企業財務管理的重要性9篇

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企業轉型互聯網的財務管理分析

一、互聯網+引發企業變革

所謂互聯網+，就是企業利用互聯網、大數據、云計算等科技手段，對市場、用戶、產品、企業價值鏈乃至商業模式進行審視創新的思維模式。互聯網+的“+”，不是簡單相加，而是思維、理念、模式上的融合與重塑。18至19世紀第一次工業革命發明的蒸汽機技術，19至20世紀的電力技術，導致了社會發展的巨大變化。21世紀，互聯網也勢必會推動社會生產力的重大提升，在這樣的大環境下，企業必須要適應變化，積極變革，運用互聯網思維來實現自我轉變。當前，管理層提出創新驅動發展的理念，提出充分利用互聯網技術和互聯網經濟模式實現新的跨越式發展思路，制定“互聯網+”行動計劃，推動移動互聯網、云計算、大數據、物聯網等與現代制造業結合，促進電子商務、工業互聯網和互聯網金融健康發展。這也就是進入創新2.0時代創新驅動發展的“新常態”，因此，“互聯網+”也自然擁有更豐富、更深刻、更富時代特征的內涵。一般來說，傳統企業向互聯網+轉型會經歷四個階段（見表1）。對于前三個階段，很多企業已經在積極實踐。第四個階段是運用互聯網思維去重構企業的價值鏈。那么何為互聯網思維，我們可以依托邁克爾•波特的價值鏈模型，具體構建企業的互聯網思維變革（見圖1）。

二、互聯網+轉型對企業財務管理提出的挑戰

在實現互聯網+轉型過程中，根據實際情況，每個企業都會有各自的目標和任務、困難與挑戰，但是總體方向應該是基本相向的。在互聯網+的轉型發展過程中，企業都應能夠依靠互聯網技術實時獲取到及時的產、供、銷、人、財、物的信息，從而有效支持企業的管理決策；同時，應該真正轉變思維模式，利用互聯網思維模式改變傳統企業的職能管理部門既有的條塊化的管理模式，形成互相交融支持的共享化模式。要實現這樣的轉變，需要有效構建企業的大數據交互平臺，需要理念的重塑和流程的再造，而其中極為重要的部分就是企業財務管理部門的轉型和重塑。傳統企業財務管理工作主要偏重于各種基礎數據的記錄與核算，對目前企業向互聯網+轉型急需的風險管理、戰略管理、市場管理、預算管理、供應鏈管理等涉及比較少。因此，企業在互聯網+轉型過程中，財務管理是基礎，是重中之重。如何來推進企業財務管理的互聯網+轉型，總的來說，應著重加強如下九種能力（見圖2）。具體操作上，在互聯網+時代，企業財務部門要從一般職能部門轉變為核心職能部門，重點在于進一步提升管理會計的能力，努力實現三項轉型：業務支撐轉型、核心工作轉型、運作模式轉型（見圖3）。只有不斷加強管理會計能圖3：互聯網+時代企業財務管理轉型方向力與范圍，財務部門才能很好地進行企業經營狀況預測，進行業務計劃預算，編制財務報表及相關分析，為業務部門的經營業務提供有效的數據支持，成為業務部門的伙伴；同時，財務部門還可以利用大數據的技術與平臺，綜合利用財務和非財務信息加工形成滿足相關方面需求的報告，支持相關的經營決策。

三、轉變財務管理適應互聯網+轉型需求

（一）加強財務管理的戰略支持

為加強企業戰略層面的管理，西方企業形成了戰略地圖、平衡記分卡等管理工具，以實現財務管理對企業發展的戰略支持。隨著市場經濟的發展和管理水平提升，一大批中國企業也在經營實際中不斷應用這些管理工具，逐步從粗放式管理階段過渡到精細化管理階段。但是從目前看，中國企業管理會計實踐仍更多停留在企業內部管理支撐上，停留在經營管理層面，還遠未達到戰略層面。在互聯網+時代，企業面臨的將是一個快速調整變化時期。隨著環境變化，企業面臨著諸如組織結構、管理模式等各種各樣管理的調整和改變。在這個背景之下，財務管理就要從更高層次，包含從企業預測，到企業全面預算，到企業管理會計，再到風險管控、財務戰略管理等，對企業戰略的形成與調整進行有效支撐。

（二）財務管控去中心化

互聯網使企業之間的交易及其管理控制活動實現了充分、即時的連接，使各種組織結構呈現出扁平、多元的趨勢，這對傳統的集團財務集中管控架構提出了挑戰。互聯網自身就強調去“去中心化”，但是“去中心化”并不意味著弱化管控“，互聯網+”的管控，重在構建大數據分析平臺并從大數據中挖掘出有價值的信息，這個可擴展、靈活而可管理的數據基礎架構就是企業大數據中心與管理控制平臺。在這個中心與平臺上，能夠提供一系列完整語義的數據處理功能，提供對流程、表單、應用程序界面數據等完整的搭建方案，完成企業各項數據的集成與交換，是一種強兼容性的數據倉庫，也是關于應用系統的集成設計器和工具箱，它可以在同一個框架下，實現對企業產供銷、人財物等各項分布式多源異構數據的管理分析。大數據處理平臺建設是一項企業頂層戰略行動，目前許多企業已經在實踐中取得了成效。比如，云會計通過多媒體終端，使企業成員在“云端”共享和處理會計數據，實現了遠程管控，大大提高了會計與財務管理工作效率；利用大數據平臺，企業管理者可以實時通過財務信息與非財務信息融合后的深度分析，對企業的經營風險進行全面、系統地預測、識別、控制和應對，實現企業對市場變化的柔性適應，同時幫助企業實現財務共享服務，實現“核算、報賬、資金、決策”在企業內的協同應用。

（三）財務分析的非結構化

在傳統會計領域，整個會計核算工作始終是嚴格按照會計準則來處理所有經濟交易與事項，從經濟業務發生到原始憑證、記賬憑證、登記賬薄、編制會計報表等相關業務都存在著嚴格、明確、確定的程序與方向，甚至是唯一的表達方式。這種表達方式即為結構化的會計數據。在互聯網+時代，以交易、業務、事項、預測為主的財務工作有可能實現新的提升，財務分析的理念、功能、模式和方式方法也將發生顛覆性變革。將會突破原有會計和財務管理方面諸多技術上的障礙，大幅提高信息獲取、數據收集和分析的能力；同時在評判投資項目可行性、改進管理流程、全過程成本管理等方面也將發揮重要作用。由于信息獲取與分析能力的提升“，互聯網+”的發展對于財務管理理念和模式的顛覆，將突破傳統的財務與會計領域，全面向產品銷售、研發創新、人力資源等多個領域延伸和滲透。互聯網+時代財務管理與傳統財務管理相比，不再停留于記賬算賬，將會形成新的“大數據“”大財務”的概念模式定位，跟企業業務有關的一切數據的收集、處理和分析將會進入大數據時代的財務管理范疇。財會人員的分析對象將是報表數據與非報表數據的雙重并行，實現對非結構化數據進行分析。比如對財務報表的分析依次從償債能力、盈利能力、周轉能力、發展能力等結合外圍情況進行關聯性分析，同時，對報表附注、業務信息等電子數據進行分類歸納、篩選對比，重點掌握大額資金往來、重大資本運作、重大或有風險、重大資產損失等態勢，實現非結構化數據與財務結構數據的關聯分析。對全面或相關環節內部控制的測評數據、內部規章制度等電子數據進行存在性、符合性分析，對照有關法律法規和企業的規章制度，評價內部控制的健全性、合理性和有效性，評估控制風險水平，并對非結構化數據中的關鍵分析信息進行抽取和結構化處理，結合結構化財務數據，對具體問題進行深入分析。

（四）建立立體交互式預算系統

互聯網+的基本要求是使信息管理體系建設更加智能。預算從編制、執行到監督，始終面臨著技術實施、心理博弈的挑戰，從時間與空間角度看，也需要多維視角，而不應該局限于“先編制、后執行、再分析”的一維視角。目前，企業預算管理面臨諸多挑戰：在預算編制環節，目前大部分企業還在初級階段，管理層對于數據的真實性與合理性很難做出判斷，因為很多數據仍然是經驗化數據，科學性得不到認證，很多基礎性預算數據并不會充分考慮企業面臨的不斷變化的市場環境，也很少有企業真正實現合理的預算調整。在預算控制環節，缺乏科學合理的控制體系，沒有有效的信息化手段控制；在預算分析環節，大部分企業仍在進行簡單的圖表分析，無法針對不同需求和不同角度對財務數據進行全面分析。針對上述問題，在引入互聯網+財務管理模式下，利用大數據支持的信息管理體系即可以有效打破數據存儲和利用的壁壘，對企業多年積累的業務、財務、市場和人事等方面的各種信息進行深入的挖掘和分析，以實現企業的戰略目標分解、預算編制和預算報告等工作，形成更加系統化、科學化的預算管理流程。尤其在企業的預算執行監控過程中，可以有效完成企業預算系統和業務系統的集成。由于業務信息系統數據是及時更新的，而預算系統只是在規定的編制與調整期間才會發生。通過大數據下的企業全面預算管理信息化平臺，可以實現數據及時對照與調整，實現科學有效監控，從而使預算管理能更加符合企業發展的需要。

