公交企業內控管理弱點及應對策略

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一、公交企業內部控制發展現狀

第一，制定了公交企業職工考核標準。現如今，我國公交企業制定了職工考核標準，是規范了其崗位職責和勞動紀律，并明確無人售票車管理、安全管理以及機務管理等職責與權限。第二，制定了公交企業安全生產管理制度。依據國家級安全生產企業化標準，公交企業也制定了安全升級管理制度，包括車輛管理、駕駛員管理、防火防盜管理、檔案管理、安全生產目標、各級部門和各級人員安全職責緊急預案以及其他與安全管理相關的規章制度。第三，制定了公交企業財務管理制度。公交企業財務管理制度規定了公司董事會、經理階層以及財務管理人員在財務管理方面權利和職責，對會計機構設置、登記會計賬本、填寫會計憑證、編寫財務報告以及財務資產管理等方面作了詳細劃分與規定。第四，制定了公交企業收銀管理制度。目前，我國公交企業收入方式呈現多元化，包括上車刷卡、投幣、BRT站臺購票等，因此每天都有大量零散錢幣清點工作?；诖?，公交企業成立收銀中心對收銀進行管理，并制定了專門的收銀管理制度，對收銀員的操作規范、工作流程做出具體規定。

二、公交企業面臨的問題

(一)國家政府缺乏支持力度。公交是城市交通最重要的一種，它在城市規劃中起著積極的作用，現如今已經成為當前低碳出行、綠色環保的重要載體。雖然我國也出臺了關于促進和鼓勵公交企業發展的優惠政策，但不能否定的是，當前公交企業的發展速度無法跟進城市發展以及城市人口的增長速度，例如公交車數量不夠，駕駛員缺乏，從業人員素質低，公交車專用線混亂占用等，這一系列問題已經成為公交企業在發展過程中面臨的主要問題。(二)公交企業運營中財務方面的問題。1.公交企業屬于社會公益性服務企業，企業性質帶有一定的社會福利性。但當前，公交企業卻缺乏福利性，現如今普遍存在自負盈虧、自主經營的企業。同時，我國某位人大代表曾說過，除了在大型城市，例如北京、上海的公交企業可以得到充分的國家補貼外，其它城市公交都處于維系中。在公交企業發展中，很多城市每年都會新增公交車輛，但這都是企業自籌資金來完成的，政府只是給予了象征性的補助，甚至有的公交企業并沒有得到政府補助，這嚴重阻礙著企業的持續發展。另外，我國公交企業一直處于低價收費的情況下，隨著社會文明的不斷進步，免費乘車現象變得越加普遍，因此很多公交企業在經濟運營中也處于虧損情況。2.此外，在公交企業中，很多一線乘務員的薪酬待遇相對較低，且所處工作環境相對特殊，環境較差，這使得公交企業的駕駛員流動性非常大。為了優化工作局面，公交企業需要進一步調整并優化工作人員的薪酬待遇，再通過改善工作環境，對企業硬軟件加強投資，這都需要公交企業具備充足的資金支持。其中，公交企業最主要的經營成本是燃油費，在我國油價不斷上漲的背景下，公交企業的最大成本支出就是燃油費用，幾乎占據整個企業運營成本的50％。在這種背景下，公交企業不得不提高經濟效益來維持正常經營，但要想真正實現卻是非常困難的。(三)內控管理可靠性差因公交企業管理工作不夠完善，內控管理可靠性差，管理人員缺乏有效分析和處理問題的能力，無法提出正確的發展戰略意見，從而影響著公交公司的決策以及科學發展目標。

三、提高公交企業內控管理的有效措施

(一)優化內部控制環境。良好的內部控制環境是保障內部控制工作順利進行的基礎，首先，公交企業管理者應有意識的提高自身或員工對內控機制的認識；企業，通過加強宣傳力度，讓企業人員認識到內控工作給企業發展，給自身事業發展帶來的重要性，引導他們樹立先進的風險預警和管理理念，并共同打造適合企業長期、健康發展的有效內控機制。此外，企業還可以將內部控制工作效率與個人工作效益掛鉤，這樣不僅能約束管理者的行為，增強其責任意識，還能使管理人員互相監督，從而創設出一個健康、積極向上的內部控制環境。(二)實施風險評估。在企業內部控制管理過程中，風險評估是非常重要的環節。企業可以運用多元化的風險評估技術與方式，對各個管理項目和控制目標相關的內外部風險進行識別，在此基礎上，對各類風險可能發生率和時間進行定性、定量分析，從而確定風險的重要性。對于公交企業而言，企業必須以加強生產、財務、安全、機務管理等方面具體開展風險評估工作，例如識別車輛調度、營運班次是否合理的風險；識別站亭服務是否規范方面的分線；車輛操作、行駛風險；資金支出、收入、刷卡結算等方面的財務風險；車輛維修保護、配件采購應用風險等。對這些風險進行有效識別，并結合企業風險防范能力，制定出合理的風險應對措施，從而將風險率降到最低，以此維護公交企業的正常運營。(三)加強財務管理力度，保證財務管理安全。為了進一步保障公交企業的財務管理安全，建立健全企業財務管理體系，加強財務管理力度是非常重要的。首先，公交企業應結合自身實際情況來實施財務管理體系的建設，在此過程中，還應重點關注財務管理人員專業素養和職業道德水平的培訓與提高，提升他們對財務管理的重視度和認識度，并將企業財務運行情況與財務數據分析相互融合，從而保證公交企業財務預算管理的有效性和科學性。另外，公交企業在進行庫存管理時，要結合企業運營和發展情況，制定計劃定期向物資公司領取車輛維修票據，然后及時將票據信息傳遞給維修企業。在進行配件進料時，相關管理人員應仔細核對和檢查進料票據和資金支出情況，確保各類財務數據信息無差后進行簽字，在放置配料配件時，管理人員還要認真核對料架與配料是否相對，之后填寫收料收據，然后在電腦上將填寫的數據進行儲存。最后，到每個月底時，管理人民要詳細檢查、核對、整理相應的領料信息，對所有信息數據都要做到及時、準確記錄，從每一個環節、每一個細節上確保企業財務安全。(四)建立便捷的信息與溝通渠道。為了加強公交企業內外部管理信息和財務信息能及時傳遞效率，我國公交企業應加大對網絡信息技術、計算機技術的應用，例如通過開發制作企業網站、電子職工手冊，例如ERP系統資源等，將內部控制和管理項目和流程編制到網絡系統中，實現信息資源共享，減少人為因素操作導致的風險，并加強對數據傳輸技術、系統開發維護以及設備保管等方面的管理和控制，在保證ERP系統安全穩定運行的同時，從而建立起快捷、準確的信息與溝通網絡渠道。最后，企業還可以建立起信息溝通交流制度與監督機制，在共享平臺背景下，加強對信息應用的監督，保證信息暢通交流，防止舞弊風險發生。

四、總結

總而言之，為了保證我國公交企業的持續發展，充分發揮其社會服務職能，企業就必須重視起內部控制和管理建設工作，通過優化其內部控制環境、實施有效的風險評估手段和方法、加強財務管理力度和建立有效的信息溝通渠道等，從全方位上規避企業內部控制管理中存在的風險隱患，進而確保公交企業內部控制的有效實施，這對推進公交企業的健康發展有著非常積極的意義。

參考文獻：

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作者:何燕 單位:十堰市城市公交集團有限公司