國有企業風險管理及內控體系研究

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[摘要]國有企業在國民經濟發展中具有重要地位，可是在經濟的不斷發展中，一些國有企業對風險管理及內部控制體系建設沒有足夠重視，風險管理和內控體系不是很完善，進而影響企業的長期穩定健康發展。從企業發展戰略來講，需要重視風險管理及內控體系的構建，以保證和提高企業的經濟效益及發展。分析國有企業經營發展中存在的問題，同時提出相應風險管理及內控體系構建的方案，希望可以給有關企業經營管理提供借鑒。

[關鍵詞]國有企業；風險管理；內部控制

國有企業要落實黨中央防范化解重大風險的戰略部署，重要的是進行風險管理及內控體系的建立和完善。一直以來都在講風險管理和內部控制，隨著國內外風險及內控理論的不斷發展，同時國有企業監管要求也在發生變化，怎樣構建和完善風險管理及內控體系是如今的重要課題，需要企業進行重視和研究。

1國有企業風險管理及內控體系構建和實施中存在的問題

國有企業需要根據自身發展需要組織開展生產經營，在此過程中面臨著生產經營、廉政、規范等各方面的風險。隨著經濟的發展，社會各界越來越關注國企內部控制，國家也頒布了關于風險管理和內部控制的規范及指引等，國有企業開始建設企業風險管理及內部控制體系，并取得了一定成效。與此同時，隨著經濟和社會的快速發展，國有企業在進行構建內控和風險管理體系中還存在一些問題，需要進行分析和研究。1.1企業領導者的認識問題。國有企業的經營發展中，雖然監管部門各類規范和指引，進行了風險管理和內部控制。但由于制度和規范具有一定的宏觀性，表述很難細化具體，進而實施時對二者間的關系及側重點、相互配合等沒有清晰的認識，不能進行更好的銜接[1]。同時，有些領導對風險管理及內部控制沒有準確認識，判斷不正確，感覺風險管理及內控工作和自己部門及自己無關，過于重視經濟發展，而忽視風險管理和內控建設，進而導致企業的經營發展出現問題。1.2制度建設問題。企業制定了相關內控制度和指引，可是在進行實施中會面臨風險管理問題；有些企業建立了相應風險管理體系，可是組織實施中會存在改進內控體系問題。企業性質和發展歷史不同，進而實際操作的具體情況也不同。與此同時，存在企業風險管理制度不能有效落實的問題，導致領導者缺乏相應的約束力，進而會出現決策錯誤的情況。另外，有些企業內部的管理制度建設的不完善，導致開展工作很困難，增加了集體工作協調性的難度，不能把部門的責任進行徹底落實。1.3工作落實問題。經濟的發展中，有些國有企業自身經濟發展不是很好，進而對風險管理工作出現了懈怠現象，因此對內控建設工作沒進行很好的落實。也有些企業沒做實工作，只在口頭要求風險管理，可是并沒進行工作落實，不能真正考慮企業的發展，進而導致內控制度不完善，管理不到位，影響企業的發展。1.4創新意識問題。創新是企業發展的動力，并且是企業持續長久發展的關鍵。風險管理和內控建設是企業進行管理的創新工作，有些國有企業對創新思想不重視，忽視創新精神的培養；有些企業存在創新思想，可是不能進行有效落實，空談而沒有實際行動，進而不利于企業的發展和開展工作[2]。

