經濟轉型背景下中小企業融資困境研究

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摘要：當前我國正處在經濟轉型期，隨著市場競爭的不斷加劇，中小企業正面臨著融資難的考驗。本文立足于我國中小企業在融資環節所出現的問題及成因，從政府宏觀調控與企業內部控制兩方面著手找尋出路，對解決中小企業融資難問題提出了相應的措施。

關鍵詞：經濟轉型;中小企業;融資困境

1企業融資概述

融資，就是資金的融通，企業融資即作為資金的掌控者與使用者，企業進行資金上的融通行為，其本質就是反映企業自身生產經營與資金余缺情況，以及企業在未來發展過程中的需要，通過有效的預測與分析，從一定的渠道籌集資金供應，保證企業生產經營活動的正常進行。

2我國中小企業融資存在的問題及成因

2.1中小企業融資的現狀及問題

第一，融資多為內源性方式。我國中小企業在發展過程中，內源融資形式占主要方面，許多企業在創業初期依靠自身的積蓄或者從親友之間進行信用借貸，在發展時，由于中小企業規模較小，沒有相應的擔?；蛘叩盅耗芰?，無法進行外源渠道融資，這對于正處在發展黃金時段的企業來說會受到較大的影響，極易在日趨激烈的市場競爭中喪失發展良機。第二，融資機構偏好大型企業。由于當前銀行與企業信息存在著不對等的情況，很大程度上金融機構會偏向于經營狀況較為穩定的大型企業，中小企業由于自身發展狀況的限制，所得到的貸款份額不能與之抗衡，因此，間接融資渠道的偏好取向限制了中小企業的融資渠道與款項。第三，中小企業融資成本較高。當前，中小企業在融資過程中所要花費的成本要高于大型企業，即使政府進行資金補償也不能緩解中小企業發展窘境，尤其是在經濟轉型困難期，許多中小企業無法承擔高額的融資成本，企業發展狀況每況愈下。第四，社會信用擔保機構發展較慢。當前我國社會中擔保機構數量較少，由于中小企業自身發展實力較弱，在向銀行貸款時抵押物較少，需要有第三方進行信用擔保的，但我國當前所發展起來的信用擔保機構大多集中在發達城市，并且中小企業即使獲得融資擔保，其融資成本也要高于大型企業，這就使得許多中小企業被迫選擇民間資本進行融資，增加了金融風險。

2.2中小企業融資難的成因

第一，中小企業誠信水平不高。中小企業發展規模較小，由于要節省更多的成本，因此對于其財務、內控等管理較為缺失，財務信息失真，使得企業缺乏信譽積累，不能很好地滿足銀行信貸要求，銀行對于中小企業形成了群體偏見，無形中加劇了其融資難度。第二，中小企業缺乏抵押擔保。許多中小企業規模小，資金少，資產流動較快，沒有辦法形成資產量化，所以能夠進行抵押的抵押物積累較少，很難通過抵押的方式進行融資。加之中小企業大多采取家族式管理，企業內部財務還不完善，使得抵押擔保存在不確定性。第三，國家相關政策的不完善。中小企業在經濟轉型期存在發展困難的狀況，但現有的扶持政策還不完善，各種配套細則尚未制定，并未給中小企業提供更為寬松的政策環境。

3解決中小企業融資難的對策

為解決中小企業融資困境，我們應當從宏觀與微觀兩方面著眼，對各項政策進行進一步的細化與明確。

3.1國家政策的支持與完善

近些年，我國出臺了關于促進中小企業發展的法律政策，這些政策在某些層面上仍具有實施上的缺陷。首先，當前許多保護中小企業發展的法律規定政策性較強，不具備一定的可操作性，在中小企業進行融資過程中實際應用效果較差；其次，許多法律條目對于概念的界定較為模糊，缺乏量化的規定與指標的界定，在執行過程中極易出現規定與實際情況之間的矛盾。因此，我們應從以下幾個方面完善中小企業融資法律規定。第一，完善相應的法律制度。首先，對現有的法律政策進行規范細化。國家應當對當前現有的中小企業保護法創建優良的實施平臺，出臺相關的法律細則進行規范，明確中小企業的權利與義務；除此之外，國家還應當出臺有關中小企業的具有針對性的法律，完善中小企業風投機制，拓展中小企業融資渠道，在民間資本不斷進入風頭領域的同時切實用法律政策對其進行全面的保護。其次，完善相應的配套法律體系。在立法過程中，應當注重各個法律條目之間的聯系，防止出現法律空白。最后，建立健全關于保護投資者的法律規定。我國現有的《中小企業促進法》中明確了中小企業投資市場的理念構架，對于中小企業發展與投資者的保護有著指引性作用，但當前尚未推行對投資者保護專門的法律條文，因此，為進一步推動中小企業融資發展，應當率先制定并完善對投資者相關權益的保護制度。第二，完善信用擔保體系。首先，完善其運行體系；一方面，設立相應等級的擔保基金，完全實現政企分離，提升擔保機構的能力；另一方面，建設再擔保制度，有利于規避相應的投資風險，政府財政部門從預算中進行專項撥款用于保證擔保機構的金融風險補償，以此激勵信用機構更好地為中小企業融資工作服務。其次，完善其風險防控體系；擔保機構應當建立起風險預警機制，將擔保活動與風險防范工作進行有效結合，對每一個環節、每一名工作人員都能夠實現控制，在對借款人的信用狀況、債償能力做出了解與分析后，預估風險可能，及時做好防范措施，一旦風險發生，可以根據相應的責任劃分進行補償工作。除此之外，還要進一步劃分風險擔保機構與金融機構的責任擔當，明確具體的劃分比例，將擔保份額與責任實現科學規劃，進一步完善當前的擔保體系設置。最后，完善其社會服務體系。政府應當明確信用擔保體系的重要作用，借鑒國外的先進建設經驗，強化各項監督與準入工作，進一步建立起全方位的社會征信體系，建設征信市場，搭建多元中心平臺，建立起中小企業的信用檔案，為貸款、融資工作提供相應的保障依據。第三，建立并完善民營金融機構。首先，建立中小企業針對性銀行，其首要職責是落實國家對于中小企業扶持的各項政策，將資金扶持的方式轉變為政策性銀行形式，在工作開展時可借鑒其他政策性銀行發展模式，持續推進對于中小型企業的扶持工作。其次，放寬民營資本銀行準入標準，鼓勵其與國有銀行進行良性競爭，在市場中共同建立起多元的融資途徑。

