大數據背景公司財務管理模式

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“大數據”由互聯網發展而來，現如今已延伸到科學和商業領域。例如：建立醫療檔案、人臉識別、數據剖析等，各行各業都在挖掘大數據價值，創造全新應用領域。為了應對大數據帶來的商業變化，以會計核算為主、事后報表分析的財務管理工作將面臨淘汰和威脅，財務管理必須要改變現在的工作模式和思維方式，培養數據思維，學習高端信息處理技術，提高財務管纖劃，分析和控制能力。在大數據背景下，財務管理只有充分利用大數據帶來的技術優勢，提供科學合理的信息，幫助管理者決策，才能體現財務管理價值，確保企業健康發展。

一、財務管理引入大數據技術的必要性

財務數據作為企業經營管理的商業語言，能夠逆向反映出企業經濟活動情況、商業環境等。財務管理只有掌握第一手的和充分的數據，才能幫助企業應對市場的變化。財務管理引人大數據技術后，主要表現五方面的優勢：一是財務數據來源變寬。數據既能從企業內部獲取，還能從企業外部獲取，包括結構化和非結構化數據，例如圖像、影音等。數據來源越多越有利于財務挖掘價值，進行財務分析時才能考慮的更全面。二是利用信息技術提高財務數據處理效率，最明顯的就是報銷實效大大縮短。先進的技術處理手段，有助于財務管理減少重復的、低價值的工作，提高數據的精確度，減少失誤，而且可以隨時提供報表等數據，從而提高財務工作效率。三是提高風險防控能力。財務管理利用信息技術可以對企業進行全方位管理，運用大數據識別風險發生的可能性和概率，從而加強管理，降低風險帶來的損失。四是提升財務管理價值。因多元化數據的支持，有助于財務工作在業務流程和績效激勵等方面提供優化建議。五是人才培養輸出。大數據環境下，可以鍛煉員工的協同作戰能力，培養出業務管理骨干。

二、大數據背景下財務管理模式存在的問題

（一）企業缺少大數據管理意識

目前，大部分企業管理者還是憑借經驗做出決策，企業管理者不注重數據的收集和管理，不舍得投資信息和數據管理系統，沒有充分認識到業務生產和經營管理的數據價值。財務管理人員沒有大數據意識，仍然以登記賬簿和編寫報表信息為主要工作內容。

（二）信息數據量和內容擴大，提煉難度增大

大數據環境下，數據的量、類別、類型給財務分析帶來了巨大的挑戰。一是數據收集、處理技術落后。目前，大多數財務分析仍是運用Excel辦公軟件，然而大數據環境下數據的量和內容發生了巨大的變化，硬件設備及軟件技術的落后跟不上大數據時代實效性要求。二是財務分析人員少。財務人員既需要分析標準財務數據，還需要分析非標準財務數據，例如客戶渠道。由于財務管理人員技術和知識有限，日常不注重非標準財務數據收集，大部分財務人員不具備大數據條件下非財務數據信息的挖掘和處理的能力。

（三）財務人員的思維轉變困難

現行財務管理人員大都停留在“過去式”的會計核算中，認為財務分析就是財務數據分析，被動參與企業管理，待某業務發生后進行事后分析。在大數據條件下，企業管理層要求財務參與公司戰略管理和考核計劃，深人到企業價值管理的全過程中，既要掌握業務流程，還要在分析歷史數據的基礎上，關注數據之間的相關性，發揮財務預測作用，否則無法在大數據浪潮下生存。（四）財務與業務關聯性差財務管理工作具有時點特性，大部分財務管理只關注月末、年末財務數據所反映的情況，不能追蹤業務運營和執行情況。業務運營具有時段性，一個業務開始到完成是一個過程，中間過程不能反映到財務。而且財務管理往往收集易于獲得的內部數據，忽視必要的外部數據，對外部環境變化不關注，缺乏數據敏感性。

（五）高層次綜合性人才匱乏

在當今大數據時代，人才是企業發展的動力。但是很多企業發現在大數據所帶來的挑戰下，現行財務管理人員文化水平、知識技能很難勝任。傳統財務管理聘用的多為成本、會計、稅務、報表等方面的專業人員，而具有計算機應用技能方面的儲備人才相當少。財務管理人員沒有意識去學習計算機、大數據知識，企業也沒有大數據方面的培訓計劃。

