勘察設計企業風險管理研究

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摘要:本文首先對內部控制與風險管理關系進行闡述，從內部控制環境缺失、風險管理體系不全、內部審計監管不足三個方面，對基于內部控制角度下的勘察設計企業風險管理存在的問題進行解析，并以此為依據，提出基于內部控制角度下的勘察設計企業風險管理對策。

關鍵詞:內部控制;勘察設計企業;風險管理

隨著經濟一體化快速發展，各個國家在政治、經濟等方面發生了巨大變化。為了實現國家的穩定發展，做好內部控制管理工作是非常必要的。從目前情況來說，隨著各種舞弊行為的出現，給國際資本市場運營發展帶來直接影響，使得各個企業在運營發展中出現各種問題，甚至使得一些企業面臨倒閉危機。排除各種客觀因素影響，多數企業面臨失敗的主要原因是內部控制不全面。針對勘察設計企業來說，其作為國家事業單位改制背景下形成的機構，為了實現勘察設計企業的穩定發展，需要從風險管理角度入手，加強企業內部控制與管理，強化企業內控管理實力的同時，促進勘察設計企業健康發展。

一、內部控制與風險管理關系

從內部控制角度來說，包含了內控環境、風險評估、信息交流、控制活動與內部監管等內容，而風險管理則是在基礎上增添的目標設定、風險識別與風險處理等內容。由此可以得知，風險管理是內部控制的延伸形式，其已經拓展到企業戰略層級中，比較注重對風險評估與控制管理。在勘察設計企業中，加強企內部控制和風險管理，對企業運營發展有著重要作用，并且，內部控制與風險管理之間呈現出相輔相成的效果。首先，內部控制和風險管理在目標上具有統一性。建立內部控制體系的主要目的在于防范企業各種風險，從企業運營發展角度來說，不管是內部控制，還是風險管理，兩者的最終目標都是保證企業運營目標快速實現。其次，內部控制和風險管理之間存在互補性。風險管理能夠把企業運營發展中的各項風險因素及時識別，通過內部控制管理實現風險防范和控制，從而保證企業運營管理目標順利完成。由此可知，內部控制與風險管理，兩者之間具有互補性。

二、基于內部控制角度下的勘察設計企業風險管理存在的問題

(一)內部控制環境缺失。當前我國部分勘察設計企業采用的運營管理模式相對落后，沒有嚴格按照現代企業治理要求，加強內部控制管理體系建設，使得內部控制管理環境缺失。首先，部分勘察設計企業內部控制管理環境缺少合理性，企業管理權和控制權主要集中在上級領導手中，董事會及獨立董事機制過于形式化，內部控制管理效果無法得到充分發揮。其次，部分勘察設計企業對風險管理了解片面，把風險管理重心放在運營與財務管理上，對優化風險管理體系利益認識不充足，企業職工在日常工作過程中缺少較強的風險管理意識，使得內部控制與風險管理工作開展缺少環境支持。(二)風險管理體系不全。現階段，我國部分勘察設計企業人員風險意識薄弱，定量和定性結合風險評估方法缺失，沒有在內部成立專業的風險評估管理部門，導致風險管理效果不理想，風險防范水平較低。特別是近幾年隨著我國正式進入資本金融市場，金融衍生產品交易數量隨之增多，部分企業為了獲得更高的效益，沒有過多關注金融衍生產品交易中存在的風險，對新型金融風險管理水平不強，使得企業面臨的風險因素更多，在損害企業利益的同時，也嚴重影響勘察設計企業發展。(三)內部審計監管不足。內部審計管理作為提高勘察設計企業內部控制水平的重要因素，即便部分勘察設計企業在內部重新設定復查崗位，但是因為執行者沒有高度重視，沒有充足的時間進行復查，導致企業內部審計監管效果不理想。即便有時間復查，也會存在諸多隨意性，工作人員在工作過程中存在敷衍了事的態度，沒有從根本上進行企業監督與管理，使得最終工作效率較低。部分勘察設計企業內部控制管理，缺少量化評估指標，并且探究發現諸多案例表明，企業內部管理出現失誤的主要原因在于企業缺少可行性審計監管體系。所以，勘察設計企業需要結合內部控制管理要求，加強相應體系建設，全面提高企業監督管理水平。