（五）基于互聯網思維的財務信息流程再造

我國企業的財務管理信息化先后經歷四個階段，一是運用單機進行會計核算。二是實現集團化資源部分共享，即主機的終端式管理。三是局域聯網，通過服務器與各端口等進行聯系和數據交互。四是互聯網+引發的大數據管理。傳統的會計信息主要按照固有的處理流程和方法服務于企業決策層、政府、債權人和投資人等，但是隨著市場經濟的發展，希望獲得會計信息包括特定用途會計信息的相關方不斷增加，由于傳統會計信息的處理流程和方法的限制，會計信息還未真正實現及時性與個性化。在互聯網+時代，由于網絡和計算機的存在，提升了財務效率，打破了時間性限制，突破了間隔的瓶頸，使會計信息按需求加工和實時傳送成為可能，能夠隨時為會計信息需求方提供符合需要的財務信息，將極大提升企業的經營效率和發展水平。從具體業務流程來說，在企業內部以及企業與外部環境之間存在著四種循環，即信息流、資金流、物資流和人員流。財務管理主要是處理兩種活動：信息流和資金流，對于企業而言，普通主要處理的就是資金的活動和業務的活動。傳統財務管理由于間隔的緣由，業務流和資金流常常呈現一定的分化，存在著業務流和資金流的不同步，這也是由于客觀條件導致的。在互聯網+時代，隨著電子商務和網上銀行應用越來越廣泛，業務流和資金流將呈現一種交融的傾向，財務與業務之間的信息不對稱將會改變，財務流程與業務流程的協同化將會進一步提高，從而更加有利于財務信息資源與業務信息資源的優化配置。

四、結語

“互聯網+”所帶來的革命性變革，已經在社會發展的各個領域產生重大影響。同樣，也對現代企業的財務管理系統產生了巨大的沖擊和影響，基于技術環境的改變，大數據量、多樣的格式、分散化的存儲將成為互聯網+時代會計數據的發展趨勢。企業財務管理必須積極適應互聯網+轉型的需要，根據企業經營實際，不斷加以創新，不斷提升發展，從而實現企業新的跨越發展。

作者:王鑫偉 單位:江蘇中煙工業有限責任公司

建筑企業財務管理問題及策略

一、建筑企業財務管理現狀

（一）由直接管理變為分層管理

傳統財務會計制度都是由國家財政部與中國人民建設銀行總行頒發，下面照章辦事。改革后，企業財務管理分為以下三個層次。第一個層次：《企業財務通則》《企業會計準則》。這是企業財務會計制度的基本法規，是財務部門必須遵守的規范和準繩。第二個層次：根據《企業財務通則》制定的《施工、房地產開發企業財務制度》，即所謂的行業財務制度。第三個層次：企業根據第一個層次和第二個層次的規定，結合企業生產經營特點制定企業內部的財務管理辦法。

（二）建立新的財務指標評價體系

成本管理制度的改革主要包括以下幾個方面：改“全部成本法”為“制造成本法”；建立壞賬準備金制度；調整了部分成本、費用開支項目。此外，為了政府部門、投資者、債權人和經營者的需要，設計了能夠反映企業償債能力、經營能力和獲利能力的指標體系。

（三）取消?？顚Ｓ煤蛯魞π钪贫龋①Y本金制度

《施工、房地產開發企業財務制度》打破了固定資產、固定基金、流動資產、流動基金、專項資產、專用基金三段平衡關系。按照“資產=負債+所有者權益”的平衡關系，將企業資金來源劃分為所有者權益和負債兩大類。

二、建筑企業財務管理過程中出現的部分問題

（一）建筑企業缺乏財務管理意識

根據對我國企業財務管理實際狀況調查顯示，大部分建筑企業嚴重缺乏財務管理的意識。企業財務管理的好壞直接關系著企業未來的發展狀況，因此，盡可能減低企業財務風險、降低生產的成本、控制財務以及加強財務工作人員的意識等工作已經成為當前建筑企業工作的重中之重。

（二）建筑企業財務會計管理部門體系不健全

根據目前建筑市場要求，促使建筑企業在財務會計管理時必須加緊與經濟環境以及建筑市場之間的信息交流，因此建筑企業在財務管理部門的組建上必須以它作為建立原則，盡可能完善財務管理部門的各項組建部分，在財務管理部門的管理人員選取上，需要確保他們具備充足的財務會計經驗，以及財務會計專業水平。但是由于部分建筑企業只把生產和利潤放在第一位，而往往忽視了企業財務管理的作用，有的管理者會認為企業的財務部門的作用只是事后結賬，而提高企業利潤只能從提高生產力上獲取，而無法在財務會計中得到。換句話說，就是財務管理觀念不強，對財務管理其綜合性起到的重要作用沒有清晰的認識。

（三）建筑企業財務資金缺乏統一化管理

建筑企業施工本身具有流動性比較頻繁或者高度分散的顯著特點，這在一定程度上造成建筑企業的資金嚴重分散，不利于資金更好地進行籌集和調配等工作的進行。另外，部分企業選擇多方面開戶，導致資金閑置，沒有得到充分利用。除此之外，還有部分建筑企業為了籌集資金苦苦發愁。很多建筑企業在經濟狀況不錯時，肆意運用、分配資金，企圖擺脫企業總部當前發展現狀的限制，一旦企業經營出現風險，又開始向企業總部求救。由此可見，當前建筑企業面臨著嚴重的資金缺乏難題。資金在企業正常運營過程中，起到非常關鍵的作用，相當于企業的生命之源，一旦企業資金鏈斷裂，企業將無法擴大規模，甚至將造成企業無法運營的現狀，使企業陷入瀕臨破產的邊緣。

（四）缺乏項目的成本控制

近幾年來我國部分建筑企業逐漸開始擴張，完全忽略了項目的成本管理能力以及水平的高低問題。從而，給建筑企業項目成本管理水平出現停滯不前的現狀。另外，建筑企業對項目成本控制的對策十分簡單，且實施對策時又過于表面化。大部分建筑企業在進行成本管理時，只一味的按照經驗成本的降低率成本編制成本計劃，沒有考慮建筑工程的實際環境的質量好壞、施工條件的好壞以及工程所需工期長短等多種因素，因此，建筑企業項目在進行過程中便會出現很多隱患問題，對企業財務管理帶來嚴重影響。項目是施工企業效益的源頭，項目成本管理的好壞直接影響到企業經濟效益的高低。在財務管理的時候一部分的管理者在建筑材料、設施裝備和固定資產的保管上面不是很細心嚴格，沒有節約材料的意識，同時也不注重設備的保護，可是這些物品一旦出現遺失或者浪費卻又要花費大量的金錢來進行購買。并且因為管理控制的不合理，許多的企業出現了資金不夠運轉的現象，究其原因是因為在施工的時候大量的采購原料，等到工期結束，原料還有許多超過了成本。

（五）機構設置不夠合理

建筑企業的經營活動在市場經濟體制下，面臨著更高的財務機構設置要求，它要求建筑企業能夠適應快、準、全的市場信息指導，建立科學有效的組織機構。但是，目前的情況卻是建筑企業的財務機構設置卻不盡合理化，往往是以中間層次較多的金字塔型結構，財務管理人員的素質也偏低，對于財務信息的高效、快速和通暢等都反應較慢，無法適應現階段的財務管理工作要求。

（六）建筑企業財務風險控制體系不完善

伴隨著財務會計管理分布在建筑工程中的每一個步驟，財務風險也相應的貫穿于建筑工程施工的整個過程。由于部分建筑企業的財務會計管理部門體系不健全，時常導致在建筑工程中的資金往往不能及時到位，從而在很大程度上制約著項目的運作，增加企業的投資風險。而對于建筑企業的財務管理部門來說，工程項目中的財務風險主要分為兩方面：一是籌資難度高；二是資金回收難度高。如果建筑企業自身內部出現資金周轉困難的問題，此時如果選擇向銀行貸款，貸款金額一旦過度的話就會很可能使企業陷入巨大財務危機當中。對于這些建筑企業財務風險，由于目前很多建筑企業財務風險控制體系仍不完善，導致企業財務風險得不到及時有效的解決，使企業在資金周轉長期處于債務支付的陰影底下，從而大大降低了企業的資金使用率。