2對構建風險管理及內控體系的思考

2.1健全組織，強化對風險管理和內控的統一領導。對風險管理及內控建設有關組織機構及工作制度的建立健全，是保證工作順利實施的基礎和前提。在國有企業，一定要建立統一領導及分工合作的組織機構，進而確保體系的更好實施。第一，企業范圍內實施統一領導。要促進企業風險管理和內控構建的有效融合，重要的是領導層，一定要有統一的領導機構和進行統籌布置和安排。企業要組織和設立專業的管理委員會，以風險和內控管理委員會等統一形式進行風險管理和內控建設，對有關內控及風險管理工作實施統一決策和部署，如果有必要，可以將行政、法規、規范等有關管理職能融入到委員會統籌；同時要和企業的具體情況相結合，指定或設立專門的部門進行統一集中統籌。第二，實施上下聯動，各環節協同工作。企業要實施風險管理和內控體系的更好融合，一定要在日常工作中進行體現。促進風險管理和內控體系的有效落實，不能是口頭工作，一定要領導落實到位，并進行監督指導，要建立分工合作的工作方式，并落實考評機制，保證風險管理與內控構建都能在企業的經營活動中體現和融合，確保獲得良好的效果，促進企業的穩定發展。2.2深入理解，形成正確的統一認識。企業實施風險管理和內部控制工作中，特別是進行整體規劃和設計時，要深入理解風險管理及內部控制體系和原有管理體系間的關系，在工作開展和部署中進行有效融合[3]。第一，企業實施全面風險管理中的重要部分就是內部控制。構建和實施內部控制體系時，要結合風險進行，要進行全面風險管理思想的深入理解，并進行內控流程優化中進行潛在風險識別和發現，進行原制度、流程仔細檢查，查缺補漏，更好的實施風險管理。第二，內控體系優化完善需要風險思想和管理的支撐。內控體系是以風險為導向，風險管理是其實施的基礎，風險細化和識別是其實施的前提。隨著企業的發展，風險也在變化，進而需要進行內控體系的擴大和延伸。第三，企業內部的內控和風險管理文件不一定獨立，可以不是單獨的內控手冊和風險手冊等。有效實施風險管理和內控重要的是進行融合和嵌入，要在原有的合規體系、制度體系當中進行融合，以內控和風險管理框架實施規范、優化原有管理機制，使其更標準和更系統，并不需要另外建立體系。2.3實施整合，有效發揮協同作用。國有企業的風險管理和內控體系的建設目標應該是覆蓋全面并具有擴展性、適應性。在此過程中，需要以優秀的并獲得良好效果的管理方法和模式為基礎，對原有風險管理及內控體系進行升級和優化，為企業的發展和持續經營保駕護航[4]。第一，以風險導向構建國有企業內控體系。內部控制體系的建設以風險為導向，可以讓企業在遇到不良環境時，對目標和方向進行及時調整，對各種變化能靈活應對，促使企業進行治理結構健全和完善，防控經營風險、提高經營成效。實際工作中，需要對各環節進行風險辨識，有針對性地進行重要環節控制，實施相同風險規范化管理，同時厘清管理責任、健全操作程序。第二，以內控為抓手進行全面風險管理。在開展風險辨識工作過程中，要和內控體系銜接，區分辨識結果，利用相應管理方法進行風險管控，并對相關管控制度及流程進行落實。同時結合風險辨識結果，進行工作方法及思路的調整和創新，對風險管理策略、應急預案和相關部門的職責范圍、責任清單相對應，應用內部控制手段進行風險管理。第三，以原管理體系經驗和成果進行推動風險管理及內控體系的有效融合。也就是說，原有管理體系和內控、風險管理體系都應以相應流程進行梳理和實施，對每個崗位及環節的人員要進行崗位流程、職責權限、考核標準的有效明確，實施規范化管理，從不同管理維度提高整體管理水平，實施風險管理和內部控制建設的更好融合。具體操作中，要對工作環節當中的主要控制點合理確定，進行風險控制流程細化和優化，進行責任明確，并在原管理制度體系上，補充和細化關于風險、操作流程等方面的內容。

3結語

隨著社會和經濟的快速發展，國有企業的管理也發生了巨大變化，進而整體風險環境也變得復雜了，具有很大的不確定性。在實施風險管理及內容體系建設優化的過程中，要以原有管理制度體系和流程為基礎，實施整合和創新，進行二者的有效融合，并相互影響和促進，進而真正促進企業的持續穩定健康發展。

【參考文獻】

[1]劉水秀.電信企業風險管理及內控體系的構建研究[J].全國流通經濟，2018(012)：35-36.

[2]王琦.信托公司內控與風險管理體系的高效構建[J].經濟師，2018(003)：53，57.

[3]馬力.基于風險管理的內部控制體系研究[J].環球市場，2018(001)：114-115，119.

[4]閆星.基于財務風險管理的企業內控體系構建分析[J].全國商情•理論研究，2019(006)：46-47.

作者:王武林 單位:中國煙草總公司深圳市公司