內部控制企業稅務風險研究

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摘要：在企業發展過程，稅務風險是經營過程重要的風險之一，為提高對于稅務風險的控制效率，應該重視企業內部控制，以進一步實現企業健康可持續發展。

關鍵詞：內部控制；企業稅務風險；研究

現階段，企業發展迎來新機遇，為實現企業全面發展，要重視內部控制，并要積極對企業稅務風險進行防范。本文通過進一步實踐總結，首先明確了進行稅務風險防范的意義，隨后提出了基于內部控制的企業稅務風險的防范途徑，希望分析能夠進一步為相關企業的發展提供有效參考，具體分析如下。

一、進行稅務風險防范的意義

稅收的征收在我國通常都是單向的，稅收的主體之間往往缺乏對等性，所以對企業而言，如果遇到涉稅的問題，往往會存在極大的不確定性。首先，部分國家稅務機關對企業的各種不正當納稅的行為：如涉嫌偷稅、漏稅的問題，相關部門具備永久追繳權，因此稅務風險從時間這一特征上來看具備不撤銷性，這也是所有企業稅務風險問題之中最為突出的一環。其次，如果企業的經濟情況在一定周期內存在模糊的現象，極其可能導致企業會產生多繳稅和少繳稅的問題，帶來財務風險。在目前的經濟性社會中，風險擁有極大的不確定因素，所以為了以防不必要的經濟財產損失，企業必須要做好財務風險的研究工作，對目前的我國企業而言，納稅繳稅是必須履行的國家義務，如何降低財務風險、提升企業價值成為關鍵的問題。隨著我國經濟的不斷發展、稅收制度的越發完善，越來越多的企業以及社會職能單位對稅務風險的問題也越發關注，企業方面通過對風險的合理評估與分析，能夠有效整合目前企業存在的問題與不足，并加以有針對性地調整和優化。同樣，通過幫助企業降低自身的稅務風險，能夠幫助其完成納稅任務，社會的財務安全能夠更好保障，從而更好推動我國社會與國家的發展進步。

二、基于內部控制的企業稅務風險的防范途徑

（一）強化信息的溝通與交流。隨著我國互聯網信息技術的大力推廣，信息的傳播途徑趨于多元化，信息傳播的難度也大大降低，而為了更好控制企業的稅務風險，首要任務即為做好信息的溝通交流。國家的職能單位進行稅務的征收也是建立在信息的基礎之上。所以，企業必須確保自身的財務信息流轉通暢，保證每一位財務管理人員都掌握企業的運營情況，以求順利完成財務風險評估的任務。（二）做好企業稅務風險評估和內部風險控制工作。對目前我國的社會企業而言，尤其是規模相對較大的企業，其內部結構和人員組成勢必較為復雜，所以必須建立有針對性的風險評估機制。而達到這一點的重要前提在于，每一位的企業工作人員，不僅僅局限于財務工作人員，都要有完善的納稅意識以及風險回避意識，從而調度整個企業共同參與到風險規避的工作中來。在針對具體的財務風險分析工作中，最為主要的即為會計人員，必須擁有完善高度的風險防范意識，能夠做到理性分析目前的財務情況，從而制定防范風險的方法。同時，企業切實從自己的實際情況出發，針對自己的財務能力與運營狀況，以求制定出契合度最高的風險防范方法。（三）優化企業內部控制機制。盡管目前我國的企業絕大多數都對財務稅收管理配備了專門的部門與財務人員，但大多部門沒有真正意義上發揮應有的作用與價值，究其原因在于其財務管理的工作思路和工作方法都過于陳舊，所以企業必須優化現有的機制，向更為科學化、高效化的方向調整。在有條件的情況下，企業方面應當積極與相關的社會專家和職能部門進行溝通和交流，針對企業出現的重大問題進行調整和優化，并切實分析好目前企業的經營狀況以及社會形勢，對未來可能出現的財務風險問題做出一定的預測，創設良好的預警機制，為企業的財務問題保駕護航。（四）樹立風險防范的安全意識，設置稅務管理組織機構。目前部分企業仍然存在財務風險和財務問題，最為主要的原因在于企業的工作人員仍然沒有將該項工作納入日常的考量范疇之中。針對這一問題，企業方面應當出臺嚴格的規章制度和條款，確保每一位企業工作人員尤其是財務人員建立良好的財務風險防范學習知識。同時，為了深化防范的效果與作用，企業除了原有的財務管理部門以外，應當更有針對性地設置風險管理部門，以求做好預警以及緊急處理的相關工作。需要注意的是，盡管部分的財務會計人員擁有較好的財務能力，但可能沒有專精于財務風險的控制工作。針對這一問題企業方面需要積極開設針對上述財務人員的培訓工作，確保其充分契合工作的需求，為企業的財務工作不斷貢獻自己的力量。（五）建立稅務風險管理系統，對稅務風險進行全面的管控。在以往的經驗中，往往企業產生財務風險問題最大的原因在于，部分財務會計人員的違規操作，個人的違規操作最終會影響企業的正常流轉。所以，企業應當嚴格控制好財務管理人員，篩選出具備良好意識以及專業素養的工作人員，進行有針對性的財務管理工作，從而最大程度上保證稅務風險管理工作發揮價值。此外，由于企業財務管理部門工作的特殊性，企業在有條件的前提下，應當組建專門的檢察隊伍，不定期展開對企業財務部門的管理工作，了解其日常的工作情況，最大程度上杜絕因部分思想不純、行為不良的工作人員，而導致的企業財務風險發生，從而有效規避相關人員給企業帶來不必要的經濟財產損失以及對社會穩定危害的行為。

三、結語

綜上所述，針對企業稅務風險進行動態管理一方面能夠有效防范稅務風險，另一方面能夠使企業獲得預期的稅收價值，進而對價值流轉的良性發展有促進作用。本文系統闡述了基于內部控制視角進行企業納稅風險方法的具體措施與方法，望能夠對企業經營管理質量的提高起到一定幫助。

參考文獻

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作者:吳亞蘭 單位:國家電投集團云南國際電力投資有限公司