三、大數據背景下財務管理模式重新構建的建議

現今大數據覆蓋面越來越廣，大數據應用在業務管理方面不斷深入，公司財務與數據管理方面的要求比以前更高。財務管理應利用大數據的先進技術武裝自己，實現對生產經營信息的收集、分類及處理工作，推進財務管理信息化轉型重構，拓寬財務管理工作。

（一）培養大數據思維，轉變財務管理觀念

大數據應用已經非常廣泛，但是如何用數據化思維管理企業并保持競爭優勢呢？首先，應在公司管理層強化大數據意識，要讓管理層認識到大數據是一種具有潛在價值的市場資源，其不僅僅是工作便利，提高實效那么簡單，更重要的是利用大數據分析可以探查到商業機會，可以預測風險趨勢，進而改善管理決策。其次，領導層應當將大數據的應用價值進行充分宣導并提出相應的需求，讓財務人員意識到財務數據的范疇已經發生變化，正在向著更豐富的方向發展。財務人員要在日常工作中培養大數據思維，鍛煉大數據管理意識，多渠道收集數據，既要從企業內部通過業務溝通了解市場行情，也要通過經濟資訊、微博等獲取信息。同時還要利用信息技術分析挖掘數據價值為企業決策提供依據。

（二）建立財務共享中心系統

財務共享中心是一種創新式財務管理模式，具有整合資源和提供服務的作用。目前，大型股份公司、上市公司都建立了共享中心，例如平安集團財務共享，蒙牛集團等，實現了財務管理轉型升級，達到了成本的有效控制、營收的穩步增長，員工滿意度提升。財務共享中心可以將應收應付、資產管理、風險控制等財務管控環節做到系統化、標準化管理，還可以科學調配資源。在大數據信息技術下，財務共享中心梳理和規劃了業務流程，解決了業務數據如何對接財務共享中心的口徑問題，提高了數據傳遞效率，同時為業務部門決策依據提供數據支持。

（三）提升財務分析能力

高效高質的數據是企業決策成功的關鍵，而財務數據的實效與質量有賴于財務分析能力。提升財務分析能力，一方面，財務分析要對企業內部的業務流程、人工成本管理等方面進行深人分析。對業務流程的分析例如庫存管理分析、應收賬款管理分析，有助于業務部門提升管理水平，降低風險。對人工成本差異分析，可以優化人員配置，提高工作效率。另一方面，財務分析可以協助企業整理行業數據，有效判斷用戶需求信息和消費需求等情況，有助于企業應對變化的市場環境，甚至發現商業機會。

（四）重建財務管理組織架構和崗位

財務部門是企業的重要組成部分，并根據工作需要設置了預算、成本、稅務、總賬等職責分明的崗位。但是在大數據應用滲透到工作中后，財務各崗位工作邊界變得模糊，徹底改變了財務架構和崗位職責，需要對現有財務工作流程進行重新規劃?！秦攧詹块T需要增設一個信息崗位，職責包括收集處理數據，維護信息化系統。二是財務人員的工作內容應當將重點轉向數據采集、數據分析、建立數據模型、挖掘數據價值。這就要求財務人員學數據和互聯網技術，設置符合財務需求的各類業務數據轉換標準。

（五）培養高素質復合型財務服務人才隊伍

大數據環境下的財務工作對其從業人員提出了較高的要求。首先，財務工作者要有危機意識，傳統財務工作方式容易被邊緣化。財務人員要加強學習，既要有堅實的理論基礎，還要對計算機、模型建立有一定的了解，例如學數據應用方面的技術和挖掘、分析數據的技能，并應用到財務管理工作中。其次，企業要重視對財務工作人員培訓，有選擇有重點地安排繼續教育，培訓內容不僅涉及財務知識，還要專門安排大數據應用培訓，學習利用大數據進行數據搜集、分析、處理的知識，結合國內外案例進行分析，達到培訓目的。最后，企業應引進掌握大數據分析能力的人才。綜合上述因素考慮來充實財務管理隊伍?？傊髷祿尘跋?，企業管理層因財務戰略、決策依據的需要對財務管理工作提出了更高要求，大多數企業已經認識到大數據的重要價值，財務管理工作也在探索和應用大數據，但還是存在缺陷。這需要財務管理者必須打破財務邊界，破除結構性財務思維，將人的因素進行實際變革，適應環境的需求，同時要求不斷完善和優化財務管理信息化架構，提升財務管理質量，才能在大數據浪潮下生存，才能利用大數據為企業創造價值。

作者：張柳昊 李存英