三、基于內部控制角度下的勘察設計企業風險管理對策

(一)優化內部控制環境。完善的內部控制環境，強化風險管理意識，能夠給勘察設計企業內控管理工作順利進行提供支持。針對勘察設計企業來說，需要結合現代企業治理框架要求，從環境、體系、文化等多個方面入手，加強風險管理指導，科學建立內部控制管理體系。首先，勘察設計企業需要對現有的組織框架進行優化改革，以現代企業治理體系為根本，從組織框架重新設定、企業管理層及安排職責合理分配等方面入手，全面提高企業內部控制管理水平。特別是注重董事會體系建設，引進專業獨立董事，加強對企業內部控制與風險管理執行監管。其次，企業需要夯實控制團隊力量，在企業內部加強風險管理和內部控制宣傳，形成完整的內控管理格局。勘察設計企業還要加強企業文化建設，創建特有的企業文化，提高企業職工歸屬感與認同感，給企業后續內控管理工作可以進行提供支持。(二)完善風險管理體系。勘察設計企業需要對現有的風險管理體系進行改革，從風險識別，風險評估、風險管理等方面進行全面梳理與評估，輸出勘察設計企業的風險框架、風險清單、風險評估報告等核心風險評估成果，提高企業風險管理水平。首先，勘察設計企業應該強化自身風險管理能力，及時找出企業運營發展中存在的風險問題，領導各個層級制定合理的發展決策。其次，企業需要在內部成立專業的管理部門，加強風險評估體系建設，在風險識別以后及時對其評估，衡量風險給企業帶來的影響，結合相關數據和模型對風險等級進行評估，并以此為依據，提出風險防范對策。風險評估作為一個動態管理過程，企業面臨的各項風險均是可變化的，所以勘察設計企業應該對風險進行變量評估。此外，企業應該對風險選擇合理的風險防范對策，即根據企業運營發展要求，結合成本效益原則，對風險評估，以最小成本將風險把控在合理范疇內。最后，在風險防范對策制定完成后，企業應該加大執行力度，各個部門需要及時進行信息交流與共享，相互配合，將內部控制管理價值充分發揮，完善激勵考核體系，保證風險管理工作順利進行。(三)加強內部審計監管。為了將內部控制管理自身價值全面發揮，要在完善監督管理體系作用下實現?？辈煸O計企業應該結合內部控制管理要求，加強內部監督管理體系建設。首先，企業需要對現有的內部審計體系進行改革，在內部成立專業的審計管理部門，對企業運營發展情況進行識別和監管，及時找出內部控制中出現的問題，給企業管理層制定決策提供數據參考。其次，勘察設計企業需要保障內部審計部門的獨立性，管理層和其他部門在落實內部審計工作時，不可對內部審計工作人員行為進行干預，充分發揮內部審計監管作用。此外，勘察設計企業需要根據風險導向要求落實內部審計管理工作，把風險管理當作核心，審計工作人員應參與到企業運營發展各個環節中，通過采用專業審計方法實現風險識別和評估，將審計結果和企業職工績效結合，從而提高企業職工工作效率，保證企業風險管理質量。

四、結語

總而言之，加強企業內部控制管理，能夠及時找出企業運營發展中各個風險，提高企業風險管理水平，給企業健康發展奠定良好的基礎。所以針對勘察設計企業來說，需要給予內部控制工作高度重視，結合企業運營發展中存在的風險問題，及時采取風險防范對策，加強企業內控管理，將各項風險控制在合理范疇內，降低風險給企業發展帶來的影響。

參考文獻:

［1］沈莉．基于內部控制的企業財務風險管控［J］．中國總會計師，2019(6):98－99．

［2］李中慶．地勘企業改制下財務風險控制淺析［J］．西部財會，2018(4):34－36．

作者:李曉瑩 單位:廣州市市政工程設計研究總院有限公司