金融審計與經濟監管研究

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摘要：由對當前世界的金融危機和我國國內經濟金融形勢分析得出，我國經濟相關部門在金融審計與經濟監管方面還存在一些監管不力、信息把握不準、資源浪費、職權不明等不足，針對金融審計與經濟監管的不同職責以及二者進行協作的必要性，將金融審計與經濟監管的相關職能結合起來，搭建一個經濟金融審計和監管協作的平臺，將二者的優勢更大程度地發揮出來，使我國金融的安全性與效益型得到更好的保障，為我國金融經濟的持續穩步發展助力。

關鍵詞：金融審計；經濟監管；協作

各國經濟發展面臨著激烈的國際競爭，國家經濟的合理有序運行在國家經濟的管理與國際經濟的穩步持續發展中至關重要，金融審計與經濟監管部門的職能發揮是否得當又關乎國家經濟是否能夠穩步發展。在我國的金融審計與經濟監管的部門中，由于在各自的職責權限、監管的范圍、資源和信息互通互用等方面存在一些不足與疏漏，基于此，結合當前的國際國內金融經濟發展的特征和新形勢，以維護我國經濟的穩定與安全為目的，闡明我國政府在經濟方面將審計和監管合同協作的重要性，并且為搭建二者相協作的平臺提出新思路。

一、金融審計與經濟監管協作構架的構建

1、協作框架下相關部門的職能。由當前的國際國內的經濟形式來看，金融審計與經濟監管的協作發展正成為一種世界發展新態勢，金融審計的合理運行離不開經濟監管的有效配合，經濟監管的實施也離不開金融審計的協助。金融審計為經濟監管提供強大的力量支持，經濟監管為金融審計的有效運行提供強有力的保障[1]。將金融審計與經濟監管進行合理的協作與聯合，充分發揮二者的優勢必將在經濟發展中取得非常大的經濟效應和管理效益。應當根據我國當前的經濟形勢將金融審計歸入到經濟監管的大的較宏觀的框架中，既能突出二者的職能又可以將二者協作之后的優勢充分發揮出來。下圖（圖1）是金融審計與經濟監管協作流程框架，該框架最頂端無疑是我國的國務院，整體強化政府在國家經濟管理中的最高領導地位，顯示出其獨特性、獨立性、綜合性的特點，而下屬的幾個平行機構則分別是國家中央銀行、國家金融審計機關、國家的經濟監管機關，最下端則是我國的各大金融機構[2]。2、審計與監管職能傾向變化。在金融審計與經濟監管的職能傾向上，政府的金融審計機構應當更注重再監督而監管機關則更注重直接的監督管理。金融監管部門負責金融企業經濟運行中出現的一些常規風險的監督和日常業務的管理等工作，將檢查與制定政策的責任集于一身，這不僅減緩了經濟監管部門的辦事效率而且不利于內部職責的合理分工。我國的經濟監管部門具有很大的獨立性，具體受到哪種法律的制約一直沒有確切的定論，經濟監管部門受法律的制約性較小，監管權力則會因此而出現紕漏或履行職責時的懈怠，這在一定程度上滋生金融監管方面的腐敗。金融審計機關與經濟監管機關的協作框架的構建不僅要考慮到當前我國的經濟發展現狀，還要從法律層面上來考慮，要根據我國的《審計法》《銀監法》、公司法》等相關法律把權力限制在法律規定的范圍內[3]。3、協作框架宏觀分析。從宏觀上看，政府在整個協作框架中處于主體地位，各個部門在其領導下有序地發揮著各自的職能。從微觀上看，政府的金融審計突出自身的檢查功能，審計機關不參與相關金融政策措施及法規的規定，也不干涉其他具體金融業務的運行與管理，其地位具有一定的獨立性。金融審計的檢查相對于經濟監管具有無法替代的作用。作為金融審計部門，它應該突出自身的檢查功能，不應在懲處上加大職權，為了與經濟監管機關的協調合作發展，應在一定程度上弱化金融審計機關的處罰職能。對金融審計部門審計監察職能的強化、懲罰處理職能的弱化，有利于加大該部門的內部控制力，進一步提高辦事效率。相對于金融審計機關，經濟監管機關應加大其自身的懲處力度，完善處罰制度，積極引導各大金融企業合法經營，增強金融機構的遵紀守法意識、風險察覺意識。圖2數據是我國2007—2017年六年間的金融審計總額，由圖表中的數據可以看出我國的金融審計數據呈現出逐年上漲的態勢，基于此可以判斷出該態勢還會繼續上升。

