內部控制下高?？蒲泄芾砺窂?/h1>

時間：2022-09-02 09:58:50

導語：內部控制下高?？蒲泄芾砺窂揭晃膩碓从诰W友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

高校要重視內部控制在管理中的有效應用，用內部控制手段來串聯起管理的各個環節，加強科研工作的科學管理。加強科研管理內部控制，要把握有松有緊、寬嚴相濟、防控結合、導管并行的原則，從思想重視、制度規范、風險防控、業務精細、信息系統建立、監督機制健全等路徑入手形成合力，構筑科研管理的“安全網”和“防火墻”。

關鍵詞：內部控制；高校；科研管理；放管服

隨著高等教育的大發展，我國已開啟了新時代高等教育強國建設的新篇章，高等教育進入了推進內涵發展、質量全面提升的關鍵階段。科學研究作為高校四大基本職能之一，是高校的核心競爭力，關系著國家社會經濟發展。為此，國家越來越重視高校的科學研究，營造濃厚的科研氛圍，投入大量的科研經費，高?？茖W研究能力大幅度提升，高水平研究成果層出不窮。與此同時，高?？蒲袧撛陲L險日益顯現，學術不端、學術腐敗甚至經濟犯罪的現象也時有發生；科研管理水平弱化，敗壞了學術風氣，違背了科學精神和道德誠信，產生了嚴重的負面影響，給科研管理帶來了難點和痛點。因此，加強科研工作的科學管理相當重要，具有很強的現實意義。

一、當前高?？蒲泄芾憩F狀及存在問題

當前高校科研管理主要包括科研制度制定、科研立項審核、科研項目監管、科研服務方式、科研經費使用、科研設備購置等方面。由于受到外部科研環境、高校校情、科研管理者和科研人員等主客觀因素的影響，這些方面普遍存在著管理風險點和短板。綜合看來，主要表現為以下幾方面：

（一）管理制度不完善

近年來在放管服大背景下，國家出臺多項科研相關制度和辦法，有力地推動了高?？蒲协h境的優化，提高了高校科研人員的積極性，強化了科研管理的規范化。而高校在具體執行中重視不足，內控意識不強，出現制度出臺遲滯、尺度把握不準、制度形同虛設甚至缺乏等現象，使得約束力軟化，執行不力。

（二）風險防控不嚴密

科研活動及管理涉及的制度、流程、崗位等是多方面的，風險是現實存在的。目前高校為了提高科研競爭力，重立項重經費，忽略了科研成果的質量、科研人員的道德素質、科研管理的規范等，暴露出管理中的一些漏洞和隱患，在一定程度上存在著道德風險、制度風險、技術風險、廉政風險和管理風險等等，而對于風險的輕視和防控不嚴密就容易引發科研的違規違紀事件。

（三）管理疏于精細化

高?？蒲腥藛T多、項目類型多、經費多，而學校行政部門的科研管理人員有限，無法兼顧各個科研項目的管理，普遍是依托二級學院設置專職或者兼職的科研秘書來管理，僅僅具有上傳下達的作用。這種不成熟的科層制管理也就很難對科研項目的管理做到精細化。同時，科研管理涉及人事、財務、國資、紀檢等多個部門，這些部門缺乏有效聯動，對上級相關制度的落實推進和科研過程具體管理產生了一定的阻礙作用。

（四）信息溝通有障礙

隨著社會信息化進程的加快，科研管理中信息化應用也顯得尤為重要。目前，由于科研管理系統購買、開發、后期維護、升級等費用不低，使得各高校的科研管理信息化建設水平參差不齊。大部分本科院校都購買或者自行開發了科研管理系統，管理手段比較先進，管理質量比較高。但也有一些高校的科研管理系統缺乏維護和升級，導致軟件開發、功能模塊、數據庫建設等比較滯后，各部門之間的信息資源數據共享并不暢通；還有一些科研水平整體不太高的高校出于管理成本的考慮，不使用科研管理系統的，管理手段就比較粗糙，效率低，部門之間無法形成實時有效溝通。

