鐵路非運輸企業預算管理探討

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摘要：作為鐵路附屬產業的非運輸企業要適應長期發展的戰略需求，企業內部從管理上就要更加的精細化。實施全面預算管理是鐵路非運輸企業做好企業各項資源統籌規劃的最佳途徑，是促進企業發展戰略目標和經營目標得以實現的根本保障。目前鐵路局集團也正在逐步進行鐵路企業公司制改革，制定現代化企業管理制度，鐵路局集團有限公司已經成立，鐵路非運輸企業的改革隨之即將完成，建立更加完善、健全的管理制度迫在眉睫，這就要求首先從財務管理入手，加強改善企業經營管理工作。本文對鐵路非運輸企業的全面預算管理工作進行了闡述和分析，力爭預算管理實踐工作的提高。

關鍵詞：鐵路非運輸企業；全面預算管理；問題；措施

一、鐵路非運輸企業全面預算管理現狀

(一)鐵路非運輸企業全面預算管理意識不足。鐵路企業公司運營形式改變，很多的人員對全面預算管理的認知度不高，經營理念還沒有完全的轉變過來，對全面預算管理的理解還不全面，存在著很大的差異，鐵路非運輸企業的管理層以及基層人員對全面預算管理的態度不積極，對待預算編制工作也是應付了事的心態和行為更多。由于對預算管理的存在很大的認知偏差，很多的工作都不能積極配合，致使全面預算管理工作進行不順利，存在這一些隱瞞企業實際經營狀況和財務現狀的情況，還有過于夸大企業困難，希望以此方式來降低年度預算標準，最終導致了預算工作不能真正的體現企業的實際狀況。企業的經營管理達不到效果，人力和財力的分配達不到均衡，嚴重的影響了企業的發展。(二)業務預算與財務預算存在差異。鐵路非運輸企業完成企業轉型和經濟體制的改革之后，在管理上還沒有形成完整、健全、科學的預算指標體系，業務部門的相關預算缺乏科學依據，更多的還是憑借著個人積累的一些經驗來做出測算。業務部門對財務的相關知識不了解，預測本部門的工作上主要考慮到的就只是本部門的情況，業務預算與財務部門的預算產生很大的差異，達不到一致。(三)預算考核機制欠缺完整性。全面預算管理工作的性質就是要對企業做出最佳效果的預算控制，對于企業成本的投入和取得的經濟效益規劃出明確的目標，對實際工作中會出現的突發事件和問題提前進行考慮和預防。但是在很多的實際工作黨規中，一些鐵路預算企業的全面預算管理工作在考核機制上有很多漏洞的地方，表現出明顯的不足。有些鐵路非運輸企業在考核機制的涉及就過于從主觀角度出發，太理想化，對企業發展的形勢沒有充分的進行分析和了解，對于現如今多元化的發展方向已經起不到積極促進的作用，甚至還會有一定的阻礙。還有些鐵路非運輸企業在考核機制實施的過程中，在員工間存在的各種差距上沒有做出明確的分析和最佳的考核措施，采用同一種考核標準，這樣考核標準設置得就會出現難易的情形，很容易造成員工的不滿和矛盾的產生。(四)預算管理信息化程度不高。鐵路非運輸企業主要在預算編制環節，采取局域網信息系統編制，但僅停留在相應的預算表的編制，僅能做到預算表匯總等功能的實現，沒有做到與相關的業務系統之間的集成化管理，數據各自為政，呈現碎片化和不統一的狀態。信息化應用在預算的執行、調整、監督考核等方面還有待加強，總體還停留在初級的應用階段。

二、鐵路非運輸企業提高全面預算管理措施

(一)強化預算管理理念。鐵路非運輸企業全面預算管理工作要實施全方位、全員的預算管理，要把企業的資源、經濟和業務及人員的管理都要歸納到預算管理之中，做好全員預算，企業的業績提高市場效益的發展方向要貫穿在預算管理的整個過程。預算管理要有利于市場的開發，經濟效益的提高，不斷的提高管理效率，財務的業績指標和績效管理工作、標準定額的管理體系的建立都是強化預算管理的重要方式，以此提高預算管理工作的質量。(二)健全考核機制，采用科學的預算編制方法。一直以來在企業全面預算管理中存在的考核機制問題有待進一步的解決，經營機制的轉型，沒有相應的管理機制的健全會導致企業經營產生很大損失，一定要杜絕企業內部惡性循環現象的發生。鐵路非運輸企業在全面預算管理工作中考核機制的健全必須要使考核機制達到考核效果，強化預算考核，制定必要的獎懲制度，促進全面預算管理工作的實施效果。預算編制可以采用零基預算的方法，詳細核算每一項費用成本，保證預算編制的合理性；新開發的項目在投資商要做出項目效益評價和可持續發展情況分析，要細分每一個非運輸企業的戰略發展目標，將企業全面預算、財務指標、業務指標有效、系統的結合到一起。(三)提高預算管理信息化?，F代化的信息技術不斷的提高并被廣泛的應用形勢下，鐵路企業的財務部門采用的會計信息管理系統要做好現代化技術的引用和開發，要實現鐵路局集團間大數據的融合和共享，力爭預算管理信息化。讓企業內部的資金業務、費用流向、項目開發的資金投入情況和使用進度都能與預算控制目標達到一致，不斷的提高預算工作的實際應用效率和達到的效果。

三、結論

綜上所述，隨著近幾年，國家大力推廣鐵路公司制改革，鐵路非運輸企業逐漸走向市場，所創造的收益也越來越多。在鐵路非運輸企業當中應用全面預算管理，不僅能夠最大限度的使企業的精細化管理水平越來越高，與此同時還能夠不斷對企業的管理模式實施優化，使企業的經營效益得到更好的提升，同時還能夠對企業在經營過程中的風險進行合理的規避，為企業的經營評價提供依據。對于鐵路企業由傳統的市場主體向現代化的經營型企業實現轉變，同時對于國有資產的增值保值工作的順利進行起到促進作用。

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作者:張杰 單位:大同新通實業有限責任公司