車輛安全運行全面預算管理研究

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在車輛安全運行當中，建立了三級預算管理網，分別是班組、車間、段，同時不斷優化和完善，對預算管理制度進一步建立和完善?；诋斍暗膶嶋H發展情況來看，全面預算管理在車輛安全運行中，正在發揮著越來越大的作用，對于成本的控制，效益的提升，安全的保障等都十分有利。

一、全面預算管理基本理論

(一)全面預算管理的概念。全面預算管理是一種先進的管理模式，以企業戰略目標為基礎，全面籌劃未來經營活動，充分預測相應財務結果。對執行過程實施有效的監控，在執行過程中，全面對照分析預算目標和實際完成情況之間的差異，為經營活動的調整、改善等，提供充分的指導和依據。通過全面預算管理，促使管理者提高企業管理有效性，使企業戰略目標最大程度的實現。管理模式具有全面、全程、全額、全員的特點，在全面預算管理中，需要雙向溝通，各個相關部門都要積極參與，以確保良好的實施效果[1]。(二)全面預算管理的價值。在信息化社會中，全面預算的推行，符合財務管理的新要求，當前市場變化速度之快，能否對信息及時把握，抓住轉瞬即逝的基于，對于生存發展十分重要。而實施全面預算管理，其具有很多方面的價值，可促進戰略管理能力提升，實現有效監控考核，高效利用企業資源，有效管理經營風險，節省成本提高效益等。去那面預算能夠量化、固化戰略目標，執行預算和實現戰略目標，是企業相同過程。有效監控預算，為企業戰略目標實現提供保障，同時，還能夠對未來可能遇到的挑戰、基于及時發現和應對。業績考核可將預算執行結果作為依據，對比分析預算執行情況，實現有效監控。預算指標、預算計劃等，可對企業、各部門資源使用效率及資源需求直接反映，為企業資源分配調度提供依據[2]。通過全面預算，對企業下一年度經營情況初步判斷，提前發現可能存在的問題。以預算結果為基礎，發現潛在風險，及時處理防范，從而化解和規避風險。另外，將全面預算管理、獎懲、考核制度聯合，對相關主體更有效的激勵約束，實現成本的降低和效益的提高。

二、車輛安全運行過程中全面預算管理的問題對策

(一)全面預算管理中的問題。在車輛安全運行過程中，全面預算管理的實施仍存在一些問題，例如預算管理工作組織不健全、約束機制與激勵機制不完善、預算管理基礎薄弱等。在站段整合之后，多次調整變化生產班組，預算管理工作組織建設沒有跟上，無法徹底執行預算，增加了成本消耗。本組是預算最基層執行單位，但沒有簽訂經濟責任狀，激勵機制和約束機制不足，難以充分發揮作用。車輛段由以前多個車輛段整合形成，歷史資料欠缺，設備、車輛等計數資料檔案不完整。(二)全面預算管理中的問題原因。做所以存在上述問題，原因是多方面的，例如沒有對全面預算管理充分認識，人員素質不足，考評手段欠缺等。在執行層到管理層之間，都沒有對全面預算管理內涵形成清晰的認識，只是認為全面預算與過去的單項計劃相似，沒有認識到其科學性、先進性。全面預算管理，是一個全過程、全方位、全員參與的管理過程，需要先進技術支持[3]。而現有人員在管理手段、知識水平方面，與全面預算管理需要不適應。在激勵機制、約束機制、考評標準方面不完善，沒能很好的激發員工的創造性、主動性、積極性。(三)全面預算管理中的應對措施。針對上述問題及原因的分析，在車輛安全運行過程中，全面預算管理的實施，應當對預算管理工作組織建立健全，采用零基預算方法開展預算編制，對相應制度建設加以完善，對嚴密的預算監控制度、考核分析制度加以建立。對預算反饋及調整機制進行建立。在班組層面上，要建立健全預算管理組織，對班組長的責任加以明確。將過去根據歷史資料，綜合本年度增減支因素的預算編制方法改變，采用零基預算發后去間接生產費用預算，根據實際需要，對辦公費等間接費預算測算和下達。對嚴密的預算監控制度加以建立，使用局域網建立連接，利用材料核算系統實時監控科目列支和費用支出，運用費用定額功能過程控制材支出。對預算逐級報告制度進行建立，確保及時反饋預算信息。對預算調整制度進行建立，以反饋信息為基礎，針對特殊性、臨時性時間調整預算。