3.2中小企業內部政策的完善

3.2.1建立健全相應的財務制度

當前許多中小企業在會計制度的運行中暴露出有關規范與真實性方面的問題，主要體現在兩個方面：(1)中小企業的會計工作意識較差。當前許多中小企業會計部門并未建立起或執行相關規范，會計人員素質普遍較低，多為外聘人員，其工作效率也由自身知識構成不足、專業水平欠缺的因素而較為低下。中小企業在發展過程中缺乏法律意識，過度干預會計工作，財務人員往往因利益熏心而使得其監督職能淪為一種形式。(2)企業法人資產無法清算，清算主體較為模糊。當前許多中小企業在財務問題上比較謹慎，通常會發展成為家族式管理，財務團隊由股東或股東的親屬組成，這就造成了在資金轉入過程中出現個人賬戶與經營賬戶混亂的現象，這樣使得會計賬目會出現混亂狀態。綜上，中小企業應當從兩方面進行完善。第一，完善中小企業會計制度，將其執行情況進一步落實。中小企業在發展與經營狀況上大不相同，形成多元發展態勢，當前我國在中小企業會計制度的落實上已開始注重規范，在下一階段的工作中，更應建立與落實相關細則，加強會計工作程序的監督、落實相應職責責任，加強會計信息的真實性等，落實會計制度。第二，建立中小企業內部財務控制機制。對中小企業財務制度的內控，就是要利用相應的措施嚴格財務制度執行，防范內部財務風險。建立完善的會計內控機制，是提高會計執行效率的關鍵環節，政府應當對中小企業內部控制重新定位，確保企業所做賬目的真實可靠性，確保中小企業在管理上更加具有時效性。

3.2.2完善自身信用等級

當前，中小企業在信用等級提高上還存在許多問題，使得社會對于其信用情況產生懷疑，缺乏信心，主要體現在以下兩方面。第一，中小企業不具備誠信意識，在經營管理過程中頻頻出現偷稅漏稅、違約、違背合同等現象，并沒有真正意識到誠信對于企業發展至關重要的作用，使社會群體普遍對于中小企業的誠信問題具有不良印象。第二，社會對于中小企業失信懲治力度較輕。我國企業征信體系尚不完善，對于其失信行為處罰力度不夠，無法用更為嚴格的制度約束其不良行為，因此，許多中小型企業在當前社會市場經濟競爭中只注重短期利益而選擇違約行為。堅守誠信原則是中小企業更好地進行融資、獲取貸款的重要途徑，主要有兩個措施：(1)在企業內部形成科學的經營管理機制。在內部控制管理中，加強企業經營決策的科學性，信息能夠實現公開化處理，在不斷發展過程中找到自身發展缺陷，提升經營管理水平，將誠信理念貫徹在工作各個環節中，營造良好的工作氛圍。(2)政府應當加大對于中小企業失信的懲治力度。各級政府應當從自身做起，以身作則，通過自身的帶動效應讓更多的中小企業能夠從根本上改變失信行為，維護自身的品牌誠信。除此之外，對于失信頻率較高的中小企業應當加大監管、懲治力度，對于多次出現違約、失信行為的企業進行社會通報，在全社會營造健康的競爭發展氛圍。

4結語

我國經濟發展離不開中小企業，其在拉動經濟增長、穩定社會秩序、增加就業崗位等方面起到重要作用，隨著經濟轉型期的來臨，中小企業融資難的困境更為凸顯，因此，我們應當從宏觀與微觀兩個角度對中小企業發展進行規劃與展望，進一步加強對中小企業在融資問題上的扶持力度，不斷推動中小企業健康穩定發展，促進中國經濟在轉型期內的穩步增長。

作者:郭晉豫 單位:西南科技大學

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