（五）監督體制不健全

高校沒有建立起健全有效的科研管理監督體制，相關職能部門職責不清、責任不明，相互推諉扯皮，缺乏相互制衡機制；監督制度不完善，監督彈性大；檢查監督力度不夠，走過場、做樣子；科研業務公開不徹底，信息不透明。監督和管理工作不到位，在某種程度上讓科研人員放松了底線思維，觸碰了科研紅線，喪失了學術尊嚴。

二、高?？蒲泄芾韮炔靠刂频闹匾饬x

內部控制最初是在西方國家公司管理中運用，健全有效的內部控制被視為一種解決公司許多潛在問題的有效方法。［1］20世紀30年代，現代內部控制作為一個完整的概念首次被提出。隨著世界經濟的進步，人們對現代內部控制的研究進一步深化，并不斷地發展完善，從而越來越深刻地認識到其在企業管理中的重要性。21世紀初，伴隨著我國企業內部控制標準委員會的成立和企業內部控制規范體系的制定，國家對內部控制越來越重視。2012年11月，我國財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》指出“內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控”。［2］可以說，要想保持企業的可持續發展，有效的內部控制是不可或缺的。目前，國內內部控制理論不斷發展完善，逐漸被人們了解和接受，也越來越廣泛地被引入學校管理中，是高校治理體系和治理能力建設的重要手段?！督逃恐睂俑叩葘W校內部控制指南》中指出：“高校必須高度重視內部控制建設，要將建立健全內部控制列入學校長期規劃，常抓不懈?！保?］筆者嘗試從內部控制角度探索如何對高?？蒲泄芾砉ぷ鬟M行更加科學、精細、規范、有效的提升，為進一步推進高校內涵發展助力。

三、加強高?？蒲泄芾韮炔靠刂频脑瓌t

高?？蒲泄芾韮炔靠刂苾热莅ǎ嚎刂骗h境、風險管理、控制活動、信息與溝通、檢查監督等。加強科研管理內部控制，就必須用內部控制手段來串聯起管理的各個環節，做到適度性管理、選擇性管理、有效性管理、針對性管理，實現管理的科學化、規范化。在此過程中要把握幾個原則：（一）有松有緊。一方面為科研人員營造寬松的研究環境，最大限度降低對科研活動的干擾，提高科研人員開展科學研究和合法合規使用科研經費的積極性；另一方面內部防控的措施舉措該緊還是要緊，嚴格執行項目管理制度和科研經費管理辦法等。（二）寬嚴相濟。在風險防控上要更精準，按照依法科學分類、分級精準防控的原則，該嚴則嚴，該寬則寬。既要尊重法律法規，堅決不觸碰紅線底線，又要合理保護科研人員的研究熱情和尊嚴。（三）防控結合。預防勝于懲罰，一方面從思想上明確具體防的內涵，讓科研人員心里有數，明晰界限；另一方面因校制宜扎實穩妥地制定、調整防控的措施，規范科研活動的行為。（四）導管并行。要堅持正面引導，營造誠實守信、風清氣正的科研環境，從源頭上預防、遏制科研腐敗和不端行為；同時優化管理，雙管齊下，提供精細化、專業化、規范化、人性化的服務。

