企業內部控制新經濟論文

時間:2022-03-09 10:53:11

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企業內部控制新經濟論文

摘要:基于新經濟形式視角,促進了企業內部控制實施,是企業發展重要影響因素。加強企業內部控制建設,可以提高企業風險防范能力和水平,確保財務信息的真實性與準確性,維護好企業資產,可有效發揮出內部控制積極作用,促進企業穩定發展。本文主要以新經濟形式下企業內部控制中的問題為論點,重點闡述幾點重要的優化措施,旨在為相關研究人員提供一些理論性依據。

關鍵詞:新經濟形式;企業;內部控制;問題;具體措施

目前,在新經濟形式下,加強內部控制建設是企業各項管理活動中的重中之重,發揮著不可比擬的作用和優勢,深受企業高度重視與關注。市場競爭局勢越來越激烈,企業要想在激烈的行業競爭中脫穎而出,就必須要加強內部控制建設,嚴格規范企業的管理行為,促進企業各項管理活動順利實施,進而為企業提供更為廣闊的發展平臺。

一、新經濟形式下企業內部控制中存在的不足之處

(一)缺少更加完善的內部控制制度。在構建內部控制機制過程中,由于一些限制性因素的出現,比如內部控制環境、內部控制制度以及監督等方面,其運營活動沒有納入到內部控制管理范圍中,影響著完善的內部控制制度構建,其動態性嚴重缺失,很難順應新經濟形式的發展趨勢,其執行效果可想而知。(二)風險評估失力。在電子商務不斷發展過程中,部分企業在開展新興產業業務中帶有嚴重的盲目性與隨意性,影響著企業內部控制管理作用發揮。而且在企業內部控制管理中,缺少構建有效的風險控制體系,同時,在風險評估和預警管理工作中存在著較多薄弱點和空白點,很難實現實施監督與控制潛在風險。(三)內控執行失效。在企業內部控制管理過程中,內控執行情況備受關注。然而在企業內部控制的執行層面上,權力過于集中現象比較明顯,出現了一崗多職,與內部控制要求的不相容崗位分離制度的管理需求不相符合。比如:某一企業的采購部門主要負責采購資金的使用,在具體的采購過程中,利用不法手段來套取企業資金,由此可以看出內部控制制度管理的嚴重失效。

