集團企業稅務管理水平研究

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摘要：就目前而言，高速發展的時代背景下，信息技術已然成為促進經濟社會發展的決定性力量之一。稅務管理過程中，創建合理有效且具備權威性的管理體系，對提升整個行業工作效率和管理效率上有著不可忽視的促進性作用，除此之外有助于推動我國的稅務管理體制的運行。

關鍵詞：稅務系統；信息化；可行性分析

20世紀50年代，我國進入信息化時代，稅務行業受其積極影響已達30年之久，并持續至今。就目前而言，我國絕大部分稅務管理工作已經達到了信息化管理水平，因此，究其本質，現階段的稅務管理已經對信息化管理產生相當大的依賴性，換言之。稅務管理和信息化二者之間已經達到很高的契合度。但，稅務管理方面信息化的投入與產出方面無法平衡其比例，此種現象的產生與我國落后的稅務信息管理水平有著正相關關系，導致其雖發展速度快，仍存在一定的問題和挑戰需要解決。故本文針對我國現階段稅收管理信息化存在的漏洞，提出較為完善的建議。

一、國內外稅務信息化現狀解析

（一）國內稅務信息化近況分析。就目前國內稅務系統的信息化建設而言，稅務信息化建設總體上已完成，并以四級鏈接的稅務管理體系為開端，保證稅務管理體系內部網絡的正常運行。縱觀全局而言，整個稅務體系模型較好，流程規范、基本能夠應對多方面數據的提煉和報表的生成，并實現統一化的稅務管理征收機制等。（二）國外稅務信息化近況分析。本文以澳大利亞和日本為例加以分析。澳大利亞的稅務管理系統已經能夠在政府機關、社會保險公司及相關的金融企業之間建立聯系，形成一體化服務，此種形式極大方便了用戶的自主繳稅。與此同時，惠及各個部門，利用稅務管理信息系統，涵蓋其中的各部門信息，信息的流通共享范圍拓寬，為澳大利亞當局政府的經濟決策提供強有力的數據保障。日本方面同樣重視稅務關系信息系統的建設并取得不小的成果。日本國內的國稅廳和其他相關行業已經建立起較為完善的稅務管理信息體系。

二、稅務信息化體系建設及管控治理

（一）稅務信息化體系。隨著知識層面與應用領域的差異，對稅務信息化系統同樣有著不同的理念闡述，但無論何種含義，其涵蓋的稅務信息化管理流程均有其先進性。在本文撰寫時，對稅務信息化系統同樣給出定義，指的是在科學方法的引導下，利用高科技信息技術，創建完整的稅務信息網，并建立系統的數據處理模式。稅務信息化系統的建立為企業提高納稅服務質量提供保障，進而提升稅務行業的效率。（二）我國稅務管理信息化建設的弊端。就目前稅務信息化建設過程來看，規劃與認證程序仍然沒有完整的系統作為支撐，以致國內稅務管理工作出現參差不一的信息系統，與此同時，局部各系統之間采用的信息技術同樣存在差異性，就整體而言，體系框架也不同。此種現象限制了信息的流通性。甚至存在部分稅務單位為了短期應對上級檢測，購買價值不菲的信息化設備和軟件應付差事，忽略了實際所需，形成了建設的系統無法符合自身的稅務信管理工作的尷尬局面。（三）優化升級稅務信息化建設。市場經濟的飛速發展對稅務信息系統所需的集成化提出越來越高的要求，全面實現對稅務數據的整合管理已成為整個稅務管理系統的大勢所趨。地級市或省內的稅務數據應集中歸納到某個或幾個統一性平臺進行數據收集整理，進一步提升稅務數據收集工作中的效率，減少繁雜程序。需要格外注意的是，在全面系統的過程中，首先應保證實踐流程的融合，其次是保證收集到的數據統一格式，最后應保證稅務數據接口的融合。具體實行過程中，應立足于整合系統業務的基礎之上，逐漸降低甚至消滅個區域間存在的稅務管理系統差異。之后對整個系統中的軟件、硬件進行整合，確保整體布局合理后對稅務信息網絡進行整體歸納，保證稅務管理信息系統利用統一的數據模型，方便管理。除此之外，針對個別無法滿足網絡寬帶需求的線路加以改造，保證整個稅務管理信息系統網絡能在有效、可靠、安全的環境中運行。