四、加強高?？蒲泄芾韮炔靠刂频穆窂?/p>

（一）思想重視是前提。高校自上而下提高內部控制意識和責任意識，嚴格執行“統一領導、分層管理”的管理原則。單位領導重視，承擔主要領導責任，重在完善優化學校內部治理體系，提高治理能力，全面部署科研管理內控工作，適度授權，賦予相關科研管理部門一定的管理權限，在業務工作上具備自主權?？蒲泄芾硐嚓P部門重視，承擔主要工作責任，強化管理理念，提高服務意識；部門之間相互配合，協同聯動，防范風險，拒腐防變?？蒲腥藛T重視，作為科研項目執行和科研經費使用的直接責任人，要有堅定的制度意識和底線思維，牢固樹立科研誠信和防范風險的意識，做到警鐘長鳴。（二）制度規范是保障。由科研處牽頭，學校依據國家、部委、省、市出臺的科研管理相關文件，結合實際研究制定相關管理辦法并適時進行補充或修訂，不斷完善，保證科研活動、科研管理等有據可依?？蒲泄芾聿块T要擔起政策咨詢的角色，及時對制度進行詳細解讀并答疑解惑，讓制度精神和理念內化于心，外化于行?？蒲泄芾砣藛T嚴格按照各管理辦法對項目進行科學管理，保證科研項目的有效推進。（三）風險防控是關鍵?？蒲泄芾硐嚓P部門牽頭，不斷增強危機意識和預防能力，認真梳理完整的2021年第7期業務流程，明確所有的業務環節，畫出詳細的業務流程圖，從而確定關鍵節點的風險點，開展風險評估活動，對風險點進行風險分析，制定風險應對策略，進而完善各項規章制度，強化制度管理，使現行制度體系化、系統化，形成閉環。這樣就可以實現制度執行的全覆蓋，不容易存在灰色地帶，不給腐敗提供滋生的土壤。（四）業務精細是手段?？蒲泄芾硐嚓P部門牽頭，合理設置崗位人員，訂立崗位職責，權責分配，職責清晰，杜絕互相推諉扯皮，形成多部門齊抓共管、聚焦合力。重視提升管理人員專業技術能力和崗位綜合素質，有計劃地組織崗位知識培訓、科研管理業務培訓和師德師風教育。各部門有效聯動，相互制衡，認真梳理業務流程和操作程序，共同制定《科研管理手冊》。管理人員熟悉制度要求，明確分工，熟練掌握業務流程，精細服務科研活動，熱誠指導幫助科研人員。及時對科研人員開展必要的制度培訓和操作流程培訓，使之明確有關規定和辦事流程。不定期開展形式多樣的警示教育活動，謹慎嚴守紀律紅線。（五）信息系統建立是重點。信息技術管理部門牽頭，建立高效、共享、實時的科研管理信息系統，開展信息化建設，實現全過程信息化管理和痕跡化管理。1.減少管理流程中的時間消耗：科研人員縮短科研經費報賬的審批時長，管理人員縮短各類科研數據的統計和分析時長。2.避免信息“孤島”，各部門可共享數據，各取所需，無縫對接；科研人員更加便捷地了解各項管理制度，明確項目進展和經費開支情況。3.通過合理設置權限，保證信息不被篡改，確保審核的權威性；實現實時交叉監督，同部門上級監督下級，同級不同部門相互監督。4.管理科學，提高工作效率，降低錯誤率，并且實現管理前移，合理把握管理過程的時間節點。（六）監督機制健全是常態。紀檢部門牽頭，加強監督，形成規范有效的監督管理機制，打破“各人自掃門前雪”的現象，避免出現監管盲區。實行“三結合”：定期檢查與臨時抽查相結合，日常督查與專項檢查相結合，科研管理相關部門定期自查與交叉檢查相結合。同時，將可以公開的信息實時公布，接受大眾監督。通過監督檢查定期總結，自我評價，不斷修訂完善管理制度和管理流程，不斷完善容錯糾錯機制。改革推動有效管理，有效管理推進深化改革。2017年，教育部等五部委聯合印發了《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見》（以下簡稱《意見》）?！兑庖姟诽岢觥盃I造良好改革環境。各地各部門要簡化優化服務流程，精簡和規范辦事程序，縮短辦理時限，改進服務質量，讓高校教學科研人員從過多過苛的要求、僵硬的考核、繁瑣的表格中解放出來?！保?］國家的放管服改革要求進一步向地方和高校放權，給高校松綁減負、簡除煩苛，這并不意味著放松管理，反而更凸顯管理的科學性、重要性，對高?？蒲泄芾硖岢隽烁叩囊?。因此，高校加強科研管理，要不斷強化內部控制，構筑科研管理的“安全網”和“防火墻”，遏制科研不端行為，實現科研管理的整體性、閉合性和系統性，形成可持續增長的良好態勢。

參考文獻

［1］池國華，樊子君.內部控制學（第三版）［M］.北京：北京大學出版社，2017：1.

［2］財政部會計司.行政事業單位內部控制規范講座［M］.北京：經濟科學出版社，2013：11.

［3］教育部辦公廳.教育部直屬高等學校內部控制指南［Z］.2016-04-20.

［4］教育部等五部門.關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見［Z］.教政法〔2017〕7號，2017-03-31.42

作者：蔡宗珍 單位：福建教育學院科研處