二、金融審計與經濟監管應用優勢分析

1、協作框架下金融審計職能的有效發揮。政府的金融審計是我國一項重要的政治制度，在我國整體金融發展中發揮著較大的作用，它關乎我國經濟的正常運行。國家金融審計部門必須以維護國家和廣大人民的利益為主。經濟監管相關職能部門應做到實時監控，在國家經濟運行中進行有效監管。將金融審計與經濟監管協作必然實現二者之間職能不足的互補、優勢的強化。2、適應當今國際國內經濟發展新形勢。當今的世界經濟全球化勢不可當，加之互聯網技術越來越發展從而將地球連成一個整體也將世界各國的經濟發展越來越緊密地聯系起來。如此，金融的經濟全球化趨勢也日益明顯，也加大世界經濟以及各國經濟發展的風險性，這在一定程度上給我國經濟金融管理等方面帶來了巨大的壓力。當今時代是信息技術時代，計算機技術、網絡通訊技術等互聯網技術的迅猛發展為金融機構的發展提供了較大的便利，越來越多的信息技術應用到金融業中，是金融相關部門的管理更加方面快捷高效，促使金融更加信息化，從而使國家的金融跟上世界的步伐，走向國際化、全球化。3、方便審計與監管間的溝通與交流。金融審計部門與經濟監管部門從表面上看是兩個不同的平行部門，它們有著各自的職責和權力，在國家的統一管理下各司其職。但是仔細分析這兩個部門就不難發現其實二者在管理的對象、職權實施的范圍、管理的方式方法等方面有著相似或重疊之處。政府的金融審計部門的對象范圍過于寬泛，管理的業務錯亂冗雜，而審計的資源卻非常有限，金融審計相關部門難以進行全面有效的審計，致使無法對金融風險進行及時全面的監控，因此在金融審計方面在一定程度上顯示出很大的缺陷。經濟監管與金融審計之間缺乏溝通又造成職權交叉，在處理問題時不能做到有效的合作，出現問題后又相互推卸責任。這在一定程度上造成了資源的浪費、相關的經濟信息不能被及時有效地利用，金融審計與經濟監管的協作有利于實現兩個部門之間的溝通與交流，在協作的平臺下有利于二者在資源、信息等方面的共享，不僅能有效避免資源的浪費，辦事質量也能得到增強，有利于促進資源型社會的建設。

三、結束語

我國當前的經濟形勢下，金融審計機關與經濟監管是經濟發展態勢下的必然，金融審計與經濟監管的協作不僅可以規避金融風險，維護我國經濟金融的安全，而且可以在一定程度上完善金融監管制度，有效發揮金融審計與經濟監管的協調作用；二者的協作使彼此間溝通交流更加方便快捷，職能也可以得到更有效的發揮，很大程度上增強抵御國際經濟風險的能力，從而促進我國金融經濟能夠更加穩定、持續、合理發展。

參考文獻

[1]裴金波：國家審計協同———內容框架與模式構建研究[J].全國流通經濟，2017，22（3）：80-81.

[2]王濤、秦建文：我國地方金融監管框架優化問題研究———基于動態演化博弈模型的分析[J].上海經濟研究，2016，18（4）：14-22.

[3]盛永志、王家華：宏觀審慎監管框架實施與金融審計應對策略[J].南京審計大學學報，2018，21（1）：97-105.

作者:葛曉萌 單位:河南工業貿易職業學院