三、完善建筑企業財務管理的建議

（一）完善建筑企業的財務管理制度

建筑企業管理者想要更好地對企業資金進行有效管理，首先要對建筑企業財務管理的重要性和特點有充分的認識。盡管財務核算方法以及資金管理的相關軟件目前已經得到比較廣泛的使用，但是由于我國部分建筑企業還在使用舊式的集權管理模式，因此很多企業內部的所有決策都是由企業管理者憑借自身經驗和直覺來進行決策，導致各種財務管理軟件和工具都得不到實際有效的運用，而且財務會計部門中的人員素質和能力參差不齊，在實際工作中只會一味地聽從領導的指揮，而缺乏獨立的判斷能力，因此不能為企業財務管理提供及時有效財務管理建議，所以只有不斷完善建筑企業的財務管理制度，才能從根本上提高企業的財務管理效果。建立一個完善建筑企業的財務管理制度：一是要在企業內設立專門的財務部門、審計部門、經濟管理部門以及結算中心。二是財務部門內部要進行明確、合理的分工，對企業資金的收入、支出、調控以及審計等工作進行結合，各部門、各人員盡最大的努力發揮自身的職能，從而形成更加完善的企業財務體系。

（二）加強員工技能和素質的培訓

對于建筑企業的實際財務管理工作質量，財務管理人員的財務管理技能和綜合素質水平起到至關重要的作用，除了企業財務管理制度的完善以及企業財務管理力度的加大之外，還需要重視對相關財務人員在技能和素質上培養力度的加強。一要對財務會計人員和財務管理人員進行有針對性的培訓，協助他們更新自身的財務管理知識結構，從而能夠更好地適應建筑市場的發展；二要對于財務會計人員的責任感和職業道德培養也是其中的重點，堅決嚴打做假賬行為；三要定期開展財務技能和稅收業務技能的教育課程，讓財務會計人員能夠及時學到最新的與建筑企業財務管理相關的法律、法規，以提高財務工作的合法性。目前，一個高質素的財務人員必須具備編制預決算書、審核工程造價、審核建筑材料的審價標準以及測算工程完成度的技能，才能滿足現代建筑企業對成本控制和監督的要求。

（三）完善建筑企業的財務管理制度

建筑企業管理者想要更好地對企業資金進行有效管理，首先要對建筑企業財務管理的重要性和特點有充分的認識。建立一個完善建筑企業的財務管理制度：一是需要在企業內設立專門的財務部門、審計部門、經濟管理部門以及結算中心。二是要在財務部門內部對各部門進行明確、合理的分工，同時結合企業資金的收入、支出、調控以及審計等工作，各部門的人員應盡自己最大的努力做好相應的工作，從而讓企業財務體系更加完善。

（四）強化預算管理

預算不僅屬于行動計劃，也屬于管理目標。要求做到：一要盤活存量，優化增量，以收定支，把有限的優質資源導向優勢企業，讓虧損企業和項目處于受控狀態，對經營業務量做出硬性規定。比如生產性單位，其重點就放在項目成本的控制上；對于經營性的單位，其重點就放在費用開支的控制上。二要控制資本性支出。集團公司總部將大的資本性支出，如借貸、投資、購置等的權限收歸己有。三要維護預算的嚴肅性。根據量入為出的原則，統籌安排資金支出。同時，根據確定的利潤總目標，制定出年度各項指標的分目標，通過分解目標，嚴格控制各項費用的支出，不實施那些未列入財務預算的經濟事項。財務部門一律不安排預算外資金支出，特殊情況必須開支時，由總經理或財務總監一支筆審批，超支單位還應承擔一定的經濟責任。四要將預算與績效、考核、獎罰掛鉤。

（五）對企業收支進行科學、合理的統籌

在進行施工企業財務預算管理時，必須與企業的生產經營特點、施工生產組織形式相結合，建立有施工企業行業特色的預算管理模式，緊緊圍繞資金和成本兩條主線，在現金預算、施工項目現場成本預算、費用預算三方面著力加強，從而帶動企業財務預算的全面實行。一是在進行預算管理時要對資金支出進行統籌安排，遵循量入為出的原則。還要制定出分目標，但是前提是要按照利潤總目標來看。同時，不能實施沒有進入預算規劃的各個事項。二是企業資本性支出的支出權限是歸企業自身所有的，任何人任何事都不得冒用，企業自身在支出的時候，一定要進行嚴格的控制。

綜上所述，財務管理在當前建筑企業發展過程中具有不可替代的作用。因此，必須加強對企業內部財務管理工作的重視力度，積極創新管理方式和轉變企業財務管理者的基本觀念，促使財務管理的作用達到最大化，并以此帶動整個企業進行全面發展的動力，為未來建筑企業的可持續發展打下基礎。

作者:喻碩 單位:遼寧建筑職業學院

ERP財務管理軟件在企業財務核算的作用

一、利用ERP財務軟件促進企業內部控制制度的執行

1.通過ERP相關軟件設置可以強制執行企業制定的內部控制制度

在傳統的財務管理中，為了保證會計信息的準確，防止舞弊，也會有相關的管理制度，但由于這些制度由相關管理人員監督執行，很多管理人員為了圖方便，降低自己的工作強度，不愿執行相關的內部控制制度，但利用ERP財務軟件就可以避免管理人員執行上的隨意性，強制相關人員執行企業的內部控制制度，例如在ERP財務軟件的憑證定制中，可以將制單和審核權限設置不同，只要與企業銀行存款和現金有關的憑證必須由出納登陸審核，有效執行企業財會制度中的相互制約制度。

2.通過ERP軟件的角色設置可以有效執行企業的權限管理制度

在一個企業中，存在經理、管理員、財務主管、出納以及會計等不同的職位，這些職位所具有的權限是不同的，只有做到分工明確，責任清晰，企業才能運轉有序。在ERP軟件中通過設置經理、管理員，財務主管以及會計等角色，并賦予這些角色不同的權限，可以有效執行企業的權限管理制度。被賦予角色的公司員工只能在軟件賦予的權限內執行相關的操作，保證企業的數據安全，并且在日后的審計中，也很容易找到責任人，真正實現責任清晰。

3.通過ERP軟件可以很容易實現重大事項審批流程的控制

在傳統的財務審批過程中，存在效率低、周期長等弊端，借助ERP提供的單據審批設置，可以有效解決上述問題，通過消息驅動模式，某項審批只通知到相關審批責任人，并實時提醒審批責任人作出相關審批，設置審批時限，加快審批過程。集團公司需要審批事項都可以借助ERP軟件實現網上審批，例如：原材料采購、投資決策以及大額資產購置等。

二、利用ERP財務軟件實現對集團關聯交易入賬與對賬的控制

對于集團企業來說，各個子公司以及母公司與子公司之間的資金往來以及關聯交易是很頻繁的，對這些關聯交易以及資金往來進行財務核算、往來資金的入賬和對賬是公司財務部的一項重要工作，借助ERP財務軟件可以很容易實現對集團關聯交易入賬與對賬的。

1.利用ERP提供的業務憑證模板功能實現憑證入賬協同化

母公司與子公司以及子公司之間的內部交易因為涉及的雙方都是集體內部成員，因此在入賬方面與對外有些不同，在傳統的財務管理中，內部交易的雙方由于入賬時間不一致，很容易導致月末交易對賬不平，為了找到交易對賬不平的原因，找到解決的方法，往往要浪費公司大量的人力和物力。利用ERP提供的業務憑證模板功能可以將集團內客商和集團外客商分組，至于哪些是集團內客商由集團公司總部確定，集團內客商間的交易確定為內部關聯交易。對于集團內部的關聯交易，可以制定關聯交易憑證模板，制定相關的入賬協同化策略，交易形成后，一方的交易憑證可以自動生成另一方的交易憑證，避免出現內部交易對賬不平衡的問題。

2.利用ERP提供的往來抵銷模塊實現對賬自動化

對賬自動化生成可以省去大量人力成本，要自動化生成對賬，只需要在ERP系統中預先設置好對賬規則，可以設置的常見企業對賬項目有：預付賬款和預收賬款、應付賬款和應收賬款以及營業成本和營業收入等項目。一旦生成規則設置完成，系統將自動讀取內部交易數據，自動生成內部交易的對賬單，大大提高財務報表編制效率。