二、新經濟形式下企業內部控制的優化措施

案例分析,以華為企業為例,在新經濟形式下,對該企業的內部控制提出了全新的要求。企業在內部控制中融入了諸多時代創新元素,不斷與時俱進、開拓創新。首先,華為建立了完善的治理架構,包括董事會、董事會下屬專業委員會、職能部門等,構建了清晰明確的問責機制。在組織架構方面,華為對各組織實施分離的權責機制,達到了相互制約與平衡。同時,制定了完善的內控制度,積極設置內部控制崗位,各個職能部門之間相互影響、互不干擾,實現了權責統一;其次,注重風險的防范建設,展開了全面的風險評估,已經安排了專業人才來組建相應的評估機構;華為設立了專門的內控與風險管理部門,定期針對所有業務流程開展風險評估,并就公司整體的風險管理策略及應對方案提交公司決策。再次,加強了信息溝通與溝通,構建內部控制信息系統,解決了信息傳遞滯后現象;在內部網站上建立了“心聲社區”,以便于所有員工自由溝通與交流,并且有效落實了管理層的決策。同時,還在內部網站上所有業務政策和流程,定期開展內部控制相關的業務培訓,各級管理者、流程責任人要積極參與其中,最終保證了所有員工都能掌握信息。最后,強化內部監督,及時發現并處理了企業經營活動中存在的缺陷和漏洞,大大促進了企業經營管理水平的提升。某企業已經取得了良好的實施成效,值得同行業進行效仿與借鑒。(一)制定完善的內部控制制度。企業要鞏固好董事會在決策中的主要位置,將董事機制落實到位,注重監理部門職權的優化,將監理部門的法律職責規范化,確保部門各項職責的全面落實。積極設置內部控制崗位,利用好現代技術方式,加快數據的傳遞效率,進而實現自我控制。此外,要進一步完善預算控制,制定預算編制制度,將各個部門的預算指標落實到位,防止出現資金濫用現象。同時進行年度預算指標完成情況審核。(二)完善風險評估,構建內部控制評估機制。企業要正確利用現代信息技術,根據企業數據處理中心和各級網絡終端建設,實時監督與控制企業管理中心對各個職能部門工作情況,進而實現企業內部風險控制目標。在企業經營環境中,要加強企業網上支付、電子商務以及網絡交易平臺等風險管理建設,引進先進的技術型風控人才,構建信息化、電子化風控平臺,重點監督和控制企業投資決策和資金管理等方面。在全面的風險評估中,要適當地借鑒和采用SWOT分析方法,將內控目標風險降至最低。條件較好的企業可以聘請專業性較強的風險評估機構,可以更好地對風險進行辨識與分析。同時,企業要杜絕企業內部控制風險的出現,樹立高度的內部控制風險觀念,加強內部控制建設,完善企業內部控制評估機制,設置專門的評估機構,對企業各個環節進行全方位、多角度地風險評估。并且利用風險轉嫁機制,可以有效避免承受不必要的經濟損失。(三)加強信息交流與溝通。在新經濟形式下,網絡信息越來越普及化,所以企業要Internalcontrolwarp/內控經緯加強網絡信息技術的應用,加快實現企業內部控制中的信息資源的實時性,確保信息獲得的實時性與動態性,保證企業經營管理者能夠充分了解內控信息,實現企業內部控制的動態監督,做出最正確的管理決策。此外,要設立控制小組,將權力更好地落實下去,要做到恪盡職守,正確行使自身的權利,明確自身的工作職責,定期開展內部控制的宣傳與推廣工作,強化企業人員的內部控制觀念,密切關注內部控制的執行情況,充分發揮出自身的監督職能。此外,同時,要及時構建全新的內控信息系統,實時更新與優化內部控制技術與工作方式,并且要注重軟件、硬件的研發與維護工作。對于大型的企業來說,可以建立起專門的數據庫,提升內部網絡路由之間的發報率。(四)規范財務會計核算,加強全面預算管理。企業要遵守相關行業法律法規,確定與企業自身發展相契合的會計處理程序,實施會計人員崗位責任制,構建嚴密的會計控制系統。企業要統一設定明細科目,統一口徑,實現統一核算,充分了解企業財務經營狀況。同時,預算對于企業財務管理來說也是至關重要的,是為實現企業既定目標編制的經營、財務等年度收支總體計劃,主要包括籌資、融資以及投資等生產經營活動。因此,要以營業收入、成本費用、現金流量為重點,加強全面預算管理建設,深入分析與研究預算結果。此外,在項目經營管理中,項目概算、預算以及核算等是重要的組成部門,概算可以為設計項目帶來利潤;預算和核算是管理增收節支的重要手段。其中,要改善現有的預算分配方式。將平臺預算和項目預算區分開來,將平臺費用保持在可控范圍內,項目經理要對項目費用的發生進行嚴格控制,進一步完善預算體制,達到精簡的目的。(五)加大內部監督力度,構建內部審計部門。在企業內部控制監督方面,企業要結合自身經營業務管理所需,加大內部控制監督執行力度。設置內部監督部門,賦予內部監督部門高度的獨立性與權威性,提高內部審計系統信息化效率,強化內部審計監督作用的發揮,避免徇私舞弊行為的出現。加強先進科學的內部審計手段的應用,利用計算機、信息網絡技術的發展,充分發揮計算機人工智能等先進技術更好地發揮審計作用,實現審計手段現代化;要高度重視經營風險,開展以風險控制為主導的管理審計,努力營造“大審計”的氛圍,增強審計意見和建議的預見性。此外,在內部控制審計工作開展中,如果邀請中介機構,要按照內控制度的獨立性要求進行,中介機構要公平收費,避免短期行為的出現。同時,要加強內控管理專業人才的培養建設,協助企業完善內部控制制度。結合內部控制詳細、準確地披露財務報告內的重大缺陷,為報告使用者提供可行的參考依據。

三、結束語

綜上所述,在新經濟形式下,加強內部控制勢在必行,發揮出內部控制應有的價值。具體來說,制定完善的內部控制制度,加強風險評估,避免潛在風險的出現,并且還要加強信息交流與溝通,構建內部控制信息系統,避免信息傳遞滯后現象的出現,充分發揮出內部監督的積極作用。

參考文獻:

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[2]牛晉霞,徐紹飛.我國企業內部控制現狀及對策研究[J].中國鄉鎮企業會計,2015,(12):223-224.

作者:李秋良 單位:成都西部智谷建設開發有限公司