企業集團財務管理體制及影響因素

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摘要：企業集團財務管理體制并非是單一體系，受集團管理模式、內部和外部環境因素以及集團組織機構等諸多因素影響。隨著經濟社會的發展，各種企業集團相繼出現，各企業間的紐帶關系也開始復雜化，需要選擇相應的財務管理體制，以加強企業集團財務管理，進而獲得更快更好發展。本文將就企業集團財務管理體制和影響因素進行深入探析。

關鍵詞：企業集團；財務管理體制；影響因素

一、企業集團主要財務管理體制分析

（一）集權式財務管理體制。這種財務管理體制是一種穩定性較強的組織模式，也是大型國有企業集團中應用最廣泛的財務管理體制，主要包括兩種類型，分別是智能型與直線型。較之于分權式財務管理體制，集權式財務管理體制是相關職權在公司較高組織層次中的具體體現，母公司掌握著集團戰略決策權與經營自主控制權，對集團子公司及其他成員企業進行統籌規劃與管理。主要包括制定財務決策及其管理、資金籌劃及使用、財務戰略的實施、成本核算與管控、利潤歸集與分配等。在集權式財務管理體制下，母公司掌控著整個企業集團的財務控制權，其他成員企業統一接受集團公司治理和管控，成員企業設立財務管理機制、配置財務成員、作出重大決策等，都必須由集團本部作出決定，其自身僅掌控部分財務決策經營權。集團公司往往會通過直接治理的方式以實現對子公司生產經營活動的有效控制，子公司無權作出財務經營決策。（二）分權式財務管理體制。該財務管理體制具有較強的組織性，在子公司從事生產經營活動過程中，集團母公司往往不會直接干預，子公司享有完全的財務管理計劃經營權，集團母公司主要進行間接控制，只會干預一些重大財務事項的決策與經營，各子公司和總公司的決策、經營、管理都是相互獨立的。該財務管理體制的優點有：第一，調動子公司各層級管理者的工作積極性；第二，能夠及時響應市場信息，決策迅速，能夠及時把握商業機會，增加公司創收增利的機會；第三，公司最高級管理層能夠集中更多精力和時間進行戰略決策。但是這種管理體制無法進行統一指揮與協調，母公司財務調控被弱化，無法發現公司的風險和問題，也無法對子公司經營者形成有效約束。（三）綜合式財務管理體制。顧名思義，綜合式財務管理體制就是將分權與集權財務管理體制進行有機結合的產物，也是一種由上到下的管理體制。主要分為三個階層，其中，頂層是指揮層，主要包括董事會及相關部門經理；中層主要包括職能部門、服務部門及相關支持部門；底層則是由各個相互獨立的子公司構成。目前，大多數集團公司普遍傾向于采取綜合式財務管理體制，母公司掌握整個集團的重大經營權，子公司可結合自身經營環境及發展現狀享有一部分經營決策權，但必須及時向母公司進行匯報。母公司需要在充分考慮集團的發展階段的基礎上采取有效措施協調自身與子公司的相互關系，注意尺度的拿捏與把握。對于各子公司的財務事項，集團總部享有決策權，財務部門則主要負責資金籌劃與運作，子公司的財務機構相當于集團的會計核算部門，有一定的自主權。

二、企業財務管理體制選擇需要考慮的影響因素

（一）企業規模。企業規模大小直接影響企業財務管理體制選擇，企業經營規模越大，可供選擇的財務管理體制也就越多。根據管理幅度與管理層次論的觀點，組織規模與管理幅度是由組織管理層次的多少決定的。如果限制企業管理幅度，那么機構規模越大，管理層次也會越多。所以，在企業集團擴大發展規模，相繼成立子公司的過程中，集團管理層因為時間、精力有限，往往只能采取分層次的授權管理方法，使集團公司實現正常運轉。倘若企業集團規模較小，旗下子公司數量也少、經營范圍狹窄，人員數量不多，就可以考慮實現集權管理。而當集團規模變大，子公司數量變多，業務范圍拓寬，集團內部關系會變得更加復雜，此時企業集團進行集中管理時會面臨管理效率低下的問題，此時就可以選擇分權式管理模式。（二）企業經濟環境。企業經濟環境因素，如經濟發展水平、經濟周期循環、通貨膨脹以及經濟體制改革也會影響企業集團財務管理體制的選擇。第一，市場經濟環境下，經濟既不會長期持續增長，更不會短期內連續下降，更多的是在波動過程中曲折前進，可見，經濟周期也會影響企業財務狀況。第二，經濟體制劃分也會對企業財務管理水平產生影響。比如說，在市場經濟體制背景下，企業作出經營決策都必須考慮市場供求關系，并結合價格變動，企業需要跟隨市場變動進行靈活反應。第三，企業集團財務管理受經濟發展水平影響，二者成正比的關系。實際上，企業內部財務管理對企業集團財務管理體制產生的影響最大，這也就意味著，企業集團在選擇財務管理體制時，還需要考慮經濟環境與經濟政策。（三）企業所處發展階段。每個企業集團都是從最初的單一企業逐步發展壯大形成的，都經歷了從初期、成長期、成熟期和衰落期的周期過程，在整個成長過程中，集團公司不斷演變發展，并形成自身的管理模式與經營目標，其財務管理體制也會呈現出不同特點。在集團公司建立初期，集團總公司需要全面掌握公司財務管理權，這時應當選擇集權式財務管理體制。進入成長期后，總公司為了保證利益最大化目標的實現，需要將部分控制權下放給下屬公司，就要適當降低財務管理體制的集權性。待公司發展成熟后，企業集團就能進行自由運轉，財務管理體制的靈活性也有明顯增強，可進一步分權，使總公司和下屬公司權力達到均衡狀態。當公司逐步衰退時，這時就要確保收入的穩定性了，財務管理體制也逐漸僵化，需要加強變革，以更好地適應公司狀態。

三、結語

綜上所述，財務管理體制往往無法獨立存在，會受到企業集團規模、經濟環境及所處發展階段的影響。在企業集團發展過程中，需要密切關注內外部環境的變化及帶來的后果，選擇有效的財務管理體制，使財務管理的效力得到充分發揮。

參考文獻

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作者:呂慶澤 單位:麗江玉龍旅游股份有限公司