三、ERP財務管理各模塊的功能作用及相互關系

1.總賬模塊

（1）成本管理模塊成本管理模塊將根據設置的成本中心歸集各自成本費用數據，引用總賬系統提供的應計入直接生產成本和輔助生產成本及制造費用的相關費用數據。（2）應付賬款管理模塊應付賬款管理模塊將其所管理的供應商數據中的所有憑證都傳遞到總賬系統中。（3）應收款管理模塊應收款管理模塊將其所管理的客戶數據中的所有憑證都將傳遞到總賬系統中。（4）結算中心模塊總賬系統為結算中心提供科目余額、發生額，結算中心則為總賬系統提供相應的支票和憑證。（5）薪資管理模塊薪資管理系統由公司人力資源負責維護管理，薪資管理模塊將工資的計提、分攤結果自動生成轉賬憑證，傳遞到財務部門總賬系統模塊。（6）固定資產管理模塊固定資產管理模塊將接收從固定資產模塊傳遞來的憑證。（7）存貨核算存貨核算系統生成的憑證將傳遞到總賬系統模塊。

2.應收系統管理模塊

（1）銷售管理模塊經過復核以后的銷售發票在應收系統進行審核記如應收賬款，已經收到的銷售發票可以在應收系統進行記賬、制單，生成財務憑證。（2）總賬模塊應收系統管理模塊中的所有憑證都將傳遞到總賬系統中。（3）財務分析模塊財務分析系統模塊對應收款項的分析數據均可由應收系統管理模塊提供。

3.應付系統管理模塊

（1）采購管理模塊采購部門將采購發票錄入采購管理系統模塊，采購管理模塊可以在應付款管理系統中進行審核記應付賬款、付款、核銷，已經現付的采購發票可以在應付系統中進行記賬、制單。（2）總賬管理模塊采購管理模塊中的所有憑證都傳遞到總賬系統中。ERP財務管理軟件在企業財務核算控制中的作用于金蘭（陜西神木化學工業有限公司，陜西榆林719319）（3）應收款管理模塊應收賬款、應付賬款之間可以相互對沖；應收票據背書時可以沖應付賬款。（4）財務分析模塊財務分析系統分析數據所需的數據可以由應收款管理模塊提供。（5）存貨核算管理模塊存貨核算系統中對采購結算單制單時需要將憑證信息回填到所涉及的采購發票和付款單上，應付款管理系統對于這些單據不需要進行重復制單，但能查詢出科目賬。

4.成本管理模塊

（1）存貨核算系統模塊成本管理模塊引用存貨系統提供的以出庫類別和會計期間劃分的領料單匯總表。存貨核算系統可以從成本系統中獲取產品單位成本數據。（2）薪資管理系統模塊成本管理系統可以引用薪資管理系統提供的，以人員類別劃分并且按部門和會計期間等匯總的應計入生產成本的直接人工費用和間接人工費用。（3）固定資產系統模塊固定資產系統提供的按部門和會計期間匯總的折舊費用分配表可以引入成本管理模塊中。（4）總賬系統固定資產管理模塊引用總賬系統提供的應計入生產成本的間接費用或其他費用數據。

四、ERP在我國企業會計應用中存在的問題

ERP是一種先進的企業管理軟件，可以有效提升企業管理能力，提升企業市場競爭力，但在其實踐應用中還存在以下幾點問題。

1.對ERP的認識不足

企業對ERP普遍缺乏深入了解，對其功能及作用的認識不全面，這在很大程度上影響了其管理服務效能的發揮。目前僅有少數企業能夠充分認識并真正挖掘出ERP的管理服務潛能，其余大多數企業對ERP的認識還處于淺表層面，僅僅將ERP建設項目當作普通的計算機項目來對待，全部交由計算機技術人員去計劃和實施，未充分采納財務、管理人員的建議，因而缺乏科學、系統、全面的指導，同時，在ERP項目運行期間疏于監督管理，無法第一時間發現項目中存在的缺陷和不足，也不能針對性地給予控制和調整。

2.ERP管理基礎薄弱，業務流程滯后

完善的基礎工作是企業開展ERP管理的基礎和前提，如管理流程的標準化、基礎數據的標準化及其與ERP系統的銜接等，都是企業開展ERP管理所必須考慮的問題。然而，當前很多企業的ERP管理基礎比較薄弱，導致很多雖然斥巨資引進了ERP系統，卻無法發揮其應有作用。在ERP應用的相關理論中，供應鏈管理是一個非常重要的理論基礎，其涉及采購、供應、財務、設備、產銷等企業活動的方方面面，只有加強各部門之間的協作配合才能順利完成。然而，部分企業在開展ERP管理時仍然沿用以往的業務流程，未能根據企業信息化建設的步伐及業務流程的更新來作出調整，當遇到利益均衡問題時，企業有可能通過降低預設目標的方式來推動系統的實施。此外，國內企業無論從管理方式、組織機構、企業文化還是外部競爭環境等方面來看，均與ERP管理要求存在一定出入，如不將這些問題考慮進去并因地制宜地制定調整策略，就會阻礙ERP管理系統的正常應用。

3.ERP系統下的企業會計控制比較復雜

較之傳統會計控制方法，基于ERP管理系統的會計控制更加復雜，比如，ERP會計控制的內容更多、涉及面更廣、成本更高。究其原因，主要是由于ERP系統涉及較多的財務與非財務信息，假如某條信息發生錯誤，就會使后續會計核算乃至整個核算環節產生巨大差錯，從而大幅提高了會計控制的難度與成本。

4.解決企業會計中應用ERP問題的對策建議

對于ERP系統應用中存在的不足，可從以下方面予以解決：（1）提高對ERP的認識ERP不僅是一種管理工具，更是一種先進的管理理念，企業要想順利推行ERP管理，就必須對其有深入的了解，將先進的管理理念滲透到ERP的應用過程之中，同時在企業運作過程中不斷調整和引進更新的理念，以切實發揮ERP對企業財務工作的管理服務效能。企業必須徹底吃透、真正消化新的管理理念，并根據企業自身情況進行調整和應用，方能實現ERP系統的最大效益。對于ERP軟件應用的相關人員而言，必須正確看待ERP系統，知道ERP系統不僅是一個簡單的管理軟件，還是各種先進企業管理理念的凝聚和結晶，它的最終目的就是為企業的管理提供服務。對于企業管理人員而言，也應對ERP系統提起重視，并在實際工作中為推動ERP系統的應用作出表率，從而提高全體員工對ERP系統的重視。此外，企業管理人員要積極為ERP系統的應用創設良好條件，定期對相關人員進行ERP知識培訓，使之全面掌握ERP系統的正確運用方法。企業要有意識地營造各部門監督、協作的良好氛圍，具體如下：第一，部門協作有利于企業各項活動的順利開展，管理人員要大力提倡部門協作，避免部門之間的矛盾與摩擦，為ERP系統運行中各種問題的解決提供便利，更好地發揮出ERP系統的管理服務效應。第二，企業要建立健全內部稽核、監督機制，明確各個環節的責任分工，合理地配置部門權限，以免發生越權、違規操作等情況，防止系統系統的泄露或損壞損毀；強化操作控制，保證系統錄入的每一條信息都是無誤的。通過以上方式，將ERP系統運作的整個過程置于有效的內部控制之下，為系統的良好運行提供有力保障。（2）加強基礎工作建設，調整業務流程導致ERP系統應用失敗的原因有很多，其中，對企業業務流程缺乏相應的調整和優化是導致失敗的主要原因。盡管企業采用了先進的系統軟件，也開展過相應的培訓，但企業原有的組織結構、業務流程等大多保持原樣，為了實現ERP系統的有效應用，企業必須加強基礎工作建設。在ERP系統的應用下，可將企業的運作可分成產品制造、分銷、財務、人力管理等不同模塊，要想實現各模塊功能，必須對企業先前的組織結構、人員安排、業務流程加以調整，因此，企業推行ERP系統管理之前必須對其業務流程進行重組，消除冗繁的層次與程序，重新整合系統架構、優化ERP系統流程，將以往各自分散的管理活動進行流程化改造，實現工作流管理，為ERP系統的順利推行提供保障。

作者:于金蘭 單位:陜西神木化學工業有限公司

提升供電企業財務管理的措施

隨著我國全面深化改革的步伐不斷推進，社會主義市場經濟水平得到進一步完善；社會各類企業和單位面臨著新時期的發展機遇和挑戰。供電企業是為社會生產以及人們生活提供電力能源的經濟體，是我國國民經濟的基本內容，其發展效益對各行各業具有至關重要的作用。然而，隨著市場經濟的發展，供電企業面臨著成本費用上升、社會用電需求擴張以及內部財務管理出現漏洞等問題；對企業的發展形成威脅。因此，如何重新認識供電企業的財務管理現狀，并結合其發展特點進行有效整改，是目前多數供電企業需要討論的重點論題。

