小議物流企業的財務管理

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摘要：財務管理是企業管理的核心，財務管理水平的高低將直接影響一個企業的經營和決策。目前，物流企業的時務管理還不能很好地適應與滿足現代物流業蓬勃發展的要求。因此，物流企業必須解決財務管理中存在的問題，完善財務管理。惟有如此，才能保證物流企業健康發展，提高物流企業的竟爭能力。本文在指出物流企業財務管理中存在問題的基礎上，提出了完善物流企業財務管理的對策。

關健詞：物流企業財務管理問題對策

利潤最大化是企業財務管理的整體目標，為了實現這一目標，提高收益、降低制造成本是兩條有效途徑?？墒窃谑袌鼍範幦找婕ち业那闆r下，企業逐漸將眼光轉向除提高收益和降低制造成本之外的“第三利潤來源”，即降低物流成本水平。正因為此，近幾年來國內物流企業迅速發展，經營收人成倍增長。無論是物流企業還是企業物流都在數最、規模以及在服務創新、業績表現上邁上了一個新臺階。但從整體看來，我國物流業還處在發展的初級階段。因此，現代物流企業要想進一步發展，必須首先加強內部管理，特別是要完善財務管理，以提高物流企業競爭能力，保證物流企業健康發展。

一、現代物流企業財務管理存在的問題

(一)物流企業外部籌資融資困難。面臨日益激烈的行業競爭和國外同行的壓力，我國物流企業必須從傳統物流向現代物流轉變，企業規模也將向大型化和國際化的方向發展。物流企業的轉型需要大量的資金支持，從我國物流企業現狀來看，大規模的資金需求依靠物流企業自身是難以籌集的，而通過資本市場或者金融機構籌集資金存在重重障礙。

物流企業經濟效益普遍低下，資產信用不足。一是由于金融部門貸款門檻較高，融資費用較高，貸款抵押率較低，現行信貸機制大大降低物流企業的融資需求。二是金融部門注重“盈利性”，在信貸過程中傾向于“短、平、快”項目，而物流企業屬于國民經濟基礎行業，投資回收期較長，金融部門不愿向其發放貸款。到目前為止，我國共有26家上市物流企業，從分布情況來看，上市物流企業主要集中于沿海經濟發達地區經濟效益良好的大型物流集團。從融資規模來看，26家上市物流企業共籌集55億元資金。無論從上市公司數量還是從融資規模來看.我國物流企業在A股市場所占的比例都比較小。發育不完善的資本市場不能成為物流企業的主要融資渠道。

面對物流企業的資金困難，我們要積極拓寬融資渠道，給物流企業創造良好的融資環境。我們應利用“入世”的有利時機，擴大物流業的對外開放，鼓勵物流企業積極引進外部資金，支持引導國外投資者向國內物流領域投資，與國內物流企業興辦各種物流方面的合作項目，緩解物流企業資金嚴重不足的問題。國家證監會應對物流企業適當放寬審批條件，支持鼓勵資產質量好、經營管理好、具有發展成長潛力的物流企業上市。金融機構，特別是政策性銀行，應以國家產業發展目標作為信貸標準，積極調整信貸結構，支持物流業的發展。國家財政可以通過以債轉股的形式參股、向物流企業發放國債貼息貸款等方式，對物流企業進行適當的扶持。

(二)資金管理松散。由于資金管理方式落后、缺乏手段，因此資金體外循環、隨意投資、使用效率不高等問題在所難免。有的集團企業各下屬企業中有的賬面可能存在多余資金，而有的卻急需資金；有的甚至并不存在明顯的資金不足，但出于其他目的，一味向母公司要錢，而母公司只憑定期的報告或報表，很難準確、及時地掌握下屬企業實際的資金存盤、占用狀況、周轉效率等信息。這種局面不僅使資金不能統籌使用，同時也無形中增加了企業整體資金運作負擔和經營風險，影響企業整體效益的發揮。

(三)財務監管粗放。由于物流企業特別是集團型物流企業，大多跨地區經營，下屬的分支機構龐大，組織結構復雜，有全資公司、控資公司、參股公司；既有子公司，還有孫公司。因此，出現大量會計基礎工作薄弱，財務核算不規范，有章不循，違紀違規等情況。出現這些問題的原因很多，主要有:對下屬公司的財務管理與控制力度不夠，制度貫徹落實不到位；現有的核算和內控制度不盡合理，使各級獨立核算單位打自己的小算盤；高素質的財務人員緊缺，既會算賬又懂管理、獨當一面的財務人員屈指可數；對下屬公司的財務監督缺少有效的手段與方法等等。

(四)財務信息失真。由于目前財務信息的采集仍然依靠傳統的手段，即使使用財務軟件也是單一的核算或報表系統，不能做到實時的跟蹤，因此，企業財務人員受內部控制、單位利益和業務能力等因素影響，常使會計核算不準、報表不真實，造成合并的會計報表掩蓋下屬企業的實際經營狀況，賬物不符，賬表不符，甚至做假賬、編假報表的問題不同程度地存在。

