保險公司內部控制建設和完善

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摘要：保險作為金融三家馬車之一，與證券、銀行并駕齊驅，在一個國家發展中扮演著重要的角色。近年來，越來越多人將目光投放到保險行業，整個產業呈上升趨勢，是社會資本投資的主要對象。但其中存在的問題日益凸顯，例如保險公司內部控制中忽略內部控制、內部審計弱化、缺乏約束激勵機制等等不容小覷，本文將針對上述問題進行分析并提出相應的解決方案，與此同時就保險公司內部控制體系的構建加以思考分析，將其與保險公司治理進行有效結合，旨在加強風險全面管理和內部控制并提升信息系統建設，讓保險行業有更強的競爭力和公信力。

關鍵詞：保險公司；內部控制；建設；完善

保險行業之所以成為現今社會資本投資的熱捧對象，主要基于以下因素，一是新一輪經濟周期與產能過剩的格局下，許多產業的發展止步不前，業績提升進入瓶頸期，難有作為，因此大量的資本流向金融行業，特別是保險方向，以期深挖其財富的“護城河”，成為其發展的現實驅動力與內在需求，也是很多產業巨頭未來商業棋局中的關鍵決勝要素之一。其二是在中國經濟從投資向消費轉型升級的大背景下，供給側改革所激發的保險消費潛力，疊加政府管理職能轉變所帶來的對商業保險服務的巨大需求，為保險行業的發展提供了歷史性的發展機遇，近年來我國出臺多項有利于保險行業的政策和措施，加速了保險行業的晉升［1］。當然任何問題都要辯證的看到，對于保險行業同樣如此，切不可盲目樂觀。縱觀世界保險業發展史，無論是美國20世紀八九十年代的責任危機和安德魯颶風”還是由2007爆發的金融危機使得美國國際集團瀕臨破產，縱然是那個時代全球最大的保險公司也難逃毀于一旦的命運，這不免令人唏噓。雖然我國并未發生過保險公司破產的案例，但也不能掉以輕心，畢竟近年來我國經濟形勢復雜、多變同時一些違規操作案件相繼曝光，這也放映了當前我國保險行業存在的高風險和內部控制的不完善，因此行政監督的力度還需加強，對于我國保險公司內部控制的建設和完善亟待加強。

一、保險公司內部控制的概念和意義

保險公司內部控制的定義為:“保險公司各層級的機構和人員，依據各自職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發展戰略和經營目標的機制和過程［2］?！逼髽I經營管理水平的高地和風險控制能力的強弱則主要取決于公司內部控制的建立與完善，如果一個公司想要保持良好的發展態勢，就勢必將企業內部控制工作做到位，因為只有如此，企業系統性風險才能得到有效防范，同時最大化保護社會公眾利益和社會主義金融市場經濟秩序，提升企業的公信力。

二、我國保險公司內部控制存在的問題及原因

我國保險行業內部控制由于起步較晚相比較其他發達國家確實存在一定的差距，近年來我們黨和國家以及諸多社會人士都將很大精力投入到保險公司內部控制改革中來，經過近20年的不斷摸索、不斷積累經驗，不斷改革創新，我國保險行業內部控制朝著高效、依法、合規方向不斷邁進，不可否認的是，在這條變革的高速路上，還是存在諸多問題，主要有以下幾點。（一）領導層對于內部控制工作意識不足，內控工作重視程度不到位?？冃ё鳛楸ｋU公司工作考核的重要指標，業績任務增長率將直接對領導層年度任務考核產生影響，因此部分領導只將關注點放在業績上，對于內部控制工作沒有絲毫關注，這就造成日常內部控制工作無法落實。這種重績效輕內控的管理模式，是亟需解決的問題之一。其次是保險公司把內部控制作為監管要求進行執行，為了降低監管成本，保險公司從制度建設、報表報送等方面快速建立內部控制體系，以滿足監管部門的管理要求，但在具體執行和內化過程中往往無法真實、長期堅持落實，內部控制體系形同虛設［3］。（二）執行人員專業技能薄弱，內部控制執行不到位。保險公司由于其特殊性，人員流動性通常較大，員工崗位變動也想對頻繁，而且對于上崗員工職業技能的培訓也往往不到位，各部門內部負責控制工作的工作人員其專業性也有待提升，因此在制度執行落實方面通常難以到位，有很大程度上保險公司內部控制工作僅停留在文件資料查漏補缺，但其他更有深度的內部控制工作以及根據公司長遠發展考慮、考量公司內外部環境的前瞻性戰略眼光的統籌工作卻因為員工自身專業水平的限制無法實施［4］。