一、供電企業財務管理的相關特點

1.籌資風險較大

供電企業的運行項目通常較為龐大，且內容具有復雜性，涉及較多的人力、物力以及財力。因此，要維持供電企業的有效運轉，還應充分利用各種融資渠道進行資金充盈。隨著我國市場經濟的不斷發展，許多供電企業未在融資管理上未形成較為穩固、適當的機制；籌資管理機制的缺失導致供電企業未能及時、科學、有效地處理資產以及負債等有關事項，從而使得籌資行為的風險提升，對企業的長期管理安全不利[1]。

2.固定資產所占比重較大

供電企業的固定資產具有一定的固定性以及廣泛性，企業首先在該部分的資產管理上存在困難。其次，龐大的固定資產體系將增加供電企業的經營以及管理成本，從經營利潤上看具有較大的抗性。另外，供電企業的主要經營內容為電力能源，其作為能源服務項目，需要以龐大的配電網絡為載體進行運作，可見，固定資產的重大比重給供電企業的財務管理工作帶來了較大的阻礙[2]。

3.缺乏固定的投資收益

基于供電企業的特殊性質，其財務經營運作的方式受到國家嚴格的規定和管制，管制內容主要可包括電能價格、同網同價以及電網建設的政策性要求等。而供電企業囿于國家的嚴格規定無法在以經濟效益為目的的理論指導下進行必要的投資活動；使其收入來源固定且單一。另外，供電企業的投資行為受限導致其無法合理控制企業內部的財務結構，減少了收入渠道，對其長期的有效發展不利。

4.資金相對集中

我國社會經濟的發展促生了逐漸擴大的供電企業規模，人們生產生活水平的提高也對供電企業的服務提出了進一步的要求。隨著城鄉電力網絡的不斷覆蓋，電力建設項目也因不同地區的不同需求層出不窮[3]。面臨著電力網絡維護、修建以及擴建等的市場需求，其本身即面臨著龐大的且集中性較高的資金需求。當供電企業無法及時獲得足夠的資金來源時，將直接影響其運作的經濟以及社會效益。

二、提升供電企業財務管理能力的相關策略

1.確保資金使用計劃的合理性

供電企業的資金管理通常對資金的流量、流量及流程進行規范來實現，在進行資金管理的過程中，供電企業應該堅決貫徹“收支兩條線”的宗旨，大力落實資金使用計劃的優化方案。要對資金使用計劃的合理性形成保障，主要可從以下幾個方面著手。首先，為對預算內的收支情況進行專門的結算，可開設一個相應的銀行基本賬戶，促進企業內部資金的集中使用；其次，應對相關財務人員的管理培訓工作做出進一步完善，可通過多形式、多角度的培訓工作提高財務人員的業務能力及綜合素質，同時積極吸取先進企業的管理經驗，并對自身管理模式存在的不足之處做出進一步完善；最后，為實現員工業務水平的總體提升，還可建立起相應的動態管理機制，確保資金在流動、使用的過程中的合理性可得到進一步保障。

2.對財務預警能力進行進一步強化

作為提升供電企業財務管理能力的重要手段之一，如何對財務核心能力中的財務預警能力進行強化已成為當前供電企業中亟待解決的重要問題之一。強化預警能力的根本目的在于為供電企業中潛在的財務風險提供相應的解決對策，以實現財務管理安全性、可靠性的進一步提升。供電企業運行的過程中，時常會出現一些突發狀況，如發展方與國家基本政策相悖、企業負債導致的企業財務危機等，對于這些突發狀況如缺乏相應的應對措施進行解決，將會使供電企業的財務管理工作陷入難以預估的混亂狀態。要使財務預警能力得到進一步強化，首先就應以企業真實的財務信息為依據，建立起具有真實性、可靠性的財務預警體系，并對財務管理過程中存在的漏洞進行針對性的解決。

3.加強財務分析與控制環節之間的建設

通過加強財務分析與控制環節之間的建設，可對供電企業經營活動中可能存在的問題進行判斷，并以此為依據對企業的財務運轉狀況做出切實分析。一方面，可對現金流量、應收賬款、往來結算等各方面的共組進行常規性的財務指標檢查，并對其具體情況做出細致分析；另一方面，應當建立健全的信息披露與監控制度，如內部授權制度、重大財務情況通報制度、財務報告制度等，通過對各環節工作的完善來實現資金信息質量的整體提升?？偠灾訌娯攧辗治雠c控制環節的建設，可有效針對現金滯流、成本上升、投資回收期過長等問題進行預防。

4.實施全面的預算管理

預算管理是企業經濟效益提升的重要手段，在實施的過程中應當以企業自身目標為基準，并通過全面的預算編制來推動目標的進一步實現。首先，應當強化預算執行過程的約束性，使預算執行決定在企業內部具有相應的約束效力；其次，應將預算控制的責任向基層進行落實，下達預算指標后，將預算責任逐級延伸，做到盡可能的細化，以確保預算管理工作的有效性；最后，進行預算編制時，應對各部門之間的關系進行協調統籌，避免利益沖突的出現，實現部門之間的有效合作，實現管理效率的進一步提升。

三、結束語

綜上所述，財務管理工作在企業經濟活動中具有高度滲透的影響，對企業的發展具有不可或缺的推動作用。這便要求我們在開展財務管理工作的過程中，不斷對以往經驗進行總結，并與企業自身特點相結合，實現財務管理體系的進一步完善，從根本上保障企業長足穩定的發展。

作者:張文 單位:國網山東東阿縣供電公司

新會計準則下企業財務管理的創新

一、新會計準則對企業財務管理帶來的變化

1.新準則對財務管理環境帶來的變化

新會計準則在財務報告的方面對于決策的實踐運用性非常注重，這樣就會讓利益相關主體在具體信息過程中耗費的成本過于降低，最大限度的實現資源的合理分配。還有公允價值觀的引入以及科學的利用，可以在一定層面方面確立資產負債表關鍵的作用，讓財務會計工作自身具備出企業自身的價值。另外就是全新的企業會計準則，其也是逐漸向著國際財務報告準則的方向進行發展，這也就從另外一個方面也間接的加速了我國會計信息的國家化程度，這樣從一個方面可以更好的讓專業的人員進行科學合理的估值，打開我國企業資金運作的總體范圍以及方式[1]。

2.新準則對企業財務風險管理帶來的變化

新會計準則在資產減值準備的計提與轉回，債券股價上升情況下的損失確定方面都具備了非常詳細的要求，這樣在一個方面也確定了財務的穩定性和風險的總體降低。金融工具確認，金融資產轉移以及其他方面的規則，讓企業在進行金融業務運作的風險規避過程中擁有一道屏障。

3.新準則對企業預算管理帶來的變化

新準則在報表機制中構建了嚴格的資產負債表，這對企業的預算管理起到了非常大的作用，如此一來就可以使得企業從以利潤為主要內容進行預算把控管理，進而轉向在資產負債表以及現金流量表，強化對于現金流以及經營風險等方面因素的管理和把控，進而將企業的財富創造以及健康有序的發展作為入手點，不斷的構建企業較好的資產質量以及現金流量。

二、新會計準則下企業財務管理的創新措施

1.加強企業會計人員的培訓力度

現階段，我國的會計人員的結構普遍出現不科學的情況，當新會計準則下發的時候，企業首先要做的就是快速的提升當前會計人員的綜合工作水平。為了能夠讓企業的資深會計人員實現知識的過度，那么就應該最好對當前會計人員不同方面，多方向的發展，不同方面的多元化培訓。在進行全新的培訓的時候，也應該下狠功夫招收一些全新的會計人員，為企業的財務管理隊伍注入新鮮的血液，從而將之前的隊伍進行擴建。還有就是也要督促企業會計人員及時的增加新的知識能量，從思想上督促會計人員緊跟時代的步伐。

2.建立健全企業的全面預算管理機制

企業的預算管理機制關乎到了企業的生死存亡的問題，因此在新會計準則下要對企業財務管理機制進行新的優化，從而建立起一個全新全面的預算管理機制。首先必須要從系統的企業法人的管制框架進行入手，把企業主要的單位作為重點，從當前社會目前所出現的管理繁雜，沒有建立系統秩序的問題，然后對資源進行合理的分配，另外還應該最大程度的建立企業內部的結算中心，其主要的目的是為了有效的提升企業集團對于資金的把控能力，使得企業內的每一筆資金都能用到實處[2]。與此同時，這從某一個方面表明企業高層對于企業總體的運作情況有深刻的理解。財務管理職能進而能夠從核算型向管控型的方面進行發展和進步。而企業就是要將財務管理作為重點的信息化管理機制，通過這樣的方式，不單單能夠將不同企業內部把控信息進行有效的傳送以及溝通，另一方面也可以加強企業對運作活動的分析，對內部的報告機制有非常嚴格的標準。

