國際工程稅務管理現狀與策略

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摘要：隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，我國國際工程企業規模也在逐步擴大。稅務管理對國際工程承包項目的效益和利潤產生巨大的影響，本文將以巴西工程承包項目為例，分析國際工程承包項目稅務管理的現狀，并提出應對策略。

關鍵詞：國際工程承包項目；稅務管理；策略

我國自加入世界貿易組織后，與世界各國的聯系日益緊密，我國國際工程承包項目橫向擴大了規模，縱向在“一帶一路”和“走出去”戰略的推動下從亞洲逐步向歐洲、非洲、美洲的國家發展。巴西工程承包項目就是我國在南美洲的國際工程承包項目，與巴西企業成為戰略合作伙伴。通過巴西工程承包項目，發現承包國際工程項目的過程中存在著許多稅務管理方面的問題，國際工程承包項目屬于跨國經營，各國的稅務制度各不相同，加上項目受項目所在國的經濟、政治等方面的影響，項目的復雜程度也比國內的工程項目高，稅務管理的難度系數也隨之增大。接下來筆者就對國際工程承包項目稅務管理的難點做出分析，并有針對性地提出一些應對策略。

一、國際工程承包項目稅務管理的現狀

（一）雙重征稅給國際工程承包項目帶來不利影響。國家間稅收管轄權的沖突是產生雙重征稅的根本原因，而各國所得稅制的普遍化加劇了雙重征稅。目前，我國與其他大部分國家都還沒有簽訂雙方免稅協議，這就意味著雙重征稅成為國際工程承包項目開展需要解決的重要難題。全球經濟一體化不斷加深，雙重征稅成為跨國經濟發展的重要阻力，是一道難題需要我們盡快解決。就巴西工程承包項目而言，雙重征稅不僅對我國產生經濟上的損失，也對巴西產生不利影響。（二）稅務籌劃困難給國際工程承包項目帶來不利影響。每一項工程項目在啟動前都要進行綜合計劃，也就是項目稅收籌劃，這是必不可少的工作，也是工程項目開啟前最重要的準備。為了使項目最終能夠取得最大效益，在項目開始前一定對項目各階段進行詳實的稅收規劃，達到各個方面都經濟，合理和實用。巴西工程承包項目作為國際工程承包項目，兩國雙方的財務和會議人員語言不同、文化存在差異，造成溝通交流上的障礙，加上雙方的財務人員也有限，人力資源不夠，在進行經濟評估和稅務籌劃的過程中難免出現很多問題和不足之處。從而加大了整個項目實施和推進的難度。（三）對財稅制度了解不夠給國際工程承包項目帶來不利影響。在巴西工程承包項目中，由于財務管理的人才不足，人力資源的缺乏，加上兩國之間的文化差異比較大，在交流和溝通的過程中有阻礙，對巴西國家財務和稅收制度的研究不足、了解不夠充分。在國際工程承包項目中，往往對項目所在國的財稅制度的了解不夠深入。由于人才不足和文化差異兩個方面的影響，國際工程承包的金融體系并不完美，每一個國家的金融系統難以準確把握，避稅的問題不能有效地研究，國際長期發展工程承包項目是極其有限的。對項目所在國財稅制度的研究工作對項目的開展也是十分重要的，需要引起重視。

二、國際工程承包項目稅務管理對策

（一）提高項目稅務籌劃的意識。為了確保國際工程承包項目稅務管理的有效實施，務必要做好稅務籌劃這項籌備工作。而要想做好稅務籌劃，最根本的是要從稅務管理人的意識出發，對稅務管理相關人員進行專業的培訓，提高稅務管理人員的稅務籌劃意識，讓他們從根本上認識到稅務籌劃工作對項目以及企業的重要性。并且通過培訓還要提高他們的稅務籌劃能力，稅務管理人必須及時掌握項目的稅收情況和項目各個時期的確切信息，將稅務籌劃工作落實到整個工程項目中去。從思想覺悟上和行動能力上雙管齊下，提高稅務籌劃的價值。（二）加強對項目所在國的稅務制度的了解。為了加強對外資工程企業的控制，各個國家都制定了具有法律保障性質的稅務制度，稅務制度對企業的收入、成本和利潤都產生著較大的影響。不同的國家有不同的稅收協定，工程服務模式各有差異，稅務計算方法不一。因此，必須加強對項目所在國的稅務制度的了解，這樣項目在實施的過程中才能順利進行，少走彎路，少出錯，減少損失，實現經濟利益最大化。就巴西工程承包項目而言，巴西國家與我國的稅務制度就有差別，我們要充分了解巴西國家的稅務制度，為巴西工程承包項目保駕護航。（三）注重國際工程承包項目稅務管理方面人才的培養。大家都應該熟知一個道理，一個強大的企業背后一定有著一個優秀的團隊。無論是企業或是項目，對它來說人才都是至關重要的。在國際工程承包項目中，稅務管理得是否妥當對企業項目的成本、利潤以及最終的效益情況都產生著巨大的影響。而稅務官員是稅收管理的主要執行者。稅務管理狀況很大程度上都取決于稅務管理者，因此，要想加強稅務管理，就必須加強稅務管理人才的培養。優秀的稅務管理人員可以站在更高的視角，用更清晰的思路對稅務進行詳細評估和綜合性管理。（四）推進解決雙重征稅問題。由于我國與其他大部分國家都還沒有簽訂雙方免稅協議，雙重征稅現象嚴重，加重了企業稅收負擔，為了避免雙重征稅，促進企業的發展，加快境外已納所得稅款在境內抵免顯得尤為重要。企業可以憑借在境外已經交納相關項目的所得稅的可靠憑證而不用到境內再次進行所得稅的交納。但是由于境外一些地區經濟政治十分落后，無法給出具有可靠性的憑證，所以我國更要加強對稅務制度的完善和改進，讓更多的企業得到應有的保護。

三、結語

隨著時代的發展和經濟的進步，國際工程承包項目的規模不斷擴大，稅務管理在其中發揮的作用日漸增強。筆者通過本文以巴西工程承包項目為例，分析了國際工程承包項目稅務管理的現狀，針對稅務管理方面出現的問題和難點筆者也對癥下藥，提出了相應的應對策略。綜上所述，在國際工程承包項目發展的黃金時期，面對挑戰和機遇，我國國際工程承包項目要想獲得長足的發展，必須迎難而上，深入各項目所在國稅務制度的研究，熟悉各國的工程服務模式、稅務計算方式等，結合實際，找出一條適合自己的發展道路。

參考文獻：

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作者:朱明 單位:國家電網南瑞集團