企業資金管理途徑研討論文

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資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是企業財務管理的核心內容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰。目前，不少企業一方面資金緊張；另一方面資金占用較多，運營效率較低。企業資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環等突出問題。傳統的企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業財務資金管理水平勢在必行。

一、資金管理在企業中的重大作用

發展社會主義市場經濟，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：

（一）加強資金管理是規范企業經濟行為，促進其健康發展的需要。目前，一些企業經濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業整體素質和市場競爭力不強則是問題的根本癥結，其中財務管理，特別是資金管理滑坡，導致企業生產經營效率低下，損失浪費嚴重。目前，企業財務管理出現較大滑坡，財經紀律松弛現象突出。有相當一部分企業財務管理的基礎工作嚴重倒退，許多企業不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數人甚至鉆企業管理方面的漏洞，國有資產損失嚴重。因此，國有企業的財務管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環節，國有經濟要想健康發展，非得狠抓資金管理不可。

（二）加強資金管理是緩解企業資金不足的重要手段。當前，一方面企業感到資金緊張；另一方面，大量企業資產尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發揮出來。如果這些閑置的資產通過流動資產形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。

（三）加強資金管理是擴大資金規模的有效途徑。現有的資產管理有兩大問題，除了資產的閑置浪費外，就是資產的重復分散，沒有形成規模效益。只有加強資金管理，才能加快資產積聚，迅速擴大生產規模。

二、企業資金管理目標

資金均衡有效地流動是企業（集團）生存和發展的基礎。所謂資金的均衡流動是指資金的流入和流出必須保持適當的配合：當企業必須發生資金流出時，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會出現資金周轉不靈。輕者導致經營受損，重則導致企業破產；而當企業產生現金流入時，除了維持企業日常經營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機會，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，任何企業為了自身的生存和發展，都必須努力實現資金的均衡流動，即資金的流入等于資金的流出。有效的資金流動則是指資金在其運動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。因此，實現資金流動的均衡性和有效性是企業（集團）資金管理與控制的核心目標。

三、加強企業資金管理的具體方式

由于企業資金管理是一項復雜的系統工程，橫向而言需要多方協作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關，狠抓落實。具體說來，要采取以下幾種方式。

（一）實施全面預算管理，提高資金使用效益。一是從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業結算中心制度，強化資金集中統一管理，充分發揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；二是推行全面預算管理制度，保障企業資金有序流動，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是明確現金流量在企業管理工作中的核心地位，要把現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。

（二）抓好資金流程管理，實現資金良性循環。為保證資金滿負荷高速運轉，財務管理部門要對企業資金按照“統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸”的原則，加強對內部單位資金的統一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險。

（三）健全企業內部管理制度。首先要通過制定示范性內部財務管理辦法主動幫助、指導企業建立健全財務制度，使財務人員有章可循；其次要把好制度訂立時的審查備案關，嚴格手續，使企業的資金運用更加科學合理；最后，還要加強企業對內部管理制度執行情況的檢查、監督，促使企業不斷完善并認真執行。

（四）做好分析工作是加強資金管理的基礎。企業財務分析主要是以企業財務報表上反映的諸項指標為依據，對企業的經營業績和資金狀況進行分析和評價。他一方面是對企業過去已完成的經營活動的總結，使人們能更加全面地認清企業現實的經營狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業管理者更有根據的預測企業的未來狀況。因此，做好財務分析工作是加強資金管理的基礎。企業財務人員在對企業的諸項經濟指標進行分析評價，時常要運用一定的技術方法，而且必須結合企業各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業的經營信息得到有效的反饋，從而使企業管理者可以通過財務分析總結經驗教訓，并對企業未來的生產經營活動作出正確、有效的預測。

總之，只有加強資金管理，做好財會工作，才能促使企業經濟效益的提高，從而產生更大規模的資金并投入生產。因此，要想使企業健康快速地發展，就必須加強企業對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉自如，才能充分發揮其在企業中的血液作用，才能更好地促進企業的健康發展。