3.加大財務管理與監督的力度

新會計準則實行后，根據企業體制的全新要求，任何企業都應該注重會計準則的作用，科學的運用會計法等，對早先的財務制度行全面的優化和處理。而在這個階段中，必須要依據企業的要求和標準進行全方位的創新，確定不同產權相互之間的關聯性，確定相互之間的責權關系，嚴格的不同會計崗位對于企業必須承擔的責任，最終從實際方面體現財務管理在企業管理中把控以及核算等的作用。

4.增加財務風險的管理

合理的安排財務風險防范策略和手段屬于上市公司在多樣化發展道路中遇到的坎，企業高層的管理人員必須要全面地覺察到財務風險，只有這樣的話，才可以更加有效的強化財務風險的防范意識，強化財務風險的管理理念。企業在制定系統的財務風險預算過程中，就應該最大限度的考量降低風險，提高預防風險控制水平的目標。另外，企業要想保持良好的運營目標，那么就應該具有非常建立嚴格的財務運營程序以及規范機制，這也是企業最大限度地避免風險的保障。

三、結束語

總而言之，在新會計準則環境下，不斷的加強會計管理，在很大程度上有助于企業運營過程中內部財務的管理，這也是新會計準則環境下，企業為了保障長遠的發展和進步的關鍵手段和方法。在全新的模式下，強化我國企業的財務管理，為企業的健康有序的運營做好充分的鋪墊，進而有效地提高企業綜合的運作能力，盡最大努力的防止由于財務風險從其他方面給企業帶來其他一些不好的影響，基本上而言，這可以說是財務管理手段以及方法的研究內容。

作者:苗建壯 單位:北京聯合大學

基于信息化的企業財務管理問題

良好的財務管理是企業生產經營順暢、有序進行的保障，它也是企業活動中極為重要的一個方面，所以科技高度發展的今天企業的財務管理必須緊跟時代的節奏，才能提升自身在如今的經濟環境中的核心的市場競爭力，促進企業健康、持續地發展，因此，筆者在文章中分析了信息化背景下企業財務管理的問題，并據此對提高企業財務管理水平的措施進行了探討。

一、簡要分析目前信息化背景下企業財務管理的問題

1.認識不到位

在現階段許多的企業在財務管理信息化上的認識不到位，存在一定的誤區，并且在投入上沒有把握住重心。在實際的財務工作中部分領導及財務工作人員將財務管理信息化與會計電算化對等起來，沒有充分了解財務管理信息化的內涵與實質，同時，對財務管理信息化的重要地位認識不到位，沒有將其放在企業實現信息化管理的核心位置上。

2.財務信息不一致

這里的財務信息不一致是指企業內部的各個部門之間，而這一現象較為普遍，并對其財務管理帶來了較為嚴重的不良影響，阻礙了信息在部門間的共享，對于信息資源來說是一種浪費，有礙于財務管理工作效率和效果的提高，也嚴重影響了企業財務信息系統的工作效率。

3.軟件更新步伐落后

企業財務管理是一項具有復雜性、系統性的工作，所以對其應用的軟件具有較高的要求，而現階段像會計核算等這一類型的軟件是企業財務管理主要使用的軟件，這一類型的軟件對于現代企業的財務管理全面需求來說還是不夠的，所以企業首先應在其財務管理的軟件的開發、更新、運行上進一步加強，同時，相對應的硬件投入也應一并跟隨。

4.復合型人才的缺失

人才是提升企業核心競爭力的關鍵，所以企業應抓住人才的開發利用、培訓提升，這是企業的極為重要的工作內容，企業的財務管理工作也不例外，而目前很多企業在財務管理方面缺乏既掌握專業技能又熟練掌握計算機技術的復合型人才，其主要原因在于目前企業從事財務管理的人員中有相當一部分學歷有限，還有一部分是通過企業領導或者其他的一些關系進入該行業等，他們在財務管理的專業知識和能力方面有限，而且一部分人員也安于現狀，不思進取，對于現代的信息技術也缺乏認識和了解，所以造成了企業財務管理缺乏復合型人才，這也是企業財務管理水平難以提高的一個較為重要的原因。

二、信息化背景下提高企業的財務管理水平的措施

1.強化意識

基于信息化背景下的企業財務管理革新，將信息技術引入到企業財務管理中來，對此首先應強化從領導到工作人員的意識，需要他們對現代先進管理模式和信息技術有足夠的認識和重視，一方面企業應加大在財務信息化管理上的各項投入，另一方面財務管理人員應積極地配合和努力提高自己業務能力和信息技術水平。

2.技術引進與隊伍建設

企業信息化管理的實現的程度與水平在很大程度上由其內部的網絡應用的程度和技術水平的高低來決定，所以在新形勢下企業的財務信息化管理必須積極引進現代先進的信息技術和金融工具。然而要實現企業財務管理中科學、合理、有效地應用現代先進的信息技術與金融工具來提高財務管理的水平和效率，必須建設一支與之匹配的現代化的人員隊伍，具體來說就是注重人才的引進和人員的培訓，可以通過從各大高校相關專業招聘優秀畢業生等方式引進人才，也可以對在職財務人員進行現代信息技術、金融知識等方面的專門培訓，來提高其專業水平、計算機水平、信息網絡技術水平等，并通過培訓加實踐的方式讓他們能夠將上述三個方面綜合起來，靈活應用，才能真正實現其財務信息化管理的能力的培養與提升。

3.制度的完善

在信息化背景下企業財務管理水平的提高的一個重要保障就是企業內部制度的完善和健全，這是協調企業內部關系，特別是內部財務關系的基礎，也是激發員工工作熱情與積極性的最好途徑，比如在新形勢下企業建立起科學、合理的獎懲制度，完善人才選拔與人員任用制度等。

4.軟件技術結合實際

由于現代的財務軟件與信息技術都是專業性較強的領域，所以企業應找相關的專業人士，并讓其對企業的實際情況進行充分的了解，同時，也可借鑒國內外較為成功的財務信息化管理經驗，這樣才能實現軟件技術與企業實際和財務管理實際的有機結合，才能設計出針對企業財務管理的突出問題與實際情況的軟件，實現企業財務信息化管理的個性化、科學性、可行性，從而促進企業財務管理信息化落實與提升。

5.環境的維護

由于網絡具有自由、開放、合作等顯著的特點，基于此企業在財務管理過程中在運行內部網絡與軟件的時候，安全應放在首位?？刹扇∫砸韵麓胧旱谝?，請專業人員進行軟件運行與網絡的管理工作，甚至包括進行網絡的構建；第二，在企業的內部網絡構建完成投入使用的過程中，企業及員工都堅決不能自行對其進行更改；第三，由于企業構建起的網絡系統并不是堅不可摧的，相對來說還是極為脆弱，因此，在進行企業的財務管理信息系統的構建過程中，應充分考慮到各種數據、信息存儲與傳輸的安全，加密是必不可少；第四，加強設備的管理，比如通過建立制度的方式來嚴格管理計算機設備與機房使用及出入管理等。當然具體管理和維護措施要根據企業的實際情況和環境條件來制定出科學、合理的方案。

三、結束語

綜上所述，在新時期下企業對信息化要充分認識，建立起財務管理信息化的意識和創新意識，引進先進的軟件技術和加強人員的培訓，并從制度與模式上進行跟進等，來實現企業財務管理的信息化和財務管理水平的提升，來提升其自身的市場競爭力，促進企業健康、持續的向前發展。

作者:田桂梅 單位:錫林郭勒職業學院醫學院

電力企業精細化財務管理

一、電力企業財務管理精細化的意義

電力企業在現代激烈的市場競爭環境下，要想獲得更多的經濟效益，就需要對企業運營成本進行嚴格的管理。在新形勢下，由于各種影響因素的干擾使得電力企業的資金支出明顯增加，例如勞動力成本、原材料成本以及社保體系的規范化等，這方面的資本增加將會直接影響到經濟利潤的提高。那么，基于這種形勢，就需要電力企業做好財務管理的工作，以精細化的方式來對各項成本的支出進行規范化的管理，保證各項資金的利用合理有序，降低不必要的成本支出。電力企業中精細化的財務管理報表，可以直觀的顯示出各項資金的流動情況，它是企業經營狀況的有力體現，對于企業管理者來說，可以充分的利用財務管理來實現的對企業結構的優化調整，從而提高經營決策的科學合理。

二、當前電力企業財務管理精細化存在的問題

1.精細化管理缺少統一的標準

一個統一的管理標準是精細化管理的基礎，是其他后續活動順利開展的必要支撐。由于電力企業的管理活動較為復雜，涉及諸多的影響因素，這樣就會給標準的統一化制定帶來很大的困難，從另一個角度來講，電力企業是從屬于國家電網管理下的分支企業，各個不同的分公司在財務管理上都有很大的差異，這也是難以形成統一標準的重要因素。