二、完善現代物流企業財務管理的對策

(一)實行預算管理。預算管理是采用價值形式對企業經營活動進行預測、調節、決策和目標控制的管理形式，全面預算管理是集事前、事中、事后監管于一身的一種有效的現代監控手段。在現代物流企業中建立以全面預算管理為中心的財務管理運行機制，對提高企業管理水平、增強競爭力有著十分重要的意義。

因此，現代物流企業要從以下幾個方面實行全面預算管理:

一是確立財務預算管理在企業全部管理中的核心地位，樹立財務監管的權威。企業領導應重視并親自抓財務預算的編制；財務部門要擺脫單純做賬、事后反饋信息的被動模式，要全程參與企業目標的制定、指標的分解、事后的考核等管理，通過財務預算的管理來確保企業目標的實現，同時確立自身的管理權威地位。

二是現代物流企業要制定并分解預算指標，明確相關部門的責、權、利。企業年度財務預算主要指標的建立，可結合企業的戰略目標和市場占有情況、企業效益、資金狀況，確立主營業務收人、凈利潤、凈資產收益率、現金凈增加額等為其主要預算指標，實行固定預算方法。對其他相關指標的制定應結合市場情況以彈性預算為主。企業在年度財務預算指標確立后，一定要將指標層層分解落實到具體部門、班組，甚至個人。同時明確指標控制部門的責權利，使責、權、利相適應，從而能提高其管理的水平和積極性。

三是嚴格控制與考核相結合。嚴格控制是財務預算管理的關鍵，作為財務人員應該以財務預算為依據，落實收人的實現、現金的流人，同時執行成本費用的支出；其執行的情況應與其工作成績的考核相掛鉤。

四是要對全面預算目標的實現進行評價。企業預算管理系統中信息反饋工作是預算控制過程中重要的一環，它執行的好壞直接影響企業預算管理的成效，通過評價能知道預算執行的效果，進而能及時發現預算執行過程中的偏差以及時采取措施，保證預算目標實現。

(二)推行財務人員委派。會計委派制是指由會計委派主體對用人單位所需使用的會計人員統一進行委派與管理的一種會計管理體制，受委派會計人員不僅在業務上而且在行政等方面都由委派部門統一管理，各用人單位不再對會計人員行使包括行政在內的管理權。

會計委派制是在當前國有企業存在會計信息失真、財務收支混亂、國有資產流失問題嚴重等背景下產生的。從實踐上看，會計委派制是經濟運行過程中的一種具體探索，具有以下幾方面的作用:一是加大了從源頭上預防和治理腐敗的工作力度，保證了行政事業單位各項改革措施的順利實施；二是有助于完善國有企業委托制度，防止國有資產流失；三是有助于規范財務秩序，防范會計信息失真；四是有利于提高會計人員的業務水平，增職會計人員工作的貴任心。

(三)推進物流企業時務信息化管理。物流的信息化、自動化、網絡化和智能化是現代物流發展的先決條件，信息不暢通是制約物流企業發展的瓶頸之一。作為現代化的物流，只有做到快速、暢捷的信息流通和完善的服務管理才能快速發展。同時，現代物流企業的財務人員也要始終參與系統設計和升級，根據財務管理需要及時調整系統的某些功能，為新的財務分析視角、新的管理重點提供良好的依據和保障.積極推進物流企業的財務信息化管理。

(四)優化時務機構的設里，培養財務人員的全面素質。傳統的財務職能重核算、輕管理導致財務機構的設置幾乎沒有考慮專職的財務管理分機構，不能適應現代物流企業的發展。因此，現代物流企業應適時調整財務結構，在壓縮會計核算機構的同時，增加財務機構中的預算、稽核、成本、內審等財務管理分機構，充實大量專職、高素質管理人員，優化財務機構的設置。同時要培養財務人員的全面素質。現代物流企業不僅要求財務人員具備較高的財務專業知識，而且對財務人員的計算機應用能力、統計指標應用能力、分析判斷能力等均提出了較高的要求。因此.現代物流企業不僅應在財務人員的崗位設置、招聘、薪酬水平設計時考慮這些因素，而且應不斷地給財務人員提供學習、培訓的機會，形成一支高素質的財務管理隊伍。

(五)拓展管理內容，創新管理手段.全面提升時務管理的層次。第一，財務管理內容上的拓展。除傳統的資金管理和財物管理外，還應向金融風險管理、稅金管理、保險管理，甚至知識資本管理方面拓展，加強資金籌集的有效性、投資決策的科學性，減少盲目性。第二，財務管理方法的更新。量化的財務管理方法應得到更多的應用，如定盆預測、滾動預算、風險決策及不確定性決策等。另外.旨在防范風險、提高效率的財務控制方法和包含人力資本、知識資本的指標在內的財務分析方法等也應引起足夠的重視。第三，財務管理手段的改良。加強企業的信息化建設，逐步將網絡財務融人到企業資源規劃系統中。實現實時報告和遠程在線處理，實施財務與業務的協同處理.便于提高企業效率和競爭力，便于企業迅速整合財務資源以對市場做出快速互動的反應。

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