體規劃，編制年度預算方案；二是將礦年度預算方案中的成本費用項目,分解落實到各管理線，形成一級預算的年度、月度預算指標；三是在一級預算的基礎上，將各項費用預算指標再度分解，形成基層單位、科室的年度、月度預算指標；四是對各級預算指標的完成情況，實行“上掛下聯”考核。

1.2縱橫結合

縱向共劃分為六條管理線：綜合管理線、政工管理線、生產管理線、紀檢工會線、經營管理線、財務管理線，每條管理線落實一名礦級領導分管。橫向專業劃分：根據全礦預算目標構成，按照成本費用項目劃分為材料、薪酬、電力、費用、洗煤加工、其他成本等六大專業。

1.3預算目標考核

礦每月對各單位、科室分管的成本費用預算目標完成情況實行績效考核，月度考核結果與績效工資掛鉤。各基層單位嚴格按照礦下達的各類材料、水電、差旅、辦公等費用指標進行綜合控制，并逐級分解本單位預算目標直至班組、個人。每個單位建立了全面預算與內部市場管理相結合的全員、全過程、全項目的內部管理控制體系，確保預算目標的層層分解，壓力層層傳遞。

2以信息化平臺為支撐推進成本管理科學化

充分發揮計算機技術在企業成本管理中的作用，結合財務軟件SAP系統，對各成本中心、成本項目完成情況進行實時跟蹤，并可對控制過程實施監控分析。

3實施措施

（1）成立領導小組，制定文件。礦成立了礦長為組長、其他班子成員為成員的工作領導小組，負責全礦管控工作的安排、調度、協調。制定了應對嚴峻形勢強化管控工作的意見，落實了具體工作措施，明確了重點工作，強化管理、苦練內功、內涵挖潛。（2）突出技術降本。優化采場設計，簡化運輸環節。確保全礦合理配采，保證工作面連續生產不斷檔和采掘接續的科學合理性。結合實際合理選擇支護參數。既要杜絕支護強度過剩，更要嚴防支護強度不足，在保證安全的前提下盡量降低成本。在滿足巷道通風、行人及運輸的前提下，縮小巷道凈高，減少施工中破底造成的巖石工程量。優化回采方案及過斷層技術，積極增加煤炭資源的回收，降低成本。達到減少掘進工程量，節省工程費用，緩解生產接續緊張的效果,同時增大了煤炭回收率。優化巷道施工方案，逐步淘汰小絞車，推廣應用無極繩絞車運輸提供保障,簡化運輸程序，提高勞動效率。加強注漿系統的管理。優化注漿參數，降低注漿成本，開展注漿材料的研究工作，提高注漿效果，降低成本。（3）強化材料管理。嚴把材料投入關。材料管理突出預算性，各類材料需求預算申請采取會簽制度，劃定200多種生產生活兩用品，生產礦長簽批方能領??；部分木材、塑料網、錨網支護材料采取“戶口本制”，由專業領導簽批。進一步加強材料審批程序和考核力度。在基層區隊積極推行內部市場化運作，確定采煤區隊、掘進區隊、運轉區、運搬區、機電科、防治水、修配廠為材料管理和控制重點。深入開展雙增雙節活動，大力推行物資回收復用。明確復用項目及相關責任，減少物資浪費與丟失，鼓勵使用修復舊料，做到物盡其用，完善廢舊物資處理程序，降低生產成本，減少材料投入。（4）開展控員提效。通過多方式、多渠道進行控員分流工作，共減員845人，降低職工薪酬成本1665萬元。嚴格定編定員。重新定編定員，壓縮機構，精減人員。對礦井下、地面單位工作崗位進行評價分析，按照集團公司統一勞動定員標準，依據崗位工作量和業務職能，確定工作崗位的條件和數量。全面清理“編外人員”和離崗返聘人員。違規擅自配備“編外人員”、管理人員達到離崗年齡未離崗或離崗返聘的，按照規定嚴肅追究。采用先進設備和技術換人，減少崗位用人。多渠道精減人員。鼓勵員工自主創業、勞務輸出或勞務輸入人員回原單位工作。嚴格勞動合同管理，依法依規及時處理長曠和嚴重違紀人員。加強內部勞務市場管理，清理“四長”人員。杜絕非在冊用工。鼓勵地面員工向井下崗位、井下輔助員工向采掘崗位流動。（5）加強電力成本管理。在定額測算的基礎上，修訂完善各生產單位的用電定額，特別是提升、排水、壓風、主扇風機等設備，在參考歷史數據的同時，充分考慮現場實際，使之更加符合現場實際，為電力成本考核提供了基數。加強峰谷用電管理，在平段和低谷時段加大生產力度，全礦所有設備每天2小時強制檢修安排在高尖峰進行。加大水倉清挖力度，保持水倉的有效容積，利用低谷段或平段排水。對井下邊緣、偏遠地點及無人值守機電硐室，照明實現紅外線自動控制，做到無人進入時照明自動停止。對井下通風系統進行優化和調整。全面檢查井下通風設施，以保障井下各迎頭及邊遠地點的風量，降低主扇風機電力損耗，實現效率最大化。（6）控制修理費支出。加強供電系統、運輸系統等關鍵環節管理，嚴格生產設備定期維護檢修制度，減少設備損壞率，提高設備使用效率。減少設備外委維修，嚴格執行修理預算申請，降低修理費支出。減少非生產性工程維修，集中全力搞好井下生產和建設。（7）壓縮四項費用，嚴格控制非生產性支出。四項費用實行預算管理和一支筆審批相結合制度，月度內按照預算執行，季度內對超預算的由礦長一支筆審批，年度內不能突破預算。（8）優化洗煤工藝，控制洗煤成本的支出。總結重介洗煤經驗，優化重介洗煤工藝，降低重介質消耗；總結自動加藥系統和快開壓濾機實踐經驗，為洗煤創造良好的生產條件。

4結語

通過加強成本管控，不斷健全完善成本管理體系，結合全面預算、內部市場化管理在的逐步推開，在成本管控方面取得一定的效果，完成了年初預算目標，促進了企業管理能力的提升。

作者:陳士偉 單位:肥城曹莊煤礦有限公司