2.風險預測和防范能力低

由于電力企業屬于特殊型的服務服務，在它的經營過程中難免不會受到外界市場環境的影響，給正常的經營管理活動帶來很大的不便。風險管理作為電力企業管理工作中的一種形式，需要電力企業在經營管理的過程中，加強對風險的預測和判斷，從而做好事前的防范措施，這樣可以保證各項活動的高效化開展，降低風險的干擾程度。另外，企業的經營風險還具有隱蔽性和多樣性的特點，因此，在對風險的預測監控工作中就要建立一套健全合理的防范機制，提高風險監控的全面綜合性。

3.信息平臺的不健全

企業財務管理的精細化，在當前我國大多數的電力企業中已經有了較為廣泛的應用，那么這就相應的需要有財務信息平臺的高效支持。首先，在當前的電力企業財務信息平臺的建設過程中，缺少集約化的要求，這就導致了后續一系列的工作環節難以順利地開展；其次，很多的電力企業在ERP系統建設中還存在著很大的滯后性，導致財務管理活動中對于數據的精細化處理有很大的難度，導致企業精細化管理的效果不佳。

三、電力企業財務管理的精細化對策

1.完善各項規章制度的建設，規范財務管理的具體流程

電力企業財務管理的精細化實現，就要有制度上的保障和支持，根據我國現在的發展形勢來看，電力企業要對管理的各項制度進行明確化和細致化，提高制度執行的針對性和實效性，在進行精細管理的過程中，還要始終的堅持集約化的原則，把財務管理的各項流程進行詳細的明確和介紹，對企業內部的各種資源進行合理的優化配置，對于管理人員來說就要切實地提高自身的素質水平，把握財務管理的要點所在，從而確保各項財務制度的高效執行。

2.采用先進的ERP管理系統

ERP管理系統在現代的企業管理中是一種先進的管理系統，在這個管理系統的作用下，可以實現對企業資金流、物資流、信息流等環節的規范化管理，確保各個環節的良好銜接。由于ERP管理系統自身應用的特殊性，因此，對于其的正確合理應用，可以顯著的提高財務管理的集約化水平，管理人員要在這個系統的應用下，對財務的各項業務進行統一的要求，確保各項財務數據的高效及時傳送。

3.加大財務風險的管理力度，實行全過程的財務管理

上述提到電力企業的自身特殊性導致其風險類型較為多樣化，因此，對于其的風險管理和防控，就要在健全制度的基礎上，建立一套完善的財務風險管控體系，可以形成一個強有力的風險判斷模式，實現對各項資金成本支出到合理化控制，提高資金的利用效率，此外，還要在企業內部全面的實行基建標準成本，優化基建成本管理的具體流程，進而在制度的支持下，貫穿于整個企業的財務管理活動中，進而使得企業的工程造價有效降低，進而把風險的影響程度降低，保證各項活動的正常進行。

4.加大監督監管力度

財務管理活動的精細化，除了要有健全的制度做基礎支撐外，還需要有實時的財務監督監管做輔助，對于電力企業來說，就要安排專門的監督監管部門來對整個財務管理活動進行全方位的監督，從而保證各項活動的科學合理，減少失誤現象的發生，這樣也就為精細化的財務管理提供了良好的條件。

四、總結

在當前形勢下，電力企業在國民經濟發展中是一個重要的角色。它的財務管理水平是否高低直接影響著整個企業的效益狀況，精細化的財務管理可以有效保證各項管理活動的科學合理，促進企業經營水平的提高，對于電力企業來說就要根據自身實際采取有效措施，來對當前的現狀起到高效的解決，從而確保電力企業的良好發展。

作者:胡淑云 單位:國網江西共青城市供電有限責任公司

啤酒企業財務管理中的稅收籌劃

在現代經濟環境和市場規律作用下，企業已經成為一個盈利機構，啤酒企業也是如此，啤酒的研發生產與推廣銷售都是以謀取利益為目的的。當然，啤酒企業也要考慮成本的問題，它的財務管理會受著企業內部環境和外部社會條件兩個主體的影響。稅收就是外部環境的一分子。啤酒企業必須在充分把握市場和政策的基礎上，采取正確的稅收籌劃策略。

一、啤酒企業財務管理中進行稅收籌劃的意義

1.有利于提高企業財務管理水平，增強企業的競爭力

稅收籌劃是企業財務管理的一個不可缺少的組成要素，資金的流轉收支是財務管理的主要對象。稅收籌劃并不是單單出現于企業盈利以后，而是貫穿于全局。企業在開展項目之前，會有一個財務決策環節，在這個環節就要做好稅收籌劃，以此促進實踐活動的規范性合法性，并為決策提供指導和保障。盡最大可能避免企業在經營、投資等步驟中會出現判斷錯誤的情況。再者，做好了稅收籌劃，就有利于企業可以正確把握自己的資金流通情況，從而提高企業要節約資金、合理調配資金資源的意識，企業的運作管理水平和社會效益也可以得到提升。而且，由于稅收具有法律賦予的強制性和義務性，是企業必須嚴格執行、依法遵守的。企業要想節約稅收成本，必須要在經營管理、財務核算和財務管理等方面入手，不能寄希望于偷稅漏稅等非法行為。

2.有助于企業財務管理目標的實現

眾所周知，企業是為了經濟效益而存在的，越大的收益就越明顯地證明了一個企業的成功和價值。企業一般提高生產效率和降低成本兩個角度來實現利益最大化。稅負就是成本的一部分，企業要想成本最小化，就必須學會減輕稅負。稅負的減輕方式并不是非法偷逃稅，而可以采用稅收籌劃這個正當途徑。這些年，也不乏企業稅收籌劃做得很出色的案例。企業可以在稅收籌劃策略的指導下，開展結構調整和升級，實現現代化運行模式。這樣，就可以利用先進的思維和技術來幫助企業財務管理目標的實現，同時，它有助于資金的調節搭配，充分提高資金的利用率。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的應用

1.企業籌資中的稅收籌劃

資金的籌集是企業的基礎性工作，也是可以通過多種途徑完成的工作。但無論是何途徑，都免不了籌資成本。在籌資中，也存在著無形的競爭，哪家企業可以把籌資成本最小化，它就相當于獲得了更大的利益。所以，企業的籌資途徑選取是一門學問?？傮w而言，籌資途徑包括國家撥入、企業自我積累、金融市場信貸資金、企業內部集資、企業間拆借、發行股票或商業信用、債券籌資、租賃等等。這些各有千秋的途徑面臨的稅收成本也是大有不同的。相對來說，自我積累籌資會比金融機構貸款要付出更大的繳稅代價。所以，企業在選擇之前，就要結合企業自身和整個市場的綜合情況進行全面考量，科學分析，找出最適合自己的籌資途徑。

2.投資中的稅收籌劃

企業除了有籌資環節，還會不可避免地面臨投資項目，在投資過程中，也要充分考慮可以因此要付出的稅收代價以及因為繳稅可能會造成的經濟損失，這個考慮的過程就包括了稅收籌劃一事。投資也是一項復雜的工序，它需要面對許多問題，包括投資渠道、投資方向、投資對象等等。不同的對象，不同的方式選擇都會導致稅收成本的差異。比如在我國當下，出現嚴重的區域經濟發展不平衡情況，相應的稅收政策也是大相徑庭的。對于中西部發展不是很迅猛的城市區域，政策有一定的優惠傾向。企業就可以在投資的時候，考慮這些差異，如果向稅收壓力小的對象加大投資，就可以相對降低稅收成本。

3.經營過程中的稅收籌劃

企業在前期籌資階段，可以選擇恰當的稅收籌劃方式，降低成本；在中期投資階段，可以利用合理的稅收籌劃途徑，獲取利益。當開始正式的項目經營和工程操作時，企業就開始了主體的運作。此時，如果嚴格遵守國家相關法律法規，科學利用稅收籌劃，避重就輕，杜絕與政策硬碰硬，也是可以得到減少稅收壓力的優惠的。在企業的項目建設中，很可能會產生稅收額外負擔，此時企業就要學會在財務核算上下功夫，開啟低稅負核算模式，掌握主動權，各項報批手續是法律銘文規定的，不可逆轉，必須強行承擔代扣代繳等等責任，在納稅調整方面緊緊跟上國家大政方針的步伐。

三、企業財務管理下的稅收籌劃應注意的問題

1.企業進行稅收籌劃，必須堅持經濟原則

企業可以利用稅收籌劃這種現代化的便捷方式達到節約稅額，增加收益的目的。但不可避免的是，在這個稅收籌劃的部署和實際操作中，還是會有資源的消耗和成本的支付，企業要想控制并降低成本，可以在稅收籌劃之前進行預算，衡量可能得到的收入與可能支付的成本，在二者之間加以對比，只有當收入高于成本值，這個方案才是可行而值得的。