三、車輛安全運行過程中全面預算管理的方案設計

(一)全面預算管理的成功做法。在車輛安全運行過程中，全面預算管理中，強化了預算編制基礎工作，以基礎定額寫實為基礎開展工作。運用了零基預算方法進行預算編制，忽略歷史支出水平，以節儉為主要原則，基于實際情況對支出水平重新測定。將會獎懲措施應用與修舊利廢工作中，提高職工修舊利廢積極性，制定修舊利廢管理方法，以車間技術設備條件為基礎，下達修舊利廢額度，根據完成情況做出獎懲[4]。采取日常專門分析與定期綜合分析相結合的方式，每月召開1次定期經濟活動分析會，相關部門共同對問題及原因加以探討，提出相應的調整和應對措施。在日常專門分析中，主要分析成本支出異常變化情況。(二)全面預算管理的方案構建。1.預算管理組織機構設置。在全面預算管理中，以班組、車間、段為預算執行組織機構，在段級預算中，主要有財務科負責執行，對全段的全面預算管理制度、管理辦法進行制定，根據下達的預算，在各個車間部門中分解落實，跟蹤分析單位預算執行情況。同時，對各項預算支出的合理性進行審核，對修舊利廢經驗積極推廣，使成本支出降低。車間級預算只要有車間負責人與核算員負責執行，對車間的全面預算管理制度建立，以段下達預算任務為基礎，充分組織實施。對預算執行中的問題及經驗總結分析，向段級全面預算管理反應。在班組級預算中，班組長負責執行，對上級全面預算管理規定加以落實，并以此為基礎，組織落實班組費用預算。對預算執行中的問題和經驗總結分析，向車間全面預算管理反饋。2.預算管理方案設計編制。在預算管理方案的設計編制中，部門和車間定期將下年度的費用計劃建議，向財務科提交[5]。財務科匯總后，對比下年度費用計劃和本年度實際發生，分析增減原因。基于全面預算管理目標，對車間科室建議計劃匯總參考，對段級全面預算管理方案編制，審核后上報。在預算編制過程中，結合從上到下和從下到上的方法，采用零基預算法、歷時定額法綜合分析。預算范圍，囊括了教育經費支出、福利費用支出、成本費用支出等，預算內容，包括了電力、燃料、材料、大修、折舊、附加費、工資等。在預算編制當中，需要注意遵循重要性優先的原則，對重點支出預算有限保證，將剩余額度在其它支出科目合理安排。不能各個月份平均分配預算費用，要對季節性因素加以考慮，例如車輛空調用油，車輛運行高峰期等因素。對管轄區段、組織機構、生產任務、生產能力等方面的變化要加以注重，積極推行實施新規章制度和新技術作業過程。在全面預算的執行過程中，在預算考核當中，應當遵守一定的原則，包括反饋原則、客觀原則、公開原則、明確原則等。對于考核結果，要及時向被考核當事人反饋，充分發揮考核教育作用與目的。預算考核中，以明確規定考核標準為基礎，評價客觀考核資料，消除感情色彩和主觀因素的影響。對于預算考核中的考核責任、考核程序、考核標準，必須明文規定，在考核當中嚴格遵守。為了對預算執行結果、執行情況等進行檢查，在預算考核當中，應當和普通員工的獎金、工資等福利待遇掛鉤，同時和負責人的獎懲、升降、任免掛鉤。在實際執行中，綜合運用年度考核、月度考核、不定期考核等方法。在執行過程中，采用相應措施保障全面預算管理的實施，對各項基礎制度加以完善，不斷強化培訓，提升員工文化素質，對預算基礎工作進行強化，大力宣傳全面預算管理理念和優勢等，確保全面預算管理在車輛安全運行過程中發揮理想的作用。

四、結語

全面預算管理是一種先進的管理理念和管理措施，在車輛安全運行過程中，應用全面預算管理，具有重要的實際意義。通過運用全面預算管理，有效控制成本，減少出車頻率，降低安全隱患，提高安全行車質量。在實際執行中，要明確全面預算管理的概念和價值，分析實際應用中的問題及對策，結合實際情況，做好全面預算管理方案構建。

參考文獻：

[1]邵欣欣,曹彥棟.全面預算管理工作的問題及對策——以X公司為例[J].經貿實踐,2016(11):67-68.

[2]許國嵩.加強全面預算管理促進財務與業務有效融合[J].中國總會計師,2011(11):49-49.

[3]武彥秋.企業加強全面預算管理與執行研究[J].中國總會計師,2015(4):138-139.

[4]任世忠.工程項目全面預算管理工作研究[J].鐵道工程學報,2013,30(5):116-120.

[5]汪麗杰.對于全面預算管理實施相關問題的思考[J].經濟研究導刊,2016(3):80-81.

作者:王宇濤 單位:延長油田股份有限公司南泥灣采油廠