企業稅務籌劃經濟學動因初探

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摘要：企業在進行納稅時存在一定的風險，并且對企業發展有影響，本文通過理性分析、供求曲線分析、市場剩余分析、博弈分析，四個方面對經濟學視角下企業稅務籌劃的動因分析進行了整理，并通過提升對稅務籌劃的認知程度、建立風險監控體系、加強與稅務部門之間的溝通，三個方面對經濟學視角下企業稅務籌劃策略進行了整理，希望為關注這一話題的人們提供參考。

關鍵詞：企業；稅務籌劃；經濟學

在市場經濟不斷發展的背景下，企業發展面臨一定的挑戰，稅務籌劃作為企業經濟發展中的重要組成部分，需要從經濟學的角度對其進行分析，并根據企業發展需求合理設計稅務籌劃策略，保障企業經濟能夠穩定發展，降低市場運營風險，提高風險防范能力。

一、經濟學視角下企業稅務籌劃的動因分析

(一)理性分析。在經濟學視角下，為了能夠了解企業稅務籌劃的動因，需要進行理性分析，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，稅務籌劃工作主要包括節稅、避稅等內容，財務人員需要整理企業財務運行情況，并根據國家規定進行納稅，提高企業的經濟效益。另外，稅收籌劃工作中的節稅具有合法性，但部分企業存在惡意避稅的現象，甚至鉆法律法規的空子，具有違法現象。另外，稅務籌劃工作滿足國家相關法律需求，并且應用這一方法，企業可以減少稅務支出，提高企業經濟效益。第二，由于我國制定的稅務籌劃法律較為完善，相關部門一旦發現企業存在偷稅、漏稅等違法問題，會根據其違規情況對其進行處罰，進行對于企業來說，按照國家法律進行稅務籌劃工作能夠保障企業穩定運行。(二)供求曲線分析。經濟學視角下企業稅務籌劃可以從供求曲線分析進行分析，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，供求曲線能夠反映出市場變化情況，與經濟資源的最優配置，應用這一方法企業可以對市場發展情況進行假設分析，了解稅務籌劃的優勢，并根據國家相關制度設計稅務籌劃制度，提高企業經濟效益。第二，由于企業的運行成本、市場價格等方面對企業的經濟效益有一定的影響，但在應用供求曲線對企業經濟運行情況進行分析時，能夠調整經濟收益方法，推動企業進一步發展。(三)市場剩余分析。在對企業稅務籌劃的動因進行分析時，可以對市場剩余情況進行分析，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，市場剩余能夠反應出消費者的消費意愿，并且能夠側面反應出商品質量，企業管理人員對這一內容進行分析，能夠了解市場運行中存在的問題，達到提高企業經濟效益的目的。另外，企業的生產者剩余能夠反應出企業的經濟效益，對二者進行整理分析，能夠提高稅務籌劃的有效性，推動市場經濟能夠穩定運行。第二，在對稅務籌劃進行分析時，可以將企業經濟發展情況制成生產者剩余、市場剩余的圖表，并進行稅務籌劃，整理分析市場經濟發展的最優納稅方法，減少企業的社會損失，推動企業經濟進一步發展.(四)博弈分析。從博弈角度分析企業稅務籌劃，可以通過以下兩個方面來了解，第一，博弈論能夠對市場經濟主體對企業發展進行分析，使企業能夠提高企業經濟效益，并推動市場經濟穩定運行。另外，在應用博弈論對市企業經濟主體進行分析時，需要對將參與人、企業發展戰略、經濟效益三個方面進行分析，進一步提高市場經濟的運行穩定性。第二，由于博弈論又稱對策論，并且企業之間存在競爭關系，為了進一步提高經濟效益，需要降低成本提高企業經濟效益，達到稅務籌劃的目的。另外，由于企業之間存在相同的市場，進行稅務籌劃能夠提高企業經濟效益，推動企業穩定運行。