2.稅收籌劃要與現行政策法規的導向保持一致

在21世紀的中國，已經是個法制十分健全的法制國家，各個行業、各種社會行為與活動都受著法律的指導和制約。就當前情況而言，我國已經出臺了許多條文來規定稅收活動，且體系層次繁雜，這些層次內部包含著林林總總的內容，內容又隨著時代變化而不斷做著調整和轉變。頒布不久的法律很可能轉瞬就過時了，如果企業不隨之加以改變，就不能正確把握稅收籌劃的前進方向，有損收益甚至于產生破壞作用。

3.稅收籌劃應進行成本——效益分析

稅收可以盡最大努力來幫助企業提高收益、降低成本，但成本畢竟是不可避免的。所以，作為以經濟利益為存在目的的企業來說，一定要時刻進行成本——收益分析，只要項目實施的成本高于收入了，就是在做賠本生意，完全沒有繼續發展和選擇的必要。

四、啤酒企業案例分析

啤酒企業作為當今市場經濟領域一個比較熱門的企業，也面臨著劇烈的競爭，如何科學地利用稅收籌劃來達到增加利益的目的呢？深刻地了解、熟悉甚至靈活運用相關稅收法律、規章制度是基礎要求。在此基礎上，要充分把握啤酒行業的項目實踐和會計核算。在稅收籌劃活動之前，一定要做好預先測算，科學考量，綜合分析。否則，等到納稅義務成為現實以后，后續的策劃就只是于事無補了。這也充分證明了稅收籌劃是有嚴格的前瞻性的要求的。2006年，杭州千島湖啤酒有限公司與世界五百強、全球十大啤酒品牌——麒麟啤酒合資，翻開了千島湖啤酒發展的新篇章；2013年根據《財政部國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕121號）及浙江省國家稅務局公告2013年第9號浙江省國家稅務局關于加強飼料產品免征增值稅管理的公告要求，通過與當稅務機關溝通交流，改變會計核算方式，變更營業執照經營范圍，爭取享受銷售酒糟副產品享受免征增值稅政策，減少稅費開支幾十萬元。很好地促進企業效益的提升。

五、結語

稅收籌劃在現代企業運行中占據著重要地位，也具有復雜和多樣性。稅收籌劃有利于提高企業財務管理水平，增強企業的競爭，有助于企業財務管理目標的實現。在企業的籌資、投資、經營過程中，都有著稅收籌劃的影子。在企業進行稅收籌劃的時候，必須要堅持經濟原則，注意稅收籌劃要與現行政策法規的導向保持一致，要注意進行成本——效益分析。這樣才有利于稅收籌劃發揮促進企業效益提高的作用。

作者:余公平 單位:杭州千島湖啤酒有限公司

煤炭企業財務管理風險論文

一、煤炭企業財務管理存在的主要問題分析

（一）內部控制不足。主要表現：管理者沒有正確認識內部管控，導致企業在日常運作過程中一味的注重其中關鍵的控制點，開展財務管理工作的時候，在會計核算與監管過程中依舊僅僅強調其中的控制點，那么肯定會阻礙到企業監管目標的順利實現，導致企業很難取得良好的效益。同時，現在一些煤炭企業在日常管理過程中均通過條塊狀的內部管控模式，雖說該模式可以充分確保管理的條理性，然而，卻不能使其內控工作落實到各個環節與崗位，最終能夠對風險管控產生負面影響。（二）企業管理人員存在越權問題。由于受到傳統的經濟體制的作用，在管理過程中，存在若干管理層次越權問題，這就制約著企業的管理秩序，從而使得管理目標發生一定的偏離，影響到內控工作的順利進行，使內控目標與期望相偏離，影響到公司的健康持續發展。（三）內部審計工作不到位。作為企業管理的有機內容，內部審計對企業發揮非常重要的監督功能，使企業可以盡快掌握自身的管理狀況，然而，在具體的開展過程中，因審計人員較少，工作量大，很難發揮監督財會的功能。同時，該項工作的順利進行還和審計人員的素質高度關聯。（四）財務管理工作者素質有待提升。財務管理在煤炭企業經營運作過程中扮演著關鍵的角色，所以，企業在選用這方面員工的過程中，應當認真對待，綜合篩選員工，以確保該項工作順利進行。然而，對于煤炭企業來說，一些財務管理者的業務素質不足，很難滿足要求，給企業的財務管理工作留下一定的安全隱患，他們的素質在一定程度上決定著財務管理的執行力與決策力，同時還能夠對內控工作的順利進行產生阻礙。因煤礦基本上處在邊遠地區，工作條件相對較差，待遇相對不高，很難留住高素質的財務管理工作者。

二、煤炭企業財務管理工作中做好風險管控的對策

（一）進一步完善全面預算管理體系。煤炭企業運作過程中，全面預算屬于其中的關鍵內容之一，它可以為企業的一切經營活動制定規劃，避免運作中出現許多復雜問題，充分保障企業穩定發展，并且還屬于企業財務管理的關鍵內容，能夠有效減小財務風險。構建預算管理體系過程中，需要充分考慮企業運行的每一環節，同時必須分析企業運營活動與資本等方面，盡可能的使企業的預算管理體系具有有效性、綜合性等優點。不僅如此，為確保計劃可以得到充分的執行，必須考慮企業具體特點，盡快做出調整，同時要保證所反饋的信息的準確性，構建起監督體制。（二）不斷提高財務管理能力。作為煤炭企業管理工作的內容，財務管理是全面管理企業資金活動的過程，通過支配現金流轉來管理企業的融資活動，該項工作具有較強的綜合性，如果想得到改善，應當從財務核算、財務分析、財務管理工作者素質等諸多方面進行。比如，對于財務管理核算，應當設置專門的會計科目與編制，為財務管理提供有力條件，還必須設置相應的事項，以進一步滿足會計核算后期數據的需求。財務分析過程中，應當使用合理的方法，以確保該項工作的可行性，使其可以發現企業運作過程中存在的潛在的安全隱患，為企業的風險預警工作提供參考。（三）提高財務管理人員業務水平。作為管理企業財務信息與執行相關決策的主體，煤炭企業財務管理員工水平高低也影響著管理質量。為保證企業順利實現財務管理目標，應當從員工入手，不斷提高他們的管理水平，利用這種方式來提高企業的財務管理水平。實踐中企業需要按照管理員工的需求，盡可能的發揮出企業的平臺優勢，同時對財務管理員工開展業務培訓，以迎合企業財務管理發展的需要。而財務管理員工需要從企業的資金狀況與運作模式入手，編制科學的財務管理方案，利用這種方式來減小企業的投資成本與風險，推動企業財務管理能力不斷提升。不僅如此，管理員工必須始終保持嚴謹的工作態度，認真分析財務管理制度中存在的不足，積極主動的進行改進，使財務管理充分滿足企業發展需求，從而充分確保企業財務內控目標順利實現。（四）構建起完善的內部審計制度。企業經營運作過程中涉及到諸多因素，而內部審計制度則可以盡快發現運作過程中存在的各種問題，還能夠有效監督企業的財務預算，確保企業各項工作穩定運行，因此，煤炭企業必須構建科學合理的內部審計制度，第一，需要在企業內部成立相關機構，為審計制度的實施做好鋪墊，同時，該機構不應當受到企業管理層的制約，必須具備權威性與獨立性，以保證其監督功能得到發揮，該制度的運作主要是從企業管理層面出發，對內部關系進行協調，同時還對財務管理工作進行監管，使企業既定目標得以實現。具體來說，該制度的職能是確定部門間的財務關系、人與資金的關系；監督財務工作等，使企業經營可以滿足財務管理的具體規定，財務管理計劃得到執行。第二，為保證審計工作順利開展，必須對內部審計部門授權，其可以對其它單位的材料進行調閱，使其能夠盡快發現財務管理工作過程中存在的不足，并盡快提出應對措施，保證企業財務管理的有序進行。第三，為充分確保審計目標順利達成，必須配備高素質的審計工作者，為該項工作提供強有力的人力保障。

三、結束語

綜上所述，現階段煤炭企業財務管理過程中存在諸多問題，例如內部控制不足、公司管理人員存在嚴重的越權問題、內部審計工作不到位、財務管理工作者素質有待提升，嚴重影響到風險內控工作質量，為做好風險管控工作，需要進一步完善全面預算管理體系，不斷提高財務管理能力，提高財務管理人員業務水平，構建起完善的內部審計制度。

作者:薛兆江 單位:鶴壁鶴安礦業投資管理有限公司