三、我國保險公司內部控制的建設和完善

面對上述我國保險公司內部控制過程中現存的問題和不足，保險公司應從控制環境、控制程序以及控制各個環節中完善自身管理加以保證，通過控制活動的落實，使內部控制在公司經營管理中發揮積極有效的作用，下面進行具體分析。（一）加強對領導層的監管培訓，優化內部控制環境。俗話說，火車跑得快，全憑車頭帶，領導層是否重視公司內部控制工作的開展、推進將直接影響整個公司內部控制工作的有效性以及落實的深度。因此，加強對高管人員的內控監管管理、企業經營管理培訓，建立高管人員培訓與內控評級考核機制，并由總公司和監管部門加以嚴格的審查，讓每位管理者由內而外充分地認識內部控制的意義及重要性，帶頭推進公司內部控制工作的進入開展，優化內部控制環境，促進公司內部控制體系的建設由外部監管工作要求轉變為企業自身發展的內在需求［5］。（二）加強內部控制文化建設，優化信息系統建設。光有領導層的重視是遠遠不夠的，廣大公司職員作為具體任務的執行者，每個人的思想覺悟和重視程度同樣對于公司內部控制工作的開展深度產生重要影響。因此，公司應當在員工中全面、深入宣傳內控文化建設，增強內控管理意識，創建良好的內控文化氛圍，在人力資源方面對管理層、普通員工、人建立專門的人員內控管理及激勵機制，疏通公司與公司之間人員信息渠道的閉塞，減少用工單位對于人才市場的惡性競爭，減少員工做出有違職業道德的犯錯可能，與此同時，對于不斷精進自身業務能力的員工，公司也應當及時加以晉升，公司應當建立完善、透明的晉升標準、體系［6］。為增強員工業務能力和內控管理意識，公司應當定期進行內部培訓，并把內控培訓納入公司崗位培訓體系，讓每一名員工，充分了解自身所從事的崗位工作職能和內控職能，做到權責分明，盡量將管理制度內容細化，精確到業務流程中各個崗位和各個環節的具體操作規范中。（三）建立健全內審機制，優化監督問責機制。為更好進行工作內部控制工作，公司應當建立健全內審工作機制，將內審工作的職責和權利明確，不僅如此，為了保證內審機制切實有效進行，要求內審人員在人、財、物方面與被審計單位形成完全的獨立，只有這樣，內審人員才可以公正依法履行職責。因此內審工作經費以及內審人員工作績效考核機制應當合理設立，保障內審組織架構堅實穩固。與此同時，應當加強內審人員培訓工作，要讓每名內審人員充分意識到自身工作的重要意義，要始終保持高度的責任感和使命感，在進行內審人員培訓時，應當采取多種形式全方位進行學習、指導，提升內審工作人員專業綜合素質和專業水平，同時還應當加強對內審人員思想政治覺悟的提升，確保每名內審工作者在進行工作時本著公平、公正、廉潔執法的工作信條，促進內審工作的有效開展，提高審計質量，讓每一份審計報告結果切實真實可靠［7］。在建立建全內審機制的同時，要優化監督問責機制，落實崗位責任，做到有法可依、違法必究，通過建立科學合理的組織架構和與之匹配的管理制度，使審計發現的問題能夠落實到人，切實得到有效整改。

四、結語

綜上所述，保險公司作為當下的朝陽產業，要想繼續保持健康可持續發展，則勢必要建立一套科學、完善的內部控制體系，面對現存的問題和不足，保險公司應當充分意識到這些問題對于行業生存和發展的局限性和致命性，內部控制對于保險公司而言不僅僅是規避風險的作用，更是通過科學的風險管理，對企業內部問題進行分析，提升企業經營管理水平，提升企業競爭力，增強公信力。因此，保險公司內部控制的建立和完善是十分有必要的。

參考文獻

［1］鄭瑞娟.保險公司資金管理的內部控制［J］.財會學習,2019（27）.［2］林洪義.論保險公司財務內部控制體系［J］.中國鄉鎮企業會計,2018（7）.

［3］賈新霞.保險公司內部控制［J］.中國經貿,2016（4）.［4］周西媚.保險公司內部控制的建設和完善［J］.行政事業資產與財務,2015（28）.

［5］杜延芬.保險公司內部控制建設存在的問題及對策分析［J］.中國集體經濟,2019（24）.

［6］蔣洪浪.保險公司內控評價工作創新模式探索［J］.上海保險,2014（2）.

［7］陳強.財產保險公司內部會計控制制度研究［J］.現代經濟信息,2019（18）.

作者:鄭馨 單位:太平財產保險有限公司成都分公司，重慶