二、經濟學視角下企業稅務籌劃策略

(一)提升對稅務籌劃的認知程度。在經濟學視角下，企業為了能夠進一步提高稅收籌劃有效性，需要提升對稅務籌劃的認知程度，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，由于部分企業管理人員對稅務籌劃工作的認知程度不高，企業沒有發揮出稅收籌劃的優勢，導致部分企業難以進一步發展，對企業運行穩定性有一定的影響。為了改善這一現狀，需要提高財務人員對稅收籌劃的了解程度，例如：企業管理人員可以定期開展財務人員培訓工作，進一步提高其對相關法律的了解程度，并能夠根據企業的實際發展情況制定稅收籌劃工作，推動企業進一步發展，提高企業的經濟效益[1]。第二，由于企業與相關政府部門對稅收籌劃的認同存在差異，為了能夠進一步提高方案運行合理性，需要進一步提高財務人員的專業能力，提升對稅收籌劃的認識程度，并制定完善的財務管理制度，加強管理力度，創建良好的財務環境。例如：企業管理人員可以定期開展財務人員考察工作，對其財務能力、稅收籌劃能力進行考察，對專業能力不合格的員工進行處罰，促進財務人員進一步提升稅務籌劃的認知程度。(二)建立風險監控體系。經濟學視角企業為了能夠進一步提高稅收籌劃有效性，需要建立風險監控體系，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，由于企業在運行的過程中存在一定的風險，為了保障企業能夠穩定運行，需要對存在的風險進行合理管理，并制定相應的應對措施，提高企業的稅收籌劃的合理性，例如：企業管理人員可以在財務管理系統中應用智能監控系統，監管企業財務運行情況，并將相關數據進行整理，并向財務人員反饋，這一方法能夠及時了解系統中存在的財務運行問題，避免企業存在運行風險[2]。第二，由于企業運行風險存在不穩定的問題，為了能夠及時處理運行風險，需要管理人員根據企業市場運行情況，歷史發展情況合理設計風險防護制度，一旦企業出現運行風險，能夠提高事故處理效率，為稅務籌劃構建良好的財務運行環境。另外，由于企業中部分財務人員對風險防范意識不強，其難以及時發現財務運行中存在的風險，為了改善這一現狀，需要加強其財務籌劃風險意識，為企業進行稅收籌劃工作的進行提供保障。例如：企業管理人員可以定期開展稅收籌劃風險會議，由管理人員帶領財務人員學習風險防范知識，推動企業經濟效益進一步發展。(三)加強與稅務部門之間的溝通。企業為了能夠進一步提高稅收籌劃有效性，需要加強與稅務部門之間的溝通，具體可以通過以下兩個方面來了解，第一，由于國家的相關政策對企業稅收籌劃工作有一定的影響，為了能夠了解市場發展方向，需要提高政策關注度，例如：企業可以應用稅務籌劃預警系統，當稅收籌劃發生變化時，系統會自動將其與原政策進行比對，一旦發現這一政策與企業制定的稅收籌劃存在出入，系統會將還一問題向管理人員反映，并提高企業的運行穩定性。另外，預警系統還能夠對稅收籌劃制度進行整理分析，找出其中存在的風險，保障企業的稅收籌劃工作能夠穩定運行。第二，稅收籌劃工作的主要目的為減少納稅數額，提高企業經濟效益，但由于部分企業管理人員對稅收籌劃的理解存在差異，進而出現漏稅問題，為了避免這一問題的發生，企業管理人員需要加強與相關部門之間的聯系，提高對稅收籌劃的了解程度，并在制定稅收籌劃時，與相關管理人員及時溝通，避免出現稅收籌劃不完善的問題，推動企業提高經濟效益，提高市場經濟占有量。

三、結論

綜上所述，企業在運行時，需要定期進行納稅，但由于我國對納稅工作制定了相關優惠政策，企業進行稅收籌劃能夠減少納稅金額，但由于部分企業財務管理人員對這一內容了解不足，制定的稅收籌劃與國家相關規定存在出入，沒有達到提高企業經濟效益的目標，為了改善這一現狀，需要提高財務人員的綜合能力，并制定出合適的稅收籌劃，推動企業經濟效益進一步發展。

參考文獻：

[1]胡紹雨.企業稅務籌劃風險：度量、成因與防范[J].武漢科技大學學報(社會科學版)，2015，17(04)：433-437+448.

[2]苑會穎.淺析企業稅務籌劃風險及防范對策[J].中國商貿，2014(23)：113-114.

[3]王書杰.企業稅務籌劃風險分析及管理[J].科技與創新，2014(09)：95-97.

作者:譚詩亭 單位:湖南外貿職業學院