三、稅務征收信息化分析

稅務征收信息化建設經過經年累月的發展，現階段以現代化計算機網絡通信技術為基礎的各種系統設備陸續進入國內大稅收機構和行業中。國家稅務局從根本上講是實行垂直領導體制的行政單位，其主要負責征收范圍包括中央稅、中央與地方共享稅等相關的稅務。稅收業務發展步伐越來越快，要求稅收信息系統同樣做出改變，對系統進行升級，擴大其規模，但我國面臨的首要問題便是優化改造的任務較重且壓力較大，在緊迫的時間內要想達成預期目標，需要全社會共同努力。因此，為保證工作高效開展，采取的改造升級的方式主要為集中工作方法，對參與此項目的稅收業務人員與系統改造技術人員聚合，全面交流溝通，一一配對，與此同時按照具體業務類型對整個改造優化任務層層分配。在此過程中，切勿完全拋棄傳統系統，完善新式稅務信息管理系統的同時傳統系統并行使用，最終達到以新換舊。

四、稅收管理信息系統可行性分析

進行稅務管理信息系統的分析是極其必要且必不可少的，在進行可行性分析時應從操作、安全兩大角度進行全面的分析。（一）操作可行性。在進行稅務管理信息系統開發時，整個操作系統的開發環境可以以VB6.0為開發的平臺，系統的整體界面清晰，系統操作易上手。其操作與其他電腦軟件的操作大同小異，適應了現階段稅務管理人員對電腦軟件都較為熟悉的特點，縮短了大量的培訓時間和人力物力，整個操作過程具有可行性。（二）安全性分析。為了保證稅務管理信息系統運行受到保護，充分確保稅務管理信息系統內所含信息是在安全的環境氛圍下運行的，在進行稅務管理信息系統設計和規劃時應從以下3個方面入手：其一，對于使用系統的用戶層面上，用戶必須通過注冊、登錄、驗證，合法審批后方可進入。其二，從維護系統的管理員層面上來講，管理員對系統的維護僅僅針對整體進行運行維護，其本質沒有涉及用戶的個人隱私和相資料，此層面來講也同樣具有安全性。其三，整個稅務信息管理系統針對防止非法用戶入侵、數據異常等方面設置防火墻，一旦出現此類情況，將發生報警預測。

五、稅務信息化加建設的必要性

稅務信息化是降低納稅人、企業單位遵從成本的必要手段。納稅遵從成本涵蓋納稅人在履行納稅義務過程中應該支付的金錢、時間等基本成本。稅務信息化不斷朝更高層次邁進,傳統的納稅審批、現場繳納、稅務登記以及信息獲取將逐漸淘汰，轉而由電子信息技術所替代,出現新形式，例如網上稅務登記、網上報稅、網上報稅、網上繳納指導等。足不出戶的方式，有利于納稅人獲得更全面和清晰的納稅信息,不必受納稅方式和時間的約束，除此之外，縮短納稅人納稅的時間和費用消耗，提升成功率。稅務信息化有利于依法將公平、效率原則貫徹到底。信息、義務不對稱問題一直以來都是影響稅收制度的無法忽視的問題之一。如稅收其中一項基本原則是“公平承擔、量能承擔”,換言之，此原則要求公平與效率相互融合,但在具體設計稅收計劃和體系時,若無法找出評判納稅義務人承擔能力的合理方法,只能采取優先放棄公平與量能原則。稅務信息化的發展有助于提高信息的對稱度。從目前稅務信息化發展歷程來看不難發現，稅務信息的生產方式完全受稅務信息化的影響,稅務所包含的信息量明顯增大,并對涉稅信息資源進行深層挖掘，加以開發利用,進而使稅務行政部門掌握的納稅人涉稅信息較傳統方式而言，大為提升，因此，提升稅務系統信息化的科學性不能忽視也無法忽視。

六、結語

綜上所述，針對稅務信息管理系統的設計與實現方面仍存在的弊端做出分析說明后，結合近年來的政策背景及政府監管層面的需求，由此可見，建設企業稅務信息化工作已經勢在必行。

參考文獻

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作者:黃筠錢 單位:廣汽商貿有限公司